Как обнулить октмо в декларации 3 ндфл. Код октмо: что это такое, для чего он нужен, как его узнать

Правильный ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год – это обязательный реквизит данной декларации. Наша консультация о том, что он означает, где его указывать в отчете и откуда брать актуальные коды.

Где в декларации

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах, делают это по форме, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.

Такой реквизит, как код ОКТМО, в 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. В Разделе 1 вместе с итоговыми суммами НДФЛ к перечислению в бюджет/возврату:

И на Листе А, где обычные физические лица приводят свои доходы от российских источников (ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты его не заполняют):

Обратите внимание, что ОКТМО на Листе А приводят отдельно:

  • по каждому источнику получения дохода;
  • по каждой ставке НДФЛ.

Откуда брать

Каждый раз значение поля «Код по ОКТМО» для 3-НДФЛ за 2016 год берут из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст.

Заметим, что коды муниципальных образований довольно часто меняются. Причиной тому служит реформирование системы местного самоуправления. Какие-то районы/города/поселения и т. п. могут объединять в одну муниципальную территорию. Или наоборот.

Поэтому очень важно взять самый актуальный на 2017 год код ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год. Так, последние коррективы в приказ Росстандарта имеют индекс «204/2016».

На практике проблема в том, что справочник Росстандарта с кодами ОКТМО – это поистине гигантский документ, охватывающий территорию всей России. Поэтому даже с помощью компьютера пользоваться им не очень удобно.

Актуальный по времени код ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год можно узнать разными путями. На наш взгляд, самый верный – воспользоваться специальным для этой цели сервисом официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка (с индексом для г. Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Физлицу достаточно выбрать из списка свой регион. И не проблема, если вы не знаете или сомневаетесь в точном названии муниципального образования. Начинайте его вводить и система сама выдаст наиболее подходящие варианты.

Правила для этого реквизита

В форме декларации 3-НДФЛ за 2016 год под рассматриваемое нами поле отведено 11 знаков (ячеек). Однако код ОКТМО может иметь всего 8 знаков. Значит, в остальных ячейках нужно ставить прочерки.

Какой ОКТМО в строке 030
Ситуация Решение
По 3-НДФЛ налог нужно уплатить или доплатить ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого будет перечислен НДФЛ
По 3-НДФЛ налог должен быть возвращен (переплата) ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого был излишне перечислен НДФЛ

Если такой налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО берут из 2-НДФЛ
Нулевая 3-НДФЛ (в т. ч. без налога к возврату) ОКТМО по месту жительства/учета плательщика

Еще один важный момент с кодом ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды. Может так произойти, что по итогам расчетов по декларации НДФЛ можно вернуть, но он был перечислен (удержан налоговым агентом) в разных административно-территориальных образованиях. Тогда Раздел 1 заполняют отдельно по каждому коду ОКТМО.

Проще говоря, в последней ситуации вы сдадите сразу несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО в рамках одной декларации 3-НДФЛ.

Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.

Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога попадет в невыясненные платежи.

Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159‑ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей специальный сервис на сайте налоговой службы.

Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

Пример:

Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ » .

Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом Минфин дал в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 28 Регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.

Итоги

Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.

Подскажите пожалуйста, сдаю декларацию 3-НДФЛ как физ лицо - возмещение НДФЛ за покупку квартиры. Работодатель зарегистрирован в Свердловской области с ОКТМО 65701000, я проживаю в г. Челябинске ОКТМО 75701000, как правильно в декларации в разделе 1 отразить сумму налога, подлежащую к возврату из бюджета, с каким ОКТМО (строка 030)?

В строке 030 раздела 1 декларации по форме 3-НДФЛ надо поставить код ОКТМО из справки 2-НДФЛ (п. 4.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/671), т.е. ОКТМО 65701000.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия

Статья: Какой ОКТМО записать в личной декларации

«…Наш директор заявляет имущественный вычет в связи с покупкой квартиры в прошлом году. Заполняет декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе инспекции. В сведениях о декларанте он записал ОКТМО по месту жительства. А при заполнении сведений о доходах - ОКТМО из справки о доходах 2-НДФЛ. Но в распечатанной декларации программа ставит одинаковый ОКТМО работодателя - в разделе 1 и на листе, А декларации. Верно ли это?..»

- Из письма главного бухгалтера Евгения Белякова, г. Санкт-Петербург

Да, Евгений, верно.

Декларация 3-НДФЛ за 2014 год утверждена приказом ФНС России от 24.12.14№ ММВ-7-11/671 . Коды ОКТМО необходимо поставить в двух разделах, а именно в разделе 1 и на листе, А . Если директор планирует возместить налог, который удержал работодатель, то в разделе 1 надо поставить код из справки 2-НДФЛ* (п. 4.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/671). В листе, А - ОКТМО источника выплаты. То есть также код из справки о доходах (

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) должны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также обычные физлица, с доходов которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). И при заполнении этой декларации у плательщиков иногда возникают трудности, например, с указанием кода по ОКТМО.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.

Какой код ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159‑ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей сайт налоговой инспекции.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Точный ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ заполняется с учетом полученных сведений по своему адресу. При этом сдавать декларацию (форма по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г.) обязаны предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, а также физлица при неудержании налоговым агентом подоходного налога с полученных доходов (п. 1 стат. 229 НК). Код вносится в специальные поля декларации слева направо. При 8-значном показателе в оставшиеся 3 клетки нужно проставить прочерки согласно п. 1.9 Порядка заполнения документа.

Требования к ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

После этого нужно заполнить раздел по доходам, полученным в РФ. Изначально выбирается стандартная ставка в 13%, после чего определяется источник выплат, то есть работодатель физического лица, указывая его КПП, ОКТМО, ИНН и остальную информацию, которую можно найти в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя. Далее записывается информация о прибыли помесячно, которую тоже можно взять из указанной выше справки.

Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Сумма к возврату заполняется прописью (для рублевого значения), копейки указывают цифрами. Далее проставляется число заполнения документа. После него следует подпись с её расшифровкой. Заявление передается специалистам налоговой службы. Оно должно быть рассмотрено в течение месяца. Выплата производится путем безналичного расчёта по указанным реквизитам. Вернуть НДФЛ вправе лишь гражданин, оплативший налог. Заявления от третьих лиц не принимаются и не рассматриваются.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

  • в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
  • в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
  • в строке 040 - конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
  • в строке 050 ставится ноль.

Код ОКТМО — какой указывать в декларации 3-НДФЛ

В целях идентификации территории, к которой относится конкретный налогоплательщик, в 2014 году в деловой оборот были введены шифры ОКТМО. Оформление какого-либо документа для передачи налоговикам, включая декларации, предполагает его обязательное указание. Это нужно для корректного отнесения платежей на соответствующие статьи бюджета.

Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.

Если возникает обязанность по подаче 3-НДФЛ 2017, ОКТМО нужно указывать и какой? Ответ зависит от того, какой адрес жительства у налогоплательщика. Рассмотрим, что обозначает этот код, где можно его узнать и в соответствии с какими законодательными требованиями заполнить.

Понятие ОКТМО введено Росстатом в действие относительно не давно (в 2014 г.) и предназначено для расшифровки общероссийской классификации территорий муниципальных образований. Код состоит из 8-11 знаков (для МО и конкретных населенных пунктов МО) и выступает цифровым идентификатором места проживания физлица в РФ. Внесение этого показателя в отчетность и платежные документы требуется для верного зачисления сумм налоговых обязательств перед бюджетом.

Структура кода ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ:

  • 1-2 знаки – расшифровывают субъекты РФ.
  • 3-5 знаки – идентифицируют образование, муниципальный район, территорию города, округ и пр.
  • 6-11 – служат для обозначения межселенных пунктов, села, поселения и другого населенного пункта.

Полный список кодов ОКТМО размещен в Классификаторе ОК 033-2013, регламентированном Приказом № 159-ст от 14.06.13 г. Собранный в таблицу перечень очень обширен и для верного уточнения правильного значения лучше всего обратиться в территориальное подразделение ИФНС. Кроме того, узнать данные можно на официальном сайте ФНС – для получения кода на сервисе «Узнай ОКТМО» следует ввести свой ОКАТО или название региона России, а затем муниципального населенного образования.

Точный ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ заполняется с учетом полученных сведений по своему адресу. При этом сдавать декларацию (форма по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г.) обязаны предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, а также физлица при неудержании налоговым агентом подоходного налога с полученных доходов (п. 1 стат. 229 НК). Код вносится в специальные поля декларации слева направо. При 8-значном показателе в оставшиеся 3 клетки нужно проставить прочерки согласно п. 1.9 Порядка заполнения документа.

Обратите внимание! Не следует ставить нули или какие-либо другие символы (кроме прочерков) в оставшиеся пустые ячейки – эта ошибка приведет к неточности идентификации показателя при компьютерной обработке данных. А невозможность обработки в свою очередь вызовет отказ в приеме отчетности и начисление санкций с налогоплательщика.

К примеру, гражданин зарегистрирован в г. Ростове-на-Дону. Декларация предоставляется в 2017 г. за 2016 г. Соответственно, в строке ОКТМО нужно внести следующее значение:

6 0 7 0 1 0 0 1 – – –

Код какого пункта вносится в декларацию 3-НДФЛ? При заполнении этой отчетности необходимо указывать значение территории по месту учета предпринимателя/гражданина. А при декларировании доходов (в листе А) также дополнительно приводится значение источника – населенного пункта, где получен доход, то есть соответствующего налогового агента.

Вывод – показатель ОКТМО считается одним из важнейших статистических реквизитов любого вида отчетности. В декларации формы 3-НДФЛ он служит для определения места регистрации физлица/ИП и источника получения дохода. Ошибки при заполнении соответствующего поля кода ведут к отказу приема отчетности и необходимости представления пояснений ответственным гражданином.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .