Отчеты которые нужно сдать за 3 квартал. Бухучет инфо. Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП

недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп

Обстоятельства: Оспариваемым

решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

Обстоятельства: По

результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг

Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Порядок уплаты страховых взносов

В 2019 году организации и ИП на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль. Форму за 1 квартал 2019 нужно сдать до 29 апреля 2019. Сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@ . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации стандартные листы, приложения и разделы. Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход в течение 3 месяцев 2019 года, должны заполнить обязательные листы:

титульный лист;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , 275.1 , , , ст. 323 НК РФ , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — за полняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
приложение №6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а;
третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ);
пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования , целевые поступления, и только в годовой декларации;
восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контроллируемой иностранной компании ;
приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в При-ка-зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Если в отчетном периоде компания не работала и не получала дохода, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал можно сдать в упрощенном виде, заполнив только титульник и раздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода «21» для 3 месяцев (1 квартала). Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
В Приложении №1 к листу 02 укажите суммы доходов.
В Приложении № 2 к листу 02 укажите ваши расходы.
Заполните остальные разделы, если у вашей компании есть особые условия.
В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений 1 и 2 и рассчитайте налог и авансовые платежи.
Суммы к уплате отразите в разделе 1.1

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ . Декларацию обязаны представлять:

организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
налоговые агенты по налогу на прибыль;
ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.

До какого дня нужно подать декларацию

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов и подразделений, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).

Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы не успеете сдать декларацию до 29 апреля, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ . Размер штрафа зависит от сроков задержки.

До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога.
Более полугода — придется уплатить 30 % от суммы налога, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки. Напомним, что в расчет идут даже неполные месяцы.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Руководители и бухгалтеры согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

За 3 квартал 4-ФСС следует представить всем работодателям в установленные законодательством сроки. Из статьи далее вы узнаете, как заполнять формуляр, а также о требованиях каких нормативных актов в связи с этим не стоит забывать. Вы также можете бесплатно скачать бланк отчета и заполнить его с учетом своих данных.

Подробнее о нововведениях смотрите в нашем видео-ролике:

Форма 4-ФСС за 3 квартал

Чтобы грамотно заполнить и представить отчет 4-ФСС за 3 квартал, необходимо знать требования:

закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ — там обозначены сроки сдачи отчета, алгоритм уточнения неверных данных и другие важные условия;
приказа ФСС от 07.06.2017 № 275 — он утверждает последнюю версию формы 4-ФСС и порядок его заполнения.

Последние поправки стали действовать еще в 3 квартале 2017 года и не затронули большинство страхователей, а коснулись только бюджетников и реорганизованные компании.

При заполнении формы 4-ФСС за 3 квартал:

не забудьте применить бланк из приказа ФСС от 07.06.2017 № 275;
для внесения данных в таблицы соберите сведения за временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал;
не нарушайте требований к оформлению: в каждую ячейку заполняемой таблицы занесите 1 показатель, если имеются отчетные данные, и проставьте прочерк, если данные отсутствуют;
не затягивайте с отправкой: 20 октября — крайний срок для бумажного варианта отчета, на 5 дней больше отводится на его электронную версию.

Внимание! Поскольку 20 октября 2018 года - суббота, рекомендуем не затягивать с представлением формуляра и сдать 4-ФСС до 19.10.2018 года. Так будет безопаснее, т.к. возможность переноса срока на следующий ближайший рабочий день законом от 24.07.1998 №125-ФЗ не предусмотрена. Если же вы решили представить формуляр в понедельник 22.10.2018 года, при получении возражений территориально фонда, можете сослаться на письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19, которое гласит о возможности переноса крайнего срока на близлежащую рабочую дату.

Если вышеуказанные сроки будут нарушены, вас ожидают штрафные санкции в размере 5% за каждый полный / неполный просроченный месяц от указанной в отчете величины страхвзносов за 3 квартал. Сумма штрафа не может быть ниже 1 тыс.руб. и выше 30% от суммы взносов (п.1 ст.26.30 закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

О таблицах формы 4-ФСС за 3 квартал расскажем далее.

Скачиваем бланк и заполняем таблицы формы 4-ФСС за 3 квартал

Актуальный бланк отчета 4-ФСС размещен по ссылке.

Алгоритм действий при оформлении отчета 4-ФСС за 3-й кв.:

оформляйте таблицы 1, 2 и 5 в любом случае (в том числе при нулевых страхвзносах);
ячейки остальных таблиц прочеркните, если для них данные отсутствуют.

Порядок заполнения таблиц отчета за 3 квартал новой формы 4-ФСС:

№ таблицы 4-ФСС	Комментарии
	Таблица посвящена расчету базы травмовзносов — данные в него заносятся с января по сентябрь с детализацией показателей по месяцам 3-го квартала. *Как класс профессионального риска влияет на размер расчетной базы, прочитайте в статье*
	Специфика оформления данной таблицы описана в п. 2.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ. Ее оформляют фирмы и ИП, заключившие договоры о предоставлении труда своих работников иным страхователям
	Сведения о взаиморасчетах с ФСС по травмовзносам возьмите в бухгалтерии (сч. 69). *Как наказывают неплательщиков страхвзносов, узнайте*
	Понадобится собрать информацию: по величине выплаченных больничных; оплаченным «санаторным» отпускным; объемам денежных средств, истраченных на мероприятия по предупреждению травматизма. *Об изменениях в правилах финобеспечения подобных мероприятий смотрите*
	Если ваши работники не получали травм и их болезни не связаны с производством, поставьте в таблице прочерки. В противном случае укажите число пострадавших. *Что поможет организовать трудовой процесс без болезней и травм, узнайте отсюда*
	Для таблицы используйте количественные данные: о трудящихся во вредных условиях лицах; медосмотрах на начало года; подвергшихся спецоценке рабочих местах и нуждающихся в этой процедуре в дальнейшем. *Можно ли провести спецоценку по собственной инициативе узнайте из статьи .*

Итоги

Используйте версию отчета 4-ФСС для 3 квартала из приказа ФСС № 275. В нем вся информация представляется в табличном виде (кроме титульника) — для таблиц понадобятся данные по травмовзносам, о взаиморасчетах с фондом и другие сведения.