Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что работают только с , вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так . В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.
Какую отчетность сдает ИП на ОСНО
Общие требования
При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:
- Отчеты в ФСС и
- , 6-НДФЛ
- и/или
- Книгу хоздеятельности, учитывающую доходы и расходы.
При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после . Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.
Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:
Налоговая и бухгалтерская отчетность
В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.
С 2017 года вступили нововведения и предпринимателям стоит о них знать. Ранее подававшиеся отчеты 4-ФСС и РСВ-1 теперь объединены в один, а отчет в соцстрах подается в другой форме. Новый отчет следует подавать в ФНС.
Нулевая декларация
Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и , а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.
Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:
Сроки сдачи
Для ИП характерны разнообразные . В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.
Календарь отчетности для ИП на ОСНО:
| Документ | Место подачи | Периодичность подачи | Сроки |
|---|---|---|---|
| Отчет о трудоустроенных сотрудниках | ФСС | 1 раз в год | До 20 января |
| Декларация НДС | ИФНС | 1 раз в квартал | До 20 числа следующего месяца |
| Декларация 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год | |
| Декларация 4-НДФЛ | ИФНС | По факту наступления | Не позднее 5 дней |
| Декларация 6-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в квартал | До 30 числа следующего месяца |
| Форма СЗВ-М | ПФР | 1 раз в месяц | До 10 числа следующего месяца |
| Книга учета | ИФНС | 1 раз в год | |
| 4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017) | ИФНС | 1 раз в квартал Итоговая за год | До 15 числа следующего месяца До 01.04 |
| Декларации о земельном/ транспортном/водном налогах | ИФНС | 1 раз в год | До 01.04 |
| Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФСС | ФСС | 1 раз в квартал | До 15 числа следующего месяца |
Подача при закрытии ИП
- Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников . Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить
Количество предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, не так уж и велико. В то же время некоторые виды деятельности обязывают ИП использовать данную систему. Во многих случаях применение ОСНО носит характер подтверждения серьезности предпринимателя, что дает возможность работать с крупными клиентами, особенно с юридическими лицами. Но все же многих начинающих предпринимателей пугает отчетность ИП на ОСНО.
В чем особенности режима
Общая система налогообложения (ОСНО) применяется в том случае, если вид деятельности не подпадает под единый налог на вмененный доход, а также если ИП по каким-либо причинам не выбрал упрощенную систему налогообложения.
Применение ОСНО делает предпринимателя плательщиком налога на добавленную стоимость, а также не освобождает его от обязанностей по уплате за себя налога на доходы физических лиц.
Таким образом, при общей системе налогообложения отчетность предусмотрена по указанным платежам.
Какие отчеты надо сдавать
Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах.
Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
- Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.
Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ. Отметим, что данный отчет оформляется на каждого сотрудника, а также иных физических лиц, которым предприниматель в течение отчетного периода производил выплаты с удержанием подоходного налога. Кроме того, ежеквартально ИП подает декларацию по форме 6-НДФЛ, которая содержит информацию о перечисленных суммах налога по физлицам, работающим у него.
Таким образом, отчетность при ОСНО для предпринимателя подразумевает сдачу пяти вариантов отчетов в налоговые органы, причем большая часть из них сдается только раз в год.
Как сдавать отчеты
Налоговая отчетность при ОСНО, как и на других системах налогообложения, подразумевает три варианта представления: в электронном виде, по почте и непосредственно в налоговую. Однако с 2016 года, если у предпринимателя работают более чем 25 человек, он должен подавать отчеты только в электронной форме.
Электронная отчетность при ОСНО
На сегодняшний день самой простой является подача электронных документов: достаточно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию и установить специальное программное обеспечение. Единственная сложность – необходимо наличие электронной цифровой подписи ИП, что в некоторых регионах весьма затратно.
Отправка почтой
Другой вариант – популярный среди большого числа предпринимателей – отправка отчетов по почте. В таком случае документы отправляются заказным письмом с описью вложения.
Отправлен должен быть только один экземпляр, второй остается у предпринимателя, к нему стоит прикрепить корешок об отправке. Этот вариант наиболее приемлем, когда срок сдачи отчетов подходит к концу, а времени на посещение налоговой нет. Датой сдачи сведений в таком случае признается дата отправки.
Сдача непосредственно в налоговую
Третий вариант – предоставление отчета непосредственно в налоговую инспекцию. Здесь все зависит от случая, иногда время сдачи может продлиться несколько часов, а иногда можно успеть и за несколько минут. Плюсом сдачи отчетности вживую является возможность проверки правильности заполнения отчета инспектором, что позволяет оперативно устранить ошибки, тем самым избежать вызовов в инспекцию, которые нередки в ходе проведения камеральной проверки.
