Компания делает расчет остатка лимита кассы на 2017 год. Пример заполнения поможет вам быстро сделать расчет. Все деньги сверх лимита остатка кассы, который вы установите на 2017 год, должны храниться на банковских счетах.
Остаток лимита кассы на 2017 год
Порядок расчета лимита установлен Приложением к Указанию Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Как согласовать остаток лимита кассы с банком
Согласовывать величину лимита с банком не требуется. Достаточно издать внутренний распорядительный документ, например приказ (п. 2 Указания № 3210-У).
Пример расчета остатка лимита кассы на 2017 год исходя из объемов поступления наличных денег
где L - это лимит остатка наличных в кассе;
V - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней;
N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся До конца всего несколько дней!
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2017 год по объему поступлений.
Сумма наличной выручки компании, работающей без выходных, составила за период с 01.10.16 по 15.10.16 – 2 млн. руб. Наличная выручка инкассируется один раз в 3 дня.
Лимит составит = 2 000 000 руб. / 15 дней * 3 дня = 400 000 руб.
Как контролировать лимит остатка кассы
Некоторые товары удобнее и быстрее купить за наличку. От выдачи наличных денег под отчет никуда не деться и при командировках. Но на практике сотрудники не всегда добросовестно отчитываются за полученные средства. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» составила и побудит не очень ответственных сотрудников «лететь» в бухгалтерию с авансовыми отчетами. Ее можно найти в статье «».
Образец расчета остатка лимита кассы на 2017 год исходя из объемов выдачи денежных средств
Для расчета применяется такая формула:
где L - это лимит кассы,
R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2017 год по объему выдачи наличности.
В компании шестидневная рабочая неделя (выходной день - воскресенье). Сумма наличных, выданных организацией, составила за период с 01.10.16 по 03.10.16 – 90 000 руб. 02.10.16 – выдана зарплата в сумме 50 000 руб. Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 7.
Лимит составит = (90 000 руб. – 50 000 руб.) / 3 дня * 7 дней = 93 333,3 руб.
Если у организации есть обособленные подразделения. Лимит наличных, которые можно хранить в кассе, в том числе для обособленных подразделений, определяет руководитель организации. Сверхлимитные денежные средства нужно сдавать в банк.. Чтобы обозначить лимит, издайте такой приказ.
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно рассчитать двумя способами. Мы привели подробный образец приказа с приложением расчета, которым вы можете установить лимит остатка кассы. Скачайте чистый бланк и образец приказа на установление и на отмену лимита, чтобы сэкономить время и заполнить документы без ошибок.
Кто вправе не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году
Компания не имеет права хранить в кассе любую сумму наличных денег, только в пределах лимита. Предельная сумма наличных рассчитывается и устанавливается по правилам, прописанным в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Все, что накопилось в кассе сверх лимита, предприятие обязано сдать в банк.
Исключение - ИП и субъекты малого предпринимательства. Они могут не устанавливать лимит кассы для малых предприятий в 2017 году. И тогда в кассе будет храниться любая сумма наличных денег без ограничений. Чтобы отказаться от ограничений, оформите приказ о том, что будете работать без предельной суммы. Если раньше вы утверждали лимит, то подпишите приказ на отмену лимита по нашему образцу.
Как установить лимит кассы на 2017 год
Если вы все-таки решили ограничить сумму наличных в кассе, установите лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий. Правила расчета для ИП и субъектом малого предпринимательства такие же, как и для крупных юридических лиц.
В Положении № 3210-У предлагается два варианта определения лимита кассы. Первый вариант рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй - из объемов выдачи денежных средств. Установленный лимит кассы в 2017 году и выбранный вариант расчета лучше отразить в локальном акте и утвердить приказом руководителя.
А теперь рассмотрим, что представляет собой каждый из вариантов расчета.
Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов поступления денежных средств.
|
Приказ № 401 1. Установить лимит остатка денежных средств, который может храниться в кассе предприятия, равный 225000 рублей 2. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за оказанные услуги, равный 5 рабочим дням. 3. Ответственность и контроль над исполнением настоящего приказа ложится на главного бухгалтера. |
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств
Расчет лимита кассы на 2017 год для малых предприятий, исходя из объемов поступления денежных средств, осуществляется по формуле: L = V / P х N, где:
- L - это лимит остатка наличных в кассе;
- V - объем поступлений наличных денег;
- P - расчетный период
- N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Отметим, что организация в праве сама выбирать расчетный период для определения лимита кассы в 2017 году, но не менее одного дня и не более 92-х дней.
Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов поступления денежных средств
Предположим, что у торгового предприятия «Лимма» средняя выручка за один рабочий день составила 45 000рублей. Наличная выручка инкассируется один раз в 5 дней, огласно распоряжению руководителя.
Таким образом, расчет лимита кассы на 2017 год выглядит следующим образом:
- L=V / P х N
- 225000 =45000/1*5
При необходимости, получившуюся сумму можно округлить как в большую, так и в меньшую сторону.
Разберем теперь второй вариант, когда расчет лимита кассы малые предприятия делают, исходя из объема выдачи денежных средств.
Образец приказа на установление лимита кассы в 2017 с приложением расчета, исходя из объемов выдачи денежных средств
|
Общество с ограниченной ответственностью «Лимма» Приказ № 401 об установлении лимита остатка денежных средств в кассе на 2017 год Приказываю: на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:
Расчет величины лимита кассы приведен в приложении к приказу. Генеральный директор ООО «Лимма»________________________________________Ю.В. Семенов |
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств
Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств, выполняется по формуле:
L = R / P х N, где:
- L - это лимит кассы,
- R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
- P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
- N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Внимание! Малые предприятия не учитывают при расчете лимита кассы в 2017 году денежные средства на выдачу зарплаты и прочих выплат сотрудникам.
Образец расчета лимита кассы на 2017 год, исходя из объемов выдачи денежных средств
Компания «Лимма» работает шесть дней в неделю - воскресенье выходной, таким образом, ее расчетный период за 4-й квартал 2016 года составит 78.
Оборот по кредиту 50 счета «Касса» у ООО «Лимма» составил:
- в октябре – 200000руб.
- в ноябре – 203000руб.
- в декабре - 500000руб.
Итого за 4-й квартал: 903000руб.
Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 6 (согласно приказу гендиректора).
Таким образом, расчет лимита кассы для малых предприятий выглядит следующим образом:
- L=R / P х N
- 903000/78*6=69461,54
Руководитель счел нужным округлить полученную сумму до 69000 руб., и отразил ее в приказе.
Если у организации есть обособленные подразделения. Лимит наличных, которые можно хранить в кассе, в том числе для обособленных подразделений, определяет руководитель организации.
Сверхлимитные денежные средства нужно сдавать в банк, за нарушение порядка работы с наличностью компании грозит штраф.
Касса - средства компании или ее отдела, который производил операции с наличными деньгами. Сюда же можно отнести комнату, где находятся такие подразделения. Но даже это не все. Под термином «касса» скрывается отдел бухучета, который применяется при отражении информации о движении наличности и финансовой документации. Исходя из этого, можно сделать вывод, что такое лимит кассы .
По сути, это объем средств, которые должны быть в кассе компании. Минимальный лимит денег устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий. В случае, если под конец дня денег стало больше, чем установлено лимитом кассы, они передаются в банк с последующим зачислением на расчетный счет. Хранить наличность, которая превысила лимит, можно только в конкретные дни - в нерабочие, выходные или для выплаты заработной платы.
Если предел превышен, это может привести к ряду проблем для юрлица и 2018 году в этом отношении не является исключением. При этом не имеет значения, насколько крупным является нарушение - на пять или на пятьдесят тысяч рублей.
Лимит кассы на 2018 год: тонкости расчета
Еще три годна назад (в марте 2014-го) вышло указание банка России, согласного которого некоторые положения, касающиеся представителей малого бизнеса, были отменены. Уже с лета 2014 году все компании получили право хранить деньги в кассе без жестких условий по периоду или сумме. Несмотря на это, необходимость расчета лимита еще не утратила актуальности. Ниже рассмотрим, как это делать правильно.
Читайте также -
Можно осуществлять двумя путями - по выдаче или по поступлениям. Если вычисление производится по приходу, лимит кассы равен объему выручки поделенной на произведение срока сдачи налички и числа рабочих суток. В процессе расчета лимита остатка кассы стоит учесть ряд нюансов:
- Для вычисления берется любой период из 3-х месяцев на протяжении последних 92 суток. После этого объем выручки делится на число рабочих суток, не вошедших в выбранный период с учетом графика работы предприятия или его подразделения.
- В общий приход включается только прибыль, полученная от продажи работ, товаров или услуг, а также выручка от прочей финансовой деятельности.
- Сроки передачи прибыли прописаны в соглашении с финансовым учреждением и не могут быть больше семи суток. Если в населенном пункте отсутствует филиал учреждения, срок растягивается до двух недель. Стоит учесть, что при составлении графика инкассирования средств в расчете должен быть учтен именно этот параметр.
Пример расчета лимита кассы . Прибыль компании за последние три месяца равна 10 миллионам рублей. В этот период все дни были рабочими (92 дня). Инкассирование производится раз в пять суток (по соглашению сторон). В этом случае лимит остатка кассы равен (10 миллионов рублей/92)*5 = 543 478 рублей.
При расчете лимита кассы по выдаче средств за базу берутся все выданные деньги. При этом деньги на оплату труда в расчет не берутся. Такая методика актуальна для случаев, когда бизнес подразумевает покупку сырьевой продукции у людей.
Отмена лимита кассы: что нужно знать?
По законодательству лимит кассы уже отменен для ИП, работающих на всех системах налогообложения, а также для представителей малого бизнеса. В первом случае доказать свои права не составляет проблем. Что касается юрлиц, свое право на отмену лимита кассы нужно доказать. При этом в дополнительном оформлении нет никакой нужды - достаточно подходить под критерии оценки. Вот основные:
- Годовой объем выручки до 0,8 млрд. рублей (ранее это число составляло 400 миллионов, поэтому многие бизнесмены не подпадали под нужную категорию).
- Участие в уставном капитале - до 49 процентов.
- Количество сотрудников - до ста человек.
- Участие государства - до 25 процентов.
Согласно ФЗ 209, если в компании не выполняется один из приведенных критериев на протяжении 3-х периодов подряд, предприятия больше не входит в категорию малых.
В случае, если компания раньше работала с лимитом остатка кассы, но соответствует условиям и приняла решение его отменить, желательно издать соответствующий приказ с последующим оповещением работников и передачей копии в подразделения. Аналогичная рекомендация касается и ИП (даже при отсутствии сотрудников).
С начала 2017 года закон , касающийся установления лимита остатка от 2013 года перестал действовать . Следовательно, предприниматель вправе сам принимать решение - придерживаться такой нормы или нет. Если судить из практики, лимит остатка кассы все-таки важен и хранить все деньги в офисе нежелательно - лучше это делать на расчетном счету банка. Кроме того, в процессе деятельности предприятие нуждается не только в наличных, но и в безналичных средствах. В любом случае руководитель должен знать, что правила по лимиту кассы на 2018 год должны исполняться или же стоит выписать приказ, отменяющий его действие.
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно не устанавливать. А если вы определили лимит, его придется соблюдать. Расскажем, как лимит кассы посчитать, а если он не нужен, отменить.
Кто может не устанавливать лимит кассы на 2017 год
Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий необязателен. Так же как не нужен в 2017 году лимит кассы для ИП. Ведь для тех и других установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Так прописано в пункте 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Чтобы компания относилась к льготной категории, она должна соблюдать три лимита. Они названы в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Это лимит:
- по численности персонала. Среднесписочная численность за прошлый год должна быть не больше 100 человек;
- доли участия других компаний. Доля крупных и иностранных организаций — не больше 49 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества; доля государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов — не больше 25 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Хотя есть исключения;
- доходы за прошлый год без НДС — не больше 800 млн. руб.
Если вы на упрощенке, попробуйте вести учет в новом сервисе " ". Программа сама формирует первичку, включая приходники, расходники и кассовую книгу.
Как установить лимит кассы в 2017 году
Сколько денег может оставаться в кассе на конец рабочего дня, решает руководитель организации. Он же принимает решение о том, как часто сдавать в банк сверхлимитную выручку.
Для расчета лимита кассы на 2017 год используют специальную методику (установлена в пункте 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Затем утверждают приказом (см. ниже). Ни с банком, ни с налоговыми инспекторами этот лимит кассы в 2017 году не согласовывают.
