Понятие и значение расчетных правоотношений
Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь, нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России.
Безналичное обращение
Для осуществления безналичных расчетов открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.
Для проведения межбанковских безналичных расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме того, для проведения межбанковских расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский счет.
Клиенты банка имеют право открывать в любом банке без ограничения следующие виды банковских счетов:- расчетный счет . Он открывается коммерческими и , которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
- текущие счета . Открываются юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
- для организаций и юридических лиц , которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам.
- по распоряжению владельца;
- без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
- между плательщиком и получателем;
- между банком и плательщиком.
Процедура списания средств со счета предполагает применение расчетных договоров. Формы расчетных договоров устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ.
Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают договор о кредите, то банк берет на себя обязательство в некоторых пределах оплачивать платежные документы клиента при отсутствии остатка денежных средств на счете, т. е. кредит.
Расчетные документы
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
- чеки;
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью).
Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.Второй экземпляр является копией.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.
Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.
Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.
Установлены сроки прохождения платежей через банки:
- 5 дней между субъектами РФ;
- 2 дня внутри одного субъекта.
Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями .
Формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчетов устанавливаются . Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.
В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины
И несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным банкам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые . Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона о банках и банковской деятельности отношения между Банком России, и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.
Безналичное денежное обращение - это совокупность платежей, которые перечисляются в форме записей на банковских счетах. В чём же его преимущества?
- Контролируется оборот денег.
- Расширяются кредитные способности банковской системы.
- Способствование ускорению денежного оборота.
Разберемся, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ.
Задачи
Безналичные расчёты выполняют следующие задачи:
Содействуют нормальному обороту средств в народном хозяйстве;
Концентрируют денежные ресурсы в банках, при этом свободные финансовые средства различных предприятий становятся одним из ресурсов кредитования;
Соблюдение чётких границ между наличным и безналичным оборотом финансов способствует созданию условий, которые облегчают планирование безналичного и наличного оборота денег.
Принципы
Принципы, лежащие в основе безналичных расчётов:
- правовой режим совершения платежей и расчётов;
- расчёты осуществляются по счетам в банке;
- ликвидность поддерживается на таком уровне, который позволяет платежам осуществляться бесперебойно;
- обязательно должно быть согласие плательщика на такой платёж;
- срочность платежа;
- осуществление контроля всеми участниками над правильным совершением расчётов, соблюдением принятых положений о порядке проведения;
- имущественная ответственность.
Формы безналичных расчетов в РФ рассмотрим ниже.
Нормативным актом, определяющим формы расчётов в Российской Федерации, является Положение №2 Центрального Банка РФ «О безналичных расчётах в РФ» (от 05.04.2001 г.). Они могут производиться посредством расчётных документов: чеков, аккредитивов, платёжных поручений и требований, инкассовых поручений. Также в России действуют пластиковые карты и векселя, регулирующиеся соответствующими документами.
Итак, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ?
Расчёты с помощью платёжных поручений
Существуют расчёты с помощью платёжных поручений, то есть распоряжений плательщика (владельца счёта) банку в письменном виде о переводе той или иной суммы на счёт получателя в этом или любом другом банке.
Эта основная форма безналичных расчетов в РФ используется чаще всего. Исполняется банком вне зависимости от наличия на счёте средств.
Платёжные поручения используются для следующих целей:
Денежные средства перечисляются за какие-либо услуги или поставку товаров;
Предварительно оплачиваются услуги, работы, товары, осуществляются периодические платежи;
Переводятся денежные средства для размещения или возврата займов, кредитов, депозитов, процентных выплат;
Отчисление средств в определённую систему финансов (пошлины, налоги, сборы и т.п.);
Перечисление в пользу или по распоряжению физических лиц;
Переводы в иных целях, которые предусмотрены договором или законодательством.
Мы рассматриваем основные формы безналичных расчетов в РФ. Что дальше?
Расчёты посредством аккредитивов
Расчёты посредством аккредитивов, которые являются условными денежными обязательствами, взятыми банком-эмитентом по доверенности плательщика, заключаются в том, что платежи должны быть произведены в пользу получателя при предъявлении им соответствующих документов. Также они предусматривают предоставление полномочий другому банку для произведения подобных платежей.
Аккредитивы классифицируются по следующим основаниям.
- По возможности изменения условий:
Отзывной, то есть такой аккредитив, который может быть аннулирован или изменён банком по просьбе покупателя в любое время без уведомления поставщика (в данном случае предусматриваются возмещения).
Безотзывной, который можно изменить или аннулировать без получения согласия поставщика.
Если в соответствующем бланке нет указания на его вид, он автоматически является отзывным.
- С позиции обусловленности выплаты денежных средств:
Депонированный, или покрытый, когда банк-эмитент производит перечисления суммы аккредитива исполняющему банку за счёт имеющихся у плательщика средств или путём представления ему кредита на весь срок действия аккредитива.
Гарантированный или непокрытый, при котором исполняющему банку представляется право списывания средств с его корреспондентского счёта в пределах суммы, ограниченной аккредитивом.
Аккредитивы применяются в расчётах в основном для разовых поставок товара. Среди достоинств следует отметить высокие гарантии данной формы оплаты, а недостатком является отгрузка товара только после того, как покупатель открыл аккредитив и привлёк из своего оборота средства для депонирования. Какие формы безналичных расчетов преобладают в РФ? Этот вопрос интересует многих.
Расчёты с помощью чеков
Расчёты с помощью чеков, то есть ценных бумаг, в которых содержится ничем не детерминированное распоряжение чекодателя банку осуществить платёж суммы, которая в нём указана, чекодержателю.
Чекодатель - физическое или юридическое лицо, которое имеет в банке денежные средства и может ими распоряжаться с помощью чеков. Чекодержатель - лицо, в чью пользу выдаётся чек. Плательщиком выступает банк, где размещены средства чекодателя. Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ еще? Разберемся.
Чековые книжки делятся на:
- лимитированные, то есть с оговорённой банком суммой лимита на специальном счёте; действует она полгода;
- нелимитированные, представляющиеся надёжным клиентам не больше, чем на один год; если на расчётном счёте есть денежные средства, то по чекам они снимаются с него, если же отсутствуют, то учитываются в специальном ссудном счёте, погашаются в дальнейшем клиентом.
В зависимости от того, в чью пользу чек выписывается, различают ордерные, именные, предъявительские чеки.
Ордерный чек позволяет держателю уступить право на получение денег иному лицу, используя индоссамент, то есть передаточную надпись. Выделяются такие его разновидности, как:
Именной индоссамент - на обороте чека держатель ставит свою подпись и приводит имя лица, имеющего право получать деньги;
Бланковый, когда на обороте чека держателем ставится подпись, и он становится предъявительским документом, по которому любой владелец может получить деньги в банке на законных основаниях;
Целевой - с указанием цели передачи чека иному лицу, то есть с ограниченным получением денег;
Безоборотный - используется держателем для ограничения или исключения возможных предъявлений претензий в том случае, когда чек не оплачен; в тексте индоссамента используется надпись «без оборота».
Чекодатель не может отозвать чек до тех пор, пока не истёк установленный срок его предъявления к оплате. Кредитные организации выпускают такие чеки, которые способны применяться в расчётах между банками согласно заключённым договорам с клиентами, а также в соответствии правилам проведения чековых операций внутри банка. К формам безналичных расчетов в РФ в 2016 году относятся расчеты по инкассо.
Расчёты по инкассо
Это такая банковская операция, с помощью которой банк за счёт клиента и по его поручению способен осуществлять действия для получения платежа на документальных основаниях от плательщика. Подобные расчёты производятся на основании:
Инкассовых поручений, оплачивающихся в бесспорном порядке без распоряжений плательщика;
Платёжных требований, которые оплачиваются по распоряжению плательщика или без него.
Инкассовые поручения и платёжные требования предъявляются к счёту плательщика получателем через обслуживающий его банк. Это самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ.
Платёжное требование - это такой расчётный документ, в котором содержатся требования кредитора или получателя средств на основании договора к плательщику (должнику), обязующие его выплатить через банк определённую сумму. Подобная форма используется при расчётах за ту или иную работу, оказанную услугу, поставленные товары и т.п. Расчёты с помощью платёжных требований осуществляются нечасто, так как процедура оформления документации и оплаты какого-либо вида товаров занимает довольно продолжительное время.
Инкассовое поручение - такой документ, по которому списываются денежные средства со счёта плательщика в бесспорном порядке. Еще какие формы безналичных расчетов используются в РФ?
Расчёты с использованием пластиковых карт
Под обобщённым термином «пластиковая карточка» понимаются всевозможные виды карт, различающихся как по своему назначению, так и по содержанию предоставляемых ими услуг, а также по техническим способностям и выпускающим организациям. К формам безналичных расчетов в РФ (кратко основные из них мы описали) оплата по карте также относится.
Специфика любой пластиковой карты, вне зависимости от её совершенства, заключается в том, что на ней производится хранение какого-либо набора информации, который используется в прикладных программах разного рода. В области финансового оборота пластиковые карты считаются одним из самых прогрессивных способов, организующих проведение безналичных расчётов.
Классификация банковских карт
Пластиковые карты классифицируются по следующим основаниям:
- По виду носителя информации:
Микропроцессорные;
Магнитные.
- По возможностям кредитования владельца:
Кредитные, которые позволяют получить кредит в лимитированном пределе в случае необходимости;
Дебетовые, то есть ограниченные пределами суммы, которую разместил на карте владелец.
- В зависимости от характера владельца:
Личные - предназначены для физических лиц;
Корпоративные - у юридических лиц.
- По разновидности платёжной системы:
Российские (Сберкарта, STB card, "Золотая корона" и т.д.);
Международного значения (Euro Card, Master Card и т.п.).
Валютные;
Рублёвые.
- В зависимости от операций, которые способны выполнять:
Обычные, применяющиеся ко всем услугам или товарам;
Специализированные, обслуживающие расчёты по конкретным услугам (к примеру, таксофонные пластиковые карты);
Привилегированные (или дисконтные), дающие держателю карты какие-либо скидки и льготы при оплатах разного рода.
Чем регулируются организация и формы безналичных расчетов в РФ? Об этом ниже.
На территории Российской Федерации выпуск и использование банковских карт контролируется Положением Центрального Банка РФ № 23 от 09.04.1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия карт в нашей стране может производиться исключительно организациями-резидентами.
Виды карт для физических и юридических лиц
Физические лица (и резиденты, и нерезиденты) могут получить следующие разновидности карт:
Расчётную - карту, выдаваемую лицу, владеющему средствами на счёте в банке; она даёт возможность своему держателю распоряжаться денежными средствами на собственном счёте в пределах установленного ограничения, для оплаты различных услуг и товаров или снятия наличных;
Кредитную - банковскую карту, позволяющую своему держателю производить операции в размере, предоставленном банком кредитной линии, и не выходя за пределы лимита расходов; используется для оплаты разного рода услуг и товаров или снятия наличных.
Юридические лица могут получить от эмитента следующие виды банковских карт:
Расчётную корпоративную, позволяющую уполномоченному юридическим лицом держателю распоряжаться деньгами, имеющимися на его счёте, в допустимых расходных пределах, соответствующих прописанным в договоре с клиентом условиям;
Кредитную корпоративную карту, наличие которой даёт возможность уполномоченному юридическим лицом держателю производить операции в тех размерах, которые предоставляются банком в соответствии с кредитной линией и условиями договора.
На территории Российской Федерации любые расчёты с применением банковских карт как между банками-резидентами, так и между банками и другими юридическими лицами-резидентами, а также предпринимателями (физическими лицами) должны производиться в рублях.
Мы подробно рассмотрели формы безналичных расчетов в РФ и их характеристику.
Ответственность банков и клиентов в случае нарушения условий
Если нарушаются правила совершения операций, банки и предприятия должны нести за это ответственность в соответствии с нынешним законодательством. Имущественная ответственность обусловливается договорами и нормативными актами, заключёнными между банком и клиентом. Санкции в виде штрафов могут применяться только тогда, когда есть договорные отношения между банком, нарушившим условия, и клиентом. Это регулируется ст. 862 ГК РФ "Формы безналичных расчетов".
В таком договоре обязательно наличие указаний процентных ставок по вкладам и кредитам, сроки выполнения услуг банка и их стоимость, сроки обработки документов, регулирующих платежи, имущественная ответственность каждой стороны и порядок расторжения соглашения. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ, теперь известно.
Процедура открытия, ведения и закрытия счетов регулируется банком с соблюдением федеральных законов. Предприятие также несёт полную ответственность, если не соблюдает кредитные договоры и дисциплину расчётов. Оно может быть признано неплатёжеспособным, если постоянно не выполняет свои расчётные обязательства, о чём сообщается поставщикам и вышестоящим органам.
Мы рассмотрели в статье формы безналичных расчетов в РФ.
Рассмотрим формы и специфику осуществления безналичных расчётов, ответив на следующие вопросы:
Каковы формы безналичных расчетов?
Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?
Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?
Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?
Какова специфика осуществления расчетов чеками?
Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?
Каковы формы безналичных расчетов?
В Российской Федерации безналичные расчеты (см. гл. 6 ГК РФ) могут осуществляться с использованием:а) платежных поручений;
б) аккредитивов;
в) инкассовых поручений;
г) расчетных чеков;
д) расчетных банковских карт;
е) платежных требований;
ж) сберегательных книжек на предъявителя;
з) иных форм, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
а) наименование расчетного документа и код формы;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
д) наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
е) наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
ж) назначение платежа;
з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа;
к) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
л) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Какова специфика осуществления расчетов платежными поручениями?
В соответствии со ст. 516 ГК РФ, «если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями». Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.Расчеты платежными поручениями — самая распространенная форма расчетов. Она имеет ряд достоинств, состоящих:
а) в простоте документооборота;
б) высокой скорости перечисления денежных средств;
в) возможности использовать данную форму при неторговых платежах.
Участниками расчетов платежными поручениями выступают: продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.
Какова специфика осуществления расчетов по инкассо?
Инкассо — банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Расчеты по инкассо осуществляются с помощью инкассовых поручений для бесспорного списания средств со счета плательщика (должника) и платежных требований — для безакцептного списания средств (рис. 12.5).Расчеты инкассовыми поручениями применяются:
1) при бесспорном порядке взыскания денежных средств, установленном законодательством;
2) взыскании по исполнительным документам;
Рис. 12.3. Форма платежного поручения
Рис. 4. Схема платежа с использованием платежного поручения
3) взыскании средств, предусмотренном сторонами по основному договору.
Широко используются при международных расчетах. Участниками расчетов по инкассо выступают, например, в случае экспортно-импортной операции: импортер (плательщик), экспортер (доверитель), перевозчик, инкассирующий банк, банк-ремитент. Схема платежа по инкассо с предварительным акцептом представлена на рис. 12.6.
Какова специфика осуществления расчетов аккредитивами?
Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту), произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.В чем преимущества данной формы расчетов? Аккредитивная форма расчетов гарантирует выполнение условий контракта обеих сторон и нивелирует как риск неплатежа, так и риск непоставки товара.
В отечественной и международной практике используется большое количество разновидностей аккредитивов. Например, они могут быть:
Рис. 12.5. Форма инкассового поручения
Рис. 6. Схема платежей по инкассо с предварительным акцептом
. покрытыми (банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка);
. непокрытыми, гарантированными (банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с корреспондентского счета).
Рис. 12.8 отражает схему расчетов с использованием покрытого аккредитива. Участниками такой схемы являются: продавец; покупатель; банк продавца (исполняющий банк); банк покупателя (банк-эмитент аккредитива).
Рис. 12.9 отражает схему расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива.
Какова специфика осуществления расчетов чеками?
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.Рис. 12.7. Форма аккредитива
Рис. 12.8. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива
Рис. 12.9. Схема расчетов с использованием непокрытого (гарантированного) аккредитива
В Российской Федерации расчеты чеками между физическими лицами не осуществляются.
Различают два вида чеков: а) денежные; б) расчетные. По денежным чекам организации получают в банке наличные деньги. По расчетным чекам осуществляют безналичные расчеты. Участниками расчета чеками выступают:
. чекодатель — лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате;
. чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек;
. плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Акцепт чека — это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму.
Рис. 12.10. Форма расчетного чека
Рис. Схема расчетов чеками
Какова специфика осуществления расчетов банковскими картами?
Банковская пластиковая карта — это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету, а также на снятие наличных денег со счета.В безналичных расчетах с использованием банковских карт участвуют:
а) покупатели — держатели банковских карточек;
б) продавцы (предприятия торговли или сферы услуг);
в) банки-эмитенты (банки покупателей);
г) банки-эквайеры (банки торговых точек).
Предварительно в целях осуществления платежей с использованием банковской карточки:
1) покупатель открывает специальный счет в банке-эмитенте и вносит на него определенную сумму денег;
2) банк эмитирует именную пластиковую карточку;
3) торговая точка открывает счет в банке-эквайере и оборудует специальный электронный терминал.
Эквайер — это кредитная организация, осуществляющая операции по взаимодействию с точками обслуживания банковских карт, которая с этой целью оборудует терминалы в торгово-сервисной сети и банкоматы.
Рис. Схема безналичных расчетов с использованием банковской карты
Обычно при загрузке карты в карт-ридер банкомата держателю карты предлагается ввести секретный П И Н-код для идентификации картодержателя. Далее предлагается выбор доступных операций. После этого банкомат передает данные в процессинговый центр банка-эквайера, т.е. банка, обслуживающего банкомат. Процессинговый центр отправляет электронный запрос на совершение операции в процессинговый центр банка-эмитента карты. Получив согласие (отказ), передает банкомату команды на выполнение запроса. Все действия по отправке запроса, обработке ответа на запрос, выдаче (приему) денег из кассет журналируются, что позволяет провести расследование в случае, если операция оспорена.
Положение Центрального банка Российской Федерации от 12 реля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Фед рации» регулирует осуществление безналичных расчетов по сч там в формах, установленных законодательством, а также опр деляет порядок заполнения используемых расчетных документа Участниками расчетов являются плательщики и получате средств, а также обслуживающие их банки. Формы безналичн расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и пре сматриваются в договорах, заключаемых ими со своими партн рами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиент- Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и пол телем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в ус новленном законодательством порядке без участия банков. К основным формам безналичных расчетов относятся (рис. расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты по инкассо.
Расчетные документы и порядок их оформления. Банки ос> ствляют операции по счетам на основании расчетных документ Расчетный документ - оформленное в виде документа рас" ряжение:
плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении на счет получателя средств;
получателя средств на списание денежных средств со счета пла- юлыцика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на планках, изготавливаемых в типографии или с использованием компьютеров, также могут быть использованы копии бланков расчетных документов, полученных на множительной технике/
Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиоле- ювого цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего пли фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими, шачения реквизитов - читаться без затруднения. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей к ид кости в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (г учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вь писки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, ИНН;
д) наименование и местонахождение банка плательщика, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН
ж) наименование и местонахождение банка получателя, е~ БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяв^ ся в расчетном документе отдельной строкой или должно бы указание на то, что налог не уплачивается;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции;
м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслу живающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня ] выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров необходимом для всех участников расчетов (заполняются иден тично). Списание банком денежных средств со счета производит" ся на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы, оформленные с нарушением устано: ленных требований, приему не подлежат (рис. 8).
Расчеты платежными поручениями. Они могут производитьс для перечисления денежных средств:
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные уел в бюджеты и во внебюджетные фонды; в качестве возврата кредитов и уплаты процентов по ним;
по предварительной оплате товаров, работ, услуг, осуществлению периодических платежей; в других целях.
Платежное поручение - распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Поручение исполняется банком в конкретно установленный срок. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 п принимается банком независимо от наличия денежных средств па счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок», оплата которых производится по мере поступления средств в установленной очередности. Допускается частичная оплата пла- | ежных поручений из картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (рис. 9).
Расчеты по аккредитивам. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками могут открываться аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка. Если открывается непокрытый аккредитив, банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать денежные средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Кроме того, аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными, т.е. по просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (см. рис. 7).
Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре с поставщиком. Платеж по аккредитиву производится путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств (допускаются частичные платежи).
В соответствии с действующим законодательством банки несут ответственность за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме основных реквизитов, необходимых для расчетных документов, плательщик обязан указать:
вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на счете «Выставленные аккредитивы». Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на счете «Гарантии, выданные банком».
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива его сумма учитывается на счете «Гарантии, поручительства, полученные банком».
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке, с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств.
При осуществлении платежа по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по счетам «Выставленные аккредитивы» или «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
по истечении срока аккредитива;
на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия;
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.
Расчеты чеками. Порядок и условия использования чеков регулируются Гражданским кодексом РФ, другими законами и банковскими правилами.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Он оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека, используя все доступные ему способы.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Их хранение осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается одним банком и его клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между банком и клиентом (см. рис. 7).
Расчеты по инкассо. Это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению платежа от плательщика.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений (оплата производится без распоряжения плательщика).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств в банк (банк-эмитент), обслуживающий его, при Реестре переданных на инкассо расчетных документов.
Ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку законности требования получателя средств (взыскателя средств) к плательщику платежа, после чего последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (подтверждение приема документов на инкассо). Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте и используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (т. е. в исполняющий банк).
В исполняющем банке поступившие платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале. Ответственный исполнитель осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, подлежат возврату.
По документам, не требующим акцепта, банк осуществляет операцию по списанию средств со счета плательщика и перечислению их на счет получателя платежа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку, а банк-эмитент - довести извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При полной оплате платежного требования инкассового поручения в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
Расчеты платежными требованиями. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика (рис. 10).
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежное требование составляется на бланке ф. 0401061. Кроме реквизитов, необходимых для этого расчетного документа, в платежном требовании указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта;
в) дата отсылки плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы им плательщику;
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа».
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков, осуществляются в следующем порядке. В платежном требовании в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом», в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней для акцепта платежного требования.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (не менее пяти рабочих дней). При отсутствии срока для акцепта платежного требования принимаются в расчет пять рабочих дней. При исчислении срока платежа в расчет берутся только рабочие дни (день приема платежного требования банком в расчет не принимается).
Последний экземпляр платежного требования (используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования) передается плательщику для акцепта (не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования).
Принятые к исполнению платежные требования помещаются в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование, отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований (если имеются основания, предусмотренные в договоре). Отказ оформляется заявлением на «отказ от акцепта», составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.
Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и изъятия из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня. Второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
Если в установленный срок отказ от акцепта платежных требований не получен, эти требования считаются акцептованными. На следующий рабочий день после истечения срока акцепта они изымаются из картотеки «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.
Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков, осуществляются следующим образом. В платежном требовании на списание денежных средств на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В платежном требовании на списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств без акцепта, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право списания без акцепта).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор).
При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком пять рабочих дней.
Банки не рассматривают возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.
Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств ро счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке ф. 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава- исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения, если прилагаемый исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для выполнения операции следует сделать на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований. Инкассовое поручение помещают в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора за исключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
Основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения являются отсутствие в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке, а также отсутствие сведений о кредиторе (других вышеуказанных сведений). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право на бесспорное списание.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю платежа лично под расписку. На исполнительном документе делается отметка о дате возврата документа с указанием взысканной суммы. В журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
Базисные термины и понятия*
Расчетный документ; ИНН; БИК; платежное поручение; аккредитив: отзывной, безотзывной, подтвержденный; чек; чекодатель.
Вопросы и ответы
Вопрос 1. С какой целью банковским законодательством предусмотрено такое большое разнообразие форм расчетов?
Ответ. Обмен продуктами труда в экономических науках выражается двумя формулами «Деньги - Товар» и «Товар - Деньги», противоположными по своему значению. В первом случае покупатель является кредитором, а во втором кредитором является продавец. В настоящее время в России зачастую отсутствуют хорошо налаженные связи между производителями и потребителями продукта, в результате чего существует риск, что одна из сторон может не выполнить своих обязательств. Банки берут на себя функцию посредничества в расчетах. Объем гарантий банка зависит от формы расчетов, выбранной партнерами при оформлении ими договоров.
Расчеты чеками - самые простые расчеты, они позволяют одновременную передачу товара и платежного средства. Чек предъявляется в: банк, и если он имеет законную силу, то по предъявлении оплачивается банком. ;
При расчетах платежными поручениями банк выполняет поручение, плательщика о списании с его счета суммы платежа и перечислении ее на счет продавца товара или услуг. Задача банка состоит только в том, чтобы своевременно перечислить деньги. Таким образом, поставщик защищен, а покупатель не защищен банком.
Инкассовая форма расчетов предполагает, что поставщик выполни свои обязательства перед покупателем, после чего предоставит в бан платежное требование с документами, подтверждающее выполнение
договора. Банк, в свою очередь, востребует платеж с покупателя в пользу поставщика. Однако здесь все не так просто, как кажется на первый взгляд. Если вспомнить банковское законодательство, то банк не имеет права совершать операции по счету без согласия владельца счета. В банковской терминологии слово «согласие» заменено словом «акцепт». Покупатель может найти причину и отказаться от акцепта. Кроме того, есть вероятность, что операция не состоится из-за того, что на счете покупателя не будет достаточной суммы средств для осуществления платежа. Таким образом, покупатель защищен банком, а поставщик не защищен.
Только аккредитивная форма расчетов дает полноценные гарантии для обоих участников сделки. Если договором предусмотрен аккредитив без права отзыва с акцептом покупателя, подтверждаемым банком, то он дает полные гарантии, что при выполнении своих обязательств в соответствии с договором каждая из сторон может рассчитывать на удовлетворение своих прав. Если продавец в точно установленный срок выполнит отгрузку товара, а покупатель получит товар по качеству, соответствующему договору, то покупатель не сможет отказаться от платежа из-за отсутствия на его счете достаточных для расчетов денежных средств, платеж продавцу гарантирован банком за счет аккредитива (зарезервированного счета). Чем выше банковская гарантия, тем она дороже стоит.
Вопрос 2. В чем заключается отличие отсроченного платежа от просроченного?
Ответ. Виды платежей в зависимости от срока подразделяются: на срочный, досрочный, отсроченный, просроченный платежи.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции (авансовый платеж);
немедленно после завершения операции (например, платежным поручением);
через определенный срок после завершения операции (на условиях кредита).
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж - это невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок (продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств).
Просроченный платеж - отсутствие средств у плательщика и невозможность получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Вопрос 3. Какие виды расчетов относятся к межбанковским?
Ответ. Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.
Вопрос 4. Какие отношения между банками называют корреспондентскими?
Ответ. Корреспондентские отношения - это отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.
Г) Семибратова
Вопрос 5. Каково назначение корреспондентского счета?
Ответ. Корреспондентский счет - это счет, который на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях отражает расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения.
Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» и счет «ЛОРО». Счета типа «НОСТРО» (наш счет у вас) открываются банком в банках-корреспондентах, а счет типа «ЛОРО» (ваш счет у нас) - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе. Счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у его банка-корреспондента.
Вопрос 6. Что такое межбанковский клиринг?
Ответ. Межбанковский клиринг - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц.
Вопрос 7. Может ли клиент получить услугу банка на дому?
Ответ. Да, может, если воспользуется новой услугой - системой «банк - клиент».
Первой попыткой банков обойти ограничения на осуществление расчетов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, были 1 банкоматы, затем появились услуги по телефону. В настоящее время многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью специализированных систем «банк-клиент». Сначала такие услуги предоставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время ситуация меняется в сторону использования Интернета.
Схема использования системы «банк-клиент» такова: банк устанавливает систему, а затем предоставляет доступ к ней своим клиентам. Для банков система «банк-клиент» не представляет собой ничего принципиально нового, основные изменения касаются только организационной сферы деятельности.
Система «банк- клиент» позволяет всего лишь исключить процедуру передачи бумажного оригинала из рук клиента в руки операциониста ц перевести его в электронную форму. Сопутствующие этому процессу операции (идентификации и аутентификации документа) тоже выполняются автоматически. В дальнейшем документ в электронном виде про ходит абсолютно те же этапы обработки, предусмотренные существую щей банковской технологией, что и бумажный документ. Основные пре имущества системы «банк-клиент» перед традиционными способам обслуживания следующие.
1. У банка появляется возможность работать с клиентом практическ: круглосуточно.
2. Клиент может осуществить платеж, не выходя из офиса. Более того клиент перестает быть территориально привязанным к обслуживающей его банку. У него появляется возможность выбрать банк, который е: устраивает по качеству предоставляемых услуг, а не по степени террито риальной близости.
3. Качественная система «банк - клиент» позволяет автоматизирова практически весь документооборот между банком и его клиентами.
Система «банк-клиент» в настоящее время превращается в необходимый вид сервиса, который каждый солидный банк должен предоста- нить своим клиентам. В условиях повсеместного перехода от бумажного к электронному документообороту наличие такой системы зачастую определяет выбор клиентом того или иного банка. Кроме того, данная система предназначена для организации документооборота не только между банками и их клиентами, а вообще между любыми физическими и юридическими лицами в режиме реального времени.
На первых порах эксплуатация системы требует денег, выделения техники и обучения сотрудников для ее обслуживания, однако в конечном счете она повышает качество обслуживания клиентов, а это значит, и конкурентоспособность банка.
Вопросы для повторения
1. В чем заключается существенное отличие безналичных расчетов от | кшичных расчетов?
2. Перечислите основные принципы организации безналичных расчетов.
3. Что означает один из принципов безналичных расчетов: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения?
4. В чем заключается основное отличие бюджетного и текущего банковских счетов?
5. Перечислите основные положения договора банковского счета.
6. Назовите основные права и обязанности сторон договора банковского счета.
7. Какую ответственность несут стороны за нарушение принятых по договору банковского счета обязательств?
8. Укажите причины, которые могут послужить основанием для временного прекращения совершения операций по счету.
9. Перечислите документы, необходимые для открытия счета.
10. На каких основаниях банком может быть осуществлено закрытие счета?
11. Какие документы называются расчетными?
12. Какой существует порядок оформления расчетных документов?
13. Перечислите обязательные реквизиты расчетных документов.
14. В чем заключается особенность расчетов по аккредитиву?
15. Опишите порядок совершения расчетов по платежному поручению.
16. Укажите различия совершения расчетов по платежному поручению и платежному требованию.
17. В чем заключается различие в исполнении платежного требования с акцептом» или «без акцепта» плательщика?
18. В чем заключается преимущество расчетов чеком за полученный н>вар или услугу?
ГЛАВА 8 ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ
8.1. Хранилище индивидуальных сейфов
Депозитарные сейфы - это относительно новая специальная услуга для клиентов Сбербанка России. Хранилище оборудовано современными системами охраны и имеет высокую степень защиты. Индивидуальные сейфы изготовлены на предприятии старейшей в Европе фирмы по производству банковского оборудования - Негит. Они предназначены для хранения ценных предметов, документов и другого имущества.
Правила аренды сейфов. Они установлены с учетом многолетнего опыта работы в этой области ряда европейских банков.
Сейфы находятся в специальных хранилищах (депозитариях). Банк несет полную ответственность за их сохранность и целостность. Сейф может быть открыт только путем одновременного использования двух ключей разной конструкции. При этом один ключ находится у клиента, другой - в банке. Клиент и его доверенное лицо имеют право доступа к сейфу только в часы работы банка.
Клиенту предоставляется возможность анонимного хранения своих ценностей. Никто не может знать о том, что именно находится в сейфе. В связи с этим основными правилами предусмотрено, что клиент:
помещает в сейф ценности самостоятельно, вне контроля со.стороны банка. Лица, сопровождающие клиента, к сейфу не допускаются.
не ставит в известность банк о количестве, стоимости и каче стве помещаемых ценностей (опись не прилагается);
не имеет права использовать сейф для помещения в него оружия, наркотиков, радиоактивных, взрывоопасных веществ, а такж предметов, на которые наложен арест.
Банк не может нести ответственность за сохранность и целост ность предметов хранения, так как у банка нет информации о них В связи с этим стороны исходят из принципов взаимного довери и конфиденциальности.
Договор о предоставлении в пользование индивидуальных бан; ковских сейфов. Для получения сейфа во временное пользовани клиент заключает с банком договор. Перед этим клиент имеет право осмотреть помещение, где находятся сейфы, и ознакомиться с порядком их пользования.
Предметом договора является то, что банк предоставляет клиенту в пользование индивидуальный банковский сейф, а клиент обязуется использовать его по прямому назначению.и оплачивать услугу банку. Плата за аренду взимается по тарифам в зависимости от срока и размера арендуемого сейфа. Сейфы предоставляются клиенту в пользование с момента поступления платы за услугу на счет либо в кассу банка. Если клиент освобождает сейф досрочно, он не может требовать возврата платы за его использование. При пользовании данной банковской услугой сверх оплаченного срока банк взимает дополнительную плату. В договоре определяются права и обязанности сторон. Банк берет на себя обязательства:
не разглашать сведений о самом клиенте, его доверенном лице, номере сейфа, а также о самом факте предоставления сейфов (кроме случаев, предусмотренных законом). В обязанности клиента входит: удостовериться в том, что ключи, кассета и сейф находятся в исправном состоянии, и подписать акт приемки-передачи;
в случае утери ключей, повреждения кассет, замков от сейфов своевременно возмещать убытки банку.
Договор скрепляется подписями и печатями сторон и вступает в силу с момента его подписания. Один экземпляр договора хранится в банке, другой - у клиента. По истечении срока договора клиент должен освободить сейф и сдать ключи от сейфа и прилагающиеся к нему кассеты.
Банк должен обеспечить своим клиентам максимально возможные удобства при посещении хранилища.
8.2. Операции с памятными монетами из драгоценных металлов
Под операциями с памятными монетами из драгоценных металлов подразумеваются:
получение, выдача и учет монет в хранилище банка; реализация монет клиентам - физическим и юридическим лицам.
Для правильного оформления операций следует различать «старые монеты» и «новые монеты». Памятные и инвестиционные монеты старых образцов, содержащие драгоценные металлы, выпущенные СССР и Российской Федерацией в 1965- 1997 гг., утратили с 1 января 1999 г. статус валюты Российской Федерации. Они были переведены в категорию драгоценных металлов, теперь их называют «старые монеты». «Новые монеты» - это монеты, выпускаемые в обращение Банком России начиная с 1 августа 1998 г.
Порядок совершения операций с памятными и инвестиционными монетами, содержащими драгоценные металлы, определен «Порядком совершения филиалами Сбербанка России и их структурными подразделениями операций с памятными монетами из драгоценных металлов, выпускаемыми в обращение Банком России».
Получение, выдача и учет монет в хранилище. Из учреждения ЦБ РФ монеты доставляются в хранилища Сбербанка России инкассаторами. В хранилище монеты принимаются заведующим кладовой ценностей с полным визуальным осмотром и поштучным пересчетом. При обнаружении повреждения монет и/или индивидуальной упаковки составляется акт. В акте указываются наименование монет, металл, проба, масса в чистоте, качество чеканки, номинал, год выпуска, а также характер повреждения.
На основании описи, выданной учреждением Банка России, для оформления приходной операции монет в кладовую ценностей выписываются кассовые ордера ф. № 53 отдельно:
на «новые монеты» на общую сумму монет по их номинальной стоимости, а также оформляется ордер ф. № 63 на сумму разницы между ценой их приобретения и номинальной стоимостью;
на «старые монеты» на общую сумму монет по цене их приобретения.
Монеты учитываются в Книге кладовой ф. № 12, а также в «Книге учета памятных монет из драгоценных металлов» («новые монеты») и в «Книге учета и хранения памятных монет из драгоценных металлов» («старые монеты»).
Территориальные банки Сбербанка России отправляют монеты в подведомственные им отделения, а отделения - в подведомственные филиалы. Оформление отправленных ценностей имеет сври особенности. На «новые» и «старые монеты» оформляются отдельные ордера, в которых указываются: на «новые монеты» - общая сумма монет по их номинальной стоимости; на «старые монеты» - общая сумма монет по цене их приобретения. На всю партию отправляемых монет составляется опись в трех экземплярах. В описи указываются по каждому виду монет: наименование, год выпуска и качество чеканки, металл, номинал, количество, цена приобретения одной монеты, суммы стоимости всех монет одного вида по цене их приобретения, а также общей суммы стоимости монет по цене приобретения.
Оформление операций по продаже монет физическим лицам. Операция оформляется в «две руки» - контролером и кассиром банка. Контролер предварительно выясняет у клиента, какие монеты он желает приобрести. Далее оформляются контрольная ведомость по продаже памятных монет и квитанция ф. № 31. В документах указываются фамилия, имя, отчество клиента, наименование продаваемой монеты с подробной информацией о ней. Если клиент хочет приобрести несколько монет разного наименования, то заполняется опись в двух экземплярах. Эта опись является основанием для записи в контрольную ведомость и оформления квитанции ф. № 31.
Контролер предлагает клиенту расписаться в квитанции и описи и передает документы кассиру. Кассир, получив от контролера контрольную ведомость, квитанцию, опись, вызывает клиента и завершает операцию:
получает деньги (причитающиеся за монеты); проверяет и подписывает документы (полученные от контролера); выдает клиенту монеты, квитанцию ф. № 31 и опись (если она заполнялась).
III. ГИГИЕНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К СРОКАМ ГОДНОСТИ И УСЛОВИЯМ ХРАНЕНИЯ ПИЩЕВЫХ ПРОДУКТОВРасчеты между юридическими лицами, как правило, проводятся в обязательной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются в соответствии с нормами Гражданского кодекса (ст. 861-885), федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности».
Важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Центральный банк РФ . В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления данного вида расчетов. Порядок заполнения и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены Положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. 13
Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах :
иные формы, установленные законодательством.
платежные поручения;
расчеты по аккредитиву;
расчеты по инкассо;
Платежное поручение - это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.
Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода
Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.).
Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.
В аккредитивном заявлении указываются:
вид аккредитива;
срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
условие оплаты аккредитива;
номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.
Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.
Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно безотзывные аккредитивы имеют дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.
В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. При этом кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому производятся расчеты. Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.
Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением в порядке, предусмотренном законодательством. Так, в бесспорном порядке производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 Налогового кодекса РФ).
Расчеты с помощью векселей (от нем. wechsel - обмен) являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель как универсальная ценная бумага применяется в России в безналичных расчетах с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Одновременно вексель может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа, и как средство кредита.
Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» 14 . Движение векселей, их распространение в сфере денежного обращения как денежных документов привело к возникновению вексельного обращения, вексельных рынков. Это повлияло и на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.
Широкое распространение получили и расчеты с помощью пластиковых банковских карт . Пластиковые банковские карты иначе называют пластиковыми деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, дебетовые, дисконтные, магазинные и др. Пластиковые карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги из банкоматов, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт могут производиться физическими и юридическими лицами. Особенностью такого вида расчетов является его универсальность, поскольку, пользуясь карточкой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом. За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых карт. Так, владелец международной кредитной карточки EuroCard имеет право с ее помощью производить расчеты в любой стране - участнице Европейской платежной системы Europay. Наряду с EuroCard наиболее распространены платежи с использованием пластиковых карточек финансовых компаний (ассоциаций) American Express, Visa, MasterCard и др.
В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком РФ.