Для особ, которые официально трудоустроены, актуальным является вопрос, как оплачивается пособие по временной потере трудоспособности и на какую сумму можно рассчитывать в случае болезни. С началом каждого года бухгалтера организаций пытаются отследить все изменения и свежие новости в сфере расчета больничных и прочих вопросах, которые касаются данной проблемы. Вызвано это тем, что невыполнение требований законодательства может привести к штрафным санкциям.
Нужно отметить, что с начала 2013 года больничные оплачиваются Фондом социального страхователя. Исключение составляют первые три дня болезни, которые, как и раньше, оплачивает сам работодатель. Что же касается выплаты пособия по беременности и родам, а также по осуществлению ухода за больным ребенком, то оно полностью выплачивается из средств ФСС.
Размер пособия напрямую зависит от двух показателей: страхового стажа работника и ежедневного заработка человека. Так, на получение 100 % заработной платы может рассчитывать только тот, кто работает более 8 лет. Остальные могут надеяться лишь на получение 60% или 80% в зависимости от отработанного периода.
Общие положения
Оплата больничного листа несложная процедура, которая состоит из таких этапов:
- Определение размера среднего заработка за конкретный период.
- Расчёт размера дневного заработка.
- Определение суммы дневного пособия в связи с больничным.
- Вычисление суммы, которая положена к оплате за весь период болезни.
Что нужно помнить работнику:
- если не предоставить работодателю больничный лист на протяжении полугода с момента выздоровления и выхода на работу, больничный оплачен не будет;
- временная нетрудоспособность работника будет компенсирована не только в том случае, когда он заболел лично, но и тогда, когда он осуществляет уход за ребёнком или любым другим членом семейства;
- пособие будет оплачено даже в том случае, когда в последние 24 месяца человек не имел заработка, но рассчитываться он будет, исходя из минимального размера оплаты труда;
- если сотрудник находился в отпуске по беременности или по уходу за ребенком на протяжении двух предыдущих лет, можно написать заявление с просьбой заменить этот период годами, которые ему предшествовали;
- если человек заболеет в течение месяца после увольнения, работодатель должен будет оплатить больничный лист в размере 60% от заработка.
О чем нужно знать работодателю:
- когда сотрудник не может предоставить справку со старого места работы про сумму его заработка, следует обратиться в органы Пенсионного фонда с соответствующим запросом;
- если справка про размер заработка будет предоставлена после начисления пособия, должен быть сделан перерасчет, однако, допускается он только за 3 последних года;
- пособие выплачивается вместе совместно с авансом или зарплатой, в зависимости от того, какой платеж делается раньше;
- если человек заболел в отпуске, взятом за свой счет, или в тот период, когда он был арестован, пособие не начисляется;
- первые три дня болезни оплачиваются работодателем, после этого оплата производится Фондом социального страхования; это относительно новое положение, которое вступило в силу в 2013 году.
Важные составляющие
Законные основания
Конституция Российской Федерации в статье 39 закрепляет право каждого российского гражданина на получение социальных гарантий в связи с временной утратой трудоспособности. Способствует этому программа социального страхования, которая реализуется через соответствующий Фонд. Чтобы реализация программы была возможна, все организации, которые нанимают работников, должны быть зарегистрированы в качестве страхователей.
Отношения в сфере социальной защиты основываются на таких законах:
- про обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством от 2006 года №255.
- про обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 1998 года №125.
- про страховые взносы от 2009 года №212.
Статья 183 Российского Трудового кодекса закрепляет право работника на получение компенсации от работодателя в случае его временной нетрудоспособности, которая подтверждена больничным листом.
Последние изменения
В 2019 году рассчитать больничный без суммы среднего дневного заработка невозможно. В базу для осуществления расчета должны быть включены все выплаты сотрудника, с которых начислялись взносы на случай болезни. Если человек на протяжении двух последних лет не работал, поскольку находился в отпуске по уходу за ребенком, для расчета может быть взят период, который предшествует данному промежутку времени.
Нет ничего нового в исчислении процентов, которые положены человеку к начислению по больничному листу. В конце 2019 года на рассмотрении правительства находился законопроект, который предполагал увеличение необходимого стажа работы для получения по больничному 100% средней зарплаты.