У компании есть наличная выручка
Если у компании есть наличная выручка, определите лимиты за расчетный период с учетом того, сколько наличных поступило за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Формула такая:
Расчетный период можно взять произвольный:
- который предшествует расчету (например, за прошлый квартал);
- в котором наличная выручка была максимальной;
- аналогичный период прошлого года.
В расчетный период включают все дни работы, но не более 92 (п. 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Лимит кассы в 2017 году для малых предприятий можно округлить по правилам математики или в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример: Порядок расчета лимита кассы на 2017 год
ООО «РАССВЕТ» рассчитывает кассовые лимиты на 2017 год с учетом наличных поступлений за январь- март 2016 года. Обособленных подразделений у предприятия нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
Компания работает без выходных. Поэтому расчетный период — 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Поступления за I квартал 2016 года — 1 850 000 руб.:
- в январе - 500 000 руб.;
- в феврале - 600 000 руб.;
- в марте - 750 000 руб.
Лимит кассы — 102 777,77 руб. (1 850 руб. : 90 дн. × 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим приказом установил лимит остатка кассы на 2017 год (на I квартал) — 103 000 руб.
Подготовьте приказ о лимите кассы на 2017 год с приложением расчета (образец — ниже).
Приказ на лимит кассы на 2017 год (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «РАССВЕТ»
№ 6
г. Москва
1. Установить на I квартал 2017 г. лимит наличных денег в главной кассе в размере 103 000 руб.
2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств.
Генеральный директор Иванов И.И. Иванов
Пример: Лимит кассы на 2017 год для ООО на УСН
ООО «РЕСУРСЫ» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у предприятия нет. Деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Лимит кассы для ООО в 2017 году посчитали по данным бухучета за январь-март 2016 года.
Компания работает пять дней в неделю. Расчетный период — 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.). Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам — 1 130 000 руб.:
- в январе 2016 года- 400 000 руб.;
- в феврале 2016 года - 360 000 руб.;
- в марте 2016 года- 370 000 руб.
Максимальный кассовый остаток получился 60 535,71 руб. (1 130 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.). Поэтому кассовый остаток предприятия ограничили лимитом в 60 000 руб. Эту же сумму прописали в приказе.
Есть вопрос
Рассчитали по формуле лимит остатка наличных. Сумма получилась немаленькая — почти 10 млн руб. Вправе ли мы установить такой большой лимит?
Да, вправе. Лимит остатка определяют по одной из двух формул из Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Этот документ не устанавливает максимальное ограничение для суммы лимита. Поэтому, какой бы большой итог не получился у компании, она вправе утвердить его в качестве лимита. А если предприятие является малым, то лимиты можно вообще не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Достаточно приказа об отказе от лимита. С даты такого приказа можно бессрочно хранить любую сумму наличных
Как отменить лимит кассы для малых предприятий в 2017 году
Если руководитель малого предприятия решил не установить лимит по кассе, он издает приказ (см. ниже).
Приказ об отмене лимита кассы для малого предприятия (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «Чайка»
г. Москва
Приказ о лимите кассы на 2017 год № 7
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. В 2017 год хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.
2. Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира А.Н. Сидорову.
Директор Стрельников И.С. Стрельников
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Ардова О.А. Ардова
Кассир Сидорова А.Н. Сидорова
Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимиты безопаснее отдельным приказом (см. ниже).
Приказ об отмене приказа об установлении лимита денег в кассе (образец)
| г. Москва |
Приказ об отмене лимите кассы на 2017 год № 28
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 октября 2017 г. отменить приказ об установлении лимита остатка средств в кассах подразделений организации от 1 января 2017 г.
2. С 1 октября 2017 г. хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.
3.Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира И.Ю Журавлеву.
Директор Иванов А.В. Иванов
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Соколова А.С. Соколова
Кассир Журавлева И.Ю. Журавлева
Какие грозят штрафы за превышение лимита кассы
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году придется соблюдать, если его когда-то установили и не отменяли. Иначе инспекторы могут взыскать штраф в размере до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А должностное лицо могут оштрафовать на 4000-5000 руб.
Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если:
- нарушение совершили впервые;
- нет материального ущерба;
- нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
- нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.
Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 КоАП РФ.
При этом есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк. И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.
Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().
Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.
Расчет лимита остатка кассы
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.
Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .
Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы
Превышение лимита остатка денежных средств в кассе
Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (