Вопрос, который частенько волнует обычных людей и начинающих бизнесменов, кто платит НДС: продавец или покупатель? . Однозначный ответ дать на него не так-то просто. Поэтому обо всем по порядку.
Двуликий налог
С одной стороны, если внимательно читать законы, бремя плательщиков НДС лежит на организациях и бизнесменах, которые сбывают различные товары и услуги на территории России. Это вытекает из смысла Налогового кодекса. В нем же, кстати, указан и список тех, кто может быть по каким-то причинам освобожден от уплаты этого налога.
Но в то же время, каждый из нас, покупая в магазине практически любой товар, может увидеть на ценнике такую фразу – «с учетом НДС». Фактически она означает, что в конечную стоимость товара или услуги уже включен этот налог. И получается, что непосредственно покупатель и оплачивает его. Между тем, он идет в карман продавцу. И уже продавец перечисляет этот налог в казну.
Таким образом, выходит, что бремя платить НДС лежит на плечах продавцов, и они – прямые плательщики НДС . Но фактически платит его покупатель.
Сделки с налогом
Перечень тех, кто платит НДС и кому необходимо по итогам налогового периода вносить платежи в бюджет страны, указан в статье 146 (п. 1) Налогового кодекса. Там приведены следующие пункты:
- налог платят те, кто занимается сбытом на территории нашей страны всевозможных товаров, услуг, работ, а также передачей имущественных прав;
- подлежит налогообложению и тот, кто передает различные ценности на нужды собственного бизнеса (в рамках РФ);
- это бремя также лежит на тех, кто выполняет различные строительно-монтажные работы для собственных нужд.
Лица, подпадающие под один из этих пунктов, обязаны отдать в казну НДС. Его сумму определяют по правилам статьей 171 и 172 Налогового кодекса. В них уточнено, на какие вычеты и при каких условиях может рассчитывать плательщик НДС.
А вот статьи 167 и 174 Налогового кодекса определяют механизм уплаты налога. В них сказано, что делиться НДС с бюджетом нужно каждый квартал (3 месяца). Причем, платежи проводят не единоразово, а раскидывают их на каждый месяц по одной трети. Оплату сумм НДС вносят не позднее 25 числа каждого месяца.
Сумму, которая указана в отчетности по НДС, приводят обязательно в рублях. Причем, копейки необходимо округлять: они в документе не фигурируют.
Другие обязанные лица
Помимо тех, кто является плательщиком НДС , налог обязаны вносить и те, кто решил ввести какие-то товары на территорию России. Причем, это могут быть и иностранные граждане, фирмы. Паспорт другой страны не освобождает их от уплаты налога. А вот порядок отчисления и сроки могут разниться. Их определяет в этом случае не Налоговый кодекс РФ, а таможенная процедура, под которую попали товары.
Также в категорию тех, кто платит НДС , попадают налоговые агенты по этому налогу. На их плечах лежат все отчисления НДС, если партнер по бизнесу не в состоянии исполнить закон об уплате данного налога.
Как платят спецрежимники
В самом начале статьи мы сказали, что есть такие компании и коммерсанты, которые платят налоги не по общепринятым схемам. Эти случаи называют специальными режимами. Для них уплата налогов идет по спецсистемам: ЕНВД, УСН, патентной системе налогообложения или ЕСХН.
По большому счету, фактически их нельзя назвать теми,кто платит НДС . Но и их могут заставить перечислять этот налог в случае, если они выставят своим покупателям счета-фактуры, в которых будет указано – «включая НДС».
Государство стремится собрать как можно большее количество налогов с населения. Это является абсолютной необходимостью для функционирования многих сфер, которые не производят натуральный продукт, но выполняют какую-либо важную функцию в современном государстве. Одним из таких сборов, является налог на добавленную стоимость.
Кто платит НДС — формулы расчёта
Это налоговое обременение накладывается на большую часть реализуемых товаров и услуг на территории Российской Федерации. Обычно такой налог составляет 18% от суммы реализуемого товара, но в некоторых случаях, процентная ставка может быть значительно ниже.
