В статье предлагаем скачать актуальный на 2017 год бланк декларация по ЕНВД бесплатно и быстро в формате excel. Для примера предлагается также скачать заполненный образец декларации. Ссылки находятся внизу статьи.
Подавать декларацию на вмененном режиме нужно за каждый завершившийся месяц. Новый измененный бланк декларации утвержден приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.12 в ред. от 19.10.16 и заполняется начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.
Вмененщику доступен как бумажный, так и электронный способ подачи. Срок представления в ФНС — не позднее 20-того дня с момента завершения отчетного месяца. Место подачи — отделение ФНС, где произведена постановка на учет (по адресу ведения вмененной деятельности или по адресу нахождения юрлица или адресу проживания ИП).
Сдавать данный бланк декларации обязаны те лица, которые работают на вмененном режиме.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году
Бланк не большой, имеется три раздела и титульный стандартный первый лист. Среди разделов, возможно, придется заполнить второй раздел несколько раз, если у вмененщика несколько видов деятельности на ЕНВД по разным ОКТМО.
Сначала нужно заполнить второй раздел, отразив в нем необходимые сведения по виду деятельности, по которому платится налог на вмененный доход. Разные виды деятельности по разным ОКТМО отражаются в отдельном разделе 2 бланка декларации. Итогом заполненного второго раздела становится сумма вмененного налога за налоговый период.
На основании сформированных разделов три выводится итоговая сумма налога к уплате в разделе 3. Данный раздел позволяет отразить возможность уменьшения налога к уплате на суммы взносов за себя (для ИП) и за работников в пределах 50% (для работодателей).
В первом разделе бланка декларации показываются данные о налоговых суммах по разным ОКТМО. То есть из показателей раздела 3 необходимо выделять долю налога, относящуюся к деятельности, осуществляемой по конкретному ОКТМО. Формула для расчета приведена непосредственно в бланке декларации по ЕНВД.
Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.
Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.
Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:
- На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
- Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
- Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
- В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
- Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога
Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.
Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации - до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.
В 2017 году данными сроками будут являться:
Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог
В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.
Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.
Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.
Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.
Способы подачи отчетности
Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:
- Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе - предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
- Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
- Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима .
Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.
Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?
Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.
В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.
Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.
Важно! Выше указанное значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.
Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)
Скачать в формате Ecxel.
Cкачать 2018 для ИП.
Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018
Титульный лист
Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.
Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые - сюда записывается «0», иначе - номер корректирующего отчета от 1 до 99.
В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.
Коды налоговых периодов:
- При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
- За второй – 22.
- За третий – 23.
- За четвертый 24.
В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.
Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.
Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.
Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).
Наиболее часто применяются следующие коды:
- При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
- Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
- В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
- При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.
После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).
Затем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:
- «1» само ответственное лицо.
- «2» – его представитель.
В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.
Раздел 1 – Сумма налога к оплате
В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.
Лист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.
В строку 010 записывается . В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.
Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.
Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.
Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности
Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:
- По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
- По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.
Наверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.
В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.
Так например:
- В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
- Для ветеринарных услуг – код 02.
- При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
- И т.д.
Строка 020
содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.
В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.
В строку 040
вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.
В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.
В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.
Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:
- В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
- В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью - ставятся прочерки.
- В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.
В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.
В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.
В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.
Раздел 3 – Расчет налога
В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.
В строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:
- «1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
- «2» – если выплаты не осуществляются.
В строку 010
заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.
Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.
Строку 030
заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.
Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 - сумму взносов за них, а в 030 - за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.
В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:
- Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше - то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
- Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.
Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.
Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.
Штраф за не своевременную сдачу отчетности
Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.
Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.
Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение - от 300 до 500 рублей.
8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.
Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?
- Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
- Из второго раздела исключили коды ОКУН;
- В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
- Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
- Поменяли некоторые штрих-коды.
Бланк декларации 2017 года
Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.
При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:
- Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
- При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
- При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
- Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
- При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
- Физические данные прописывают в целых единицах.
- Прошивать листы отчета не нужно.
- Все страницы должны быть пронумерованы.
- Исправлять ошибки категорически запрещается.
Состав отчетности по ЕНВД
Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.
Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.
Способы предоставления декларации
Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:
- Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
- Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
- Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
- Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).
Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году
Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:
- За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
- За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
- За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
- За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.
Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.
Новая декларация по ЕНВД с 2017 года
Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:
- поменялись штрих-коды на всех страницах,
- изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.
Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.
Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017
Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.
Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:
- Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
- Все страницы пронумеровываются;
- При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
- Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
- Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.
Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:
ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.
Раздел 2
У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.
Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».
В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:
- Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
- Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
- Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.
Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.
Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).
Раздел 3
Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:
- В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
- По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
- К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
- Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).
Раздел 1
Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.
Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).
При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.
О том, что представляет собой , и к каким нововведениям следует быть готовыми предпринимателям и бухгалтерам, мы поговорим в этой статье. Учитывая, что все бизнесмены, которые используют налог на вмененные доходы, представляют свою отчетность ежеквартально, с заполнением годовых деклараций он не сталкиваются. Как же изменились требования к отчетным документам в этом году?
Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 года
Последний срок сдачи данного отчета – 20 января 2017 года . Заполняется документ согласно установленным нормам, а сам бланк утвержден приказом налоговой службы страны еще в 2014 году. А вот отчитывать за свою деятельность в текущем году предпринимателям придется уже по новым стандартам. В принципе, новый декларационный бланк, очень похож на тот, который будут использовать бизнесмены для сдачи отчетности за прошлый год, так что его можно взять в качестве образца.Кстати, делать все самостоятельно не обязательно. Автоматизировать весь процесс работы на ЕНВД можно в этом онлайн-сервисе .
В титульном листе информацию указывает налогоплательщик, свободным остается лишь правое нижнее поле. Верх страницы должен содержать об ИНН, а если речь идет об организациях, то еще и КПП. Графа номер корректировки содержит нулевое значение, если отчет был подан впервые, а вот для уточняющих бумаг уже будет идти последовательный отсчет. Каждый квартал декларационного отчета будет иметь свое определение налогового периода. В первом квартале это 21, во втором – 22, в третьем – 23, ну и в четвертом, соответственно, 24. Сейчас речь идет об отчете за последний квартал прошлого года, значит, соответствующий период следует обозначить 24.
Графа с кодовым местом учета должна содержать сведения не о том месте, где было зарегистрировано предприятие или организация, а о том, где оно продолжает вести свою деятельность. Если эти места идентичны, то их ведет одна и та же инспекция. Для плательщиков, которые были зарегистрированы одной инспекцией, но работают на основании вмененного дохода они там, где контроль ведет другая служба, необходимо состоять на учете сразу в обеих инспекциях. Для того чтобы выбрать кодовое значение места учета, можно воспользоваться третьим приложением к руководству по заполнению декларационного отчета.
- Если предприниматель зарегистрирован по своему месту проживания, указывается код 120;
- Регистрация на основании местонахождения российских организаций, которые не являются крупными налогоплательщиками – 214;
- Для тех, кто зарегистрирован на основании места осуществления деятельности российских компаний – код 310;
- Если адрес регистрации – место осуществления деятельности индивидуального предприятия – 320.
Первый раздел содержит данные о суммах налоговых отчислений в бюджетный фонд, которые необходимо уменьшить на сумму страховых взносов за предпринимателя и сотрудников. коснулись расширения количества полей для указания кодов ОКТМО. Теперь предприниматель, который работает на вмененке в разных районах, может указать все кодовые значения в отчете.
Заполняя второй раздел, в 010 строчке необходимо указать кодовое значение своего направления работы, которые можно найти в пятом приложении к правилам по заполнению декларации. Допустим, код 01 подходит для бизнесменов, которые занимаются бытовыми услугами, код 02 – для ветеринарных услуг, а если предприниматель выполняет ремонт и осуществляет обслуживание транспорта, то указывается код 03. Каждое место, где предприниматель работает, должно иметь свой второй раздел. Если бизнесмен держит три киоска, то и вторых разделов будет три.
Но если они подпадают под контроль разных налоговых инспекций, то тогда придется составлять для каждого киоска отдельную декларацию. Новая форма декларации по ЕНВД в 2017 году предполагает указание базовой доходности, физического показателя, коэффициентов и региональной налоговой ставки, которую можно уменьшить на основании стандартных пятнадцати процентов, во втором разделе.
Третья часть декларации – готовый расчет налогового платежа, а так же страховых взносов, которые предприниматель заплатил за свой персонал и себя самого. Именно по этим данным и выводится сумма, которую необходимо направить в бюджетный фонд.
Декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года
Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году практически никак не коснулись текста самого отчета. Причиной некоторых корректив стало принятие нового закона, который позволяет предпринимателям с подчиненными, уменьшать сумму квартальных налоговых отчислений на страховые взносы, которые они вносили не только в счет рабочих, но и в счет себя. Сократить итоговую выплату можно максимум в половину.Еще совсем недавно такая прерогатива была только у тех бизнесменов, которые работали на упрощенке с использованием доходов, как объекта для исчисления налога. Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году вызваны тем, что и упрощенка и вмененка теперь предлагает гражданам одинаковые условия в этом направлении. Приказ об изменении формы отчетности был принят в октябре прошлого года. Что именно изменилось в отчете?
- Появились новые значения штрих-кодов. Титульный листок теперь содержит код 02914015, вместо ранее используемого значения 02913018. В первой части теперь указывается 02914022, а не 02913025, а во второй части 02913032 заменили на 02914039. Третий раздел тоже получил изменение кодового значения – с 02913049 перешел на 02914046.
- Третий раздел, в котором следует указывать сумму единых налоговых начислений на вмененные доходы, теперь предполагает использование другой формулы расчета. Это обосновано тем, что предприниматели получили возможность учесть те взносы, которые внесли за самих себя.
- Во втором приложении, которое регламентирует представление отчетности по единым налоговым начислениям на вмененке, заменили таблицу под номером 4.1.
- Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году коснулись и таблицы 4.14, регламентирующей формат электронных отчетов, здесь заменили формулировку. Причиной послужил переход администрирования страховых и пенсионных платежей к органам налоговых служб.
- Корректировка формулы по расчету налоговых отчислений, указанной в третьем приложении, в четвертом и пятом подпункте шестого пункта первой части.