нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. И в этом качестве они имеют основополагающее значение для работы всех структур кредитной системы; не только банков, но и парабанківської системы: все операции, начиная от предоставления кредитов и заканчивая приобретением канцелярских принадлежностей для работников банка зависят прежде всего от имеющихся собственных капиталов и средств, которые банки привлекли со стороны. Поэтому в экономической среде часто пассивы называют просто "источниками" ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов (но это уже разговор об активах банка). Понятно, что каждый банк стремится увеличить, нарастить свой ресурсный потенциал, то есть свои пассивы.
Пассивные операции - это операции байке, в процессе которых формируются его пассивы.
К ним можно отнести:
1) первичную эмиссию ценных бумаг коммерческого банка;
2) капитализацию части его прибыли;
3) кредиты и кредиторскую задолженность других юридических лиц;
4) привлечение средств клиентов во вклады.
Таким образом, все пассивы можно условно разделить на две большие группы:
1) собственные;
2) привлеченные.
Рассмотрим их подробно.
Собственный капитал банка. Он включает: капитал, сформированный из средств учредителей банка; акционерные капиталы, привлеченные в процессе деятельности банка; прибыль банка; другие средства, приравненные к собственному капиталу.
Для расчета собственного капитала существует методика, разработанная НБУ. О ней речь пойдет ниже. Здесь же заметим, что это важно для определения соотношения между собственным и привлеченным капиталом любого банка. Этот показатель может быть разным: 0,04; 0,07; 0,05 и тому подобное. В нем заложена регулирующая роль НБУ за деятельностью коммерческих банков. В конце концов, от него зависит деятельность банка, и то, куда она направлена: на прирост собственного капитала или на рискованные кредиты, вернуть которые, как показывает практика, иногда невозможно. Другими словами, устанавливая показатель соотношения собственного и привлеченного капитала, НБУ влияет на кредитно-банковскую политику любого коммерческого банка, предлагает ориентиры ее осуществления.
НБУ определяет, прежде всего состав фондов коммерческого банка, которые формируют его собственный капитал. в Частности, в состав фондов банка, которые определяют его собственный капитал входят:
1) уставный фонд;
2) резервный фонд;
3) специальные фонды (в частности, фонд покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов; фонд оборотных средств; дополнительные собственные средства и др., фонды экономического стимулирования - фонд производственного и социального развития, фонд поощрения, фонд председателя банка).
Капитал банка имеет огромное значение для обеспечения его нормальной работы. В связи с этим выделяют защитную функцию собственного капитала (обеспечение ликвидности банка): оперативную (создание условий для бесперебойной работы); и регулирующую (уровень собственного капитала влияет на регулирование пропорций между различными статьями баланса банка).
Какие фонды образуют собственный капитал? Это следующие фонды:
Уставный фонд; банк формирует свой капитал путем эмиссии акций, осуществляемой в соответствии с порядком, установленным НБУ. Уставный фонд, кроме эмиссии может также возрастать за счет резервного фонда, средств специальных фондов, недоиспользованных фондов экономического стимулирования, прибыли в связи с переоценкой валютной части собственных средств в размере 50% от остатка на конец года, нераспределенной прошлогодней прибыли и неоплаченных по согласию акционеров дивидендов (после уплаты налогов в бюджет). Кроме того, уставный фонд банка может быть увеличен за счет:
1) привлечение новых акционеров:
2) приобретения дополнительных паев или акций учредителями; 3)переоценки стоимости имущества;
4) реинвестирования дивидендов.
Важно знать, что решение об увеличении или уменьшении размеров уставного фонда принимается общим собранием (советом) банка и любые изменения уставного фонда фиксируются в национальном банке Украины;
Резервный фонд, он формируется путем ежегодных отчислений в размере не менее 5% чистой прибыли, пока он не составит 25% величины уставного фонда;
Страховой фонд;
Фонды специального назначения; они образуются из прибыли и используются в соответствии с положением о порядке формирования и использования доходов банка.
Организация и управление собственным капиталом коммерческого банка не остается неизменной. Здесь важно, во-первых, дифференцировать размеры минимальных уставных фондов, т. е. создавать резервные фонды в объемах, равных уставным фондам; во-вторых, формировать страховые фонды с учетом фактических потерь банков за ряд лет; в-третьих, отказаться от обособления в специальных фондах средств, предназначенных на развитие, выплату заработной платы и премий банковском персонала.
В каждом отдельном случае важно делать детальный расчет величины собственного капитала. С позиций бухгалтерского учета капитал банка может быть представлен как ресурсы, отраженные в соответствующих статьях баланса (см. табл. 13.2.).
Таблица 13.2.
В таблице 13.2. перечисленные статьи, отражающие собственный капитал байку. Собственный капитал не следует смешивать со статьями пассива баланса банка.
Пассив баланса, кроме перечисленных в таблице 13.2 статей, включаются:
Счета банков-корреспондентов;
- срочные вклады и депозиты клиентов банка, в том числе сроком
Более одного года;
Вклады граждан;
Кредиты, полученные у других банков, в т.ч. НБУ;
Кредиторы и другие обязательства банка:
Другие пассивы с их расшифровкой.
Изучение пассивных статей баланса может ориентировать на состояние ликвидности банка, на выявление устойчивости кредитных ресурсов банка, его стремление привлечь средства на четко оговоренные сроки. Это важно, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.
В связи с этим, НБУ регулирует деятельность коммерческих банков. Одним из элементов такого регулирования является разработка экономических нормативов и требования их соблюдения. К числу таких нормативов относятся:
1) минимальный размер капитала банка:
2) предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
3) показатели ликвидности банка;
4) минимальный размер обязательных резервов, которые депонируются в НБУ;
5) минимальный размер риска на одного заемщика:
6) ограничение размеров валютного и курсового рисков;
7) ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций предприятий. Могут, при необходимости, устанавливаться и другие нормативы.
Формирование уставного капитала за счет выпуска акций. Это одна из очень эффективных форм увеличения уставного капитала банка. Выпуск собственных акций интересует их владельцев получаемыми на них дивидендами. Эмитируя выпуск различных акций, банк проводит свою финансовую политику.
Выпуск акций - сложная процедура, включающая ряд этапов (принимается решение на правлении банка, готовится проспект с информацией о выпуске: он регистрируется в НБУ, публикуется в прессе; затем проводится регистрация итогов выпуска и итоги снова публикуются).
акции Оплачиваются гривнами, иностранной валютой или материальными ценностями (транспорт, хозинвентарь, другие материальные активы), иногда банки пользуются "безбумажной технологии" - вместо акций выдают расписки - сертификаты, а сумма взноса регистрируется в электронном терминале. НБУ установил также порядок реализации коммерческими банками акций, эмитировались. Вырученные за акции денежные средства не сразу зачисляются в уставный фонд, а оседают в специальном накопительном счете. После регистрации итогов выпуска акций эти денежные средства перечисляются на основной - корреспондентский счет банка. Рассмотрев возникшие протесты и жалобы покупателей акций, зарегистрировав итогах их эмиссии, банк представляет отчет в Управление ценных бумаг НБУ. После регистрации эмиссии (сочтя ее правильной) НБУ выдает банку соответствующее письмо и копию зарегистрированного отчета. Затем в прессе (где публиковались сообщения о предыдущий выпуск акций) публикуются итоги выпуска; при этом банк сам отбирает информацию, которую считает нужной, а также способы и место, где можно познакомиться с полной информацией об эмиссии акций. Затем реализуются все недореалізовані акции в течение года со дня регистрации выпуска; затем проводятся доплаты по акциям в течение года и, наконец, все средства перечисляются в уставный фонд. Кроме того, банки, выпускающие акции, должны ежегодно отчитываться перед НБУ после предварительного ознакомления с отчетом всех акционеров.
Кредитный потенциал банка. Теоретически пассивы банка складываются из собственного капитала, привлеченных и прочих ресурсов, поэтому остановиться на ранее сказанном было бы недостаточным. Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал. Этот потенциал характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина его зависит от размера мобилизованных банком средств за вычетом суммы, направляемой ятя формирования резерва и перечисляется НБУ). Однако, кроме привлеченных средств на счета предприятий и вклады населения в балансе отражаются также долговые обязательства банка, т. е. кредиты, полученные от других банков, и задолженность кредиторская.
Кредитный потенциал привлекает также ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности, а именно: остатки наличных в кассе банка; остатки валюты на валютном счете; средства фонда регулирования кредитных ресурсов; приобретенные облигации госзаймов и тому подобное. Вот эти суммы вычитаются из суммы пассива при расчете кредитного потенциала.
Общая величина источников привлеченных средств, влияет на кредитный потенциал. Но на потенциал банка также влияет общая сумма и структура обязательств коммерческого банка. Банки постоянно проводят анализ своего кредитного потенциала, стремятся увеличивать число своих клиентов, которые хранят у них свои деньги. Расширение сети, борьба "за клиента" банка (особенно по финансово устойчивого клиента) расширяет возможности банка относительно роста своего кредитного потенциала, а следовательно и кредитной деятельности.
Привлеченные средства. Привлеченные средства состоят из:
Вкладов;
Кредитов, которые получил банк от других банков;
Эмитирования ценных бумаг.
В свою очередь, вклады подразделяются на:
а) депозиты до востребования;
б) депозиты срочные;
в) сберегательные сертификаты. Эмиссия это:
а) облигации:
б) ценные бумаги.
Видно, что значительная часть пассивов банка образуется путем привлечения средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета клиентов. Совокупность этих операций называется депозитным. их можно группировать по многим признакам, но "классическая" форма группировки - это:
а) срочные депозиты;
б) депозиты до востребования;
в) сберегательные вклады.
Вообще "депозиты" - очень широкое понятие К ним относится вся деятельность банка по привлечению средств во вклады. Это вклады как физических, так и юридических лиц. По экономическому содержанию все депозиты могут быть сгруппированы, например, следующим образом:
2) по формам привлечения:
3) по порядку использования средств, сохраняются.
Для физических лиц должна быть гарантия сохранности и возврата их вкладов. Невыполнение обязательств перед вкладчиками подрывает доверие к банкам. Поэтому НБУ предъявляет достаточно жесткие меры до осуществления такой банковской деятельности, а именно:
1) требование осуществления банковской деятельности вообще не менее одного года;
2) публикация годовой отчетности (баланса) и отчета о прибылях и убытках, подтвержденные аудиторской фирмой;
По Соблюдению банковского законодательства и нормативных актов НБУ, в т.ч. директивных нормативов; наличие резервного фонда в размере не менее 10% от фактически оплаченного уставного фонда; наличие резервов в отношении возможных потерь по ссудам (балансовый счет) в соответствии с требованиями НБУ.
До банков, осуществляющие прием средств от населения, предъявляются строгие требования со стороны НБУ. Взыскание на вклады граждан могут налагаться только на основании приговора или решения суда. Этим банкам было предложено принять меры к наращиванию собственных средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения.
Развитие депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков (как физических, так и юридических лиц) банк улучшает организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это достигается путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволяет полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить их обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств на счетах банка за счет увеличения ассортимента банковских услуг.
Обратим внимание на еще одно обстоятельство. В пассивах НБУ (регулятор денежного обращения) значится эмиссия денежных знаков и кредитных ресурсов. Банковским законодательством предусмотрено исключительное право НБУ на эмиссию наличных денег. Но зададимся вопросом: достаточно ли этого для управления денежной массой? Ведь во-первых, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, об этом говорилось ранее; во-вторых, хотя коммерческие банки наличные деньги в обращении сами не эмитируют, они в определенной степени осуществляют эмиссионную деятельность путем предоставления платежных средств; в-третьих, "обготівкування" безналичных денег (как и обратный процесс) имеет место в экономике Украины и оказывает существенное влияние на структуру денежного обращения.
Эмиссия платежных средств в наличной и безналичной форме при двухуровневой банковской системе (какой и является банковская система Украины) не может принадлежать только НБУ. Исключительность эмиссионного права НБУ ошибочно, и его не следует распространять только на главный банк, тем более, что это не соответствует практике функционирования кредитной системы в условиях рыночной экономики. В условиях децентрализации ссудного фонда, которая сложилась при переходе к рыночной экономике, не существует и единой, замкнутой эмиссионной системы. Наоборот, расчлененность ссудного фонда между множеством различных кредитных учреждений обостряет проблему регулирования эмиссионной деятельности безналичных платежных средств.
Ограничение влияния коммерческих банков на эмиссионную деятельность со стороны НБУ произошло при переходе к расчетам через корреспондентские счета, открытые в РКЦ НБУ (расчетно-кассовом центре). При расчетах между банками через корсчета у каждого кредитного учреждения объем кредитных вложений строго ограничен размерами имеющихся у него кредитных ресурсов.