При покупке товаров или услуг, в большинстве случаев, бремя уплаты НДС ложится на потребителя. Этот налог входит в стоимость приобретаемого товара, а непосредственно уплату этого налога в бюджет страны выполняет ИП или организация, которая реализует товар или услугу на территории РФ. В настоящее время процентная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%. Формула расчёта, по которой можно высчитать сумму НДС можно представить следующим образом:
НДС= Р*18/100
В этой формуле значение «Р» обозначает стоимость продукта без НДС.
Например, стоимость продукта без НДС составляет 1 млн рублей. НДС от этой суммы: 180 000 рублей.
Полную стоимость услуги, зная размер НДС, можно высчитать по следующей формуле:
Например, при «Р» равном 1 млн рублей, а НДС=180 000 рублей, общая сумма продукта или услуги с НДС, составит: 1 180 000 рублей.
Расчёт суммы с НДС
Но, зная основную стоимость товара или услуги можно самостоятельно осуществить расчёт общей суммы, без помощи сторонних сайтов.
Формула для расчёта общей стоимости:
S=Р*18/100 + Р.
Например, для того чтобы высчитать полную стоимость без предварительного вычисления значения НДС, достаточно в эту формулу подставить значение «Р» и сразу рассчитать полную стоимость с налогом. Если услуга без НДС стоит 100 рублей, то, подставив это значение получаем следующий расчёт:
S=100*18/100 +100. В итоге общая сумма составит: 118 рублей.
Формула для расчёта суммы без НДС
Обычно, если применяется данный налог, то на ценнике будет указана стоимость с НДС. Чтобы узнать цену продукта без НДС необходимо воспользоваться следующей формулой: К=S-Р*18/100.
Значение «К» в данной формуле будет обозначать сумму налога без учёта НДС. При осуществлении расчёта суммы с НДС или без с другой процентной ставкой в вышепредставленные формулы вместо числа 18, следует вписать иное значение.
Виды данного налога
Существует 3 вида НДС:
Основная часть реализуемых товаров на экспорт не облагается данным видом налога. Импортируемые товары, напротив, подлежат начислению НДС. В таких условиях, происходит динамичное развитие отечественного производства. НДС при ввозе продукцию в РФ уплачивается на таможне, размер уплаты зависит от категории товара. Некоторые виды товаров, например технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в нашей стране, не облагаются дополнительными налоговыми сборами.
- Продаже овощной, мясной и молочной продукции, а также мучных изделий и соли.
- Реализации товаров для детей: одежды, обуви, игрушек, тетради и т. д.
- Продаже печатной продукции: периодических изданий, книжной продукции. Исключением в этой категории товаров, являются: эротическая литература и продукция рекламного характера.
- Реализации товаров медицинского назначения.
К третьей категории налога НДС равного 18% относятся все остальные товары, которые реализуются на территории РФ. Стоит отметить, что при осуществлении продажи товаров и оказании услуг на территории
Российской Федерации, гражданами других государств, которые не являются налогоплательщиками, налоговая база рассчитывается на товар или услугу с учётов всех налоговых отчислений.
Если на территории РФ реализуется имущество, которое является конфискованным или бесхозным, налоговая база начисляется с учётом рыночной стоимости товара.
Какие операции предполагают взимание НДС
- Данный налог начисляется при совершении следующих операций.
- Ввоз продукции из других стран.
- При строительных работах, когда договор строительного подряда не заключается.
- В том случае если передача товаров и услуг, осуществляется для собственных нужд.
Таким образом, любая ввозимая из других стран продукция, которая реализуется на территории РФ, подлежит обязательному начислению данного налога.
При осуществлении строительства без подряда — тоже начисляется налог. В третьем случае, когда осуществляется передача товаров и услуг предприятия для собственных нужд, НДС начисляется только при условии отсутствия амортизационного и других налоговых вычетов.
При реализации товаров или услуг в иностранной валюте, уплата налога происходит в рублях по курсу ЦБ РФ, на день совершения сделки.
Процессы, не облагающиеся этим налогом
Некоторые процессы, выполняемые внутри страны, не могут быть обременены этим налогом. Работы, которые не облагаются НДС:
- Организованные мероприятия органами государственной власти.
- Приобретение и приватизация предприятий находящихся в муниципальной или государственной собственности.
- Инвестиции любого вида, но только при абсолютной очевидности денежных поступлений.
- При продаже земельного участка.
- При предоставлении денежных средств некоммерческим организациям. Любая благотворительная помощь не облагается НДС на территории РФ.
