У владельцев банковских вкладов нечасто есть повод вспомнить о налогообложении их дополнительных доходов в виде начисленных банковских процентов. Отчасти потому, что заботы о перечислении в пользу государства необходимого налога переложены на плечи кредитных учреждений. Даже несмотря на то, что налогоплательщиками в случае с банковскими депозитами являются частные лица. Спешим заверить, что далеко не все вклады подлежат обложению налогом, но об этом ниже.
Бывает, что банковские клиенты удивляются, что полученный ими процент немного меньше, чем заранее был ими рассчитан. Банковские менеджеры разъясняют, что сумма уменьшена за счет уже выплаченного за клиента налога на доходы по депозиту. Еще одним случаем, когда граждане вспоминают о налоге, можно назвать момент заполнения ими декларации по так называемой форме 3-НДФЛ. Некоторым физическим лицам необходимо (например, для получения налогового вычета за покупку квартиры) заполнять её раз в год. В таком отчете для налоговой инспекции должен быть указан размер ранее начисленного налога, уже оплаченного в государственный бюджет за налогоплательщика банком.
Вкладчиков не тревожит поговорка «заплати налог и спи спокойно», если речь идет об их инвестиционных депозитах. За них тревожатся банкиры, на которых возложена обязанность налоговых агентов рассчитать налог и перечислить его в бюджет с соблюдением сроков, налоговых ставок и других законодательных норм. А условия игры в нашем несовершенном финансовом законодательстве меняются частенько.
Государству удобнее следить за исполнением налогового кодекса через более законопослушные банковские учреждения, чем ждать, что все частные лица вовремя исполнят свой долг перед законом. Ведь банковская документация по несколько раз в год проверяется различными государственными надзорными органами (налоговой инспекцией, Центробанком, аудиторами и др.). Недолжное исполнение законов грозит не только крупными штрафами, но и лишением лицензии на их финансовую деятельность. К тому же налогообложение вкладов непростое дело, разобраться в нем очень сложно непрофессионалам.
Банк, как налоговый агент, точно так же, как работодатель, с начала каждого года начинает вести учет доходов всех физических лиц-вкладчиков, чьи суммы попадают под налогообложение. Выражается это в заполнении для налоговых органов справки о доходах отдельно на каждое лицо и ежемесячном перечислении в бюджет необходимой суммы налога. Тайна вклада в этом случае соблюдается неукоснительно. В документах для налоговиков указывается лишь сумма процентов, попадающая под налоговое законодательство, а не вся сумма накоплений конкретного вкладчика в этом банке. Напомним вновь, что это не все подряд депозиты.
По письменному заявлению клиента выдается справка о доходах физического лица, точно такая же, как выдает работодатель своим сотрудникам с данными о зарплате и удержанном в бюджет налоге на доход. В справке будет указан только тот доход клиента в этом банке, что сам же банк и начислит в виде депозитных процентов. И только те процентные суммы, на которые за период с начала года уже был рассчитан НДФЛ именно этим банком.
Какие вклады физических лиц облагаются налогом?
Для спокойствия вкладчиков, наконец, сообщим, что налогообложению подлежат лишь избранные вклады физических лиц, фиксированная ставка по которым, например, на сегодняшний момент (сентябрь 2012 года), составляет более 13% годовых. Почему на сегодняшний момент, спросите вы? Потому, что, согласно законодательству налогооблагаемая база определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующая на тот момент, когда заключен договор банковского вклада. Ставка рефинансирования может измениться в любой момент. Что и происходит ежегодно. Даже бывает по несколько раз. Согласно статье 214 налогового кодекса, чтобы определить базу для расчета налога, к ставке рефинансирования (сегодня это 8% годовых) нужно прибавить еще 5%.