Было выдвинуто предложение подобную выплату производить только тем, кто имеет стаж свыше 15 лет. Тем же, кто работает меньше 8 лет, выплачивать только 60%. Пока данный проект закона не принят.
Нюансы расчёта
Существуют определенные правила, исходя из которых начисляется пособие в связи с временной нетрудоспособностью:
- Если сотрудник заболел или получил травму, то выплата больничного за первые три дня производится из средств работодателя, а начиная с 4-го дня – из средств ФСС. Во всех других случаях больничный выплачивается Фондом, начиная с первого дня.
- Больничный выплачивается за весь период, на который врачом выдан бюллетень, то есть за календарные дни, включая праздничные и новогодние дни. Но данное правило имеет исключение: пособие не будет начисляться за тот период, когда сотрудник был отстранен от работы и в этот период не происходит начисление заработной платы.
- Размер выплаты зависит от того, какой страховой стаж имеет работник. Процент выплаты напрямую зависит от количества проработанных лет:
- если человек работает меньше 5 лет, выплаты составят 60% от размера среднего заработка;
- если 5-8 лет – 80%;
- более 8 лет стажа дают право на получение 100%.
- Чтобы рассчитать средний заработок, берутся все выплаты за 2 последних года, на которые начислялись страховые взносы.
Правила оплаты больничного листа
Оплата больничного листа возможна, если наступил один из таких страховых случаев:
- работник заболел или травмировался;
- сотрудник вынужден обеспечивать уход за больным родственником;
- работник, его ребенок до 7 лет или недееспособный родственник находятся на карантине;
- необходимо протезирование по медицинским показаниям;
- санаторно-курортное лечение сразу после стационара.
Для получения выплаты должно быть соблюдено обязательное требование законодательства: работник должен быть застрахован работодателем за счет перечисления страховых взносов в ФСС. Каждый официально оформленный работник застрахован.
Оплата больничного постоянному сотруднику и совместителю имеет различный порядок. Если человек работает в одной структуре, расчет проводится по обычной схеме.
Если же особа трудоустроена по совместительству, оплата предполагает такие действия:
- Пациент при оформлении больничного листа в медструктуре должен сообщить о том, что работает в нескольких местах. В результате медсестра должна выдать несколько бланков для передачи каждому из работодателей. На документе должна стоять отметка, где человек числиться на постоянной основе, а где – по совместительству.
- Если человек таким образом работает уже давно и имеет сложившуюся доходную базу, пособие должны ему выплатить все работодатели.
- Если особа работала в нескольких местах на протяжении двух последних лет, она должна собрать справки по форме 4 у предыдущих работодателей и передать их одному из нынешних страхователей.
- Если в последние 2 года человек не работал, пособие будет ему начислено, исходя из МРОТ и имеющегося страхового стажа.
При выплате больничного должны соблюдаться установленные законом сроки. Если они нарушаются, работник имеет право подать жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или судебный орган.
Детали заполнения
При заполнении больничного листа должны учитываться такие моменты:
- Врачом должны быть заполнены разделы, которые указаны в пунктах 56-63 Порядка выдачи данного документа. На бланке должна стоять печать медучреждения, которая заверяет внесенные в справку данные.
- Графа Место работы может быть не заполнена врачом. Это особенно актуально в том случае, когда у больного возникают трудности с тем, чтобы назвать полное название организации, где он работает. Этот раздел может заполнить непосредственно работодатель, обязательно черной ручкой печатными буквами. Ручка может быть гелевая, капиллярная или перьевая.
- При допущенной врачом ошибке в бланке, он должен выдать дубликат документа.
- К печати законодатель не выдвигает конкретных требований. Оттиск, например, может содержать надпись «Для больничных листков».
- Работодатель должен следить, чтобы медработник правильно оформил документ. В противном случае ФСС откажет в выплате средств сотруднику.
- Пункты 64-66 Порядка выдачи говорят о том, какие разделы бланка должен заполнить работодатель.
- Если при заполнении допущены технические недочеты (между инициалами врача поставлен пробел, печать попала на информационное поле), это не может быть основанием для того, чтобы переоформлять документ или отказываться от выплаты пособия.
Часто встречаемые схемы
Отпуск
Нередко случается ситуация, когда человек берет отпуск и заболевает, находясь в нем. Нужно ли брать больничный лист, и должен ли работодатель продлить отпуск на время, которое ушло на болезнь.
Если речь идет про ежегодный оплачиваемый отпуск, право на который закреплено в Российском Трудовом кодексе, то работодатель должен продлить сроки. Для этого нужно предоставить ему бланк больничного и написать заявление про перенос дней отпуска на другой период в связи с развившимся заболеванием.
Отпускной период в этом случае может быть не только продлен, но и просто перенесен на другой период. Однако, возможно это только, если заболел сам сотрудник, если же речь идет про болезнь его близких, подобная процедура не может быть использована.
Если человек заболел в то время, как находился в каком-либо ином отпуске (за свой счет, отпуск по уходу за ребенком), дни, в которые человек болел, не только не продлевают время его отпуска, но и не подлежат оплате.
Декрет
Беременность и роды – особый период для расчета суммы больничного. Для данного вида выплаты установлен определенный граничный лимит, который составляет 1479,45 руб. Таким образом, максимальная сумма, которую может получить женщина составляет 1479,45 руб*140 дней=207 123 руб. При этом страховой стаж в расчет не берется.
Если работник во время декрета продолжает выполнять свои функции, ему начисляется зарплата. Пособие же выплачивается с момента фактического оформления декрета. В случае, когда размер ежедневного дохода меньше МРОТ, за основу принимается размер минималки.
В случае, если женщина находилась в декретном отпуске, после этого вышла на работу, и поработав год, опять уходит в декрет, при расчете размера ее пособия будет учитываться только тот период, когда она работала и получала заработную плату.
Если декретный отпуск оформляется в тот момент, когда сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, она может подавать заявление с просьбой смены расчетного периода на тот, который на ее взгляд является более выгодным.
Минимум и максимум размера
Сумма пособия в день имеет прямую зависимость от размера заработной платы сотрудника. Случается, что за два последних года заработок человека составлял меньше МРОТ. В этом случае за основу принимается не его реальный ежедневный доход, а минимальная зарплата. С июля 2019 года ее размер составит 7800 рублей в месяц.
Однако, нужно учитывать, что даже в этом случае размер пособия может отличаться в зависимости от страхового стажа человека.
Максимальная граница выплаты пособия также не безгранична. Законодательно определен порядок, по которому исчисляется максимальная сумма, из которой рассчитывается пособие.
Максимальная сумма в день в 2019 году составляет 1901,37 руб. Выведена эта сумма из предельной величины страховой базы в 2019 и 2019 годах. Она составляла 670 тыс. и 718 тыс. соответственно.
Разъяснения ФСС
Фонд Социального Страхования дал разъяснения по работе со страхователями на основании выездной проверки (письмо № 15-03-11/12-7761 от 17.07.13 г.). Статья 35 ФЗ №212 «Про страховые взносы в ПФ» предусматривает необходимость ознакомления должностных особ контролирующих органов, которые следят за уплатой взносов, с оригиналами документов на территории плательщика.
Средства фонда могут быть использованы исключительно для целевого финансирования публичных нормативных обязательств. Расходование средств бюджета должно быть обосновано документально и подтверждено бухгалтерскими документами. Закон Про бухгалтерский учет обязует хранить на протяжении как минимум 5 лет.
Федеральный закон №255 от 2006 года определяет, что выплата пособий по временной утрате трудоспособности выплачивается только на основании предоставленных листов нетрудоспособности, форма и порядок выдачи которых регулируется приказами Минздравсоцразвития РФ №347н и №624н от 2011 года.
Если в больничном листе допущена ошибка, он считается испорченным и взамен должен быть оформлен его дубликат. В случае утраты больничного листа работником, он может обратиться к лечащему врачу за получением дубликата до того момента, как ему будет начислено и выплачено пособие. Каких-то других случаев, которые предполагают выдачу дубликата больничного листа не предусмотрено.
Если в ходе выездной проверки у страхователя не будет в наличии оригиналов листов нетрудоспособности, такие расходы по государственному соцстрахованию не будут приняты к зачету и должны быть возмещены согласно с положениями ФЗ от 1999 года «Про основы обязательного социального страхования».