- Раздача рекламных материалов.
Кроме перечисленных процессов, предприниматели, которые осуществляют выплаты по упрощённой схеме налогообложения, освобождаются от уплаты НДС. Если в процессе осуществления рекламной кампании происходит раздача рекламной продукции, то такая деятельность, также не облагается данным налогом.
Способы начисления
Начисляется налог на добавленную стоимость двумя способами:
- Вычитанием.
- Сложением.
Первый способ наиболее часто используется для начисления НДС. Суть этого метода заключается в том, что вначале происходит начисление налога на всю сумму выручки, а затем из оставшейся суммы начисляется НДС, на расходные операции компании.
Второй способ применяется значительно реже. В этом случае НДС начисляется в установленном порядке от всей налогооблагаемой базы. Непопулярность этого метода заключается в том, что не всегда представляется возможным осуществить учёт каждого товара или услуги, на которую распространяется начисление налога на добавленную стоимость, поэтому в большинстве случаев, применяется начисление налога способом
вычитания.
Особенности оформления счёт-фактуры
Счёт-фактура, является обязательным документом, который предоставляется покупателю при приобретении товаров и услуг. Максимальный срок, в течение которого должен быть выдан документ, составляет 5 дней.
В счёт-фактуре указывается полный список приобретаемых товаров или услуг. При этом каждый реализуемый товар отображается в документе по стоимости, без учёта НДС. Суммарная стоимость, будет предоставляться в виде числа, в котором уже присутствует налог добавленной стоимости.
Основная особенность оформления данного документа заключается в том, что документ оформляется не налогоплательщиком, а контрагентом, который и производит реализацию товара, либо оказание услуги.
При оформлении документации, необходимо требовать от контрагента точного оформления документации, иначе при проверке налоговым инспектором документации и выявлении неточности, счёт фактура будет аннулирована.
Заключение
Значение данного налога, заключается не только в его фискальной функции, но в контрольной. Стоимость товара на всех этапах его производства, можно легко отследить при расчёте НДС. Налог на добавленную стоимость позволяет стимулировать отечественное производство и осуществлять экспорт продукции, на значительно более выгодных условиях, чем импорт готовых товаров из других стран.
Несмотря на то, что правительство не раз рассматривало возможность снижения ставки этого налога или его полной отмены, основная ставка в 18%, так и находится на неизменном уровне. Видимо в реалиях последнего времени отказ от дополнительного поступления в бюджет страны денежных средств, будет является непозволительным упущением со стороны законодательных органов власти.
Вконтакте
Аббревиатура НДС известна всем гражданам. Так или иначе, но мы с ней сталкиваемся каждый день. Обычно, конечно, на это никто не обращает внимания. Но НДС присутствует во всех покупаемых нами товарах. Больше всего наличие или отсутствие этого налога должно волновать предпринимателей. Уже в первые дни, после регистрации предприятия, предпринимателю приходится столкнуться с ведением финансовых документов, то есть с отчётностью.
Что такое НДС?
Правильное ведение отчётности означает отсутствие ненужного общения с налоговыми органами. Самый трудный из налогов в деле составления отчёта, является НДС. У налога на добавленную стоимость несколько ставок, которыми облагаются различные виды деятельности предприятия. Необходимо знать особенности возврата этого вида налогов.
Откуда взялся НДС?
Налогом на добавленную стоимость (НДС) называют налог, применяемый для налогообложения предприятия, создающего дополнительную стоимость своим товарам или услугам. НДС - это косвенный налог, то есть надбавка к цене за товар (услугу). По своей сути - это форма изъятия части стоимости в государственный бюджет.
Исчисляется он из разницы между ценой продажи и ценой покупки одного и того же товара у другого предприятия. Если не брать в расчёт простую перепродажу, то тогда НДС входит в общую стоимость произведённого товара и складывается из закупленных материалов и комплектующих.
Появился этот налог в начале двадцатого века как альтернатива налогу с продаж. НДС помог освободить предпринимателей от лишнего налогообложения. В отличие от налога с продаж, налог на добавленную стоимость стал учитывать потенциальную прибыль вместо всей выручки за произведённую продукцию. Но вот ввели впервые этот налог во Франции в 1954 году. Считается, что НДС больше способствует росту предприятия, чем налог на прибыль.
В каждом государстве существует своя ставка налога на добавленную стоимость. В России НДС составляет 18 процентов. Это примерно средняя цифра в мире. Есть государства, где такого налога нет вообще или он низкий. В ряде других стран этот налог выше чем у нас и большинство таких стран находится в Европе.
На отдельные категории товаров или услуг может применяться льготная ставка налога. Бывают случаи, когда НДС совсем отсутствует. В законодательстве есть множество исключений на этот счёт, однако, процедура полной отмены налога редко применяется.
Платят налог все: как юридические, так и физические лица. Приобретая товары в магазине, получая услуги в коммунальной сфере или в сфере обслуживания, мы получаем счёт с уже включённым в него НДС. Все мы, те кто платит налоги, называемся налогоплательщиками.
Налогоплательщиками являются организации (ООО, АО), индивидуальные предприниматели (ИП), физические лица.
У налогоплательщиков есть свои обязанности перед государством и обществом:
- главной обязанностью выступает уплата установленных законом налогов;
- чтобы налоги уплачивать, следует зарегистрироваться в налоговой службе, если для этого есть необходимость;
- тем кто зарегистрирован в налоговой организации, нужно вести строгий учёт своих доходов и расходов;
- если соблюдены условия регистрации и ведётся учёт своей финансовой деятельности, то всю свою бухгалтерию нужно сдавать в местный налоговый орган;
- во всех необходимых по закону случаях, представителям налоговой службы предоставляются необходимые документы для уплаты НДС;
- выявленные нарушения необходимо исправлять в положенные сроки и не препятствовать деятельности представителя налоговой инспекции;
- данные по бухгалтерскому учёту и другие документы по доходам (расходам), уплате НДС, хранятся четыре года;
- в течение десяти дней после открытия (закрытия) счёта, сообщить в местные налоговые органы;
- факт своего участия в отечественном или иностранном предприятии, предусматривает предупреждение налогового органа не позже одного месяца;
- решение о закрытии или реорганизации предприятия должно быть известно налоговой службе не позже трёх дней.
Предприниматель, подавая декларацию в налоговую службу, возмещает часть налога за счёт взаимозачётов приобретённых и проданных товаров. Предприятие в данном случае выступает как налоговый агент.
Налоговый агент - это тот, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДС в государственный бюджет.
Обязанности налогового агента представлены в таких его действиях как:
Налоговый агент несёт ответственность в соответствии с законом, по уплате удержанного НДС в государственный бюджет.
Налоговыми агентами считаются организации и предприниматели, которые:
- покупают товары внутри страны у иностранных предприятий, не стоящих на учёте в налоговой службе;
- продают конфискованное имущество, бесхозное имущество, скупленные ценности и ценности, унаследованные государством;
- посредники, продающие товар иностранных предприятий , не стоящих на учёте;
- продают списанные морские и речные суда, не зарегистрированные на нового владельца.
НДС налоговыми агентами уплачивается независимо от исполнения ими обязанностей налогоплательщика.
Обязанность платить налоги есть не у всех. Такая обязанность может возникнуть при наличии объекта налогообложения. Отсутствие такого объекта освобождает от необходимости что-либо платить.
Объект налогообложения - это не какое-то там физическое или юридическое лицо. Это виды товарно-денежных операций:
- реализация товаров (услуг), в том числе предметов, находящихся в залоге, а также передача прав на имущество;
- переход (передача) прав на товар или конечного результата выполненной услуги;
- безвозмездная передача другим предприятиям и физическим лицам имущества;
- ввозимые товары из-за рубежа.
- строительно-монтажные работы для собственных нужд;
К объектам налогообложения нельзя отнести:
- безвозмездно переданные объекты (культурного, коммунального назначения), сооружения и объекты государственной власти;
- выкупленное у государства имущество в результате приватизации;
- работы и услуги государственных органов;
- безвозмездную передачу объектов государственным органам;
- продажу земельных участков;
- передачу прав на имущество правопреемнику организации;
- использование в качестве уставного капитала денежных средств или недвижимости некоммерческих организаций;
- услуги по передаче безвозмездно от государства некоммерческим организациям государственного имущества;
- реализацию государственного имущества.
По существующим законам, предприниматель имеет право вернуть НДС. Это называется возмещением налоговых выплат. В большинстве случаев правы предприниматели и закон на их стороне, но в жизни часто возникают споры с налоговыми органами.
В ежегодной налоговой декларации должна быть указана сумма переплаченного НДС и при желании вернуть (возместить) её, это отражается в отчётах. Чтобы получить возмещаемую сумму налоговых отчислений, следует направить заявление в произвольной форме в налоговую службу. В заявлении указывается: название предприятия, адрес, подпись и печать руководителя. После рассмотрения может быть произведён возврат НДС.
Деньги, естественно, никто возвращать не будет. НДС будет зачтён в счёт другого налога (надо будет указать какого). Если сумма больше, то оставшаяся часть будет учитываться в будущих платежах.
Бывают случаи возврата налога деньгами. Деньги перечисляют на указанный в заявлении счёт. Но в этом случае готовьтесь к полномасштабной проверке всей документации.
С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.
Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость , то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.
Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.
Метод уплаты НДС
Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:
- счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
- счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.
Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.
При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.
Кто платит НДС
Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:
- фирм и ИП на «упрощёнке»;
- фирм и ИП на ЕНВД;
- фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.
Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.
Что облагается НДС
Рассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:
1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей : НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.
2. Товары, импортируемые в Россию.
3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.
4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.
Ставки НДС
На территории России действуют две ставки :
- основная - 18% (расчётная - 18/118);
- пониженная - 10% (расчётная - 10/110).
Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.
Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.
Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей - НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».
Чтобы получить вычет по НДС , нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.
Варианты уплаты НДС
Порядок уплаты НДС - декларационный.
НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.
Один из вариантов уплаты - посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя - органа власти.
Ещё один случай - покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.
Оформление счетов-фактур
НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.
На счёте-фактуре должны присутствовать:
- дата его выписки,
- номер по порядку;
- адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
- товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.
При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.
Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.
В статье кратко и доступно показан учет НДС в налоговую, ставки НДС, вычет налога , рассмотрена . Предлагаемый материал предназначен для студентов экономических вузов. Начинающих бухгалтеров. Дано общее представление о механизме действия. Уплате и расчете налога на добавленную стоимость.
Какие Налоговые ставки НДС, процент налога, какая нулевая ставка НДС
Основная ставка НДС составляет сейчас 20 процентов. Для определенных товаров установлена ставка, равная 10 процентам. Детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий. Товары, поставляемые на экспорт, а также экспортные услуги, облагаются по ставке 0 процентов.
При поступлении предоплаты. И в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку .
Она равна 20% : 120%, либо 10 % : 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.
Налог НДС увеличили до 20 процентов
Проблемы перехода на новую ставку НДС: ответы на частые вопросы
Для каких авансов и отгрузок применять ставку НДС 20%; По какой ставке выставлять в 2019 году акты и счета-фактуры на услуги за 2018 год; Какую ставку НДС ставить в платежках и чеках при оплате в 2019 отгрузок 2018 года; Как платить НДС, если товар отгрузили в 2018 году, а доставили покупателю в 2019 году; Как оформить счет-фактуру на доплату 2 % НДС; Как с 2019 года оформлять возврат товаров
- Смотреть видео на youtube.com
- Презентация
Очередной "майский указ 2018" президента потребует колоссальных затрат. Для решения поставленных в нем задач потребуется порядка 8 триллионов рублей. . Это в условиях сложившейся экономической ситуации и ряда санкций. Для решения задач предлагается получить денежные средства благодаря следующим изменениям:
- повышение налога на добычу полезных ископаемых. Правда, при отмене экспортных пошлин на нефть даст около 1 триллиона рублей;
- размещение облигаций федерального займа поможет получить еще 3 триллиона рублей;
- пополнит бюджет страны на 2 триллиона рублей;
- повышение ставки НДС до 20% также принесет порядка 2 триллионов рублей.
Госдума приняла закон о повышении НДС
Деньги от повышения НДС пойдут. Якобы, на пополнение пенсионной системы. На нужды здравоохранения, образования, в дорожные фонды.
Поправки в налоговое законодательство внесло Правительство. Предполагается увеличение НДС на 2 процента - с 18 до 20 процентов.
Повышение налога до 20 процентов: варианты изменения НДС в 2018 году
На начало июня 2018 года ставка НДС составляет 18%. Льготная ставка - 10%.
- Первый вариант - возврат к ставке 20%, которая была ранее до 2004 года.
- Второй вариант - отмена льготной ставки НДС.
Из-за отмены льготной ставки НДС, наибольший урон понесут семьи с детьми. Это будет связанно с увеличением стоимости детских товаров. На которые эта ставка распространяется. Но это не важно! Хоть и , незадолго до начала выборов президента РФ. Но уже после выборов, государство старается принять совсем другие меры. Которые по факту, сделают так, что у людей отберут то, что им недавно дали.
По прогнозу Минфина, повышение НДС с 18% до 20% на отечественные и импортные товары принесет бюджету:
- в 2019 году - 634 миллиарда рублей;
- в 2020 году - 678 миллиардов рублей;
- в 2021 году - 728 миллиардов рублей.
Медведев объявил о повышении НДС с 18 до 20%
- В результате повышения НДС правительство планирует получить около двух триллионов рублей в течение шести лет, писала в мае газета «Ведомости».
- В мае глава Минфина Антон Силуанов говорил, что налоги не будут повышаться в ближайшие шесть лет. При этом, по его словам, произойдет «настройка» налоговой системы.
- В 2018 году после очередной инаугурации Владимир Путин подписал «майский указ», который требует повышения продолжительности жизни в России, снижения уровня бедности и вхождения России в пятерку крупнейших экономик мира (он уже 12 лет хочет войти в пятерку, а так за пределами десятки и остается). На его выполнение планируется потратить как минимум восемь триллионов рублей.
- Депутаты Госдумы высказали отрицательное мнение об идее повысить ставку НДС до 20%.
Ситуации с НДС при повышении ставки до 20% для поставщика и покупателя
Приведены ситуации, которые требуют повышенного внимания бухгалтерии в декабре и январе. Причина - новая ставка НДС с 1 января 2019. Проблемы возможны в том числе на упрощенке. Даны решения на каждый случай. Чтобы настроить ее под себя, достаточно ответить всего на один вопрос. А статья определит, по какой ставке рассчитывать НДС в вашем случае.
Кто платит НДС?
- Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.).
- Все индивидуальные предприниматели.
- Импортеры и экспортеры.
Кто может получить освобождение от уплаты НДС
Организация или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.
Примечание : Освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.
Освобождение от НДС - это право, а не обязанность. Т.е., компания или ИП с выручкой, отвечающей выше перечисленным условиям, может продолжать платить НДС . Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие).
Примечание : Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.
Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.
За компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу покупок и книгу продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно.
Когда начисляется НДС
При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:
- продажа товаров, работ или услуг;
- безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
- передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
- строительно-монтажные работы для собственных нужд;
- импорт товара.
Когда НДС не начисляется
При операциях, не признаваемых объектом налогообложения:
- операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику,
- вклады в уставный капитал и пр.),
- продажа земельных участков и паев в них,
- и ряд других.
Почему вычет по НДС может быть больше налога к перечислению?
Причин, когда сумма возмещения больше суммы начисленного НДС, много. Основная, когда расходов с НДС произвели больше, чем продали с НДС. Например, организация закупила товаров больше обычного или велись ремонтные работы. Принцип один: затрат с НДС больше, чем прибыли.
Сроки перечисления, когда перечислять НДС в бюджет
По окончании квартала равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 90 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 30 000 руб. каждый (90 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 20 октября, 20 ноября и 20 декабря соответственно.
Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.
Как и когда отчитываться по налогу на добавленную стоимость
По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию . Делать это нужно не позднее 20-го числа, следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) и не освобождены от уплаты НДС. В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.
НДС при экспорте
Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию, выписку банка о получении экспортной выручки и пр.). Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 18 (либо 10) процентов. Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда. Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.
Также предусмотрены специальные правила для вычета НДС при экспортных операциях. В момент приобретения товара налогоплательщик вправе вычесть налог. Но затем, когда товар будет отгружен заграничному покупателю, ранее принятый вычет нужно восстановить (то есть аннулировать). Повторно принять вычет можно после того, как будет собран пакет необходимых документов, подтверждающих нулевую ставку.
|
Уплата НДС на спецрежимах упрощенка - УСН и вмененка - ЕНВД. Как списывать входной НДС без счетов-фактур. |