Для большего понимания выделим три основных, но очень разных понятия, затронутых в этой статье:
Ставка депозита (или процент по вкладу) диктуется банком и фиксируется в договоре с клиентом. Ставка по вкладу выбирается самим вкладчиком среди разных депозитных предложений;
Ставка рефинансирования определяется Банком России (или по-другому Центробанком). Под этот процент государственный банк кредитует коммерческие кредитные учреждения. И еще, с помощью этого финансового инструмента государство пытается регулировать уровень инфляции;
Ставку налога на доходы физических лиц устанавливает государство. Размер и порядок начисления зафиксирован в Законе. Для разных доходов существует разная ставка налога. Для банковских вкладов резидентов она равна 35% и 30% для налоговых нерезидентов (т.е. гражданам другой страны). Это значение в последний раз увеличивалось в 2008 году. Для заработной платы и некоторых других доходов ставка НДФЛ сегодня в России 13%.
Пример расчета налога
Рассмотрим несложный пример с расчетом налога и точного дохода, который получит вкладчик по депозиту с повышенной процентной ставкой. Итак, сегодня ставка рефинансирования 8%. Допустим, проценты по договору начисляются в конце срока, т.е. через полгода (182 из 365 дней в году). Посмотрим расчет по рублевому и валютному вкладу. Условно назовем валюту швейцарским франком (CHF), курс которого= 33,9274 руб. Условно, потому что на сегодняшний момент не встречается валютных вкладов со ставкой выше 9% годовых.
| Годовая ставка % по вкладу | 13 | 13,5 | 9,5 |
| Сумма вклада | 1 млн. руб. | 1 млн. руб. | 100 тыс. CHF |
| Срок договора | 182 дня | 182 дня | 182 дня |
| Ставка рефинансирования ЦБ | 8 | 8 | 8 |
| Ставка налога % | 35 | 35 | 35 |
| Разница между % по вкладу и % для налогообложения по Закону | Нет или меньше 0 | 13,5-(8+5)= 0,5 | 9,5-9= 0,5 |
| Расчет базы для налогообложения | нет | 1 млн. *0,5*182/ 365 * 100 = 2 493,15 руб. | 100 тыс. *0,5*182/ 365 * 100 = 249,32 CHF |
| Сумма налога | нет | 2 493,15 * 35% = 872,60 руб. | (249,32 * 35%)* курс = 87,26 CHF * 33,9274 = 2 960,50 руб. |
| Сумма начисленного дохода ДО удержания налога | 1 млн.* 13*182 / 365 .*100 = 64 821,92 руб. | 1 млн.* 13,5*182 / 365 .*100. = 67 315,07 руб. | 100 тыс.* 9,5*182 / 365 .*100. = 4 736,98 CHF |
| Доход для выплаты вкладчику, за минусом налога, без учета первоначальной суммы вложений (руб.) | 64 821,92 | 67 315,07 –872,60 = 66 442,47 руб. | 4 736,98 – 87,26 = 4 649,72 CHF |
Как видно из таблицы НДФЛ начисляется:
— в рублевых договорах на разницу между ставкой вклада и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентов,
— в валютных договорах на разницу между ставкой вклада и значением 9 процентов.
Эти условия регулируются законом и налоговым кодексом.
До 1 января 2008 г. налоговый кодекс разрешал льготную ставку НДФЛ по вкладам для пенсионеров, тогда она была 13%. Но со вступлением новой редакции кодекса льготы отменены и налог на пенсионные накопления такой же, как у остальных граждан, т.е. 35% на разницу.
Приведенный выше пример подразумевает упрощенный вариант начисления процентов по вкладу, когда доход начисляется в конце срока один раз. Но есть депозиты, по условиям договора которых, проценты начисляются раз в месяц или раз в квартал. В этом случае налоговый агент не ждет конца договора, а рассчитывает НДФЛ в бюджет вместе с процентом по вкладу, с той же периодичностью. Тогда возможен уже более сложный вариант рассчета, поскольку начисленные проценты могут:
— капитализироваться, т.е. увеличивать сумму вклада, а значит, будет меняться и сумма налога,
— увеличить сумму вклада при капитализации настолько, что увеличится и процентная ставка по вкладу, если договор с банком предусматривал прогрессирующую процентную ставку. Другими словами, если при открытии договора подразумевалась ставка вклада 13% годовых на 900 тыс. руб., то налог не начислялся. После увеличения этой суммы до 1 млн. руб. начала действовать ставка вклада 13,5%, а значит, в новый период будет уже начисляться налог на сумму превышения ставки рефинансирования + 5%.