Ограничения
Законодательство предусматривает ряд ограничений при оплате листков нетрудоспособности:
- Доходная база за 2019-2016 гг. не может быть более 1,388 млн. рублей, исходя из этого предельный ежедневный заработок составляет 1901,37 руб.
- Если больной во время болезни нарушал режим лечения, о чем есть соответствующая отметка в больничном листке, с даты такого нарушения сумма дневного заработка будет исчисляться, исходя из МРОТ.
- В зависимости от продолжительности страхового стажа устанавливаются определенные процентные ограничения для исчисления размера пособия.
- Закон №255 в статье 6 устанавливает ряд ограничений по срокам оплаты пособия в связи с уходом за больной родней:
- если это ребенок до 7 лет, на протяжении года может быть оплачено 60 дней больничного, если этот ребенок имеет заболевание из перечня ФСС – срок увеличивается до 90 дней;
- для детей в возрасте от 7 до 15 лет на протяжении календарного года может быть оплачено 45 дней;
- дети-инвалиды до 18 дет – 120 дней, если же это дети с ВИЧ и некоторыми другими болезнями – ограничения не установлены;
- уход за другими родственниками не может продолжаться более 7 дней в течении одного больничного, на протяжении же года будет оплачено 30 дней больничного.
Как избежать ошибок
Больничный выдается на бланке, утвержденном Минздравсоцразвития. Выдать его может не каждая медицинская структура, а только та, которая имеет допуск к медицинской деятельности.
Для получения листка нетрудоспособности человек должен иметь при себе паспорт. Иные документы требовать не имеют права. Взять бюллетень можно во время первичного обращения к врачу или в тот день, когда он будет закрываться. В пункте Дата выдачи фиксируется число, когда пациент обратился к врачу.
Если человек обращается к врачу после окончания своего рабочего дня, нужно попросить, чтобы больничный лист был выписан следующим днем. Это поможет избежать путаницы, когда возникнет необходимость за один и тот же день платить заработную плату и пособие. Запрещено оформлять больничный задним числом.
Если человек заболел за границей и там же получил справку, данный документ нужно легализовать в России, только в этом случае он будет иметь право на получение компенсации.
Сколько продлится болезнь человека – неизвестно, однако, закон ограничивает сроки, на которые может быть выписан больничный: для лечащего врача – это 15 дней, для стоматолога – 10. После этого продлить больничный лист может только врачебная комиссия, и срок продления составит 15 дней.
Больничный остается в силе на протяжении полугода, именно в этот период должна быть произведена выплата. Для этого документ должен быть своевременно подан в бухгалтерию.
Как будет осуществляться расчет и оплата больничного листа в 2017 году, примеры.
В 2017 году принципы оформления и оплаты больничного листа останутся без существенных изменений. При этом работнику стоит учитывать особенности расчета и выплаты больничного в следующем году.
Общие положения
Действующая нормативная база регламентирует следующие основания для оформления больничного:
заболевание или травмы, которые привели к временной потере трудоспособности;
- карантин
- установка протеза
- лечение в санаторных условиях
- беременность
Оформление больничного листа в 2017 году осуществляется в рамках установленного порядка:
- Обязательный осмотр врачом, на котором подтверждается основание для оформления листа.
- По итогам осмотра врач может выдать больничный лист, который открывается с даты обращения в медучреждение.
Период, на который оформляется больничный лист, зависит от нескольких параметров. Предельный срок, который оформляется в медучреждении, составляет 30 дней. После первого визита больничный выдается на период, который не может превышать 10 дней. После чего срок действия может быть продлен в результате повторного визита. Кроме того, специальная комиссия может продлить больничный до 12 месяцев, если заболевание или травма имеют тяжелые последствия.
В зависимости от причины оформления больничного в 2017 году, действующие нормы определяют следующие максимальные сроки:
- уход за ребенком в случае его заболевания – от 30 до 60 дней в зависимости от возраста
- инвалидность – 5 месяцев
- беременность – 140 дней
Оплаты больничного листа в 2017 году: существенные особенности
Оплата больничного листа в 2017 году осуществляется из двух источников: средства работодателя (первые 3 дня) и ФСС (начиная с 4-го дня). Если причиной оформления является уход за ребенком, то финансирование происходит исключительно из средств ФСС.
В следующих случаях работнику не удастся оформить больничный лист:
- нарушается установленный больничный режим
- деятельность осуществляется в рамках договора подряда
- если травма была получена в результате совершения противоправного действия
- если работник отстранен от выполнения обязанностей или осуществляет действия без соответствующих разрешений
- если больничный лист оформляется после окончания заболевания
Нюансы расчетов и выплаты
Расчет больничного листа в 2017 году осуществляется по следующему алгоритму:
- Фиксация суммарной зарплаты, которую работник получил за последние два года
- Расчет среднедневного дохода. Для этого общий доход делится на 730 дней (для високосного года – 731 день)
- Полученный результат умножается на количество рабочих дней, в течение которых работник находился на больничном
- Применяется коэффициент стажа, который определяется исходя из следующих принципов:
- если стаж до 6 месяцев, то за каждый месяц больничного работник получит на более 1 МРОТ
- для стажа 3-5 лет применяется К 0,6
- для стажа 6-8 лет применяется К 0,8
- если стаж превышает 8 лет применяется К 1,0
Максимальная сумма выплаты сотруднику в течение года не может превышать 270 450 руб.
Пример расчета
Общая сумма зарплаты работника за последние два года составляет 860 тыс. руб. При этом стаж работы достигает 9 лет и больничный оформляется на 10 дней. В таком случае размер выплаты составит:
860 000 / 730 х 10 х 1 = 11 780,82 руб.
Сумма, рассчитанная по больничному, выплачивается после возвращение работника на рабочее место при очередной выплате зарплаты. Из данной суммы будет удержан НДФЛ.
Кроме того, стоит учитывать следующие нюансы при расчете больничного в 2017 году:
- Если травма была получена на производстве или работник перенес профессиональное заболевание, то выплата по больничному составит 270 тыс. руб
- Если сотрудник заболел в течение отпуска, то необходимо обратиться в медучреждение. При этом больничный будет открыт с первого дня выхода на работу или перенесен на другой день по согласованию с работодателем
- Больничный по беременности или уходу за ребенком оплачивается исключительно из средств ФСС. В таком случае срок действия больничного регламентируется на законодательном уровне
- Если работник является совместителем и осуществляет свою деятельность сразу в нескольких компаниях, то он сможет оформить больничный в каждой организации
- Если между расторжением трудового контракта и болезнью работника временной промежуток менее 30 дней, то оформляется больничный с К 0,6 от суммы средней зарплаты на соответствующем месте работы.
Выплата больничного в следующем году осуществляется за счет работодателя и средств ФСС. Для оформления потребуется обратиться в медучреждение и получить соответствующую справку. При расчете выплаты учитываются следующие параметры:
- суммарный доход за последние два года
- количество дней на больничном
- стаж работы
Расчет больничного листа: основополагающие принципы и изменения в 2017 году
В основе расчета больничных лежит ряд ключевых правил, которыми следует руководствоваться каждому бухгалтеру. К их числу относятся следующие:
- Оплата больничного листа в 2017 году в случае болезни или травмы осуществляется из 2-х источников: первые 3 дня оплачиваются из средств работодателя, остальные дни – из средств фонда соц.страхования. Если же больничный оформляется для ухода за больным родственником, по причине карантина, необходимости прохождения реабилитации в санатории, то его оплата в полном объеме осуществляется из средств ФСС.
- Расчет больничного листа осуществляется на календарные дни, приходящиеся на полный период болезни, за исключением дней, когда работник был отстранен от исполнения должностных обязанностей и ему на эти дни не полагалась оплата труда. Со списком подобных исключений можно ознакомиться в статье 9 закона №255-ФЗ от 29.12.2006.
- Размер причитающегося к выплате пособия по нетрудоспособности рассчитывается на основе показателей средней заработной платы работника. Данный показатель определяется за 2 предыдущих года. Если человек трудится на данном месте работы недавно, то в расчет принимаются данные, представленные его прежними работодателями. Для расчета среднего заработка суммированная заработная плата за 2 года делится на 730.
- Размер пособия напрямую связан с продолжительностью страхового стажа. Если он не превышает 5 лет, расчет больничного осуществляется исходя из 60% среднего заработка. При стаже свыше 5 лет, но не более 8, применяется уже соотношение 80% от средней заработной платы. И, наконец, при стаже свыше 8 лет, размер больничного равен среднему заработку. При этом начиная с 11-го дня больничного пособие начисляется в размере ½ от среднего заработка, какой бы страховой стаж у вас не был.
