В 2015 году впервые действует новый вид страховых взносов ИП за себя в качестве фиксированных платежей (ИП без работников). Это оплата, или доплата, фиксированных взносов за 2014 год в размере 1% с суммы превышения 300000 доходов индивидуального предпринимателя.
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Кроме того, в 2015 году изменился совокупный размер фиксированных страховых взносов ИП, в виду того, что повысился МРОТ, исходя из которого и рассчитываются платежи в ПФР и в ФФОМС. Но и это еще не всё. Минфин России изменил кое-что в КБК для таких платежей. Рассмотрим эти вопросы по порядку в отдельных разделах этой статьи, и покажем образец заполнения платежного поручения для ИП за себя. Для того, чтобы вам не прокручивать страницу вниз, каждая часть статьи раскрывается, если обратиться к её заголовку.
За 2014 год каждый индивидуальный предприниматель, независимо от величины дохода и фактически осуществляемой деятельности, должен был заплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2014 включительно в следующих размерах:
- Фиксированные страховые взносы в ПФР: 17 328,48
- Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3 399,05
- Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2014 год никто не платит
Не имеет значения год рождения индивидуального предпринимателя для уплаты страховых взносов по обязательному страхованию в ПФР. Вся сумма перечисляется по КБК страховой части пенсии (если платежка готовилась в 2014 году), или по КБК на выплату страховой пенсии (если платите за 2014 год в 2015 году). Сами коды бюджетной классификации для страховых взносов в фиксированном размере вы найдёте в другой части статьи, ниже.
Указанные суммы взносов соответствуют полным 12 месяцам регистрации в качестве ИП в 2014 году. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2014 года, или его регистрация в качестве ИП была прекращена до окончания года, суммы взносов необходимо рассчитать с учетом полных месяцев и дней в неполных месяцах. При расчете следует учитывать размер МРОТ, который действовал в 2014 году: 5 554,00 рублей.
Если вы по какой-то причине не уплатили фиксированные взносы в установленный срок, нужно их перечислить как можно быстрее, чтобы уменьшить суммы пени и не получить штрафных санкций от Пенсионного фонда.
Если ваш совокупный (суммарно по всем видам деятельности) доход за 2014 год превысил 300000 рублей, то вам необходимо в срок до 1 апреля 2015 года включительно доплатить 1% с суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей в Пенсионный фонд России. Внимание! Доплачивать 1% с суммы превышения доходов требуется только в ПФР ! В ФФОМС ничего доплачивать не нужно.
Максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год: 138 627,84 рублей.
Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех - 17 328,48 рублей.
Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2014 год: 121 299,36 рублей.
Если ваш 1% с суммы доходов за 2014 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, то до 01.04.2015 вы должны заплатить только 121 299,36 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже уплатили больше, можно будет зачесть сумму переплаты в счет страховых взносов за 2015 год.
Не нужно разделять перечисляемую сумму на две платежки, если вы моложе 1966 года рождения и подали в ПФР заявление о разделении ваших взносов на страховую и накопительную часть. Перечисляйте всю сумму фиксированных взносов в ПФР одной платежкой по КБК страховой пенсии.
В течение 2015 года (крайний срок 31 декабря) каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в статусе ИП до 01.01.2015 г., обязан уплатить за себя следующие фиксированные страховые взносы за полный год:
- Фиксированные страховые взносы в ПФР: 18 610,80
- Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3650,58
- Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2015 год не уплачиваются
Размеры взносов рассчитаны исходя из применяющейся с 1 января 2015 года МРОТ, равной 5965 рублей.
Если для вас важно перечислять страховые взносы поквартально, или ежемесячно (например, можно уменьшать вплоть до нуля авансовые или квартальные налоги), тогда вашему вниманию предлагаем информацию в таблице:
Конечно, суммы взносов за квартал или за месяц нужно при оформлении платежных поручений или квитанций округлять до копейки в большую или меньшую строну, чтобы итоговые суммы за год составили в точности необходимые величины.
В Пенсионный фонд РФ всю сумму перечисляем одним платежным поручением на выплату страховой пенсии.
Как только суммарный доход ИП по всем видам осуществляемой деятельности и по всем режимам налогообложения превысит с начала года 300 тысяч рублей, можно уже начинать уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения над 300000 рублей. Однако вы можете и не торопиться. Достаточно заплатить до 31.12.2015 лишь установленные для всех ИП суммы взносов. А взносы в размере 1% нужно будет перечислить не позже 1 апреля 2016 года.
Максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 год: 148 886,40 рублей.
Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех ИП 18 610,80 рублей.
Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2015 год: 130 275,60 рублей.
Если ваш 1% с суммы доходов за 2015 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, выделенной жирным шрифтом, то до 01.04.2016 вы в любом случае должны заплатить только 130 275,60 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже перечислили больше, следует написать в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет страховых взносов в 2016 году.
Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!
Для того, чтобы определить, нужно ли вам доплачивать ещё что-то за прошедший год в Пенсионный фонд РФ или нет, необходимо рассчитать доход ИП за отчетный период. Если вы применяете только один режим налогообложения, то проблем возникнуть не должно. Как правило к апрелю индивидуальные предприниматели сдают налоговые декларации за год, либо хотя бы они их уже заполнили. В этом случае доход ИП, для целей расчета страховых взносов в ПФР в фиксированном размере, берем из налоговой декларации:
- На ОСНО - строка 030 (пункт 2.1) листа В декларации 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020);
- На УСН - с объектом налогообложения Доходы (УСН 6%) строка 113 Раздела 2.1 декларации;
- На УСН - с объектом налогообложения Доходы-расходы (УСН 15%) строка 213 Раздела 2.2 декларации;
- На ЕНВД - строка 010 Раздела 3 деклараций за 2014 год (складываем суммы по этой строке в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
- На ЕНВД - сумма строк 100 всех Разделов 2 деклараций за 2015 год (складываем суммы по этим строкам в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
- На ЕСХН - строка 010 Раздела 2 декларации (Форма по КНД 1151059);
- На ПСН - потенциально возможный доход (указан в патенте).
Если вы применяете режим ЕНВД сразу в нескольких муниципальных образованиях, нужно сложить рассчитанный доход по всем декларациям ЕНВД за год во всех муниципальных образованиях.
В случае, если ИП получил несколько патентов на разные виды деятельности, или в разных субъектах России необходимо суммировать потенциально возможный доход по всем полученным за год патентам.
Если вы используете одновременно несколько налоговых режимов для разных видов деятельности, то нужно сложить доходы по ним. Полученная сумма и будет совокупным доходом, из которого нужно вычесть 300 тысяч рублей. Оставшуюся величину сравните с предельной суммой в 1% за 2014 или 2015 год. Если остаток меньше предельной суммы взносов, разделите её на 100. У вас получится сумма в рублях и копейках, которую и требуется перечислить в ПФР до 1 апреля включительно.
Цифры в кодах бюджетной классификации не изменились. Незначительно поменялся текст в наименовании КБК. В 2015 году следует писать правильно назначение платежа при перечислении фиксированных взносов за ИП.
Перечисленные ниже КБК больше не применяются!
| Код | Наименование КБК |
|---|---|
39210202140061000160 |
страховой в том числе по отмененному ) |
39210202140062000160 |
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии |
39210202140063000160 |
Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии |
39210202150061000160 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному ) |
39210202150062000160 |
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии |
39210202150063000160 |
Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии |
В платежных поручениях, в реквизите «Назначение платежа» наименование страхового взноса необходимо писать сокращенно. Вот так:
| Код | Наименование КБК |
|---|---|
39210202140061000160 |
Рег. 000-000-000000 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии |
39210202140062000160 |
Рег. 000-000-000000 Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии |
39210202140063000160 |
Рег. 000-000-000000 Штраф по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии |
Фиксированные выплаты в обязательном порядке уплачивают все индивидуальные предприниматели. В фиксированный платеж ИП в 2015 году входят взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти суммы обязательны к уплате для всех ИП, не зависят от вида деятельности, схемы уплаты налогов и доходности.
Например, если ИП где-то работает, и работодатель за сотрудника платит взносы, то всё равно необходимо платить, c учётом стоимости страхового года, еще и за себя, как за предпринимателя. С 2010 года сняты льготы по их уплате для военных пенсионеров.
В 2012 название этих платежей опять изменилось. Старое название звучало так: «рассчитанные согласно стоимости страхового года». Теперь в законе они названы по-другому: «в фиксированных размерах», хотя суть, естественно, не поменялась.
Льготные периоды
В законе оговорены периоды, когда возможно освобождение от уплаты.
Вот перечень таких периодов на 2015 год:
- время, когда один из родителей ухаживает за каждым ребенком до возраста полтора года, но не более трех лет в сумме;
- когда трудоспособное лицо занято уходом за инвалидом, или за пожилым человеком старше 80 лет;
- служба в армии по призыву;
- время роживания в местности, где нет возможности трудоустройства, если супруги - военнослужащие, но не больше пяти лет в сумме;
- время пребывания за границей супругов, которых направили в дипломатические, консульские и другие заграничные учреждения Российской Федерации, перечень которых составлен Правительством Российской Федерации, но не больше пяти лет в сумме.
Несмотря на это, если в вышеперечисленные сроки происходила предпринимательская деятельность, то придется уплачивать всё равно.
Вернуться к оглавлению
Как теперь рассчитывается
Фиксированные взносы ИП 2015 в Пенсионный фонд равны произведению двухкратного минимального размера зарплаты, за который уже положены платежи по закону на начало фин. года, и тарифа в каждый из фондов в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Размер взноса в ФФОМС считается таким образом: произведение выше указанной минимальной зарплаты на тариф страховых выплат в этот фонд в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)
Фиксированные платежи в 2015 оплачиваются по следующим тарифам:
Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1966 г. р. и старше:
- ПФР, страховая доля - 26.0%,
- ПФР, накопительная доля — 0%
Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1967 г. р. и младше:
- ПФР, страховая доля - 20.0%,
- ПФР, накопительная доля — 6%
- ФФОМС — 5.1%
Вернуться к оглавлению
Стоимость страхового года
Теперь определим общую годовую сумму.
В ПФ
:
2 × 5205 р. × 26% × 12 м. = 32479.20 р.
Для тех, кто родился в 1967 году или моложе, страховая часть составит:
2 × 5205 р. × 20% × 12 м. = 24984 р.
Накопительная часть :
2 х 5205 р. × 6% × 12 м. = 7495.20 р.
Если плательщик родился 1966 году или старше, вся сумма вносится на страховую часть. Размер платежа в ФФОМС составит:
5205 р. × 5.1% × 12 м. = 3185.46 р.
В 2015 году в Территориальный ФОМС платить не нужно.
Фиксированный платеж в 2015 году для ИП платятится только за себя. За всех физических лиц, которые работают на ИП по договорам, платятся страховые взносы, согласно начисленным выплатам в их пользу.
Главы коллективных фермерских хозяйств уплачивают аналогично за себя и членов КФХ.
Вернуться к оглавлению
Расчёт неполного периода
В случае начала предпринимательской деятельности в середине расчётного периода, расчёт идёт по количеству полных месяцев. Если какой-то месяц неполный, расчёт производят по количеству дней деятельности этого месяца.
Например, ИП прошёл регистрацию 12 августа 2015 г. Страховые взносы для ИП, фиксированные платежи в 2015, в ПФ будут следующие:
- пять полных календарных месяцев с сентября по декабрь:
2 × 5205 руб. × 4 мес. × 26% = 10826.4 руб. - неполный месяц июль; день регистрации учитывается (31-11 =20 дней):
(2 × 5205 / 31) × 20 × 26% = 1746.19 руб.