Отметим также, что на сегодняшний день множество специализированных фирм оказывают услуги по подготовке и сдаче деклараций для индивидуальных предпринимателей. Стоимость этих услуг зависит преимущественно от количества отчетов, а также от объема информации, необходимой для отражения в них.
Таким образом, отчетность ОСНО ничуть не сложнее отчетности на специальных режимах налогообложения. Действующий порядок подготовки и сдачи отчетов предельно прост и понятен. Поэтому отказываться от общего режима налогообложения по причине сложности подготовки отчетов не совсем целесообразно.
Как показывает практика, некоторые отчеты на других режимах часто вызывают еще больше вопросов при заполнении, чем отчетность на общем режиме. Да и сложностей с их сдачей возникнуть не должно, если вся подготовка документов прошла вовремя и с учетом требований законодательства.
Индивидуальное предпринимательство: Видео
ОСН - налогообложение по общему правилу для тех субъектов экономики, которые не вправе или по каким-то причинам не намерены выбирать один из спецрежимов. Рассмотрим, какие основные виды налогов должны исчисляться и уплачиваться в этом случае.
Налогообложение при ОСНО: какие налоги платит ООО
Предметом нашего внимания являются налоги ООО на ОСНО (или ОСН — общей системе налогообложения), а также других организаций, применяющих эту систему. Мы не будем останавливаться на порядке налогообложения доходов предпринимателей (уплате налога на доходы физлиц (НДФЛ) вместо налога на прибыль, возможности применения патента).
Организации платят на ОСНО налоги такие:
- Федеральные: налог на добавленную стоимость (НДС) (гл. 21 Налогового кодекса РФ), налог на прибыль (гл. 25 НК РФ). Кроме того, при наличии налоговой базы уплачивается налог на добычу полезных ископаемых, акцизы.
- Региональные: налог на имущество, транспортный налог, налог на игорный бизнес.
- Местные: земельный налог, торговый сбор.
- НДФЛ и страховые взносы с заработной платы работников.
Каждому из налогов, а также страховым взносам в социальные фонды посвящена отдельная глава НК РФ. Кроме того, одновременно с ОСН налогоплательщик вправе применять спецрежим в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по видам деятельности, перечисленным в гл. 26.3 НК РФ.
НДС на ОСНО
Основным федеральным налогом, уплачиваемым налогоплательщиками, применяющими ОСН, является НДС по ставке 18% (основная, но не единственная ставка, ст. 164 НК РФ).
НДС относится к косвенным налогам, т. е. начисляется в виде надбавки к цене товара (работ, услуг). Особенностью НДС является возможность применения налогового вычета (ст. 171 НК РФ). Его суть состоит в следующем. Продавая свой продукт, налогоплательщик приобретает для его производства различные ресурсы (сырье, работы, услуги). Уплачивая цену за эти ресурсы, он оплачивает в составе цены НДС.
Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету (т. е. не уплачивать) НДС, который он уже уплатил, приобретая ресурсы (входной НДС). Он уплачивает только НДС, начисленный на прибавленную им стоимость. Наиболее простой пример: при перепродаже товара НДС уплачивается только с наценки.
Споры в связи с исчислением НДС нередки. Распространена ситуация, когда налогоплательщик предъявил к вычету входной НДС, а его контрагент (продавец) фактически не уплатил НДС в бюджет. В этом случае налоговый орган может заподозрить налогоплательщика в недобросовестности (в том, что он знал или должен был подозревать о неуплате НДС контрагентом) и по результатам налоговой проверки доначислить НДС, т. е. обязать уплатить НДС в полной сумме, без применения вычета по контрагенту-неплательщику. Судебная практика по таким делам противоречива.
Налог на прибыль при ОСН
При исчислении налога на прибыль налоговая база (прибыль) определяется как доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ).
Доходы могут быть получены в виде 2 вариантов:
- Как доходы от реализации: выручка (ст. 249 НК РФ).
- Как внереализационный доход: дивиденды, неустойки, проценты, безвозмездные поступления и др. (ст. 250 НК РФ).
Наибольшее количество налоговых споров возникает в связи с порядком исчисления налогоплательщиками расходов. Расходы, как и доходы, могут быть:
- связанными с реализацией, а также производством продукции (ст. 253-264.1 НК РФ);
- внереализационными (ст. 265-267.4 НК РФ).
Претензии налогового органа по поводу отнесения тех или иных затрат к расходам, уменьшающим прибыль, могут касаться как существа расходов (их непринятие для целей исчисления налога, ст. 270 НК РФ), так и срока их признания.