Бывает, что банковский клиент забирает свой вклад до срока его окончания. Тогда процентная ставка, скорее всего, уменьшится до ставки вклада «до востребования», как прописано в условии договора, касающегося досрочного изъятия сбережений. Пересматриваются и налоговые платежи в сторону уменьшения. Если к этому моменту НДФЛ уже был перечислен за вкладчика в бюджет, то вернуть его возможно только, если сам налогоплательщик (т.е. клиент банка) напишет специальное заявление на возврат налога.
При расчете налоговой базы так же учитывается тот факт, что в течении срока договора ставка рефинансирования ЦБ тоже меняется, то в сторону увеличения, то уменьшения. И даже возможно, что это произойдет несколько раз за весь период, если депозит является долгосрочным, заключенным на несколько лет. Например, в кризисный 2009 год Центробанк менял свою ставку 10 раз. За последние пять лет максимальное её значение было 13%. А минимальное значение 7,75% действовало с июня 2010г до февраля 2011г. Особый порядок расчета налога предусмотрен в налоговом кодексе и для плавающей ставки депозита.
Наш сайт уже писал об одной из . Доход по структурному продукту может значительно превышать доходы по банковскому вкладу. Этот сложный финансовый инструмент до сих пор четко не описан налоговым законодательством, поэтому форма налогообложения по нему может быть разной. Налог здесь рассчитывается и по ставке 13%, и по ставке 35% в зависимости от вида инвестиций.
Особый продукт – . Здесь налог по вкладу в размере 13% начисляется на всю сумму процентного дохода.
Некоторым вкладчикам будет интересно узнать, что сейчас в Госдуме рассматривается законопроект о наложении штрафа на лица, которые не указывают в налоговых декларациях свои доходы по зарубежным депозитам. Наказываться будут и те, кто знал об этом факте, но не сообщил государству. Например, российский банк, делающий перевод со счета своего клиента на его же счет в другое государство.
По статистике из 5 миллионов российских частных вкладчиков, которые разместили средства за рубежом, только 300 тыс. сообщили этот факт налоговикам. Налог на доход по вкладам выплачивается в бюджет той страны, где зарегистрирован банк. В некоторых случаях существует схема возмещения уплаченного налога для избежания двойного налогообложения. Законодатели утверждают, что данная система далека от совершенства.
С 2018 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся обложением дополнительным фискальным сбором некоторых депозитов. Изменилось максимальное значение годовых процентных ставок, с которым сбор не взимается. Также новым законом ставка рефинансирования была приравнена к ключевой ставке, от значения которой и зависит указанное максимальное значение. Как коснулось налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году, разъясняем ниже.
Налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года
Нынешнее значение ключевой ставки равно 11%. Согласно новейшим изменениям в законодательстве, налог на проценты по вкладам физических лиц с 1 января 2018 года взимается в том случае, если ставка превысила на 5 процентных пункта значение ключевой ставки. Иными словами, фискальный сбор придется заплатить, если доход от депозита превышает 16% годовых.
Надо отметить, что в настоящее время максимум, который дают банки, составляет 13-14%, вклады с доходностью 15% и свыше – уже экзотика. Их предлагают разве что VIP-клиентам или при инвестировании очень крупных сумм.
Размер налога составляет:
- для резидентов (российских налогоплательщиков) –35%;
- для нерезидентов – 30%.
Налог на валютные вклады
С депозитами в долларах, евро и другой валюте ситуация другая. Если в случае с рублями предельная граница «плавающая» (при увеличении или понижении ставки рефинансирования она сдвинется соответственно), то по валютным вкладам предел строго фиксирован.
На сегодняшний день он составляет 9%. То есть, если ставка по валютным депозитам превысит 9%, то придется заплатить налог на банковские вклады физических лиц 2018:
- резиденту – 35% от дохода;
- нерезиденту – 30% от дохода.
