Агентство по страхованию вкладов (АСВ): функции и задачи. Важная информация об агентстве по страхованию вкладов

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (АСВ) была создана в 2004 г. в соответствии с комментируемым Законом в целях реализации государственной политики по защите прав вкладчиков банков, а также укрепления доверия к банковской системе РФ и стимулирования привлечения сбережений населения в банковскую систему.
Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная РФ на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона. Имущество, переданное государственной корпорации РФ, является собственностью государственной корпорации. Государственная корпорация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана, и соответствующую этим целям.
Миссией АСВ является эффективная защита законных интересов вкладчиков и иных кредиторов проблемных и несостоятельных российских банков, стимулирование кредитных организаций к ответственному ведению бизнеса, содействие поддержанию стабильности банковской системы, в этой связи АСВ обеспечивает:
1) уверенность общества в сохранности сбережений в российских банках;
2) надежную защиту прав кредиторов при санации и ликвидации банков;
3) минимизацию ущерба, наносимого экономике и обществу прекращением функционирования банков;
4) дисциплинирующее воздействие на банки, поощрение их разумного поведения и эффективного управления рисками;
5) информированность заинтересованных лиц о системе страхования вкладов;
6) постоянную способность эффективно осуществлять свои функции;
7) ответственное управление ресурсами АСВ.
АСВ является некоммерческой организацией, действующей в организационно-правовой форме государственной корпорации. Высшим органом управления является совет директоров, в состав которого входят семь представителей Правительства РФ, пять представителей Банка России и генеральный директор АСВ. АСВ осуществляет при наступлении страхового случая; ведет реестр банков - участников ССВ; контролирует фонд страхования вкладов, ведет учет взносов, а также управляет средствами фонда.
В 2004 г. функции и полномочия АСВ были расширены в связи с возложением на него задач по ликвидации банков (в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"). В соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 N 121-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" был введен институт корпоративного конкурсного управляющего несостоятельных банков, функции которого были возложены на АСВ.
В 2008 г. на АСВ были возложены функции по участию в предупреждении банкротства (санации) банков в соответствии с Федеральным законом от 27.10.2008 N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" (с последующими изменениями и дополнениями).
Стратегическими целями АСВ являются :
1) устойчивость ССВ . Важнейшей стратегической целью АСВ является бесперебойное функционирование системы вкладов, эффективно минимизирующей риски и максимально опирающейся на собственные источники финансирования;
2) содействие поддержанию стабильности банковской системы . Обеспечивая своевременную и эффективную реализацию мер, направленных на предупреждение банкротства социально и экономически значимых банков, применяя в своей практике современные механизмы, снижающие негативные последствия разорения банков и обеспечивающие непрерывность банковского обслуживания клиентов, АСВ способствует поддержанию стабильности банковской системы;
3) эффективное удаление из системы нежизнеспособных банков . Выполняя функции корпоративного ликвидатора банков, АСВ стремится обеспечить максимально эффективное и быстрое проведение процедур конкурсного производства (ликвидации) нежизнеспособных кредитных организаций в интересах их кредиторов и общества в целом;
4) уверенность клиентов банков в надежной защите сбережений . Стабильное и эффективное функционирование системы страхования вкладов, обеспечивающей адекватную по размеру защиту сбережений вкладчиков и максимально быструю выплату страхового возмещения, будет и далее способствовать повышению доверия населения к российским банкам, формированию у клиентов банков - участников ССВ уверенности в безопасном размещении своих сбережений;
5) удобство услуг АСВ для потребителей . Приоритетом для АСВ является обеспечение максимального удобства его услуг для потребителей - вкладчиков и иных кредиторов, а также добросовестных должников проблемных и несостоятельных банков. АСВ осуществляет страховые выплаты и иные действия в рамках своих функций и полномочий в максимально сжатые сроки, с минимальными формальностями, используя наиболее удобные для потребителей технологии, процедуры и места обслуживания;
6) стабильная долгосрочная ресурсная база . Высокоэффективная реализация АСВ возложенных на него функций и полномочий способствует укреплению стабильности банковской системы и повышению доверия к ней общества. Результатом устойчивой и четкой работы АСВ будет дальнейшее привлечение дополнительных сбережений населения в российские банки, рост объемов и срочности их ресурсной базы;
7) финансовая независимость ССВ от средств налогоплательщиков . Создание системы страхования вкладов, финансируемой в первую очередь за счет регулярных взносов банков-участников, призвано существенно снизить возможную нагрузку на федеральный бюджет. АСВ стремится в нормальных условиях выполнять свои функции без обращения к средствам налогоплательщиков, а при возникновении кризисных ситуаций - обеспечивать максимальную возвратность средств, которые могут быть выделены на цели укрепления стабильности банковской системы;
8) прозрачность деятельности АСВ . АСВ осуществляет свою деятельность максимально открыто, своевременно и полно информируя всех заинтересованных лиц о своей работе. Для поддержания высокого уровня раскрытия информации АСВ использует разнообразные каналы, включая широкие возможности сети Интернет, все виды СМИ и иные методы коммуникации (выступления руководителей, выпуск информационных материалов и др.) (Стратегия развития агентства по страхованию вкладов на период до 2015 года от 30 ноября 2010 г).

Статья 15. Цель деятельности и полномочия Агентства

Согласно комментируемому Закону АСВ обеспечивает функционирование системы обязательного страхования вкладов (ССВ) , основной задачей которой является своевременная выплата страхового возмещения вкладчикам при наступлении страхового случая в отношении банка - участника ССВ.
Следует отметить, что обеспечение функционирования ССВ достигается за счет создания:
1) устойчивости ССВ;
2) соответствия параметров ССВ потребностям общества;
3) удобства услуг АСВ для потребителей;
4) стабильной долгосрочной ресурсной базы для банков.
Устойчивость ССВ обеспечивается :
1) своевременным выявлением рисков в ССВ и реагирования на них за счет :
- совершенствования системы оценки и реагирования на кредитные, рыночные и операционные риски в ССВ;
- проведения регулярной оценки достаточности фонда страхования вкладов на основе оценки рисков в ССВ;
- проведения проверок банков - участников ССВ (совместно с Банком России);
2) поддержанием достаточного размера фонда страхования вкладов при приемлемом уровне рисков за счет :
- обеспечения эффективного контроля поступления средств в фонд страхования вкладов;
- эффективного использования альтернативных страховым выплатам методов защиты вкладчиков (передача активов и обязательств);
- эффективной организации процессов расходования средств фонда;
3) обеспечение непрерывности функционирования за счет :
- хорошо отработанных процедур доступа к экстренному финансированию фонда (при возникновении необходимости);
- операционной готовности к значительному увеличению числа и/или масштаба страховых случаев.
Соответствие параметров ССВ потребностям общества достигается за счет :
1) информированности АСВ о потребностях общества, касающихся параметров ССВ. Проведения социологических и аналитических исследований для оценки соответствия параметров ССВ ожиданиям и потребностям общества;
2) обеспечения соответствия размера и сроков выплаты страхового возмещения социальным и экономическим условиям. Использования адекватных методов оценки показателей целесообразности и возможности изменения размера страхового возмещения и/или сокращения сроков страховых выплат;
3) определения круга страхуемых депозитных продуктов, что способствует развитию экономики. Оценка целесообразности и возможности распространения страховой защиты на другие категории депозитных продуктов (средства индивидуальных предпринимателей, организаций);
4) наличия механизмов корректировки параметров ССВ. Поддержания конструктивного взаимодействия с органами законодательной и исполнительной власти, Банком России, банковскими ассоциациями.
Удобство услуг АСВ для потребителей обеспечивается за счет :
1) получения адекватной информации о восприятии обществом качества и набора услуг АСВ для населения и банковского сообщества, а также адекватного реагирования на нее;
2) обеспечения достаточной информированности о зарубежной практике страхования депозитов, внедрения передовых подходов;
3) наличия достаточного набора инструментов для выплаты страхового возмещения;
4) сокращения сроков начала выплат и др.
Стабильность долгосрочной ресурсной базы для банков обеспечивается эффективными внешними коммуникациями. Клиенты банков хорошо информированы об устойчивости ССВ и быстрой и четкой (удобной для клиентов) работе АСВ при выплате страхового возмещения, а также при расчете с кредиторами в ходе конкурсного производства.
Кроме того, данная деятельность АСВ включает также ведение реестра банков - участников ССВ, контроль соблюдения банками требований законодательства о страховании вкладов, управление фондом обязательного страхования вкладов. Финансовой основой ССВ является фонд обязательного страхования вкладов, который формируется за счет ежеквартальных страховых взносов банков, имущественного взноса РФ, доходов от инвестирования временно свободных средств фонда, а также средств, возвращаемых в ходе ликвидации (банкротства) банков при удовлетворении требований АСВ по выплаченному страховому возмещению.
АСВ обеспечивает начало страховых выплат не позднее 14 дней со дня наступления страхового случая. Для этого создана необходимая организационная инфраструктура, отработаны все этапы процесса организации выплат, сформирована сеть банков-агентов, благодаря чему выплаты могут быть в кратчайший срок организованы в любом субъекте РФ.
Деятельность АСВ в качестве конкурсного управляющего (ликвидатора) банками основывается на положениях Федеральных законов "О банках и банковской деятельности", "О несостоятельности (банкротстве)" и "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
В ходе выполнения данных функций АСВ осуществляет действия по инвентаризации и оценке имущества и обязательств банка, ведению реестра требований кредиторов к банку, реализации имущества банка и удовлетворению за счет сформированной конкурсной массы требований кредиторов, а также взаимодействует с кредиторами банка, арбитражным судом, Банком России, другими участниками арбитражного процесса.
В качестве конкурсного управляющего (ликвидатора) банком АСВ, действуя через своих уполномоченных представителей, обеспечивает выполнение всех предписываемых законодательством процедур в максимально сжатые сроки, стремясь увеличить поступления в конкурсную массу. Реализация активов ликвидируемого банка осуществляется прозрачно, по согласованию с собранием или комитетом кредиторов банка. Распределение конкурсной массы между кредиторами осуществляется в очередности, установленной законодательством.
Важной задачей АСВ является выявление и оспаривание сделок, заключенных в ущерб имущественным интересам банков и их кредиторов (сомнительные сделки), поиск и истребование от третьих лиц незаконно удерживаемого имущества банка, а также установление оснований для привлечения к ответственности лиц, виновных в доведении кредитной организации до банкротства. Выполнение этой задачи оказывает существенное влияние на формирование конкурсной массы, а также на рыночную дисциплину в банковском секторе.
В соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" АСВ наделено функциями предупреждения банкротства (санации) банков - участников ССВ. Эти функции реализуются под контролем и во взаимодействии с Банком России.
Для осуществления мер по предупреждению банкротства банков в ноябре 2008 г. Правительство РФ предоставило АСВ 200 млрд. руб. из федерального бюджета в качестве имущественного взноса. Кроме того, АСВ имеет возможность привлекать на эти цели кредиты Банка России, а также в ряде случаев использовать средства фонда обязательного страхования вкладов. Действуя в данной области, АСВ стремится максимально задействовать возможности участников рынка. Основной акцент делается на привлечение к санации проблемных банков частных инвесторов, способных самостоятельно либо при финансовой поддержке со стороны АСВ оздоровить банк, чье банкротство признается нежелательным с точки зрения поддержания стабильности банковской системы страны или отдельного региона. Прямое участие АСВ в капитале санируемого банка рассматривается как временная мера, применяемая лишь в исключительных случаях.
Структура и органы управления АСВ :
1) совет директоров АСВ;
2) правление АСВ;
3) департаменты и управления АСВ:
- Департамент организации страхования вкладов;
- Департамент реструктуризации банков;
- Департамент ликвидации банков;
- Экспертно-аналитический департамент;
- Департамент урегулирования требований кредиторов;
- Департамент инвестирования фонда страхования вкладов;
- Департамент управления активами;
- Юридическое управление;
- Управление информационных технологий;
- Управление планирования и стратегического развития;
- Центр общественных связей;
- Управление обеспечения защиты информации и режима;
- Управление делами;
- Отдел по работе с персоналом;
- Служба внутреннего аудита.