При списании сумм с расчетного счета в связи с перечислением денежных средств плательщика поставщику - клиенту другого банка фактически происходит уменьшение размера средств, имеющихся не только на расчетных счетах клиентов этого учреждения коммерческого банка, но и на корреспондентском счете самого банка. Для продолжения нормального процесса кредитования этот коммерческий банк должен либо взять кредит у других кредитных учреждений, либо дополнительно привлечь депозиты, мобилизовать средства обслуживаемой клиентуры из долгов их оппонентов (дебиторов), счета которых находятся в других банках.
При двухуровневой банковской системе НБУ осуществляет политик)" обязательного резервирования части созданных коммерческими банками кредитных ресурсов. Это делается для того, чтобы верхний уровень (НБУ), мог управлять всем денежным и кредитным оборотом, но не административными мерами, а через экономические нормативы. В то же время, имея в своем распоряжении часть децентрализованных кредитных ресурсов, коммерческие банки должны осуществлять кредитную политику в рамках реального движения стоимости. В то же время следует признать, что эмиссия при децентрализации ссудного фонда может быть источником кредитных ресурсов коммерческого банка.
Наконец, к пассивам коммерческих банков следует отнести также ряд специальных фондов, созданных для страхования от рисков (обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения).
Другие источники формирования пассивов. Рассмотрим еще один вопрос о пассивах коммерческого банка. До сих пор рассматривались, в основном, депозитные источники привлечения ресурсов. Но в банке с возможность привлечь в качестве пассивов и недепозитные источники. В них входят:
1) межбанковские кредиты;
2) операции с ценными бумагами с т.с. обратным выкупом;
3) переучет векселей в банке;
4) выпуск коммерческих бумаг:
5) получение займов у зарубежных кредиторов и тому подобное. Рассмотрим некоторые из них.
Межбанковский рынок кредитных ресурсов означает свободную продажу и покупку средств, находящихся на корсчетах в РКЦ НБУ. НБУ предоставляет т.с. централизованные кредиты в процессе рефинансирования. Межбанковский рынок является частью (сегментом) кредитного рынка в целом. Но он в то же время является одним их наиболее ликвидных и емких. Это неоднородный рынок (И-2-х месячные кредиты; 3-х месячные; а также очень краткосрочные займы, включая т.с. "ночные" кредиты).
Развитие межбанковского кредита опирается на соответствующую инфраструктуру. До настоящего времени - это т.с. "кредитные площадки", где заключаются межбанковские соглашения: кредитные аукционы, для чего нужна разработка порядка их проведения. На межбанковском аукционе продаются не только централизованные кредиты, но и обычные, для которых не предусмотрен максимальный уровень маржи, не оговаривается и порядок целевого использования кредитов, то есть они могут быть перепроданы кому угодно и по какой угодно ставке.
Еще одним источником формирования "других" пассивов является выпуск коммерческим банком облигаций. Готовится проспект, в котором указываются условия займа, его срок, уровень процента. Банк, как и другое акционерное общество, не может их выпускать более 25% уставного фонда и только после полной оплаты ранее выпущенных акций. Облигации также могут иметь различные формы. Выпуская их, банк избирает удобную для себя форму их погашения (доля, единовременно) составляется график погашения займа и это существенно не влияет на собственную платежеспособность. Если курс облигации выше номинала, то для банка тираж выгоднее, а если ниже номинала - то банка выгоднее скупить облигации на бирже. Право покупать облигации на бирже является важной предпосылкой формирования их рыночного курса.
Активы банков - это часть бухгалтерского баланса, характеризующая размещения и использования привлеченных банком средств с целью получения прибыли и поддержание ликвидности банка.
Активы банка отличаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Активы коммерческого банка, как и любые виды вложения средств, отличаются разным уровнем ликвидности, то есть возможностью трансформации в денежные средства в наличной и безналичной форме, пригодные для немедленного исполнения банком обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, а также скоростью, с которой может быть проведена эта трансформация. Так, банкноты и монеты в кассе банка могут быть немедленно использованы для выдачи депозитов частным вкладчикам, а долгосрочный кредит, предоставленный для строительства офис-центра, не может быть быстро трансформирован в средства на корреспондентском счете банка или в наличные средства в кассе.