Этот срок различается при применении одного из 2 методов принятия расходов, установленного в учетной политике организации:
- При применении кассового метода имеет значение дата операции по фактическому поступлению или расходованию денег — по кассовым документам (ст. 273 НК РФ).
- При использовании метода начисления расходы или доходы учитываются в периоде, когда осуществлена отгрузка или поступление товара, даже если он не оплачен, — по накладным, актам и т. д. (ст. 271, 272 НК РФ).
Налог на имущество для ООО на ОСНО
Региональным налогам посвящен разд. IX НК РФ, поэтому в отношении налога на имущество организаций в гл. 30 НК РФ установлены только общие положения:
- субъекты и объект налогообложения, налоговая база, предел ставки;
- особенности исчисления в разных ситуациях (доверительное управление, участие иностранного элемента и др.);
- порядок подачи налоговой декларации.
Налоговая база определяется 2 способами:
- Как кадастровая стоимость (ст. 378.2 НК РФ) — в отношении перечисленных в ст. 378.2 НК РФ видов имущества (объекты недвижимости).
- Как среднегодовая стоимость (ст. 376 НК РФ) — применительно к иным видам имущества.
Конкретные ставки в пределах 2,2%, предусмотренные ст. 380 НК РФ, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты налога устанавливаются законами субъектов РФ.
Налоговая нагрузка на заработную плату при ОСН
Основное бремя работодателя в части налогообложения заработной платы — исчисление и уплата:
- НДФЛ в размере 13% по общему правилу (гл. 23 НК РФ). В этой части работодатель действует как налоговый агент, удерживая налог с дохода работника (ст. 226 НК РФ).
- Страховых взносов в ПФ РФ (в пределах 26%), ФСС РФ (до 2,9%), ФОМС РФ (5,1%) (гл. 24 НК РФ). В этом случае работодатель является страхователем — плательщиком взносов (ст. 419 НК РФ).
Налогообложение доходов работников осуществляется одинаково, независимо от вида заключенного договора (трудовой или гражданско-правовой).
Итак, основные налоги при ОСН — это НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налоги и взносы с зарплаты. При наличии налоговой базы подлежат уплате другие налоги (акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, ЕНВД и др.).
Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.
Общая система налогообложения
По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.
Что такое ОСНО
Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.
Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО - это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.
Какие бывают системы налогообложения
Особенность применения
Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.
Организация на общей системе налогообложения
Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).
Преимущества и недостатки
Преимущества и недостатки применения ОСНО
Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:
- возможность получения прибыли без ограничений;
- отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
- возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.
К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:
- необходимость ведения бухгалтерского учёта;
- хранение документации на протяжении 4 лет.
Где применяется
ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.
Читайте также: Оплата УСН за год: сроки уплаты налога
В каких ситуациях применение ОСНО оправданно
Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:
- Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
- Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
- Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.
Как оплачивать налоги
Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.
Дополнительные отчисления
Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:
- налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
- налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
- обязательное страхование;
- другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.
Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:
- НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
- НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
- страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.
Как перейти на схему работу по общему режиму
Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.
Уведомление о переходе на ОСНО
В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.
Сведения об общей системе налогообложения (сокращенно ОСНО) касаются в первую очередь юридических лиц и предпринимателей, именно им приходиться оплачивать налоги, наложенные государством в рамках общей системы налогообложения.
Что это такое — определение, правовое регулирование
Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений. Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО . В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат. Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения. Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.
Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.
Что она собой представляет, кто ее может применять
ОСНО используется в определённых ситуациях :
- налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к льготным категориям налогоплательщиков, или по каким-либо причинам перестает соответствовать этим категориям;
- в связи с определёнными причинами необходимо уплачивать НДС;
- на организацию распространяется льгота по налогу на прибыль;
- ИП при регистрации не подал заявление с просьбой перевести его на какую-либо другую систему налогообложения.
Преимущества и недостатки
Нет идеального налогового режима без необходимости уплаты налогов и страховых взносов государству, но когда приходится выбирать, с каким режимом предстоит работать стоит рассмотреть все преимущества и недостатки каждой из систем . Сейчас рассмотрим ОСНО.
Преимущества
:
- Нет никаких ограничений в построение своего дела , а именно: не ограничено число наемных работников, можно выбрать абсолютно любой законный вид деятельности, нет ограничений по площади производства, торговых площадок и общей стоимости имущества.
- Расходы, понесенные при работе, учитываются практически в полной мере.
- Убытки прошлых периодов можно перенести на действующий или предстоящий налоговый период.
- При необходимости уплаты НДС других вариантов у организаций нет.
- Удобна такая система при сотрудничестве с иностранными контрагентами с большими партиями товаров.
Недостатки :
- Главным недостатком этой формы уплаты налогов является из всех возможных налоговых режимов.
- При сотрудничестве с мелкими в плане развития бизнеса предприятиями без уплаты НДС, придется уплачивать этот налог в двойном размере.
- Ведение такой бухгалтерии довольно трудоемкая сложная задача, справится с эти самостоятельно очень сложно, а значит, придется нанять штат сотрудников и нести расходы на оплату их труда.
- Большое количество отчетных документов подается в разные периоды, все сроки необходимо отслеживать и четко соблюдать, при нарушении на организацию налагаются штрафные санкции и пени.
Сравнение с упрощенкой
Если сравнивать ОСНО с УСН, то вторая система выигрывает по многим показателям. Вести ее намного проще , делать это можно самостоятельно. Если примерять две эти системы к юридической организации УСН позволит снизить сум му всех налоговых выплат. Ведь не налагается налог на имущество, на прибыль и НДС. Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно, ориентируясь на величину своих доходов, выбор состоит из объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». В налоговую инспекцию предоставляется упрощенная версия налоговой декларации. Доходы и расходы отмечаются только в журнале , а счета-фактуры не оформляются. Пользоваться всеми этими возможностями УСН можно только при небольшом штате сотрудников и при невысоких годовых доходах.
Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)
Организации на ОСНО выплачивают налоги в зависимости от их юридического статуса.
Компании, зарегистрированные как юридическое лицо:
- Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
- НДС, ставка 0%, 10% или 18% , величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
- Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.
- НДФЛ 13 %. Выплаты предусмотрены авансовыми взносами до 15 числа в июле, октябре и январе. Причем до 15 июля годовая сумма должна быть оплачена полностью.
- НДС — 0%, 10% или 18% . Порядок расчета и уплаты суммы взносов рассчитывается по той же схеме, что и у юридических лиц.
- Налог на имущество физических лиц – ставка до 2 %. Местное самоуправление вправе изменить сроки подачи и даты уплаты налога, возможно единоразовое полное представление данных за весь прошедший год.
Необходимая отчетность (бухгалтерская и налоговая), сроки ее сдачи
Как и при начислении налогов, подача необходимой налоговой отчетности зависит от формы образования предприятия.
Налоговый кален дарь для юр. лиц:
- НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
- Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС за квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
- Налог на имущество – декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
- Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
- Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
- Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
- 2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.
Сведения в обязательном порядке направляются в пенсионный фонд (расчеты по страховым взносам) каждый квартал до 15 числа и в ФСС передаются сведения о роде занятия предприятия и сведения об уплаченных страховых взносах до 1 апреля.
Информация для ИП:
- Налоговая декларация по НДС – формируется каждый квартал, направляется в ИФНС до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.
- НДФЛ – годовая декларация с полной информацией по доходам. Необходимо предоставить ее в налоговую до 30 апреля. Для заполнения подойдет форма 3-НДФЛ. ИП, у которых, сумма дохода за год на 50% превысила доход предыдущего года дополнительно заполняют форму 4-НДФЛ. Она предусмотрена для отражения предполагаемой информации будущего дохода.
- Налог на имущество для физических лиц – начисляется на всех физ. лиц вне зависимости от того имеют они статус ИП или нет. Рассчитывается сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, находящего в собственности лица. Декларация для такого налога не предусмотрена. Платеж производится ежегодно до 1 ноября. При опоздании оплаты налога начисляется пеня.
ИП, работающие с оформленными наемными работниками представляют несколько форм отчетности:
- В фонд социального страхования – форма 4-ФСС, подается ежеквартально до 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.
- В пенсионный фонд – форма РСВ-1подается ежеквартально, до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
- Сведения о численности сотрудников подаются раз в год в налоговую до 20 января следующего за отчетным года.
Как на нее перейти
Никаких действий для перехода на эту систему не требуется, она по умолчанию применяется к организациям, не выразившим свое желание уплачивать налоги по другим схемам . Если налогоплательщики не выполняют требования специальных налоговых режимов, они переводятся и принуждаются к уплате всех платежей по ОСНО . Например, не оплаченный вовремя патент может стать такой причиной. Для обложения организации такой системой нет никаких исключений или ограничений по роду занятия, численности коллектива и юридического статуса предприятия.
Всем предприятиям, уплачивающим НДС не остается выбора, они вынуждены соглашаться на условия ОСНО.