Статья 16. Имущество Агентства

1. Согласно ст. 25 Закона "О некоммерческих организациях" некоммерческая организация может иметь в собственности или в оперативном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудование, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, ценные бумаги и иное имущество. Некоммерческая организация может иметь земельные участки в собственности или на ином праве в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии с комментируемой статьей имущество АСВ формируется за счет имущественного взноса РФ, страховых взносов, а также за счет доходов, получаемых АСВ от размещения денежных средств, средств от выпуска эмиссионных ценных бумаг и других законных поступлений. Согласно ст. 50 комментируемого Закона имущественный взнос РФ в имущество АСВ осуществляется путем передачи ему государственной корпорацией "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" 3 млрд. рублей. Из указанной суммы 2 млрд. рублей направлялось в фонд обязательного страхования вкладов и 1 млрд. рублей - для формирования источников расходов АСВ по организации функционирования системы.
Следует отметить, что необходимо различать целевую деятельность АСВ и коммерческую деятельность, в результате которой АСВ получает доходы либо убытки.
Под целевой деятельностью АСВ понимается не преследующая цели извлечения прибыли деятельность, связанная с исполнением функций, предусмотренных комментируемым Законом, Федеральным законом от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом от 27.10.2008 N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" и иными федеральными законами.
Целевая деятельность Агентства заключается в исполнении законодательно установленных функций:
1) осуществление мероприятий в рамках обеспечения функционирования системы страхования вкладов;
2) осуществление процедуры банкротства (ликвидации) в рамках обеспечения Агентством функции конкурсного управляющего (ликвидатора);
3) по участию Агентства в осуществлении мероприятий по предупреждению банкротства банков, а также исполнению функций и полномочий временной администрации.
К имуществу АСВ (средства целевого финансирования) относятся:
1) средства ФОСВ - имущественный взнос РФ, страховые взносы банков, прибыль от инвестирования временно свободных денежных средств ФОСВ;
2) средства имущественного взноса РФ, не являющиеся ФОСВ, - средства имущественного взноса РФ на реализацию мер по предупреждению банкротства банков, часть прибыли от предпринимательской деятельности, направленной на увеличение имущественного взноса РФ.
В соответствии с Федеральным законом N 175-ФЗ одним из источников финансирования мероприятий по предупреждению банкротства банков являются средства Банка России. Банк России предоставляет кредиты на финансирование мероприятий по предупреждению банкротства банков (санации), осуществляемых при участии АСВ. АСВ погашает кредиты с учетом процентов по ним. Так, например, общий размер имущества Агентства на 1 октября 2010 года составлял 332,9 млрд. рублей (средства ФОСВ - 118,3 млрд. рублей; средства имущественного взноса РФ, не являющиеся ФОСВ, - 214,6 млрд. рублей). Агентством были получены целевые кредиты Банка России на финансирование мероприятий по предупреждению банкротства конкретных банков в общей сумме 190,3 млрд. рублей, из них на 1 октября 2010 года частично досрочно погашены в сумме 75,7 млрд. рублей, в том числе за счет имущественного взноса РФ в Агентство - 63,1 млрд. рублей. Расходы Агентства по уплате процентов за весь период пользования составили 13,6 млрд. рублей, просроченной задолженности перед Банком России по основному долгу и процентам за пользование кредитом Агентство не имеет (Из решения Коллегии Счетной палаты РФ от 21 января 2011 года N 3К(770) "О результатах контрольного мероприятия "Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" за 2008 - 2009 годы и истекший период 2010 года, а также проверка эффективности использования кредитными организациями, участвующими в осуществлении мер, предусмотренных Федеральным законом от 27 октября 2008 года N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года", финансовой помощи, предоставленной государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" за счет средств Центрального банка Российской Федерации и имущественного взноса Российской Федерации за период с октября 2008 года по истекший период 2010 года").

Необходимо отметить в этой связи, что в кризисные 2008 - 2009 годы пришелся пик страховых выплат вкладчикам при наступлении страхового случая - в 2008 году осуществлены выплаты страхового возмещения 70 тыс. вкладчиков 36 банков на общую сумму 10,6 млрд. рублей; - в 2009 году за выплатой страхового возмещения обратилось более 100 тыс. вкладчиков 55 банков, которым выплачено 10,9 млрд. рублей; - за 9 месяцев 2010 года объем выплат составил 1,1 млрд. рублей.
В процессе выплат страхового возмещения к Агентству переходят права требования по выплаченным вкладчикам суммам из ФОСВ. Агентство предъявляет через государственный уполномоченный орган Федеральную налоговую службу (ФНС России) к банку, в отношении которого наступил страховой случай, права требования по возмещению использованных Агентством средств ФОСВ. Не возмещенные авансированные расходы по банкам, конкурсное производство в которых завершено, списываются на убытки.
Под коммерческой деятельностью АСВ понимается осуществление деятельности, направленной на получение прибыли путем размещения (инвестирования) временно свободных денежных средств АСВ, предоставления в аренду имущества, иной приносящей доходы деятельности, направленной на достижение поставленных перед АСВ целей. Доходы, получаемые в результате осуществления АСВ коммерческой деятельности, используются для осуществления целевой деятельности. Финансовый результат от коммерческой деятельности определяется как разница между доходами и расходами, связанными с ведением этой деятельности.
Использование средств на выполнение АСВ законодательно установленных функций осуществляется оплатой целевых расходов из средств ФОСВ, оплатой административно-хозяйственных расходов Агентства, связанных с целевой деятельностью, в том числе исполнения функций по страхованию вкладов, функций конкурсного управляющего (ликвидатора) и иных законодательно установленных функций. Агентство ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с осуществлением целевой деятельности и коммерческой деятельности. Расходы, связанные с осуществлением целевой и коммерческой деятельности, признаются общими расходами, которые ежемесячно распределяются и включаются в состав расходов по каждому из направлений деятельности пропорционально численности работников, занятых тем или иным направлением деятельности. К данным расходам относятся:
1) расходы на целевую деятельность, затраты по выплате страховых возмещений по вкладам;
2) расходы, связанные с коммерческой деятельностью (расходы по инвестициям и от переоценки ценных бумаг).
Планирование сметы расходов осуществляется в соответствии с ежегодными приказами Агентства о подготовке проектов сметы расходов и плана доходов. В соответствии с нормативными документами Агентства отчеты об исполнении сметы расходов включаются в состав годовых отчетов, так, например, административно-хозяйственными затратами в отчете являются:
- расходы на содержание аппарата управления;
- информационные, консультационные и юридические услуги;
- налоги, относимые на расходы;
- командировочные расходы;
- содержание офисных помещений;
- прочие административно-хозяйственные расходы и др.
Кроме того в смете расходов указываются затраты на капитальные вложения, к которым относятся:
- здания и сооружения;
- офисная мебель и оборудование;
- специальное оборудование и нематериальные активы;
- компьютерная и офисная техника;
- оборудование связи;
- служебные автомобили и автозапчасти.
2. Поступления, связанные с целевой деятельностью , признаются средствами целевого финансирования и включают:
1) имущественные взносы РФ, полученные АСВ в соответствии со ст. 50 комментируемого Закона и ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 24.07.2007 N 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов";
2) страховые взносы банков - участников системы страхования вкладов в фонд обязательного страхования вкладов (ФОСВ). Сумма страхового взноса, подлежащая уплате в фонд обязательного страхования вкладов за расчетный период, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P,

