Процесс дарения недвижимости подразумевает собой ее безвозмездную передачу от одного владельца к другому. Если даритель требует за свою недвижимость деньги или какую-либо вещь, по решению суда акт дарения может быть признан неправомерным.
Согласно законодательству, если гражданину подарили квартиру или дом, это расценивается как получение дохода на сумму полной стоимости подарка. Соответственно, подаренная недвижимость должна облагаться подоходным налогом, который составляет 13% от ее полной стоимости.
Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры в 2019 году
Высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ.
К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры составляет 3 млн. рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 390 000 рублей (3 млн. *13%).
Налоговая ставка в 13% действует и в тех случаях, когда в процессе дарения новому владельцу переходит не вся квартира, а только ее часть.
Если одаряемый не является резидентом Российской Федерации, подоходный налог от процесса дарения может составлять до 30% от полной стоимости недвижимости. При этом нужно учесть, что гражданин Российской Федерации может не являться ее резидентом. Статус резидента определяется в зависимости от количества времени, проведенного на территории страны. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться в России более 183-х дней подряд.
Подоходный налог начисляется только после оформления договора и его регистрации у нотариуса или в Регистрационной палате. Подписанный договор передается в налоговую инспекцию, после чего в течение двух недель одаряемый получит квитанцию об оплате.
Если же гражданин официально проживает за границей, он должен оплатить подоходный налог до того, как квартира перейдет в его собственность.
Согласно законодательству, подоходный налог при дарении должен быть оплачен только одаряемым.
Каких-либо льгот по уплате подоходного налога для людей не предусмотрено. Поэтому, при получении в дар квартиры или дома пенсионер должен также заплатить налог в размере 13% от полной стоимости объекта.
Как оплачивается подоходный налог при дарении квартиры
После заключения договора дарения и получения права собственности на недвижимость, одаряемый до 30-го апреля следующего после сделки года должен заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговую инспекцию.
Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.
Порядок оплаты налога на дарение недвижимости в 2019 году
Первым делом, одаряемому необходимо предоставить в налоговую следующие документы:
Свидетельство о праве собственности на недвижимость;
Договор дарения;
Акт приема-передачи недвижимости (если есть);
Справка с БТИ, где указана инвентаризационная стоимость недвижимости;
Паспорт.
Вместе с этими документами необходимо подать заполненную декларацию о доходах за прошедший учетный период.
Получив все документы, сотрудники налоговой в течение двух недель подсчитают сумму подоходного налога и пришлют одаряемому уведомление вместе с квитанцией об оплате. В квитанции об оплате будет указана дата, до которой нужно заплатить налог. Оплата может быть произведена в отделении любого банка.
Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость
Согласно Налоговому Кодексу, подоходный налог не оплачивается, если процедура дарения осуществляется между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.
Если акт дарения происходит между супругами, вместе с обязательными документами необходимо также предоставить свидетельство о регистрации брака. В случае потери свидетельства, факт супружества должен быть доказан по решению суда. При этом супруги могут не проживать вместе.
Также подоходный налог на дарение не платят работники консульства и члены их семьи. Данное правило установлено согласно решению Венской конвенции.
Можно ли избежать уплаты подоходного налога?
Чтобы не платить подоходный налог, сделка дарения квартиры не от близкого родственника часто оформляется в виде сделки купли-продажи (при условной передаче денег). Поскольку даритель выступает в роли продавца, ему не нужно будет платить налог, только если недвижимость является его собственностью более 3-х лет. Если же продавец является собственником недвижимости менее 3-х лет, для ее продажи нужно заплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости превышающей 1 миллион рублей.
Например, если в договоре указано, что полная стоимость недвижимости составляет 2 миллиона рублей, налог будет рассчитываться с 1-го миллиона рублей. Соответственно, сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости. Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи, который регистрируется в УФРС.
Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка, налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть, даритель.
Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.
При желании, одаряемый может отказаться от подарка, однако лучше это сделать до момента регистрации договора. В противном случае, если договор будет подписан, для официального отказа от подаренной недвижимости нужно будет обратиться в Регистрационную палату с соответствующим заявлением.
Не только получатель, но и даритель вправе отказаться от сделки. Однако отказ со стороны дарителя должен быть совершен до момента официальной регистрации договора, иначе недвижимость перейдет в собственность одариваемого.
Кроме того, даритель может отказаться от сделки только по одной из следующих причин:
У дарителя изменилось состояние здоровья, материальное положение или уровень жизни;
Одаряемый совершил неправомерные действия по отношению к дарителю или членам его семьи (этот факт должен быть доказан в судебном порядке);
Обращение одаряемого с недвижимостью приводит к ее порче или утрате.
Поскольку каждая процедура дарения индивидуальна, перед оформлением соответствующего договора лучше проконсультироваться со специалистом.
Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом , поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение , так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый , наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).
После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.
Подоходный налог при дарении имущества
В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.
Информация
В зависимости от объекта сделки он может исчисляться из инвентаризационной, кадастровой, реальной, договорной, оценочной стоимости.
Существует два вида ставок налога: 13% и 30% . Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.
Налоги при дарении недвижимости
Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости . В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.
Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.
Налоги при дарении квартиры родственнику
Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.
Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.
К ним относятся:
- Жена/муж.
- Родители.
- Дети (в том числе усыновленные).
- Дедушки/бабушки.
- Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
- Братья/сестры.
Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.
Налоги при дарении дома
Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.
Внимание
Стоимость земельного участка указана в кадастровом паспорте. Такая цена определяется органами кадастрового учёта.
Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.
Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.
Налоги при дарении доли имущества
В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли . Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.
Стоимость земельного участка 600 тыс. рублей. Была совершена сделка дарения 1/3 доли данной недвижимости. Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов - 60 тыс. рублей.
Налог на имущество физических лиц
После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.
Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):
- жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
- объект незавершенного строительства;
- машино-место и гараж;
- единый недвижимый комплекс;
- иные здания, постройки, сооружения и помещения.
Дополнительно
Для определения суммы подлежащей уплате в качестве налоговой базы берется инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, которая указана в государственном кадастре недвижимости.
Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:
- для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
- для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
- для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
- для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.
Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость , их размеры не должны быть более:
- 0,1%
для:
- жилых домов и помещений;
- объектов незавершенного строительства;
- недвижимых комплексов;
- машино-мест;
- гаражей;
- хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
- 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
- 0,5% для других объектов.
Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость , ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:
- до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
- от 0,1 до 0,3% - стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
- от 0,3 до 2% - если превышает 500 тыс. рублей.
Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.
Информация
Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма каждой инвентаризационной стоимости всех строений и помещений, признанных объектами налогообложения.
При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу . К таким лицам относятся физические лица:
- Герои России и СССР;
- имеющие орден Славы трех степеней;
- инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
- из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
- военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
- члены семей погибшего военнослужащего;
- исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
- участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
- пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
- получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
- ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, - в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
- физические лица - в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
Важно
Органы местного самоуправления своими правовыми актами могут устанавливать дополнительные льготы, которые не предусмотрены федеральным законодательством.
Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.
Земельный налог
Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.
Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.
Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.
Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:
- Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов детства, а так же I и II групп;
- инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
- попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.
Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте - в равных долях.
Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:
- сельскохозяйственного назначения;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
- требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;
Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков
От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:
- Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
- Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
- Религиозные
- Общественные организации инвалидов.
- Организации народных художественных промыслов.
- Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
- Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
- Участники свободной экономической зоны.
Так же освобождаются от уплаты налога граждане , которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.
Транспортный налог
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее - ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.
Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.
Налогооблагаемая база определяется следующим образом:
- для ТС, с двигателями - как их мощность в лошадиных силах;
- для воздушных ТС - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
- для водных - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных ТС без двигателей - как единица транспортного средства.
Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.
Заключение
После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.
Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.
Дополнительно
Если происходит дарение части имущества, то при расчете налога будет браться во внимание размер этой доли в праве собственности. После перехода права собственности на имущество к одаряемому к ему переходит и право уплаты соответствующего налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный.
Вопрос - Ответ
Мой папа подарил мне жилой дом, но я сменила фамилию после вступления в брак. Как я могу доказать в налоговой, что даритель является моим отцом?
Вы должны предоставить в налоговый орган Свидетельство о заключении брака в качестве подтверждения смены фамилии и Свидетельство о рождении в подтверждение родства с Вашим отцом.
Я являюсь собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Отразится ли это на сумму налога, подлежащего уплате?
Если совершается дарение не всей квартиры, а лишь ее доли, как в Вашем случае, то сумма налога будет исчисляться не из всей стоимости имущества, а только из соответствующей доли, т.е. 1/3.
Каждый владелец недвижимости хочет, чтобы впоследствии ее обладателем стал самый близкий и родной наследник. Об этом необходимо позаботиться заблаговременно, поскольку законодательством предусмотрено 3 основных способа передачи собственности - дарение, купля-продажа и наследование. Учитывая особенности каждой конкретной ситуации, следует выбрать наиболее подходящий вариант. С момента, когда был отмененналог на дарение недвижимости, самым популярным способом передачи жилья стали сделки безвозмездного характера.
Особенности дарения квартиры
Договор дарения характеризуется безвозмездностью, то есть имущество передается абсолютно бесплатно. При этом недопустимо включение в данное соглашение условий, при которых получатель имеет право стать владельцем собственности при наступлении каких-либо обстоятельств. К примеру, указание, что жилье будет передано во владение только после кончины дарителя, не является законным. Это более характерно для завещания.
Особенности процесса дарения:
- Передача имущества путем дарения защищает его от посягательств со стороны бывших родственников. К примеру, если квартира подарена замужней дочери от родителей, в случае ее развода экс-супруг не вправе претендовать на эту собственность.
- Оспорить договор дарения практически нереально. Того же нельзя сказать о завещании.
- Процесс дарения гораздо проще, нежели купля-продажа или оформление наследства.
- Недвижимость переходит во владение сразу же, а не через 6 месяцев после смерти дарителя, как в случае с завещанием.
- Дарение - самый простой способ передать во владение часть имущества. Например, если вы владеете только определенной долей недвижимости, вы ее не можете продать без согласия остальных собственников. Хорошо, если с ними нормальные отношения, и они проживают неподалеку. В обратном случае только дарение позволит передать свою часть имущества без каких-либо условий, поскольку переход права собственности осуществляется на бесплатной основе.
Как показывает практика, к дарению чаще всего прибегают в таких случаях:
- Для разрешения спорных вопросов между детьми-наследниками. Например, если у матери есть дочь и пьющий сын-инвалид, то после ее смерти 2/3 жилья отойдет в собственность к сыну-алкоголику с ограниченными возможностями. Чтобы это предотвратить, матери заранее лучше всего передать квартиру в собственность дочери.
- При обладании доли имущества в коммунальной квартире по законодательству преимущественным правом на покупку части квартиры имеют остальные жильцы этой недвижимости. Нередко данная норма используется ими для шантажа. Чтобы этого избежать в соответствии с законодательными нормами, сначала надо оформить дарение доли покупателю (так он получит равные права с остальными владельцами), а затем продать ему все остальное.
Кому нельзя, а кому можно дарить недвижимость?
Самый простой вариант - дарение недвижимости родственнику близкой степени родства. Это относится к детям, родителям, сестрам и братьям, дедушкам и бабушкам. Во всех этих случаях отсутствует необходимость уплачивать налог на сделку с недвижимостью в размере 13%.
Однако уплаты налога можно избежать и при дарении жилья родственнику не близкой степени родства. Для этого придется совершить двух- или трехэтапную сделку. Например, если тетя хочет передать свою квартиру во владение племяннику, она может сначала оформить дарение на своего брата (отца одаряемого), а тот, в свою очередь, - на своего сына.
Законодательством предусмотрены категории лиц, которые не имеют права получать в дар имущество в связи с родом своей деятельности. Это относится к:
- государственным служащим;
- сотрудникам воспитательных, лечебных учреждений и органов социальной защиты;
- работникам муниципальных служб.
Дарение запрещено со стороны лиц, находящихся на лечении, воспитании или содержании у граждан, занимающих данные посты, а также их родственникам. При необходимости передать в дар недвижимость этим категориям лиц в договоре следует указать, что дарение не связано с занимаемой должностью одаряемого.
Также запрещено совершать дарение от имени несовершеннолетнего (младше 14 лет) и недееспособного лица.
Процесс оформления дарения квартиры
Особых сложностей в государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от одного владельца к другому нет. Главное - составить и зарегистрировать в управлении Федеральной службы регистрации по месту нахождения квартиры договор дарения недвижимости. Он составляется между дарителем и одаряемым. Чтобы предусмотреть все правовые нюансы на будущее, лучше всего обратиться за помощью к нотариусу. Но по большому счету нотариального заверения этого рода договор не требует.
После составления договор дарения необходимо представить в уполномоченный орган вместе с пакетом следующих документов:
- Заявление по установленной форме. Бланк на него выдается непосредственно при подаче остальных документов.
- Оригинал договора дарения в количестве экземпляров, равных числу сторон плюс один дополнительный.
- Оригинал и копия квитанции, подтверждающей уплату госпошлины за совершение административной процедуры.
- Оригиналы и копии документов, подтверждающих личности сторон, то есть паспорта дарителя и одаряемого. Если интересы стороны представляют иные лица, то дополнительно следует предъявить:
- удостоверение попечителя, если одна из сторон является недееспособной или ограниченной в дееспособности;
- свидетельство об усыновлении;
- доверенность на представление интересов в уполномоченном органе.
- Документы, подтверждающие право на обладание дарителем передаваемой им доли недвижимости. Если имущество было приобретено по сделке купли-продажи, то таким документом является сам договор купли-продажи.
- Оригинал и копия кадастрового паспорта на жилье и выписка из него.
- Оригинал и копия домовой книги квартиры, которая передается по договору.
- Согласие на дарение лица, в чьей совместной собственности находится отчуждаемая доля недвижимости.
Итак, оформление процесса дарения квартиры должно проходить в следующие этапы:
- сбор всех вышеперечисленных документов;
- соблюдение особенностей, характерных для сделок дарения;
- непосредственная регистрация договора в Едином государственном реестре прав на недвижимость.
Дарение доли квартиры несовершеннолетнему
Оформление договора дарения на часть имущества ничем не отличается от регистрации документа на передачу всей квартиры. Особенности существуют, только если одаряемым выступает лицо, не достигшее совершеннолетия, а именно:
- Договор подписывается не самим одаряемым, а его представителем.
- В договоре дополнительно указываются подробные сведения о представителе несовершеннолетнего - его ФИО, паспортные данные, место прописки.
- Несмотря на то что в договоре свою подпись ставит представитель, реальным владельцем собственности остается несовершеннолетний. Представитель не имеет права совершать сделки с недвижимостью, противоречащие интересам подростка, - продавать, дарить и др.
В некоторых источниках указывается, что договор дарения с участием несовершеннолетнего должен быть зарегистрирован нотариально, однако законодательством эта норма не подтверждена.
Самые частые вопросы
Перед тем как подарить квартиру родственнику, необходимо ознакомиться с ответами на вопросы, которые больше всего интересуют людей в подобной ситуации.
- Если квартира в новостройке еще не сдана, то оформить дарственную на жилье нельзя. Однако можно передать право требования на эту квартиру.
- Также запрещено дарить квартиру, оформленную в ипотеку до тех пор, пока не будет полностью выплачена кредитная сумма банку. До этого момента распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению владелец не имеет права.
- Что касается отмены дарения, то это допустимо только в случае, когда одаряемый совершает покушение на жизнь или здоровье дарителя или его родственников. Для этого должно быть возбуждено дело о причинении телесных повреждений и вынесен соответствующий приговор.
Итак, можно констатировать, что оформление недвижимости по договору дарения - самый простой способ передачи имущества между близкими родственниками. Он наименее затратный и неоспоримый по сравнению с другими вариантами.
В настоящее время между близкими родственниками широко распространено дарение квартиры. Надеясь таким способом решить имущественную проблему и сэкономить на переоформлении недвижимости, многие считают, что платить налог при оформлении данного соглашения не нужно. Так ли это на самом деле, или же подобных расходов все же можно избежать?
Что такое дарственная?
Дарение квартиры — это вид безвозмездной сделки. Оформляется в виде соответствующего договора. Согласно ему, даритель и одаряемый не производят между собой каких-либо расчетов. Цель таких взаимоотношений — путем указания квартиры в контракте дарения бесплатно передать права на нее близкому родственнику
Подписывается данный контракт в случаях, когда в сделке купли-продажи необходимости нет. Несмотря на то, что денежные средства в договоре не фигурируют, за недвижимость, упоминаемую в нем, платить налоги придется.
Как 2019 году можно передать близким свою недвижимость?
Еще не так давно в стране действовал закон, по которому в случае дарения квартиры или ее наследования предусматривалась выплата соответствующего имущественного налога. Данный нормативный акт был отменен, однако вопросы налогообложения, связанные со сделками дарения объектов недвижимости, теперь регламентирует НК Российской Федерации.
Имущественный налог на дарение квартиры был заменен на — налог на доходы физических лиц. Изменилось наименование сбора и нормативный документ, на основании которого он взимался, но смысловая направленность осталась прежней. Все связанные с этим вопросы регулирует .
Для того чтобы понять, какой придется платить налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году, — обычный или НДФЛ, следует владеть информацией о том, каким именно способом по дарственному контракту можно передать собственность близкому родственнику. В 2019 году недвижимость может быть оформлена на родных следующими путями:
- Составление дарственной в пользу гражданских лиц;
- Передача объекта по письменному обещанию;
- Получение помещения близким родственником в виде пожертвования.
Какие налоги придется платить при решении подарить недвижимость?
В соответствии с положениями российского Налогового кодекса, величина налоговой выплаты, предусмотренной при дарении квартиры, равна 13 процентам от ее цены на рынке недвижимости. Стоимость подтверждается в ТКО на момент подписания контракта.
Если лицо является нерезидентом, то в этом случае ставка существенно выше — 30 процентов. 2019 год практически никаких изменений по сравнению с прошлым не принес.
Оформить в дарение родственнику можно следующие недвижимые объекты:
- Комнату в коммунальном жилье;
- Квартиру;
- Участок земли.
Оформивший передачу своей квартиры на основании дарения, собственник государству не должен ничего. Законодательство определяет, что налог на дарение квартиры оплачивает одаряемое лицо.
Кто может быть освобожден от налога?
Зарегистрировав право владения недвижимым объектом в Росреестре, новый владелец по закону обязан оплатить налог на дарение в ФНС. Однако существует исключение, согласно которому это не делается в случаях, когда:
- Оформляется договор дарения между близкими родственниками либо лицами, которые признаются членами семьи, в соответствии с п. 18.1 статьи 217 российского НК;
- Одаряемым, согласно контракту, является сотрудник консульства либо член его семьи. Данное положение прописано в Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях.
Все остальные граждане должны платить соответствующий налог.
Налог на дарение квартиры родственнику
В зависимости о того, кто в чью пользу решил оформить контракт дарения своей квартиры, государство определяет, придется ли платить налоги ее новому владельцу или нет. Существуют разные степени родственной связи. К примеру, при дарении квартиры отцом дочери налог не платится. Если же недвижимость пожелал своему племяннику подарить дядя, то и НДФЛ, и налог при дарении за сделку выплатить придется в полном объеме.
Законодательно, на основании статей 2 и 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:
- Супруг/а;
- Родители и дети, без разницы, родные или усыновленные;
- Дедушки, бабушки, внуки;
- Сестры и братья, как полнородные, так и неполнородные.
Данные граждане налог при дарении квартиры в 2019 году не оплачивают. Все необходимые расходы — это госпошлина и услуги нотариуса, в случае обращения к нему.
Стоит отметить, что если гражданин, входящий в выше перечисленную категорию, примет решение продать жилье, полученное в дар, раньше чем через три года после сделки, вместо налога на дарение квартиры родственнику ему придется внести в фонд государства НДФЛ — 13 процентов за продажу своего имущества.
Льготных условий касательно налогообложения при передаче недвижимости в дар не предусмотрено. Налогом при дарении квартиры облагаются все граждане, в том числе малоимущие и пенсионеры и пр. Процедура оформления такого договора и вытекающие из нее обязательства одинаковы для всех граждан.
Как рассчитывается сумма и когда ее следует вносить?
Налог на дарение квартиры в 2019 году следует оплачивать после того, как предмет обсуждения был переоформлен на нового владельца. Срок выплаты налога на дарение дальнему родственнику равен четырнадцати дням после информирования Федеральной налоговой службы о состоявшейся сделке и перерегистрации прав на данный объект.
По закону налог при дарении квартиры необходимо оплатить до 15.07 следующего, после оформления дарственной года. Если данные требования не будут соблюдены, возникают штрафные санкции в виде 20 процентов от размера налога на подаренную квартиру либо 40 процентов, в случае если финансовые органы смогут доказать, что деньги не были перечислены преднамеренно.
Если получатель недвижимости проживает за рубежом, то он должен налог на дарение выплатить до того, как получит свидетельство на право собственности.
Расчет налога производит ФНС, на основании таких показателей, как:
- Рыночная цена теперь приравнивается к оценке кадастрового органа;
- Стоимость квартиры в контракте дарения. Следует учитывать, что эта цифра не должна быть ниже либо выше рыночной цены больше чем на 20 процентов и кадастровой на 70.
Если в контракте дарения своим родственникам собственник указал только долю (часть) жилья, то налог начисляется именно на ее стоимость.
Следует учесть, что финансовые органы могут настаивать на оплате налога на дарение с рыночной цены. Если подобное произошло, отстоять свои права можно через суд.
2017 год внес некоторые изменения в налоговое законодательство. Одно из них касается срока владения недвижимым объектом и расчетов с государством. Если гражданин является собственником недвижимости меньше пяти лет, независимо от того, жилой это фонд или нет, то налога при дарении он может избежать, как и НДФЛ.
Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание:
Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки .
Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
- транспортные средства;
- акции;
- доли;
Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.
Как можно избежать налога?
Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).
Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.