Различные активы банка характеризуются разным уровнем дохода, который они дают. При этом, чем выше уровень ликвидности актива тем меньше он прибыльный. Наибольшую прибыль банкам дают активы в форме долгосрочных кредитов и инвестиций в ценные бумаги. Такие активы, как правило, отличаются высокой степенью риска.
Пассивы банков - часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении источники образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различаются по срокам привлечения и стоимостью. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и в конце концов допустимый прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков, кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.
Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, что значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.
Соответственно, особенностями активов банка по сравнению с производственными компаниями есть незначительный удельный вес материальных активов - основных средств и т.п. - и высокая доля активов в денежной форме. Большую часть активов коммерческого банка составляют финансовые требования - разнообразные виды займов, вклады в ценные бумаги и т.д., тогда как в активах производственной компании финансовые требования представлены дебиторской задолженностью (к сокращению доли которой стремится каждая компания) и наличными, необходимой для выплаты заработной платы.
Сущность активов и пассивов банков определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующие временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещают их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектов хозяйства, которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса. Основными задачами современного коммерческого банка является предоставление различных видов займов своим клиентам для чего необходимо: привлечение средств из различных источников на соответствующие сроки, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов и проведения платежей, осуществления операций по покупке и продаже валютных средств как по поручению клиентов, так и за собственный счет.
Для выполнения этих задач банка необходимо обеспечить привлечение достаточного количества средств из различных источников на разные сроки, добиться оптимального сочетания сроков привлечения средств и их стоимости, а также рационального размещения средств в различные виды активов с целью получения прибыли, в то же время поддерживая необходимый уровень ликвидности и оптимизации рисков, которые возникают при этом.
Такие цели достигаются банком путем проведения разнообразных активных и пассивных операций, при этом формируются активы и пассивы банка.
Активные операции - это размещение и использование банком собственных и привлеченных средств для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.
Пассивные операции - это привлечение банком средств из различных источников с целью поддержания ликвидности и обеспечения прибыльной работы банка.
Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.
Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.
В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:
Капитал и резервы; - Уставный капитал; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);
Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;
Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства
КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ
НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:
1) ЛОРО-счета банков и МФО;
2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;
3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;
4) обязательства по операциям на ОРЦБ;
5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;
6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).
СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:
8) депозиты юридических лиц и населения;
9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;
10) прочие кредиторы;
11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;
12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:
13) постоянный капитал;
14) переменный капитал;
15) резервы на потери по ссудам;
16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;
17) прибыль и текущие результаты.
КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ
НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:
1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств, по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);
2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:
3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);
4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);
5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);
6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;
7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:
8) Текущие результаты.
24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
3) получение кредитов от других юридических лиц.
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.
Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.
25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке
банковский вклад, возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.
В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации. По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).
Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:
Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;
Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;
Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.
Понятие активов и пассивов коммерческого банка
Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.
Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.
Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).
Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.
Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:
Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).
Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).
Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».
Структура активов банка
Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.
Состав активов банковских организаций:
- деньги на корсчетах;
- наличные в банковской кассе;
- обязательные резервы;
- валюта;
- выданные займы;
- доли в УК других организаций;
- драгметаллы и камни;
- недвижимое имущество;
- прочее.
В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:
- По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
- По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
- По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).
Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.
Структура пассивов банка
Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.
Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:
- эмиссия ценных бумаг;
- привлечение депозитов;
- займы;
- отчисления от прибыли;
В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.
Анализ активов и пассивов коммерческого банка
Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).
Отсюда следует, что:
А = П = О + К
А – активы.
П – пассивы.
О – обязательства.
К – капитал.
Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.
На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице .
Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).
Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.
Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.
Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов
Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)
Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
Мгновенная ликвидность (Н2):
Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования
Текущая ликвидность (Н3) :
Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней
Долгосрочная ликвидность (Н4):
Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),
«А» — активы,
«О» — обязательства;
«К» — капитал.
Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.
Читайте также
Информационный обмен между Центральным банком России и зарегистрированными на территории РФ участниками финансового рынка. Новая версия личного кабинета Центробанка и его возможности. Преимущества и недостатки новой версии. Пошаговый алгоритм создания учетной записи
Введение 3
II. МЕЖБАНКОВКИЙ КРЕДИТ. СУБЪЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ БАКА
1. МЕЖБАНКОВКИЙ КРЕДИТ.
2. СУБЪЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ.
3. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ БАКА.
III. УПРАВЛЕНИЕ ПАССИВАМИ БАНКА
Введение
Кредитная система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Федеральным Законом « О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР « О банках и банковской деятельности в РСФСР», Федеральным Законом « О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными активами Банка России.
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
I. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПАССИВОВ БАКА
Банковские ресурсы образуются в результате проведения баками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется банком для осуществления активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможность банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
1. Собственные средства
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Формированию собственных средств банка являются пассивные операции:
¨ первичная эмиссия ценных бумаг (в АО), увеличение числа участников или доли прежних участников (в ООО)
¨ отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение резервных фондов;
Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.
Первая форма пассивных операций позволяет бакам формировать основной элемент собственного капитала - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд может формироваться за счет денежных средств и материальных активов.
Вторая форма пассивных операций увеличивает резервные фонды банков. Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям баков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются фонды для производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от прибыли. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
2. Заемные, или привлеченные кредитные ресурсы.
Специфика банковского учреждения как одного из вида коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая его часть ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентируются со стороны центрального банка в любом государстве. На начальном этапе банковской системы Росси объем привлеченных средств не должен был превышать собственный капитал банка, созданного на основе бывших государственных, более чем в 25 раз; для АОЗТ – не более чем в 20 раз; для банков в виде АО – не более чем в 15 раз.
В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.
Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - главный вид их пассивных операций, и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия - на срочные депозиты и до востребования.
Вклады(депозиты) до востребования - размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышением качества их обслуживания.
Срочные вклады (депозиты) - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада.
То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а Великобритании - от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст. Украинские коммерческие банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991 г.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками, как на фиксированный срок, так и до востребования.
Сберегательные сертификаты – может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.
В мировой практике промежуточное положение срочными депозитами и депозитами до востребования занимают Сберегательные депозиты.
К Сберегательным депозитам относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам.
В отечественной же практике под сберегательными вкладами и зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, что на данный момент представляется некорректным.
С февраля 1992г. ЦБ РФ ввел ограничение в виде запрета на использование депозитных сертификатов в качестве средств платежа. Вместе с тем нехватка платежных средств в обороте предприятий и, как следствие, возникновение неплатежей обуславливают необходимость поиска новых финансовых инструментов. Одним из них является банковский вексель.
Вексель банка – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (бака) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок.
Условия эмиссии банковского векселя говорят о его депозитной природе и делают его похожим на депозитный (сберегательный) сертификат. Однако в отличие от последнего, банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем предоставления соответствующего индоссамента). Классическая основа вексельного обращения имеет кредитный характер в отличие от депозитной природы чеков и сертификатов.
II. МЕЖБАНКОВКИЙ КРЕДИТ. СУБЪЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ БАКА.
1. Межбанковский кредит
Одной из важных составляющих кредитного рынка является рынок межбанковских кредитов (МБК). Значение рынка МБК состоит в том, что коммерческие банки могут пополнять свои кредитные ресурсы за счет ресурсов других банков. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме солидных, финансово устойчивых банков, свободными кредитными ресурсами обладают банки, находящиеся в стадии развития, так как они пока еще испытывают недостаток в клиентуре.
Сроки возмещения кредитных ресурсов самые различные. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком 1, 3 и 6 месяцев. Ставка МБК, как правило, ниже процентных ставок по кредитам, предоставленным хозяйственникам. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков являются удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.
Межбанковские кредиты начинают играть все большую роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Однако у них имеются существенные недостатки - отсутствие оперативности в перераспределении средств, ограниченность в размерах и сроках. Ликвидировать эти недостатки можно благодаря привлечению ресурсов Центрального Банка как кредитора “в последней инстанции” или, как еще говорят, кредитора “последней руки”. Именно этот банк осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с коммерческими банками. Центральный банк проводит по отношению к коммерческим банкам политику, направленную на расширение или сокращение ими объемов кредитных вложений. При этом используются такие инструменты, как изменение уровня учетной ставки, размера минимальных требований по обязательному резервированию части привлеченных банками ресурсов, объема операций, проводимых на открытом рынке. Использование ЦБ того или иного метода регулирования или же их совокупность зависит от степени развития рыночных отношений в данной стране.