Как рассчитать налог
Налог взимается не со всей суммы вклада, как думают некоторые клиенты, а только с фактического дохода. Для разных периодов, когда действовала свое значение ставки рефинансирования, налоговая база будет исчисляться различными способами.
К примеру, клиент открыл вклад 1 марта 2015 года на 1 год, инвестировав 100 000 рублей под 21% годовых. В период с 1 марта по 31 декабря 2015 года значение ставки рефинансирования составляло 8,25%, а предельный не облагаемый налогом доход определялся в размере, превышающем этот показатель на 10 пунктов.
Следовательно, рассчитывается так: 100 000 * (21 – (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 рублей.
В период с 1 января по 1 марта 2018 года ставка рефинансирования была определена в 11%, а максимальный не облагаемый налогом процент должен быть не выше 16%.
Следовательно, расчет будет таков: 100 000 * (21 – (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 рублей.
Итого надо будет выплатить: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 рублей.
Если необходимо точно высчитать налог на вклады физических лиц 2018, можно использовать калькулятор, например, на портале banki.ru. При использовании обыкновенного депозитного калькулятора необходимо отметить пункт « Уплата налогов» и указать максимальную ставку, не облагаемую фискальный сбором (в 2018 году это 16% годовых для рублевых, и 9% – для валютных).
Кто должен платить налоги
За неуплату установлена уголовная и административная ответственность, но простым вкладчикам ее бояться не нужно. Дело в том, что законодательно именно на банк как на налоговый агент возложена обязанность взимать все фискальные сборы и самостоятельно их уплачивать в бюджет Российской Федерации.
Надо отметить, что при современных процентах в банках довольно сложно представить ситуацию, когда вкладчику придется уплачивать налог. Максимальные значения рублевых депозитов редко превышают 12%, а валютные – 3-4%. В ситуации с мультивалютными счетами проценты еще ниже.
Реальная необходимость уплачивать налог была в 2015 году, когда с резким повышением ключевой ставки банки подняли проценты по всем видам депозитов. Некоторые вкладчики еще могли успеть «ухватить» высокие значения в конце 2015 года, когда ставку принялись последовательно понижать.
В 2018 году необходимость платить налог по вкладу может возникнуть, если Центробанк резко, на несколько процентных пунктов уменьшит ключевую ставку, а банки не успеют среагировать. Но такой сценарий, мягко говоря, маловероятен.
Налог по процентам для вкладов юридических лиц
Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.
Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.
Вклады для юридических лиц.
Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».
Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):
- Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
- Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
- Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.
Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.
Налог по процентам вкладов юридических лиц.
На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.
Налоги при ОСН
Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).
Налоги при УСН
Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоги при ЕНВД
Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.
Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.
Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.
Доход по вкладу составляет:
Доход = 10 000 000 р.*17%*91 д./365 д. = 423 835 р.
Сумма процентов с учетом СР составляет.
Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.
Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:
— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .
Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.
Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).
Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.
При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).
На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.
Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:
Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .
…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.
Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».
Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.
— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .
— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.
Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.
Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.
«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?
— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.
— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.
На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.
«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .
— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.
«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?
— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.
Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.
Александр Капцов
Время на чтение: 6 минут
А А
Большинство банковских вкладчиков не задумываются о нюансах налогообложения в этой сфере. Клиент, открывающий депозитный счет, надеется только на получение прибыли. А потому может сильно удивиться, узнав о том, что он должен делать еще и какие-либо отчисления государству.
Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?
Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже , чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.
Налог на вклады начисляется не всегда . По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.
Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.
Банк работает по определенной схеме
- В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
- Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
- Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
- При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ
Налог на проценты по вкладам
взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.
Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:
- процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
- процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.
Ставка рефинансирования , из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.
Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.
Налог на вклады в банках имеет такой размер:
В случае если срок действия подписанного депозитного договора
составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.
Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады
Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины , чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.
Основные значения, использующиеся в вычислениях
В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам : гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.
Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.
Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу
Из таблицы видно , что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.
Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов . Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.
Более подробные вычисления потребуются, если:
Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно . Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.
Разумеется, когда вклады облагаются налогом , размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.