Значит, всего в ПФ ИП нужно заплатить 12572.59 за 2015 год.
Обратите внимание, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) всегда берётся для расчёта, какой он был на 1 января, даже если в течении года он менялся, всё равно перерасчёт не производят. Похожим образом производят расчёты по выплатам в фонды медицинского страхования.
Из этой статьи вы узнаете:
- В каком размере уплачивать страховые взносы ИП в 2015 году
- Сколько составляет фиксированный платеж по взносам ИП в 2015 году
- Какую сумму взносов в ПФР ИП должен перечислить в 2015 году
В 2015 году каждый предприниматель должен заплатить личные страховые взносы ИП за 2014 год, так называемые фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2015 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2016 - взносы ИП в ПФР с доходов предпринимателя свыше 300 000 руб. Рассчитать взносы ИП в 2015 году поможет наша статья.
Взносы ИП в ПФР в 2015 году
В 2015 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. Это пенсионные взносы ИП 2015 и взносы медицинские взносы ИП 2015.
С 1 января 2015 года действует МРОТ, равный 5965 руб. в месяц (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Значит, платеж ИП в ПФР в этом году составит 18 610,80 руб. (5965 руб. ? 26% ? 12 мес.), а в ФФОМС - 3650,58 руб. (5965 руб. ? 5,1% ? 12 мес.). Общая сумма взносов для уплаты в этом году - 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.).
Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2016 году, бизнесмены, доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2016 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из 8 МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. ? 8 ? 26% ? 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 - 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Общая сумма дохода, используемая для исчисления дополнительного взноса, зависит от применяемой вами системы налогообложения. При совмещении разных налоговых режимов вы должны сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете. Информацию о том, какие доходы брать в расчет дополнительного страхового взноса мы привели в таблице ниже.
Доходы, учитываемые ИП при расчете дополнительного платежа в ПФР
Пример. Расчет дополнительного платежа по страховым взносам.
Предприниматель С.П. Иванов совмещает два спецрежима: УСН с объектом доходы и ЕНВД. По итогам полугодия 2015 года доходы по УСН составили 350 000 руб. Вмененный доход за квартал составил 55 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.
Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составила 460 000 руб. (350 000 руб. + 55 000 руб. + 55 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб. Значит, С.П. Иванов может начать платить допплатеж по страховым взносам уже по итогам полугодия 2015 года. Сумма платежа составит 1600 руб. [(460 000 руб. –– 300 000 руб.) ? 1%].
Когда ИП выгоднее платить фиксированный взнос в 2015 году
Закон № 212-ФЗ оговаривает только крайние сроки уплаты «личных» страховых взносов ИП - 31 декабря и 1 апреля. Когда именно перечислять суммы в пределах установленных промежутков времени - решите сами.
Перечислить всю сумму взносов можно единовременно в начале или в конце года. Либо можно платить личные взносы ежемесячно, или раз в квартал.
Обратите внимание, «упрощенный» налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом является год (ст. 346.19 НК РФ). И если заплатить всю сумму фиксированного платежа в начале года, эти взносы можно учитывать при расчете налога по УСН в течение всего года по итогам каждого отчетного периода. А если заплатить лишь в IV квартале - тогда только в при расчете налога за год можно будет учесть взносы в ПФР.
Когда ИП может платить дополнительные взносы в ПФР с доходов в 2015 году
Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2015 года будет не известна. При этом начать платить второй платеж можно поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2015 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2015 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224.
Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2015 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.
Всю представленную выше информацию мы свели в наглядную таблицу.
Страховые взносы ИП в 2015 году
** Взносы на собственное социальное страхование предприниматели перечисляют в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Редакция журнала «Упращенка»
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (233) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (16) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (399) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)Уже не первый раз на высшем уровне обсуждается вопрос о предоставлении новым предпринимателям «налоговых каникул» на 2-4 года, что смогло бы стать мощным стимулом для развития бизнеса в России. Но пока этот проект находится в стадии обсуждения, страховые взносы в ПФР обязаны платить все предприниматели, даже если они не получат ни рубля доходов в 2015 году.
Из чего складываются фиксированные взносы в ПФР
Ранее фиксированные взносы в ПФР разделялись на три платежки – на страховую и накопительную часть пенсии, а также в ФОМС.
Заморозку накопительной части пенсии было решено продлить еще на год, поэтому все платежи 2015 года пойдут на страховую часть пенсии. Она распределяется между нынешними пенсионерами, но отображается на личном пенсионном счете предпринимателя.
Помимо взносов на страховую часть пенсии, предприниматели должны заплатить взносы в ФОМС.
Как рассчитать размер страховых взносов для ИП в ПФР в 2015 году
Порядок уплаты страховых взносов в 2015 году останется таким же, как и в 2014 году. Предприниматели должны будут заплатить взносы в фиксированном размере, а также 1% от выручки, превышающей пороговое значение в 300 тыс. р. Стоит обратить внимание, что выручка – это все полученные предпринимателем доходы за год без вычета расходов. Данное положение актуально для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ЕНВД и патентной системе выручка - это фиксированный потенциальный доход.
При совмещении нескольких налоговых режимов, например УСН и ЕНВД, выручка от них суммируется.
Страховой тариф, по которому рассчитываются взносы в ПФР, в 2015 году останется прежним – 26%. Тариф для взносов на ОМС – 5,1%. Базой для расчета фиксированных взносов является не реальный доход предпринимателей, а МРОТ.
Таким образом, расчет взносов в ПФР осуществляется по формуле: (МРОТ*26%*12)+((Выручка ИП – 300000)*1%), в ФОМС – (МРОТ*5,1%*12). Установлен и предельный размер взносов в ПФР, они не могут превышать 8*МРОТ*26%*12, независимо от полученной выручки.
Размер фиксированных взносов для ИП в ПФР в 2015 году
Размер взносов в ПФР традиционно увеличивается вместе с ростом МРОТ. В 2015 году размер МРОТ вырастет на 7,4% к уровню 2014 года и составит 5965 р.
Все без исключения предприниматели должны заплатить в ПФР в 2015 году 18610,8 р. (5965*26%*12). Размер платежей в ФОМС в 2015 году составит 3650,58 р. (5965*5,1%*12). Это минимально установленный размер взносов.
Те, кто заработает в 2015 году менее 300 тыс.р., кроме этой суммы более не должны производить никаких отчислений. Предприниматели, чей доход свыше 300 тыс.р., должны перечислить в фонд 1% от «сверхвыручки». Например, доходы предпринимателя за 2015 год составили 2,5 млн. р. Тогда ИП должен дополнительно перечислить в ПФР 22 тыс.р. ((2500000-300000))*1%.
Но и здесь есть установленный предел. Максимальный размер взносов в 2015 году составит 148 866,4 р. (8*5965*26%*12).Такой размер взносов заплатят предприниматели с годовым доходом равным или выше 12,43 млн р.
КБК для уплаты платежей в ПФР в 2015 году
Частое изменение КБК является еще одной «головной болью» для предпринимателей. Если КБК указан в платежке неправильно, это служит основанием для того, чтобы ПФР не засчитал платеж. Тогда предпринимателю грозят пени за неуплаченный в установленные сроки налог.
В 2015 году КБК не изменятся:
392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для страховых взносов в ПФР;
392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для взносов в ФОМС.
В какие сроки необходимо заплатить отчисления в ПФР
Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в размере 22261,38 р. необходимо заплатить до конца 2015 года. Лучше производить отчисления поквартально, чтобы была возможность уменьшения авансовых платежей в рамках УСН и ОСНО, либо ЕНВД. Но законом не запрещено сделать это одним платежом в конце или года.
Дополнительный платеж в размере 1% от выручки с суммы превышения необходимо заплатить до 1 апреля. Но можно также делать отчисления в течение года.