где S - сумма страхового взноса в фонд обязательного страхования вкладов за расчетный период;
Ld - расчетная база за расчетный период;
P - ставка страховых взносов в процентах.
Контроль правильности расчета сумм страховых взносов осуществляется АСВ на основании анализа отчетности банков, получаемой АСВ от Банка России, и разъяснений банков, получаемых по запросу АСВ, а также в ходе проверок банков, проводимых Банком России с участием работников АСВ;
3) чистую прибыль АСВ, включая поступления в виде пеней за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов за вычетом уплачиваемых налогов.
АСВ обеспечивает учет средств ФОСВ по источникам поступления. Использование ФОСВ на выплату страхового возмещения по вкладам осуществляется по мере расходования средств в следующей последовательности:
1) средства, полученные в виде пеней за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов;
2) средства страховых взносов банков - участников системы обязательного страхования вкладов в ФОСВ;
3) прибыль, полученная от инвестирования (размещения) средств ФОСВ;
4) имущественный взнос РФ в ФОСВ.
Источником финансирования расходов на содержание АСВ являются доходы от инвестирования (размещения) временно свободных денежных средств имущественного взноса РФ. Инвестирование средств фонда осуществляется на принципах возвратности, прибыльности и ликвидности приобретаемых активов, в перечень разрешенных активов для инвестирования средств фонда включены:
1) государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ;
2) депозиты Банка России;
3) облигации российских эмитентов;
4) акции российских эмитентов, созданных в форме ОАО;
5) ипотечные ценные бумаги российских эмитентов;
6) ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенные к размещению и (или) публичному обращению в РФ.
Не допускается инвестирование средств фонда в депозиты и ценные бумаги российских кредитных организаций. Данные о доходах от инвестирования средств фонда публикуются в годовых отчетах АСВ.
Чистая прибыль АСВ определяется по результатам отчетного года и состоит из двух частей:
1) чистая прибыль от осуществления деятельности с использованием средств ФОСВ, за исключением имущественного взноса РФ в ФОСВ (условное сокращение - Прибыль А);
2) чистая прибыль от осуществления деятельности с использованием средств имущественного взноса РФ, в том числе имущественного взноса в ФОСВ, и иного имущества АСВ, не являющегося ФОСВ (условное сокращение - Прибыль В).
Прибыль А складывается из суммы доходов от инвестирования (размещения) временно свободных денежных средств ФОСВ, не являющихся имущественным взносом РФ, и поступлений в виде пеней за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов, уменьшенных на следующие расходы и уплату налогов:
- расходы, связанные с инвестированием (размещением) средств этой части ФОСВ, произведенные в связи с размещением этой части ФОСВ;
- расходы по оплате услуг банков - агентов по выплате возмещения по вкладам;
- часть налога на прибыль за отчетный год, исчисленная пропорционально доходам от инвестирования (размещения) средств ФОСВ, не являющихся имущественным взносом РФ, в общей сумме доходов АСВ с учетом разных ставок налога для отдельных видов доходов;
- часть налога на прибыль за отчетный год, исчисленная с суммы поступлений в виде пеней за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов.
Прибыль В складывается из суммы доходов от инвестирования (размещения) временно свободных денежных средств имущественного взноса РФ и других доходов от коммерческой деятельности, уменьшенных на следующие расходы и уплату налогов:
- расходы, связанные с инвестированием (размещением) средств имущественного взноса РФ;
- расходы на содержание АСВ;
- часть налога на прибыль за отчетный год, исчисленная пропорционально доходам от инвестирования (размещения) средств имущественного взноса РФ в общей сумме доходов АСВ с учетом разных ставок налога для отдельных видов доходов.
Для отражения в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах АСВ применяет правила, установленные Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н, и Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

Статья 17. Органы управления Агентства

Согласно ч. 3.1 статьи 7.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях" в состав высшего органа управления государственной корпорации могут входить члены, не являющиеся государственными гражданскими служащими. Правительство РФ устанавливает порядок участия членов Правительства РФ и государственных гражданских служащих в высших органах управления государственных корпораций. К компетенции высшего органа управления государственной корпорации относятся :
- утверждение долгосрочной программы деятельности и развития государственной корпорации, предусматривающей выполнение производственных, инвестиционных и финансовых показателей, и (или) иного документа о долгосрочном планировании, определенного федеральным законом, предусматривающим создание государственной корпорации (стратегии деятельности государственной корпорации);
- утверждение системы оплаты труда работников государственной корпорации, предусматривающей зависимость оплаты труда ее работников от достижения основных показателей эффективности деятельности;
- определение порядка использования прибыли государственной корпорации;
- принятие решения о передаче части имущества государственной корпорации в государственную казну РФ.
Высший орган управления государственной корпорации вправе создавать комитеты, комиссии по вопросам, отнесенным к его компетенции, для их предварительных рассмотрения и подготовки. Порядок деятельности таких комитетов, комиссий и их персональный состав устанавливаются решениями о создании комитетов, комиссий.
Органами управления АСВ являются :
1) совет директоров АСВ;
2) правление АСВ;
3) генеральный директор АСВ.
Совет директоров является высшим органом управления АСВ. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью АСВ и обеспечивает выполнение задач путем принятия решений по вопросам, отнесенным к его компетенции. Численность Совета директоров установлена в количестве 13 человек - семь представителей Правительства РФ, пять представителей Банка России, а также Генеральный директор АСВ.
Необходимо отметить, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28 января 2012 г. N 44 "О порядке участия членов Правительства Российской Федерации и государственных гражданских служащих в высших органах управления государственных корпораций и государственных компаний" члены Правительства РФ и государственные гражданские служащие (представители государства) в высших органах управления государственных корпораций и государственных компаний обязаны:
1) осуществлять свои права и исполнять обязанности добросовестно и разумно;
2) голосовать по вопросам, выносимым на рассмотрение высших органов управления государственных корпораций и государственных компаний, руководствуясь в том числе поручениями и указаниями Президента РФ и поручениями Правительства РФ;
3) представлять ежегодно, не позднее 1 мая, отчет об участии в высших органах управления государственных корпораций и государственных компаний в Правительство РФ и Министерство экономического развития РФ.
Представители государства не вправе использовать полученную информацию о деятельности государственных корпораций и государственных компаний в личных интересах, а также в интересах третьих лиц.
Правление является коллегиальным исполнительным органом АСВ и принимает решения по вопросам деятельности в пределах своей компетенции. Правление подотчетно совету директоров АСВ, а работой правления руководит генеральный директор, который входит в состав правления по должности. Количественный состав правления определяется советом директоров, члены правления АСВ, за исключением генерального директора, назначаются советом директоров по предложению генерального директора сроком на пять лет и могут быть освобождены от должности. Члены правления работают в АСВ на постоянной основе, прекращение трудовых отношений члена правления с АСВ прекращает его полномочия как члена правления. Прекращение полномочий члена правления не влечет за собой увольнения работника из АСВ.
Генеральный директор АСВ назначается на должность советом директоров АСВ по представлению председателя совета директоров сроком на пять лет. Кандидатура генерального директора представляется совету директоров за месяц до истечения (окончания) срока полномочий генерального директора АСВ.

Совет директоров является высшим органом управления АСВ, численность совета директоров установлена комментируемым Законом (13 человек). Основная функция высшего органа управления - это обеспечение соблюдения некоммерческой организацией целей, в интересах которых она была создана. К компетенции высшего органа управления относится решение следующих вопросов :
- изменение устава некоммерческой организации;
- определение приоритетных направлений деятельности некоммерческой организации, принципов формирования и использования ее имущества;
- образование исполнительных органов некоммерческой организации и досрочное прекращение их полномочий;
- утверждение годового отчета и годового бухгалтерского баланса;
- утверждение финансового плана некоммерческой организации и внесение в него изменений;
- создание филиалов и открытие представительств некоммерческой организации;
- участие в других организациях;
- реорганизация и ликвидация некоммерческой организации (за исключением ликвидации фонда).
Председатель совета директоров организует работу совета директоров, созывает его заседания и председательствует на них. Председатель совета директоров АСВ избирается советом директоров по представлению Правительства РФ. Во время отсутствия председателя совета директоров его функции выполняет один из членов совета директоров, уполномоченный председателем. При этом генеральный директор не может осуществлять функции председателя совета директоров.
Член совета директоров имеет право :
1) вносить предложения при формировании повестки дня заседания совета директоров;
2) обсуждать на заседании вопросы, внесенные в повестку дня, и участвовать в голосовании по ним;

4) запрашивать у генерального директора необходимые материалы к заседаниям.
Осуществляя свои полномочия, члены совета директоров обеспечивают достижение определенных целей и функций АСВ, а также своевременное принятие решений по вопросам, отнесенным к их компетенции. Члены совета директоров не вправе разглашать ставшие им известными сведения, содержащие в себе банковскую, коммерческую тайну или иную конфиденциальную информацию о деятельности АСВ. Члены совета директоров должны лично участвовать в работе совета директоров, и за свою работу они не получают вознаграждения от АСВ.
В случае выбытия из состава совета директоров его члена, председатель совета директоров обращается в Правительство РФ или в Банк России с просьбой о замещении выбывшего члена. Для обеспечения своего организационно-технического функционирования совет директоров из числа работников АСВ назначает ответственного секретаря. Кандидатура для назначения ответственного секретаря вносится генеральным директором по согласованию с председателем совета директоров.
Заседания совета директоров созываются по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Проект повестки заседания, дата, время и место его проведения определяются председателем совета директоров. Проект повестки заседания совета директоров формируется ответственным секретарем в соответствии с предложениями членов совета директоров, а также правления АСВ.
Совет директоров правомочен принимать решения, если на заседании присутствуют не менее половины его членов. Каждый член совета директоров обладает одним голосом, передача голоса одним членом другому члену совета директоров не допускается. Решения на заседании совета директоров принимаются открытым голосованием простым большинством голосов от числа присутствующих. При равенстве числа голосов голос председательствующего на заседании является решающим.
Мнение членов совета директоров, оставшихся в меньшинстве при голосовании, по их требованию заносится в протокол.
Отсутствующий на заседании член совета директоров вправе заблаговременно изложить в письменной форме свое мнение по вопросам повестки дня и передать его ответственному секретарю, такое мнение затем оглашается на заседании совета директоров. Для оглашения своей позиции отсутствующий на заседании член совета директоров вправе направить представителя, который участвует в заседании совета директоров без права голоса, представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.
На заседании совета директоров ответственным секретарем ведется протокол. В протоколе указывается дата и место проведения заседания; лица, присутствующие на заседании; вопросы повестки заседания; фамилии докладчиков и выступающих по вопросам повестки; принятые решения и итоги голосования. Протокол заседания совета директоров оформляется не позднее двух рабочих дней после проведения заседания, визируется генеральным директором и ответственным секретарем и подписывается председательствующим на заседании. Подлинные экземпляры протоколов заседаний совета директоров хранятся в АСВ, а копии протоколов, заверенные ответственным секретарем, направляются членам совета директоров.