- Расчет больничного листа в 2017 году осуществляется исходя из всех выплат, которые производились в пользу работника и с которых работодатель перечислял страховые взносы за предыдущие 2 года.
Как видите, изменения в расчете больничного листа в 2017 году практически не существенны. Для наглядности применения данных принципов попробуем показать, как рассчитать больничный лист в 2017 году на конкретном примере.
Предположим, некая Иванова Марина Николаевна, имея страховой стаж 7 лет, заболела в период с 16 по 25 января 2017 года. Соответственно, руководствуясь вышеупомянутыми правилами, для расчета среднего заработка нам необходим период 2015 и 2016 годов. По данным бухгалтерии ее суммарная заработная плата за 2015 год составила 480 000 рублей, а за 2016 год – 520 000 рублей. Таким образом, за предыдущие 2 года она в совокупности заработала 1 000 000 рублей. Обратите внимание, в этой сумме учтены все выплаты в пользу Ивановой М.Н., на которые предприятие, где она трудится, перечисляло страховые взносы во внебюджетные фонды.
Итак, средний заработок Ивановой М.Н. составляет 1 369,86 руб (1 000 000/730). Учитывая, что ее страховой стаж больше 5, но меньше 8 лет, используем коэффициент 0,8 (80%). Таким образом для расчета пособия за 10 календарных дней больничного применяется средний заработок из расчета 1 095,89 руб. (1 369,86 руб. х 80%). Соответственно, оплата больничного Ивановой М.Н. составит 10 958,90 руб. (1 095,89 руб. х 10 календарных дней).
Весьма удобно для расчета больных использовать бесплатный онлайн-калькулятор, который предлагают различные сервисы в интернете. Введя необходимую для расчета информацию, вы в течении нескольких секунд получаете расчет суммы пособия в соответствии со всеми действующими правилами и ограничениями, а также ссылками на законодательные акты.
Как оплачивается больничный лист в 2017 году, если заработок меньше МРОТ
Случается, что у работника, оказавшегося на больничном, в расчетном периоде отсутствует заработок, либо он крайне мал, не достигая даже размера МРОТ. В данном случае расчет больничного листа отталкивается именно от величины минимального размера оплаты труда. Приведем соответствующий пример расчета больничного листа в 2017 году.
Итак, предположим, что Иванова М.Н., которая участвовала в нашем предыдущем расчете, в расчетном периоде 2015 и 2016 годов не работала. Заменить эти годы на какие-то другие также не представляется возможным, так как она не находилась в декретном отпуске, а попросту не работала в эти годы. Заболела сотрудница в июле 2017 года сроком на 10 календарных дней.
В этом случае отталкиваться придется от размера МРОТ, который со второго полугодия 2017 года составит 7 800 рублей. Исчисляем средний заработок, умножив МРОТ на 24 месяца и разделив на 730. Его размер составит 256,44 руб. Теперь данную сумму умножаем на 80% исходя из имеющегося страхового стажа и получаем сумму дневного заработка для расчета больничного 205,15 руб. Соответственно, оплата больничного за 10 календарных дней составит 2 051,50 руб.
Каковы ограничения размера пособия по нетрудоспособности
Действующее законодательство ограничивает максимальный размер среднего заработка, отталкиваясь от которого определяется пособие. Предусмотрено, что сумма, которая служит базой для расчета пособия за каждый год, не должна быть больше лимита базы для начисления страховых взносов в этом же году. Учитывая, что в 2015 году этот лимит составлял 670 000,00 рублей, в 2016-м – 718 000 рублей, поделив сумму за 2 года на 730 получим лимит среднего заработка на 2017 год на уровне 1901,37 руб. На большую сумму ФСС просто не примет расчеты.
Как правильно исчислить страховой стаж для расчета больничного
Существуют определенные тонкости того, какие периоды можно включить в расчет трудового стажа для больничного, а какие нельзя. Перечень периодов, подлежащих включению в 2017 году, закреплен статьей 16 федерального закона № 255-ФЗ, а также Правилами Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91. В числе таких периодов государственная или военная служба. В то время как период работы по договорам ГПХ при расчете страхового стажа не учитывается. Если складывается ситуация, когда периоды как бы накладываются один на другой, то применяется один из них. Для подтверждения страхового стажа помимо записей в трудовой книжке могут использоваться трудовые договора, если вдруг запись в книжке отсутствует, военный билет, подтверждающий время прохождения службы, а также документы ИП, подтверждающие перечисление страховых взносов за период занятия предпринимательством.
По материалам: 2017god.com, bbcont.ru
ТК РФ гарантирует право работника на получение пособия при временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ). Как рассчитать больничный лист в 2019 году и оплатить его, расскажем в нашей консультации.
Расчет больничного листа в 2019 году
Порядок расчета больничного листа в 2019 году по сравнению с расчетом больничного в 2018 году не изменился.
Покажем, как рассчитывается больничный лист в 2019 году.
Величина пособия (П), начисляемого работнику за период временной нетрудоспособности, определяется по следующей формуле:
П = СДЗ * С % * Д,где СДЗ - средний дневной заработок;
Д - количество дней нетрудоспособности.
Средний дневной заработок рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности, исходя из всех выплат и вознаграждений, которые были начислены работнику за этот период и облагались страховыми взносами в ФСС (ч.ч. 1, 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом необходимо иметь в виду, что величина учитываемого в расчете заработка за календарный год не может быть больше предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Такими предельными величинами в 2017 и 2018 годах являются 755 000 рублей и 815 000 рублей соответственно.
Это означает, что максимальный размер больничного листа в 2019 году (в случае оплаты его из расчета 100% среднего заработка) составляет за 1 день на больничном 2 150,68 рублей ((755 000 + 815 000) / 730).
Больничный лист: как оплачивается в 2019 году
- за первые 3 дня нетрудоспособности — за счет средств работодателя;
- за остальные дни — за счет ФСС.
Листок нетрудоспособности, выданный в связи с уходом за больным членом семьи, карантином работника или его ребенка, посещающего детсад, долечиванием в санатории на территории РФ после оказания медицинской помощи в стационарных условиях, а также в других случаях оплачивается за счет средств ФСС с 1-го дня нетрудоспособности (
Больничные листы в 2017 году: расчет пособий и порядок возмещения
С нового года администрирование страховых взносов находится во власти ФНС. В связи с этим у бухгалтеров возникают вопросы о том, как возмещать пособия по больничным листам. В статье расскажем об изменениях в порядке возмещения расходов по страхованию, а также приведем пример расчета больничного в 2017 году.
Кто контролирует расходы по страховому обеспечению
Все расходы по выплате декретных пособий и пособий по нетрудоспособности по-прежнему проверяет ФСС (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Также фонд проверяет достоверность больничных листов и правильность их оформления (п. 8 ст. 431 НК РФ).
Отметим, что ФСС и ФНС будут обмениваться данными по взносам, что позволит возмещать работодателю расходы по страхованию.
Любое решение, принятое фондом, должно быть доведено до сведения ФНС в течение трех дней после его принятия. Для этого в ФНС направляются копии принятого решения о выплате средств или отказе в возмещении.
Сумму расходов, превысивших сумму исчисленных взносов, можно получить двумя путями:
1. Получить на свой расчетный счет от ФСС.
2. Зачесть расходы в счет предстоящих платежей по взносам в ФНС (п. 9 ст. 431 НК РФ).
Если ФСС откажет страхователю в возмещении расходов, ФНС обязана в течение 10 дней направить страхователю требование об уплате страховых взносов. Срок исчисляется с момента получения налоговой службой копии решения от ФСС (п. 2.1 ст. 70 НК РФ). Страхователь должен оплатить сумму недоимки и сдать уточненный расчет по страховым взносам.
Если страхователь будет не согласен с вынесенным решением, можно обратиться в суд. Иск нужно подать против ФСС.
Система зачета взносов и выплат действует до 2020 года. Это касается всех плательщиков, не участвующих в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты», когда пособия перечисляются непосредственно из ФСС на счет работника.
Вероятнее всего, с 2021 года все регионы присоединятся к системе прямых выплат.
Документы для получения возмещения
Чтобы получить возмещение расходов по больничному листу, страхователю нужно представить в ФСС ряд документов. С 2017 года перечень этих документов немного изменился (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951Н).
Необходимые документы:
- письменное заявление страхователя;
- копии подтверждающих документов (больничные листы, справки из медучреждения и т.п.);
- справка — расчет (должна содержать показатели, указанные в п. 2 (1) Приказа Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 № 951н).
Обратите внимание, что до 2017 года нужно было также представлять расчет 4-ФСС . Сейчас всю информацию о взносах ФСС будет получать от ФНС. А краткие сведения работодатель представит фонду в справке-расчете. Справка представляется только за периоды начиная с 01.01.2017.
Размеры больничных пособий в 2017 году
Напомним, что первые три дня болезни оплачиваются работнику за счет работодателя, а последующие дни - за счет ФСС. Есть и исключения: больничный полностью оплачивается за счет средств ФСС, если работник ухаживал за больным членом семьи, долечивался в санатории и т.п. (п. 2, 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего заработка за последние два года. В 2017 году бухгалтер для расчета больничного должен взять заработок работника за 2015 и 2016 годы.
Если за указанные годы заработка не было или средний заработок меньше минимального, пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ.
До 01.07.2017 МРОТ составляет 7 500 рублей. А после указанной даты МРОТ будет равен 7 800 рублей.
Пример расчета больничного . Куропаткин С.Т. был на больничном с 14.02.2017 по 16.02.2017 — три дня. Общий страховой стаж Куропаткина составляет семь лет, значит, пособие выплачивается в размере 80%. В 2015 и 2016 годах у работника не было доходов. В местности, где работает сотрудник, районные коэффициенты не применяются.
Сумма больничного пособия = (7 500 руб. х 24 мес.): 730 дн. х 80 % х 3 дн. = 591,78 руб.
Кроме минимальной границы больничного пособия, есть и максимальный предел. Зависит он от предельной величины базы для начисления страховых взносов.
В 2017 году максимальный дневной размер пособия — 1901,37 рубля ((670 000 + 718 000) / 730).
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.
Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 9 489 рублей. В настоящее время размер МРОТ изменился. Учитывайте это при расчетах.
Как оформить больничный лист
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
- болезнь (травма) гражданина;
- болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
- беременность и предстоящие роды;
- карантин.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Заполнение больничного листа
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Правила расчета больничных
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
- за первые три дня - за счет средств страхователя;
- за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2018 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Онлайн калькулятор больничного
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
- Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
- Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
- Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Расчет и оплата больничных в 2018 году
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2018 года (10 календарных дней). Трудовой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2016 года работнику была начислена заработная плата — 720 000 рублей. В 2017 году данному работнику была начислена заработная плата — 730 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2016 год: 720 000 рублей.
За 2017 год: 730 000 рублей.
За 2016 г. будет включаться только заработок в размере 718 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2017 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2017 год — 755 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
718 000 + 730 000 руб. = 1 448 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 448 000/730 = 1 983,56 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
1 780,82 * 10 = 19 835,62 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2018 по 18 марта 2018. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Минимальный размер пособия
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2018 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 11 июля. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 10 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.
(9 489 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 497, 44 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2018 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2018 г. Заработок работницы в 2016 г. составил 56 000 руб.; в 2017 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(9 489 * 24) / 730 = 311,97 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
311,97 * 13 дней * 80% = 3 244,45 руб.
Переходящее пособие по временной нетрудоспособности
Если работник нарушил режим, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел из-за опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2017 года по 11 января 2018 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2016 и 2015 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2017 года. Оно составит 769,32 руб. (7 800 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ. Выплата составит 3 431,64 руб. (9 489 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 7 379,04 руб. (3 178,08 + 769,32 + 3 431,64).
Максимальный размер пособия по нетрудоспособности
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2018 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 017 рублей 81 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит. Подробно о том, как правильно назначить пособие, чтобы получить возмещение из ФСС, вы узнаете на вебинаре « »
Почему получилась сумма 2 017,81 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году составляла 718 000 рублей, а в 2017 году - 755 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: 718 000 + 755 000 = 1 473 000 / 730 = 2 017.81 руб.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
- письменное заявление от страхователя
- расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
- копии подтверждающих документов
- справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .
2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.
В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.