В соответствии с комментируемой статьей совет директоров АСВ выполняет следующие функции:
1) утверждает предложения о прогнозируемом размере расходов из федерального бюджета для покрытия дефицита ФОСВ в очередном году и направляет их в Правительство РФ для включения в проект Федерального закона о федеральном бюджете на очередной год;
2) устанавливает ставку страховых взносов;
3) принимает решение о наличии дефицита ФОСВ и направляет предложения о порядке его покрытия в Правительство РФ;
4) перечисляет в федеральный бюджет средства ФОСВ после восстановления финансовой устойчивости фонда;
5) утверждает порядок расчета страховых взносов;
6) утверждает годовой отчет АСВ;
7) утверждает порядок предоставления банкам отсрочки или рассрочки погашения задолженности;
8) утверждает смету расходов АСВ и порядок использования прибыли;
9) утверждает организационную структуру АСВ;
10) принимает решение о создании филиалов и представительств АСВ;
11) назначает на должность и освобождает генерального директора;
12) назначает на должность членов правления;
13) назначает аудитора АСВ;
14) утверждает регламент работы правления;
15) осуществляет руководство деятельностью службы внутреннего аудита;
16) принимает решение о выпуске АСВ облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
17) осуществляет иные полномочия.
Следует отметить, что заседания совета директоров по вопросам деятельности АСВ созывает председатель, а в его отсутствие - член совета директоров, уполномоченный председателем. Проект повестки заседания совета директоров с прилагаемыми материалами направляется генеральным директором членам совета директоров не менее чем за 5 рабочих дней до даты проведения заседания. К каждому вопросу повестки заседания совета директоров прилагаются следующие материалы:
- проект решения с указанием исполнителей и сроков исполнения решения. Проект решения визируется генеральным директором;
- пояснительная записка, раскрывающая содержание вопроса повестки. Пояснительная записка подписывается генеральным директором и, как правило, не должна превышать 3 страниц. К ней могут прилагаться аналитические и справочные материалы. Если пояснительная записка содержит ссылки на какие-либо документы, то копии этих документов должны прилагаться к пояснительной записке либо быть доступны для ознакомления членам совета директоров в ходе заседания. Повестка заседания совета директоров утверждается непосредственно на заседании, дополнительные вопросы в повестку могут быть внесены решением совета директоров.
На заседания совета директоров могут приглашаться члены правления и иные работники АСВ, а также другие лица. Если в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях член совета директоров признается заинтересованным лицом в сделке, стороной которой является или намеревается быть АСВ, а также в случае иного противоречия интересов члена совета директоров и АСВ в отношении существующей или предполагаемой сделки, он обязан сообщить о своей заинтересованности совету директоров до момента принятия решения о заключении сделки и не может принимать участия в голосовании при принятии решения о заключении такой сделки.
Совет директоров контролирует исполнение принятых им решений, для чего вправе заслушивать отчеты генерального директора и службы внутреннего аудита. Организация исполнения решений совета директоров и контроль за их исполнением осуществляется генеральным директором, который затем информирует совет директоров.

Статья 20. Правление Агентства

Правление является коллегиальным исполнительным органом АСВ, которое подотчетно совету директоров. Работой правления руководит генеральный директор АСВ, а состав правления определяется советом директоров. Члены правления АСВ, за исключением генерального директора, назначаются советом директоров по предложению генерального директора сроком на пять лет и могут быть освобождены от должности.
Член правления АСВ имеет право :
1) вносить предложения при формировании повестки заседания правления;
2) обсуждать на заседании вопросы, внесенные в повестку, и участвовать в голосовании по ним;
3) высказывать по обсуждаемым на заседании вопросам особое мнение, которое подлежит занесению в протокол;
4) участвовать в разработке планов развития АСВ и контролировать их исполнение.
Заседания правления АСВ созываются генеральным директором по мере необходимости, но не реже одного раза в две недели. Проект повестки заседания правления, дата, время и место его проведения устанавливаются генеральным директором. Проект повестки заседания правления готовится секретарем правления в соответствии с планом работы, а также с учетом вопросов, внесенных на правление советом директоров, членами правления. К проекту повестки заседания правления по каждому рассматриваемому вопросу прилагаются следующие материалы:
- проект решения правления с указанием исполнителей и сроков исполнения решения. Проект решения правления визируется руководителем структурного подразделения, ответственным за подготовку данного вопроса повестки, курирующим его заместителем генерального директора, руководителем юридического подразделения, иными заинтересованными руководителями структурных подразделений. Проект решения правления по вопросу, связанному с распоряжением денежными средствами, визируется также главным бухгалтером АСВ;
- пояснительная записка, раскрывающая содержание вопроса повестки заседания. Пояснительная записка подписывается руководителем структурного подразделения, ответственным за подготовку соответствующего вопроса повестки, и визируется курирующим его заместителем генерального директора. К ней могут прилагаться аналитические и справочные материалы;
- список лиц, предлагаемых для участия в заседании правления по рассматриваемому вопросу, с указанием занимаемой ими должности.
На заседании правления ведется протокол, его ведение поручается секретарю правления или иному лицу по решению генерального директора. В протоколе указывается дата и место проведения заседания, лица, присутствующие на заседании, вопросы повестки заседания, фамилии докладчиков и выступающих по вопросам повестки заседания, принятые решения и итоги голосования. В случае разногласий в протокол по требованию члена правления заносится его особое мнение с указанием фамилии. Протокол заседания правления оформляется не позднее двух рабочих дней и подписывается председательствовавшим на заседании и одним из членов правления, присутствовавшим на заседании. Протоколы заседания правления предоставляются членам совета директоров, внешнему аудитору, руководителю службы внутреннего аудита по их требованию.

Статья 21. Полномочия правления Агентства

В соответствии с комментируемой статьей правление АСВ выполняет следующие функции:
1) принимает решение о выплате вкладчикам страхового возмещения;
2) принимает решение о включении и исключении банка из реестра банков;
3) обращается в Банк России с предложением о применении к банку мер ответственности;
4) вносит в совет директоров предложения о развитии ССВ;
5) вносит в совет директоров АСВ предложения о размере ФОСВ;
6) направляет в совет директоров АСВ уведомление о наличии дефицита ФОСВ;
7) рассматривает годовой отчет АСВ и передает его на утверждение совета директоров;
8) представляет в совет директоров предложения об использовании прибыли;
9) утверждает штатное расписание АСВ, определяет служебные обязанности и права служащих;
10) осуществляет иные полномочия.
Если в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях член правления признается заинтересованным лицом в сделке, стороной которой является или намеревается быть АСВ, а также в случае иного противоречия интересов члена правления и АСВ в отношении существующей или предполагаемой сделки, он обязан сообщить о своей заинтересованности правлению до момента принятия решения о заключении сделки и не может принимать участия в голосовании при принятии решения о заключении такой сделки. Если все члены правления являются заинтересованными в сделке лицами, сделка может быть совершена только по решению совета директоров.
Контроль за исполнением принятых правлением решений осуществляется генеральным директором, а также заместителями генерального директора в соответствии с их функциональными обязанностями. Исполнение решения правления, порученное нескольким лицам (нескольким структурным подразделениям), организуется лицом (подразделением), указанным в решении первым. Контроль за соблюдением сроков выполнения принятых правлением решений осуществляет управление делами, которое систематически информирует генерального директора о соблюдении сроков выполнения решений. По мере выполнения решений правления, но не позднее, чем за один день до установленного срока, руководитель соответствующего структурного подразделения информирует управление делами о результатах исполнения решения.
Следует отметить, что правление правомочно принимать решения, если на заседании присутствует не менее половины его членов. При этом каждый член правления обладает одним голосом, и передача голоса одним членом правления другому члену или третьему лицу не допускается. Решения на заседании правления принимаются открытым голосованием простым большинством голосов от числа присутствующих, а при равенстве голосов голос председательствующего на заседании правления является решающим.

Статья 22. Генеральный директор Агентства

Председатель совета директоров АСВ предлагает на рассмотрение совету директоров кандидатуру генерального директора. Генеральный директор назначается пять лет, и до окончания этого срока генеральный директор АСВ может быть освобожден от должности только в случае:
1) подачи личного заявления в совет директоров АСВ об отставке;
2) совершения уголовно наказуемого деяния, установленного приговором суда, вступившим в законную силу;
3) нарушения федеральных законов, которые регулируют отношения, связанные с деятельностью АСВ.
Кроме того, генеральный директор АСВ может быть освобожден от должности советом директоров по представлению председателя совета директоров в случае истечения срока своих полномочий. Кандидатура генерального директора предлагается совету директоров АСВ за месяц до истечения (окончания) срока полномочий действующего генерального директора.

Статья 23. Полномочия генерального директора Агентства

В соответствии с комментируемой статьей генеральный директор АСВ выполняет следующие функции:
1) возглавляет правление АСВ и организует реализацию решений правления;
2) вправе выступать от имени АСВ и представлять его интересы без доверенности в органах государственной власти, иностранных государствах, международных организациях и других учреждениях;
3) издавать приказы и распоряжения по вопросам деятельности АСВ;
4) назначать и освобождать от должности служащих АСВ;
5) распределять обязанности между своими заместителями;
6) осуществлять контроль за текущей работой подразделений АСВ и контроль над исполнениями обязанностей руководителей этих подразделений.

Статья 24. Отчетность Агентства

В соответствии со ст. 7.1 Закона "О некоммерческих организациях" государственная корпорация обязана ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества. Годовой отчет государственной корпорации, публикуемый с учетом требований законодательства о государственной тайне, должен содержать информацию о выполнении стратегии деятельности государственной корпорации и иную информацию. Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные требования к содержанию годового отчета государственной корпорации, в том числе в части инвестиционной деятельности.
Годовой отчет размещается на официальном сайте АСВ с учетом требований законодательства о коммерческой тайне в срок не позднее двух недель с даты принятия высшим органом управления решения об утверждении этого отчета, если не установлен иной срок. На официальном сайте должны быть размещены порядок закупки товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд государственной корпорации. Обобщенные данные годового отчета АСВ и его бухгалтерский баланс подлежат обязательному опубликованию. Годовой отчет АСВ включает:
1) отчет о деятельности за прошедший отчетный период с анализом состояния ССВ и использования денежных средств ФОСВ;
2) годовой бухгалтерский баланс АСВ;
3) отчет о движении денежных средств ФОСВ;
4) отчет о прибылях и об убытках, в том числе полученных от инвестирования временно свободных средств;
5) реестр банков - участников ССВ.

Статья 25. Аудит Агентства

1. В соответствии с частью 1 комментируемой статьи совет директоров АСВ ежегодно определяет аудиторскую фирму для проверки отчетности агентства. Отбор аудиторских организаций, заключение договора с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки и проведение обязательных аудиторских проверок осуществляются в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Федеральным законом от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", другими федеральными законами, Правилами оценки заявок на участие в конкурсе на право заключить государственный или муниципальный контракт на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.09.2009 N 722, иными нормативными правовыми актами РФ, внутренними регулятивными документами и решениями органов управления АСВ. Договор заключается по итогам размещения заказа путем проведения торгов в форме открытого конкурса. В конкурсе вправе участвовать любые заинтересованные лица, подавшие заявку на участие в конкурсе. Аудиторской проверке подлежат :
1) отчетность АСВ:
- годовой бухгалтерский баланс АСВ;
- отчет о движении денежных средств фонда;
- отчет о прибылях (убытках), полученных от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств АСВ;
2) использование АСВ фонда.
Конкурс и оценка заявок его участников проводятся в порядке, предусмотренном Законом о государственных закупках и Правилами оценки заявок. Решение о проведении конкурса принимает правление АСВ. Правление АСВ назначает из числа работников службы внутреннего аудита АСВ, уполномоченного от имени АСВ подписывать протоколы, вести аудио- и видеозапись вскрытия конвертов, осуществлять иные мероприятия, возлагаемые на АСВ как заказчика согласно Закону о государственных закупках.
2. Часть 2 комментируемой статьи определяет, что внутренний аудит АСВ осуществляется службой внутреннего аудита, подотчетной совету директоров. Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением АСВ, которая создавалась для обеспечения функции контроля совета директоров за деятельностью АСВ. Общее руководство службой осуществляет совет директоров, а оперативное руководство деятельностью службы осуществляет генеральный директор АСВ. Служба внутреннего аудита выполняет следующие основные функции :
1) проверяет и оценивает надежность и эффективность существующей в АСВ системы внутреннего контроля;
2) проверяет достоверность, полноту и своевременность бухгалтерского учета и отчетности;
3) проверяет применяемые способы обеспечения сохранности имущества и качества активов, осуществляет контроль за оценкой рисков при размещении временно свободных денежных средств АСВ;
4) информирует органы управления АСВ о выявленных рисках, о случаях нарушения работниками АСВ законодательства, нормативных актов и внутренних регулятивных документов;
5) осуществляет предварительный контроль проектов договоров на предмет их соответствия действующему законодательству, решениям коллегиальных органов АСВ, а также внутренним регулятивным документам;
6) проверяет полноту, своевременность и точность выполнения решений совета директоров АСВ;
7) анализирует проекты внутренних регулятивных документов с целью минимизации рисков и наличия процедур внутреннего контроля;
8) координирует деятельность с внешним аудитором АСВ;
9) оценивает надежность функционирования системы внутреннего контроля за использованием информационных систем.
Численность службы внутреннего аудита определяется генеральным директором. Начальник службы назначается на должность и освобождается от должности генеральным директором и должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы, связанной с оценкой принятия рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.
Для выполнения поставленных задач и функций служба внутреннего аудита проводит целевые проверки деятельности структурных подразделений АСВ, которые осуществляются на основании утвержденного советом директоров плана работы, а также по отдельным поручениям совета директоров и генерального директора. Порядок проведения проверок, сроки и порядок оформления их результатов основываются на инструктивных документах и методических рекомендациях уполномоченных органов по организации данного направления работы. Служба внутреннего аудита представляет отчеты совету директоров по результатам своей деятельности не реже двух раз в год .
3. Согласно части 3 комментируемой статьи совет директоров АСВ вправе принимать решения о проведении внеочередных аудиторской и ревизионной проверок агентства. При проведении контрольно-ревизионной работы осуществляются следующие виды контрольных мероприятий: ревизия, проверка, предварительное изучение документов при различных основаниях их проведения. Под ревизией понимается система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов ее финансово-хозяйственной деятельности. Под проверкой понимается контрольное действие по определенному кругу вопросов, участку или эпизоду финансово-хозяйственной деятельности. Под предварительным изучением документов понимается проверка имеющихся в организации документов с целью решения вопроса о достаточности или документальной возможности проведения намечаемой ревизии (проверки).
Результаты ревизии (проверки) оформляются актом с приложением к нему документов, копий документов, объяснений должностных и материально ответственных лиц, на которые делаются соответствующие ссылки в тексте акта. В тех случаях, когда выявленное нарушение или злоупотребление, по мнению проверяющих, может быть скрыто или по выявленным фактам необходимо принять срочные меры к устранению нарушений или привлечению к ответственности лиц, виновных в злоупотреблениях, в ходе ревизии (проверки), не ожидая ее завершения, составляется отдельный акт (промежуточный), который со всеми необходимыми материалами незамедлительно направляется руководству для принятия соответствующих мер.
Записи в акте ревизии (проверки) излагаются на основе: проверенных документов и фактов, вытекающих из имеющихся в ревизуемой организации материалов; актов о результатах произведенных встречных проверок; фактических проверок действительности совершения операций. В акте ревизии (проверки) проверяющими не должны даваться морально-этические оценки действий должностных и материально ответственных лиц, квалифицироваться их поступки, намерения и цели, применяться понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл. Констатация фактов нарушений, выявленных в ходе ревизии (проверки), должна содержать следующую информацию: какие нормативные акты (действовавшие в ревизуемый период) были нарушены, кем, когда и в чем конкретно выразилось выявленное нарушение.
В акте ревизии (проверки) отмечаются :
1) кем, на каком основании и за какой период проведена ревизия (проверка);
2) общие данные о ревизуемом подразделении организации (наименование, подчиненность, характер деятельности, а в случае необходимости - основные финансово-хозяйственные показатели);
3) выявленные факты нарушений действовавшего в проверяемый период законодательства;
4) выявленные факты нарушений, других злоупотреблений должностных, материально ответственных и иных лиц;
5) результаты исследования других вопросов.
Акт ревизии (проверки) подписывается проверяющим - исполнителем и направляется руководителю для ознакомления и подписания им, а при необходимости и другими должностными лицами.

Статья 26. Реорганизация и ликвидация Агентства

Государственная корпорация - это некоммерческая организация, не имеющая членства, учрежденная Российской Федерацией для осуществления социальных, управленческих или иных целей. Государственная корпорация создается на основании федерального закона, а контроль над ее деятельностью осуществляется Правительством РФ. Некоммерческая организация может быть реорганизована в порядке, предусмотренном ГК РФ, Федеральным законом "О некоммерческих организациях" и другими федеральными законами. Реорганизация некоммерческой организации может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Некоммерческая организация считается реорганизованной, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникшей организации (организаций). При реорганизации некоммерческой организации в форме присоединения к ней другой организации первая из них считается реорганизованной с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенной организации.
Государственная регистрация вновь возникшей в результате реорганизации организации (организаций) и внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизованной организации (организаций) осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". При преобразовании некоммерческой организации к вновь возникшей организации переходят права и обязанности реорганизованной некоммерческой организации в соответствии с передаточным актом.
Некоммерческая организация может быть ликвидирована на основании и в порядке, которые предусмотрены ГК РФ, Федеральным законом "О некоммерческих организациях" и другими федеральными законами. Учредители (участники) некоммерческой организации или орган, принявший решение о ликвидации некоммерческой организации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают сроки ликвидации. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами некоммерческой организации. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц, публикацию о ликвидации некоммерческой организации, порядке и сроке заявления требований ее кредиторами. Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации некоммерческой организации. По окончании срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой некоммерческой организации, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) некоммерческой организации или органом, принявшим решение о ее ликвидации.
Если имеющиеся у ликвидируемой некоммерческой организации денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества некоммерческой организации с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений. При недостаточности у ликвидируемого частного учреждения денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника этого учреждения.
После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) некоммерческой организации или органом, принявшим решение о ликвидации некоммерческой организации.

Энциклопедичный YouTube

• 1 / 5

  Основная функция - страхование вкладов населения. Участие в системе страхования обязательно для всех банков, имеющих право на работу с частными вкладами, а вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов.

  Страхованию подлежат все денежные средства во вкладах и на счетах физических лиц и предпринимателей без образования юридического лица в банках (включая дебетовые пластиковые карты), за исключением:

  • средств на счетах адвокатов и нотариусов, если они открыты в связи с указанной деятельностью;
  • вкладов на предъявителя;
  • средств, переданных банкам в доверительное управление;
  • вкладов в зарубежных филиалах российских банков.

  Страхованию также не подлежат средства на металлических счетах, поскольку действующее законодательство относит к денежным средствам только российскую валюту и валюту иностранных государств, а не драгоценные металлы. Кроме того, страхованию не подлежат электронные денежные средства и денежные переводы, осуществляемые без открытия счёта.

  Фонд

  Средства для обеспечения действия системы аккумулируются в фонде обязательного страхования вкладов. Размер фонда по состоянию на 1 декабря 2014 года составил 88,5 млрд руб.

  Источники формирования фонда в 2015 году:

  • страховые взносы банков в размере 75,7 млрд руб. (на 14,9 % больше, чем за предыдущий год)
  • возврат денежных средств из конкурсной массы в погашение ранее выплаченного страхового возмещения - 39,1 млрд руб.
  • прибыль от инвестирования временно свободных средств фонда - 9,1 млрд руб.
  • прочие поступления - 1,1 млрд руб.

  С 1 июля 2015 года законом введена в действие система дифференцированных ставок. Уплачиваемая всеми банками базовая ставка установлена Агентством в размере 0,1 % расчетной базы, дополнительная - 20 % базовой ставки, повышенная дополнительная - 150 % базовой ставки. Дополнительная или повышенная дополнительная ставка применялась банком, если максимальная доходность вкладов, привлеченных им в расчетном периоде, превышала рассчитанный Банком России базовый уровень доходности вкладов более чем на 2 п.п. или 3 п.п., соответственно.

  Агентством разработана система анализа рисков, позволяющая оценивать достаточность средств Фонда. Анализ учитывает сценарные условия функционирования экономики, основные параметры прогнозов социально-экономического развития Российской Федерации, подготовленных Минэкономразвития России .

  Для прогнозирования потоков средств Фонда применяется методика оценки финансовой устойчивости системы обязательного страхования вкладов, использующая статистическую обработку данных отчетности банков, а также исторические данные об их банкротствах.

  Для ежеквартальной оценки страховых рисков системы наряду с эконометрической моделью используются модели, позволяющие оценить финансовую устойчивость банков на основании информации об их кредитных рейтингах, а также о текущих рыночных котировках эмитированных банками ценных бумаг и экспертные оценки.

  Инвестирование средств фонда осуществляется на принципах возвратности, прибыльности и ликвидности приобретаемых активов. Для АСВ, как и для всех остальных государственных корпораций, Правительством Российской Федерации устанавливаются общий порядок и условия инвестирования, а также порядок и механизмы контроля над инвестированием временно свободных средств.

  В перечень разрешённых активов для инвестирования средств фонда включены:

  • государственные ценные бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
  • депозиты Банка России ;
  • облигации российских эмитентов;
  • акции российских эмитентов, созданных в форме публичных акционерных обществ;
  • ипотечные ценные бумаги российских эмитентов;
  • ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенные к размещению или публичному обращению в Российской Федерации.

  Не допускается инвестирование средств фонда в депозиты и ценные бумаги российских кредитных организаций. Структура вложений Фонда обязательного страхования вкладов определяется советом директоров ежегодно с учётом текущей и перспективной конъюнктуры на инвестиционных рынках.

  Механизм страховых выплат

  Если в отношении банка наступает страховой случай (у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций), его вкладчику выплачивается денежная компенсация - возмещение по вкладам в размере 100 % от суммы вкладов, но не более 1,4 млн руб. В случае ликвидации банка (признания его банкротом) его расчёты с вкладчиком в части, превышающей указанную выплату, проводятся позднее, в ходе ликвидационных процедур (конкурсного производства) в банке (при наличии у банка средств).

  Для получения возмещения по вкладам гражданин должен представить в АСВ (или уполномоченному банку-агенту) заявление и документ, удостоверяющий его личность (как правило, паспорт). Сделать это можно в любое время со дня наступления страхового случая до завершения ликвидации (конкурсного производства) банка, которая, как правило, длится два-три года. В исключительных случаях, при наличии уважительных причин, страховое возмещение выплачивается также и лицам, не обратившимся в эти сроки.

  Выплата возмещения производится непосредственно в АСВ либо через уполномоченный банк-агент в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками . Выплаты начинаются не позднее 14 дней со дня наступления страхового случая. Этот период необходим для получения от банка информации о вкладах и организации расчетов.

  По заявлению вкладчика выплата может производиться как наличными деньгами, так и путём перечисления средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

  Предельная сумма страхового возмещения и история её повышения:

  • до 9 августа 2006 года - 100 тысяч руб.;
  • до 25 марта 2007 года - 190 тысяч руб.;
  • до 1 октября 2008 года - 400 тысяч руб.;
  • до 28 декабря 2014 года - 700 тысяч руб.;
  • после 29 декабря 2014 года - 1,4 млн руб.

  По состоянию на 1 августа 2016 года произошло 345 страховых случаев, всего 2,25 млн вкладчиков выплачено страховое возмещение в размере 1,05 трлн руб.

  Функции ликвидатора и конкурсного управляющего

  Агентство также осуществляет функции ликвидатора и конкурсного управляющего кредитных организаций .

  Процедура принудительной ликвидации осуществляется по заявлению Банка России на основании решения арбитражного суда в случае, если стоимость имущества (активов) кредитной организации, у которой Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций, достаточна для исполнения её обязательств перед кредиторами и обязанностей по уплате обязательных платежей. В случае, если имущества (активов) ликвидируемой кредитной организации недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то в отношении неё на основании решения арбитражного суда вводится процедура конкурсного производства.

  Арбитражный суд назначает агентство конкурсным управляющим (ликвидатором) в следующих случаях:

  • если кредитная организация имела лицензию Банка России на привлечение денежных средств во вклады физических лиц;
  • при непредставлении в арбитражный суд в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» для утверждения кандидатуры конкурсного управляющего - физического лица, при банкротстве кредитных организаций, не имевших лицензии Банка России на привлечение средств граждан во вклады;
  • при освобождении или отстранении арбитражным судом конкурсного управляющего (ликвидатора) - физического лица;
  • при банкротстве отсутствующих кредитных организаций-должников.

  По состоянию на 2016 год агентство осуществляло функции конкурсного управляющего (ликвидатора) в 281 кредитной организации, из них: 172 ликвидируемых банка зарегистрированы в Москве и Московской области, 109 - в других субъектах Российской Федерации. Количество кредиторов в ликвидируемых банках (на 26 августа 2016 года) составляет 327 тыс. человек, объём установленных требований кредиторов в ликвидируемых банках составил порядка 1 трлн руб.

  Средний процент удовлетворения требований кредиторов (по данным за 2015 год) по 17 банкам-банкротам, в которых ликвидационные процедуры завершены в отчётном периоде, составил 46,4 %. В кредитных организациях, в отношении которых завершены процедуры конкурсного производства в 2015 году, требования кредиторов первой очереди в среднем удовлетворены на 70,7 %, второй - на 20,2 %, третьей - на 16,3 %.

  К сентябрю 2016 года в качестве корпоративного конкурсного управляющего (ликвидатора) агентство осуществляло ликвидационные процедуры в отношении 529 банков и полностью завершило их в 248 банках.

  Финансовое оздоровление (санация) банков

  Кроме этого, на агентство возложены функции санации банков , агентство может осуществлять эти меры путём:

  • оказания финансовой помощи инвесторам, приобретающим акции (доли в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его акционеров (участников);
  • оказания финансовой помощи приобретателям имущества и обязательств банка. В качестве таких приобретателей могут выступать финансово устойчивые банки, для которых подобная сделка не вызовет нарушения ими обязательных нормативов Банка России или иных негативных последствий;
  • приобретения акций (долей в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его акционеров (участников);
  • оказания финансовой помощи банку при условии, что Агентством и (или) инвестором приобретены у данного банка его акции (доли) в установленном размере.

  Для участия в мероприятиях по финансовому оздоровлению (санации) банков закон предусматривает как привлечение заинтересованных частных инвесторов, так и государственное финансирование. Для этих целей из федерального бюджета Агентству в качестве имущественного взноса Российской Федерации в 2008 года было выделено 200 млрд руб. Кроме того, предусмотрена возможность предоставления Агентству кредитов Банка России и использования средств фонда обязательного страхования вкладов.

  С октября 2008 года, по состоянию на 1 августа 2016 год, агентство приняло участие в 30 проектах санации банков. Всего (нарастающим итогом) по состоянию на 31 декабря 2015 год на цели санации банков направлено более 1,5 трлн руб., из них 1,27 трлн руб. - за счёт кредитов Банка России (в том числе 294,81 млрд руб. - на цели санации «Банка Москвы »), 259,33 млрд руб. - за счёт средств имущественного взноса Российской Федерации в имущество агентства, 7,75 млрд руб. - за счёт средств Фонда.

  Завершённые проекты санации по состоянию на август 2016 года:

  • «Газэнергобанк»
  • «Тарханы» (присоединён к «Российскому капиталу »)
  • «Губернский » (присоединён к «Открытию »
  • «Нижегородпромстройбанк»
  • «Нижний Новгород » (присоединён к «Промсвязьбанку »)
  • «Номос-банк-Сибирь» (ранее - «ВЕФК-Сибирь»)
  • «Петровский» (ранее - «Банк ВЕФК»; присоединён к «Открытию »)
  • «Потенциал» (присоединён к «Российскому капиталу »)
  • «Северная казна » (присоединён к Альфа-банку)
  • «Солидарность » (присоединён к «Пробизнесбанку »)
  • ФИА-банк (административное управление агентством)

  Продолжались проекты финансового оздоровления пяти банков:

  • «Башинвестбанк»

  К трём банкам была применена процедура передачи части их имущества и всех обязательств перед физическими лицами по договорам банковского вклада или счёта в финансово здоровые банки-приобретатели: :

• Малышев Фёдор Иванович - референт экспертного управления Президента Российской Федерации
• Моисеев Алексей Владимирович - заместитель министра финансов Российской Федерации
• Набиуллина Эльвира Сахипзадовна - председатель Банка России
• Подгузов Николай Радиевич - заместитель Министра экономического развития Российской Федерации
• Поздышев Василий Анатольевич - заместитель Председателя Банка России
• Симановский Алексей Юрьевич - первый заместитель Председателя Банка России
• Сухов Михаил Игоревич - заместитель председателя Банка России

Департаменты агентства:

• Департамент организации страхования вкладов
• Департамент реструктуризации банков
• Департамент ликвидации банков
• Экспертно-аналитический департамент
• Департамент урегулирования требований кредиторов
• Департамент инвестирования фонда страхования вкладов
• Департамент управления активами
• Юридическое управление
• Управление бухгалтерского отчета и отчетности
• Управление планирования и стратегического развития
• Центр общественных связей
• Управление информационных технологий
• Управление обеспечения защиты информации и режима
• Управление делами
• Служба внутреннего аудита
• Представительства Агентства в федеральных округах

В 2004-2012 годах пост генерального директора АСВ занимал Турбанов, Александр Владимирович .

Перспективы расширения полномочий

Начиная с лета 2013 года обсуждается проект существенного расширения полномочий агентства, подготовленный в агентстве законопроект наделяет его, в частности, функциями ликвидатора для прочих участников финансового рынка, в том числе -

Агентство по страхованию вкладов создано в январе 2004 года на основании Федерального закона от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Общественно важные цели и задачи системы страхования вкладов предъявляют специфические требования к ее институциональной основе -- управляющей организации. Мировой опыт свидетельствует, что по своей сути ею должна быть квазиправительственная организация, обладающая публично-правовым статусом.

При этом принцип независимости рассматривается в практике создания систем страхования вкладов как один из основополагающих. Считается, что для их стабильного и ответственного функционирования требуется максимально устранить избыточное внешнее влияние.

В материалах Международного валютного фонда «Страхование депозитов и управление кризисами» (март 2000 г.) содержатся выводы об основных принципах создания управляющей организации. Ее рекомендуется создавать в виде специализированного государственного агентства, действующего на основании закона и имеющего широкие полномочия (в частности, по применению жестких санкций в отношении нежизнеспособных банков, ограничению интересов акционеров, дисконтированию требований по незастрахованным депозитам и необеспеченным обязательствам). Такой статус в наилучшей степени позволяет сочетать рыночные и административные инструменты для защиты интересов вкладчиков. При этом возложение полномочий управляющей организации на уже существующую структуру рассматривается как наиболее приоритетное. Одновременно рекомендуется юридически обеспечить свободу управляющей организации от политического вмешательства и давления со стороны банков.

Опыт, накопленный в течение первого года функционирования российской системы страхования вкладов, убедительно показал, что Агентство, как организация, управляющая этой системой, в полной мере соответствует вышеозначенным требованиям.

Управляющее системой страхования вкладов Агентство должно в комплексе реализовывать четыре основные функции:

формировать и управлять резервами, предназначенными для выплат вкладчикам;

заниматься организацией выплат;

осуществлять контроль за соблюдением банками правил участия в системе страхования;

проводить ликвидацию несостоятельных банков.

Эти функции носят взаимосвязанный и взаимодополняющий характер. Их сочетание позволяет обеспечить бесперебойное и эффективное функционирование системы, минимизировать принимаемые ею риски, предотвращать убытки и не допускать нерационального использования имущества Агентства.

Анализ отчетности банков позволит Агентству прогнозировать размер предстоящих выплат, эффективно управлять средствами фонда страхования вкладов и осуществлять контроль за принимаемыми банками рисками.

Наделение Агентства полномочиями по ликвидации несостоятельных банков (т.е. использование его в качестве корпоративного конкурсного управляющего и ликвидатора) позволит с учетом имеющихся у него ресурсов сократить сроки и повысить эффективность проведения ликвидационных процедур.

В этой связи следует отметить, что объем функций, которые возлагаются на систему страхования вкладов, имеет принципиальное значение. Как показывает зарубежный опыт, результатом сужения функций системы может стать ее неспособность выполнять поставленные задачи, что приводит к подрыву общественного доверия к институту страхования вкладов в целом.

Деятельность Агентства по выполнению возложенных на него задач строится на основе ряда принципов. Среди них следует выделить три основных принципа:

1. Прозрачность и информационная открытость деятельности системы страхования вкладов для общества. Данный принцип вряд ли нуждается в разъяснении, так как является фундаментом, на котором формируется доверие населения к системе страхования. Его реализация, в частности, будет обеспечиваться посредством поддержания постоянного рабочего контакта с представителями центральных и региональных средств массовой информации, использования Интернета, что позволит общественности оперативно получать информацию о функционировании системы страхования вкладов.

Данные о формировании и движении фонда страхования вкладов также будут открытой информацией. Агентство планирует регулярно представлять обобщенный анализ структуры рынка вкладов населения, что будет полезно банкам для более точного формирования их бизнес-политики.

• 2. Координация работы Агентства с банковским сообществом. Для его реализации Агентство планирует выйти с предложением о заключении с Ассоциацией «Россия» и Ассоциацией российских банков соответствующих соглашений о сотрудничестве, а также создать экспертный совет по вопросам развития системы страхования вкладов.
• 3. Минимизация административной нагрузки на банки от введения системы страхования вкладов. Создание системы страхования вкладов объективно требует установления Банком России новой отчетности. По предложению Агентства она будет очень простой, краткой и ориентированной на отчетность, которую банки составляют по расчету отчислений в фонд обязательных резервов. Агентство будет получать ее непосредственно от Банка России, что минимизирует издержки всех участников.

Наиболее серьезное изменение в операциях банков будет связано с необходимостью выполнить одно из требований закона - обеспечить учет обязательств перед вкладчиками, который позволит формировать реестр выплат в любой момент времени. Предложения по форме этого реестра направлены в Банк России. В качестве основных параметров использованы те данные о клиенте, которые и так уже есть у активно работающих банков. Однако определенная настройка информационных систем все-таки неизбежна.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик должен представить в Агентство по страхованию вкладов (его уполномоченному банку-агенту) заявление и документы, удостоверяющие его личность. Сделать это можно в любое время со дня наступления страхового случая до завершения в банке конкурсного производства, которое длится, как правило, до 2 лет. Страховое возмещение для «опоздавших» будет выплачиваться в исключительных случаях, например, при тяжелой болезни, длительной заграничной командировке.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством, как правило, через уполномоченный банк-агент в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство (банк-агент) документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (этот период необходим для получения от банка информации о вкладах и организации расчетов). Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком.

Кроме положительных моментов создания Агентства по страхованию вкладов необходимо отметить также минусы данной системы: создание АСВ может стать причиной повышения степени риска, который будут готовы брать на себя мелкие и средние банки для привлечения большего объема средств физических лиц за счет увеличения предлагаемого процента по вкладам. Тогда банкам придется идти на финансирование более рискованных проектов в целях получения прибыли от кредитно-депозитных операций, что ухудшает качество кредитных портфелей банков.

Агентство по страхованию вкладов представляет собой многофункциональную организацию, которая одновременно позволяет решить большое количество самых разных задач. Все без исключения банковские учреждения, которые создают депозиты для частных/юридических лиц, обязаны сотрудничать с АСВ.

Об агентстве

Рассматриваемого типа учреждение создано более чем 10 лет назад. И все это время оно успешно функционирует. Основополагающим законодательным актом, на основании которого ведет свою деятельность организация, является Федеральный закон №177-ФЗ от 23.12.03 г. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Основные направления деятельности

Сегодня данное учреждении одновременно на основании законодательных авто осуществляет следующие функции:

• выплата необходимого количества денег вкладчикам при наступлении страхового случая;
• создание и пополнение, редактирование специального реестра банков, которые являются участниками специальной системы;
• осуществляется контроль за отчислением необходимого количества взносов в специальный фонд;
• производится управление всеми финансами созданного фонда.

Дополнительный функционал

С течением времени вносилось множество правок путем создания законодательных актов в деятельность рассматриваемого типа организации.

В первую очередь это касалось именно участия рассматриваемого типа организации в ликвидации, банкротстве банков. На основании Федерального закона №121-ФЗ от 20.08.04 г., Учреждение осуществляет конкурсное управление.

На данный момент статистика в данном сегменте деятельности следующая:

• суммарное количество всех успешно завершенных ликвидаций составляет 507;
• завершенное количество всех ликвидационных процедур составляет 245.

К ещё одной дополнительной функции, осуществляемой данным учреждениям, относится финансовое оздоровление. При возникновении сложной финансовой ситуации АСК выполняется комплекс различных мер, которые позволяют избежать банковскому учреждению банкротства и ликвидации.

Данный момент регламентируется Федеральным законом №175-ФЗ от 27.10.08 г. «О дополнительных мерах … ».

Структура также занимается страхованием в сфере пенсий граждан РФ. Данный момент регламентируется Федеральным законом №422-ФЗ от 28.12.13 г.

Именно она является главным администратором в данном сегменте деятельности. Учреждением имеет широкий перечень полномочий. В сфере компетенции находится проверка кредитных компаний на соблюдение законодательства.

Что такое страхование вкладов

Наиболее существенным вопросом, с которым необходимо будет ознакомиться в первую очередь всем, кто создал депозит в каком-либо кредитном учреждении, является именно страхование. Так как в связи со сложной экономической обстановкой случается, что компания, где размещены деньги, по какой-то причине становится неплатежеспособной.

Именно на такой случай и создается специализированный фонд под управлением агентство. За счет него осуществляется выплата финансов, которые были размещены на специальных депозитах.

Перечень продуктов, на которые действует возмещение АСВ, ограничен. Он отражается в Федеральном законе №177-ФЗ от 23.12.03 г.

В перечень счетов, которые отражаются в данном законе, входит:

• до востребования или же срочные;
• средства, предназначенные для выплаты заработных плат/социальных платежей/стипендий/пенсий;
• на счетах индивидуальных предпринимателей (но только для случаев, которые возникли с 01.01.14 г.);
• номинальные счета опекунов, попечителей – если приобретателями выгоды являются именно подопечные.

Существуют исключения – счета, размещенные средства на которых не подпадают под действие специального законодательства. В случае банкротства вернуть их за счет агентства, специального фонда будет попросту невозможно.

В перечень исключений входит:

• денежные средства ведущих нотариальную, адвокатскую деятельность, а также других граждан, которые ведут деятельность профессионального характера;
• если денежные средства были переданы банковским учреждениям частными лицами в доверительное управление;
• по какой-то причине денежные средства размещены за пределами границ Российской Федерации;
• деньги представлены в какой-то электронной валюте;
• финансы находятся на номинальных счетах (за исключением принадлежащих опекунам, попечителям и другим законным представителям).

Агентство по возмещению вкладов: как устанавливается размер возмещений

В соответствии с нормами, отраженными в специальных НПД, при возникновении установленного договором случая, выплата денежных средств выполняется АСВ в полном размере (100%).

При этом величина компенсации по случаю, который возник до 29.12.14 г., не может быть более, чем 1.4 млн. рублей.

Существует множество различного рода особенностей:

• если в одной и той же компании имеется несколько различных вкладов, то возмещение осуществляется по всем;
• в совокупности, при заключении нескольких договоров одновременно, максимальная сумма не может быть более 1.4 млн. рублей;
• если имеет место размещение денег на эскроу, то величина компенсации будет составлять не более 10 млн. рублей;
• если использован продукт, подразумевающий валюту, то компенсация осуществляется в соответствии с курсом, который имеет место на дату возникновения случая, обозначенного в законе.

В каких случаях производится выплата?

В законодательстве также максимально подробно раскрыт вопрос, когда именно, при каких условиях осуществляется начисление денежных компенсаций.

В соответствии с нормативными документами, право на обращение в АСВ возникает с момента возникновения страхового случая.

На данный момент под данным термином понимается следующее:

• если по каким-то причинам ЦБ РФ осуществил отзыв или же аннулирование лицензии у компании, где были размещены денежные средства;
• ЦБ РФ ввел специальный мораторий на удовлетворение требований всех кредиторов конкретного учреждения.

Несмотря на то, что сумма, которую может выплатить АСВ, ограничена определенным лимитом, возможность получить разницу все же имеется. Реализовать этот шанс возможно будет только через суд.

Необходимо будет подать по месту расположения кредитной организации специальное исковое заявление, в котором обозначить требование по выплате возмещения. Судебная практика по этому вопросу однозначна.

Видео: Как работает

Алгоритм получения выплаты

Сама процедура получения соответствующих выплат установлена на законодательном уровне. При возникновении необходимости обращения в АСВ стоит заранее ознакомиться с ней. Так можно будет избежать большого количества самых разных затруднений, возникновения спорных моментов.

Сам процесс получения выплат имеет особенности:

• необходимое количество денег будет начислено обратившемуся лицу со всеми обязательными документами в течение 3 дней с момента обращения в АСВ;
• при этом начисление не может быть осуществлено ранее 14 дней с момента возникновения обстоятельств, являющихся основанием для начисления денег;
• после сдачи всех требуемых бумаг на руки выдается специальный реестр по суммам, которые будут перечислены на основании законодательных норм;
• всю подробную информацию о месте, а также иных факторах, связанных непосредственно получением денег, само агентство публикует в средствах массовой информации («Вестник банка РФ», другие);
• сами денежные средства могут начисляться как наличным, так и безналичным расчетом – по желанию самого обратившегося;
• начисление может быть осуществлено через специальных банковских агентов АСВ.

Существует множество различных иных моментов, связанных с получением денег при банкротстве банка. Все они отражаются в законодательстве.

Процедура получения выплат достаточно проста, важно лишь предварительно собрать все требуемые бумаги и ознакомиться с нормативами. В первую очередь это касается именно сроков. Так как начисление будет выполнено только лишь после их соблюдения. При возникновении различных затруднений стоит обратиться за консультацией к юристу или сразу в суд.

С банковской системой взаимодействует большинство граждан.

Проведение платежей, зарплата на карту, традиционные вклады и выгодные инвестиционные операции – неотъемлемая часть нашей жизни.

Однако появляющиеся время от времени сообщения о крахе очередного банка вносят толику сомнений насчет надежности финансовых структур.

Доверяя банку личные активы, человек ждет основательных гарантий в случае банковских проблем. Финансовой «подушкой безопасности» выступает Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Законодательное регулирование

Даже без погружения в теорию известно, что вкладчик, размещая депозит на банковских счетах, фактически подпитывает экономику страны. И чем устойчивее эти структуры, тем охотнее люди несут деньги в банк.

Потому государство гарантирует вкладчикам возврат вложений через . Страховщик – государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» , образованная 23 декабря 2003 г. законом № 177-фз «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

Все начиналось с весьма скромных сумм: 01.01.2004 граждан оповестили о «несгораемых» 100 тысячах рублей со всех вкладов клиента в одном учреждении.

Повышение защитного порога

Положительный эффект не заставил ждать: за первые полгода действия государственных гарантий приток «физических» вкладов увеличился почти на 14%. Общий объем депозитов частных лиц достиг 1276 млрд. рублей.

Поэтому был установлен курс на периодическое увеличение :



Для счетов по сделкам с недвижимостью в 2017 году предусматривается покрытие до 10 млн рублей, то есть большинство клиентов могут рассчитывать на 100-процентный возврат. Для соответствия условиям страховой программы вкладчик должен находиться в статусе бенефициара или депонента.

Сложнее с валютным депозитом . Для решения этого вопроса размещенная сумма пересчитывается в рублевый эквивалент, и только после этого возвращается до 1,4 млн рублей. За счет курсовых колебаний и разницы между покупкой/продажей валюты вкладчик теряет даже больше, чем на рублевых счетах.

Цели и задачи корпорации

ГК АСВ выполняет комплекс задач по формированию доверия населения к банкам, защите интересов клиентов финансовых организаций, кризисному управлению кредитно-финансовым учреждением (КФУ).

Банковскими клиентами структура воспринимается как «реаниматор» вкладов. И это верно: в первую очередь агентство выполняет страховые функции в кредитно-финансовом секторе.

Страховая деятельность

Страхование вкладов для банков является непременным требованием: легальный банк обязательно проводит отчисления в АСВ.

При возникновении страхового события корпорация выплачивает страховую сумму владельцу вклада. Обратиться за покрытием вправе также наследники. Допускается представительство интересов.

Финансовое оздоровление банка

В период кризиса 2008 года, когда кривая банкротств КФУ нацелилась вверх, и многие банки оказались в состоянии стагнации, функции ГК АСВ дополнены санацией неблагополучных банков.

Тут главное – не допустить полного банкротства учреждения, для чего корпорация применяет следующие меры :



На практике это выглядит как поглощение кризисного банка более крупным ФКУ, смена совета директоров и собственников учреждения, реформа организационного функционирования и т. д. Эти формы работы позволяют обойтись без страховых выплат вкладчикам, поскольку все обязательства на себя принимает учреждение-поглотитель, новый состав руководства и т. д.

Ликвидация банков и других ФКУ

Не всегда существует возможность преобразовать «лопнувший» банк. Иногда это делать и вовсе нецелесообразно. В таком случае агентство проводит в отношении банка процедуру банкротства . В ходе разбирательств корпорация выявляет причины и виновных в банкротстве КФУ должностных лиц.

Механизм работы

Объектами страхования выступают вклады граждан вне зависимости от гражданства.

Гарантии корпорации распространены на:



Счета или попечителей, открытые для сохранения средств подопечных (бенефициаров). Временные расчетные счета для проведения операций купли/продажи недвижимости, открываемые на период регистрации сделки (эскроу) также находятся под страховой защитой.

Исключены из государственной системы страхования вкладов:

• адвокатские и нотариальные счета;
• вклады под предъявителя;
• средства счета переданы в банковское доверительное управление;
• электронные и предоплаченные счета;
• вклады, открытые в зарубежных филиалах КФО;
• обезличенные металло-счета (обычно измеряются в мерах веса – унциях и т. д.);
• неиспользованный лимит по кредитке.

Что является страховыми случаями

Клиент вправе требовать возмещения при возникновении следующих неприятных ситуаций :

1. Центральным банком РФ отозвана лицензия. При этом участие АСВ в решении вопросов задолженностей банка перед кредиторами (в данном случае, вкладчиками) не реализуется через ФЗ 127 «О банкротстве»;
2. ЦБ запретил выполнение банком требований кредиторов. По банковской терминологии – мораторий. Ограничения вводятся при нарушениях КФУ правил проведения операций, отсутствия лицензии или ее просрочки, причастности банка к сомнительным финансовым операциям и т. д.

Как действовать при банкротстве банка

Истребование причитающегося с неблагополучного банка начинается с письменного обращения вкладчика , его представителя, наследников в АСВ или банк-агент.

Претензии предъявляются в следующие сроки :

• отзыв лицензии – с момента такого события и вплоть до завершения процедуры банкротства, а длиться такое может и год, и два;
• при введении моратория – его официальное прекращение.

Если срок пропущен ? Нужны веские основания для восстановления возможности. К примеру:

• воинская срочная служба;
• длительная заграничная командировка;
• продолжительное лечение, сложное заболевание.

Полный перечень «уважительных причин» содержит в законе о страховании вкладов.

Предъявляемые документы :

• Гражданский паспорт (копия и оригинал);
• документы по вкладам в данном кредитном учреждении. Утрата бумаг не является основанием к отказу от выплат;
• нотариальное подтверждение наследования имущества вкладчика (свидетельство о праве на наследство) или подтверждение возможности использования средств наследодателя (св-во о смерти и подтверждение родства, завещание);
• представители прилагают нотариальную доверенность, опекуны – подтверждающие документы от органов социальной защиты;
• заявление на возмещение (по форме АСВ или банка-агента).

Пакет предоставляется лично сотруднику корпорации, банка-распорядителя, пересылается заказным письмом с описью вложений, нотариальным подтверждением бумаг и уведомлением о вручении.

Предусмотрен вариант экспедиционной подачи с документальной регистрацией вручения пакета.

Порядок выплат

Кредитно-финансовые учреждения разрабатывают документальный реестр своих обязательств перед вкладчиками. Он устанавливает регламент проведения финансового возмещения КФУ.

В законе предусмотрен 14-суточный мораторий с момента наступления страхового события на выплаты. По истечении этого срока АСВ приступает к возмещениям вкладчикам: в течение трех суток с момента поступления заявления деньги должны поступить.

Если у вкладчика в банке-банкроте открыты кредиты , то размер возмещения уменьшается на объем обязательств заемщика. В случае нескольких вкладов в одном КФУ максимальные миллион четыреста рублей распределяются между всеми счетами клиента.

Страховой фонд

Формирование финансового резерва проводится из следующих источников:

1. Страховые взносы. Ежеквартально банки отчисляют страховую премию от суммы привлеченных средств;
2. Кредиты ЦБ РФ выступают государственным каналом пополнения резерва;
3. Инвестирование поступающих средств в ценные бумаги и другие активы, кроме ценных бумаг кредитных учреждений.

На конец января 2017 года число , страхующих вклады граждан, составляет 805 организаций. Проведена работа по 386 страховым случаям. Примечательно, что банков стало меньше в сравнении с прошлым годом, а вот страховых случаев больше. Факт свидетельствует о тенденции уменьшения числа проблемных, а также мелких банков, их слияния с системно значимыми структурами.

Полномочия агентства

Возможности АСВ выходят далеко за рамки работы с гражданами. Это всего лишь этап в процессе банкротства финансовых учреждений.

Во многих случаях агентство выступает арбитражным управляющим :

• если банк имел лицензию ЦБ на работу с вкладами граждан;
• при банкротстве отсутствующих должников;
• когда прекращены полномочия конкурсного управленца;
• определяет полный объем существующих требований к банку кредиторов;
• формирует имущественную массу, принимает меры к ее сохранности;
• выставляет на торги имущество КФУ, управляет активами банкрота и т. д.

АСВ ведет реестр «застрахованных банков», и потенциальный клиент финансовой организации на сайте корпорации может проверить легитимность банка еще до размещения счета. Такой шаг необходим, если намечается вклад в банке, ведущим деятельность он-лайн.

Страховка и право на полную сумму: «синица в руках» и «журавль в небе»

В случае ликвидации банковского учреждения расчет с вкладчиками возможен в полном объеме. Однако выплаты, выходящие за рамки страховки, выплачиваются в последнюю очередь. При появлении средств после распродажи имущества, активов и прочей конкурсной массы.

Даже если уже все распродано, но идут другие ликвидационные мероприятия, придется ждать официального завершения процедур. Процесс грозит растянуться на годы, если ведется следствие, пустился «в бега» совет директоров. Возможно, что все ограничится страховым возмещением.

Так что затягивать с обращением в ГК АСВ не стоит.

О принципах работы данной госкорпорации рассказано в следующем видеосюжете: