Все компании с хотя бы одним сотрудником в штате обязаны сдавать в ИФНС расчёт по страховым взносам. Эти сведения необходимы для отслеживания численности и уровня дохода работников. У многих возникают сложности с формированием этого отчёта, поэтому мы подготовили практический материал об особенностях создания расчёта по страховым взносам в программе «1С: ЗУП 8.3.1».
Этап I. Подготовительный
Начисления доходов сотрудникам — это основа для формирования отчёта «Расчёт по страховым взносам». Доходом сотрудника могут быть следующие начисления:
- заработная плата;
- премии ежемесячные;
- квартальные;
- годовые;
- пособия по временной нетрудоспособности;
- отпускные;
- и так далее.
Чтобы правильного отразить и сформировать страховые взносы в программе, следует произвести соответствующие настройки тарифов (раздел Зарплата → См. также → Виды тарифов страховых взносов). Рис. 1.
Расчётом базы начисления страховых взносов является документ «Начисление зарплаты и взносов» (раздел Зарплата → Начисление зарплаты и взносов). Рис. 2.
Нажмите на копку «Создать», чтобы создать документ и указать период начисления зарплаты и взносов. Затем нажмите кнопку «Заполнить», чтобы отразить сотрудников, которым производиться «Начисление зарплаты и взносов». Для получения информации о базе начисления страховых взносов можно использовать отчёт «Анализ взносов в фонды» (раздел Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам → Анализ взносов в фонды). Рис. 3.
Сформированные начисления зарплаты и страховые взносы отражаются в документе «Отражение зарплаты в бухучёте». В нём отображается начисленный доход и страховые взносы по каждому сотруднику на месяц начисления.
Для правильного отражения страховых взносов в отчёте «Расчёт по страховым взносам», необходимо корректно указать статус застрахованного лица (раздел Кадры → Сотрудники → ссылка Страхование или в справочнике «Физические лица»). В личной карточке сотрудника или физического лица нужно указать дату изменения статуса.
Этап II. Формирование отчёта
После того как мы произвели в программе «1С: ЗУП 8.3.1.» все необходимые настройки и начисления, необходимо перейти к формированию отчёта «Расчёт по страховым взносам». Он заполняется в разделе Отчётность → Справки-1С отчётность. По кнопке «Создать» выбираем отчёт «Расчёт по страховым взносам» и указываем период формирования отчёта. Документ состоит из титульного листа и разделов по отражению информации по расчётам страховых взносов. Раздел 1 содержит данные об обязательствах плательщиков страховых взносов. Он заполняется по данным десяти Приложений, которые к нему относятся. В данном разделе должны отражаться суммарные данные о страховых взносах, необходимые для уплаты в бюджет. Более подробные данные о назначении взносов формируются в приложениях к этому разделу.
Раздел 2 «Расчёта по страховым взносам» предназначен для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). Раздел 3 содержит персонифицированные сведения о физических лицах, то есть перечень личных данных о физических лицах. Так, помимо ФИО и СНИЛС, предусмотрены ИНН, даты рождения, гражданства сотрудника, данных о документе, удостоверяющем личность сотрудника. Данные этого раздела формируются по итогам последних трех месяцев отчётного года.
Случаи, когда заполняется раздел 3 отчёта «Расчёт по страховым взносам»:
- Если осуществляются расчёты сотрудникам по трудовым либо гражданско-правовым договорам.
- При нахождении сотрудника в отпуске без сохранения заработка.
- При уходе сотрудника в декретный отпуск — в расчёте по страховым взносам раздела 3 на сотрудницу, находящуюся в декретном отпуске, отчёт формируется без заполнения подраздела 3.2 о выплатах.
- Если в организации есть всего один работник, в том числе директор, являющийся учредителем.
- Если в расчётном квартале велись начисления и выплаты по уволенным сотрудникам.
Титульный лист, Раздел 1, Подразделы 1.1 и 1.2, Приложения 1, Приложение 2 и Раздел 3 составляют все организации и индивидуальные предприниматели, плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам. Рис. 4.
Оставшиеся разделы и приложения формируются по необходимости, при наличии сведений для заполнения.
В программе «1С:ЗУП 8.3.1.» отчёт «Расчёт по страховым взносам» формируется автоматически, при соблюдении условий правильного и своевременного формирования зарплаты в программе.
Для корректного формирования отчёта «Расчёт по страховым взносам», нужно обновить программу до актуальной версии. С января 2017 года ИФНС ввёл новые условия для приёмки отчёта: личные данные физических лиц должны полностью совпадать с данными базы ИФНС. Если данные по сотрудникам не будут совпадать с данными базы ИФНС, то отчёт не будет принят ИФНС.
В данной статье мы выделили основные моменты, на которые следует обратить внимание при формировании отчёта «Расчёт по страховым взносам». Подводя итоги, хочется отметить, что корректное ведение учёта начисления и выплаты заработной платы и других начислений, является преимуществом для правильного формирования данного документа. Желаем вам успешной сдачи годовой отчётности!
Уважаемые читатели, сдавайте отчётность без проблем! Наши консультанты имеют огромный опыт работы в программах 1С и готовы вам помочь с формированием любого отчёта. Закажите консультацию .
Работайте в 1С с удовольствием!
Оплачивать обязательную страховку в фонды ОМС, ФСС, ПФР согласно тарифам, утвержденных НК, за своих сотрудников обязан по закону любой работодатель.
Начисление страховых взносов в 1С 8.3 может быть реализовано непосредственно из кадровой учетной программы 1С:ЗУП или из бухгалтерской – 1С:Бухгалтерия. Процесс состоит из трех составляющих:
- Настройка начисления страховых взносов;
- Расчет по страховым взносам;
- Отчисление и регистрация.
Корректная настройка начисления страховых взносов является очень важной частью процесса и влияет на правильный расчет страховых взносов в программе 1С.
Настройка в ЗУП осуществляется в диалоге «Учетная политика». Оно открывается по одноименной гиперссылке в карточке фирмы, на закладке с настройками.
Рис.1
Зададим реквизиты формах «Вид тарифа» и «Применяется с…». В последнем устанавливается период, когда начал действовать указанный тариф, а в «Месяц регистрации изменений» – когда он был зарегистрирован.
«Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ» отражает показатели тарифа на обязательное соцстрахование от несчастных случаев/НС на производстве и профессиональных заболеваний/ПЗ.
Продолжим и зададим параметры расчета по определенному тарифу (если в них есть необходимость), оказывающие влияние на начисление страхвзносов. Их применение становится возможным после установки соответствующего флажка:
- Если в фирме работают фармацевты, в справочнике «Должности» для них нужно отметить соответствующую должность – «Фармацевтическая»;
- Для членов летных экипажей там же отметить галочкой «Должность летного экипажа»;
- Если есть шахтеры (горнорабочие) активировать флажок «Шахтерская должность»;
- Для сотрудников с правом на досрочный уход на пенсию там же рассчитываются взносы;
- Если необходима спецоценка условий труда и рабочих мест, которые признаны как вредные или опасные, расчет будет сделан исходя из ее результатов;
- Для экипажей морских судов в «Подразделениях» отметить «Соответствует судну из Российского реестра судов».
Настройки в части страхования в «1С:Бухгалтерия» происходит в диалоге «Настройки налогов и отчетов», закладка «Страховые взносы».
Рис. 2
Окно «Настройка налогов и отчетов» открывается по команде «Налоги и взносы» (группа команд «Настройки») в режиме «Главное».
Тариф страхвзносов выбирается в одноименном реквизите формы.
В форме «Ставка взноса от НС и ПЗ» указывается размер страхового тарифа для взносов на обязательное соцстрахование от профессиональных и производственных опасностей.
В группе допвзносов осуществляются настройки по пониженным или повышенным тарифам (то есть должность может быть включена в табель льготных категорий) аналогично «1С:Бухгалтерия».
Настройку также можно сделать на закладке «Налоги, взносы, бухучет» в «Страховые взносы-вид дохода». Там указывается, каким образом выбранное начисление будет облагаться взносами. Значение выбирается из списка предложенных.
Рис.3
Почти для всех назначений начислений реквизит «Страховые взносы-вид дохода » заполняется автоматически. Например, для «Повременной оплаты труда и надбавки» указанный реквизит имеет значение по умолчанию «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» и изменению не подлежит. Но для начисления с назначением «Прочие…» должно стать «Страховые взносы-вид дохода» вручную.
После проводки, можно посмотреть правильность операции через «Анализ взносов в фонды» в «Налогах и взносах», прибегнув к функционалу «Отчеты по налогам и взносам». В «Анализе взносов в фонды» можно увидеть за выбранный период информацию о начисленных взносах в разрезе видов начислений.
В заключение нашей статьи хотелось бы обратить ваше внимание на тот факт, что страхование составляет достаточно объемную часть обязательных расходов организации вместе с налогами. Поэтому правильное ведение учета и расчета в этой области – важная задача для бухгалтера или кадровика. В свою очередь от правильности произведенной настройки начисления страховых отчислений, прежде всего, зависит корректный расчет. Исключить ошибки в этой области – значит избежать пени от органов или недовольства своих же работников. Поэтому перед началом работы и в программах необходимо внимательно изучить имеющиеся материалы и проверить корректность заданных параметров.
Чтобы просмотреть вид тарифа страховых взносов в 1С 8.3 без НС и ПЗ открываем закладку Тарифы страховых взносов :
Установим тариф по НС и ПЗ, выбрав закладки Настройки зарплаты – :
И установим дату начала применения тарифа в базе 1С 8.3 Бухгалтерия:
В 1С 8.3 можно просмотреть тарифы, действующие в предыдущие периоды, через функцию История.
Где в 1С 8.3 изменить тариф страховых взносов от несчастных случаев
На закладке Зарплата и Кадры выбрать Настройки зарплаты :
В этом регистре полезно просмотреть предельные величины страховых взносов по годам, установить тариф по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ):
Основные тарифы в негосударственные фонды в базе 1С 8.3 Бухгалтерия установлены по умолчанию. Однако тариф по НС и ПЗ необходимо установить самостоятельно.
Напомним, что тариф по НС и ПЗ устанавливается в зависимости от основного вида деятельности за предыдущий год. Для этого ежегодно в ФСС подаются документы на . Минимальный тариф по НС и ПЗ составляет 0,2%.
Для просмотра предельной величины базы в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо выбрать закладку Предельная величина базы страховых взносов :
Отражение страховых взносов в бухгалтерском учете
Бух.учет операций по страховым взносам отражается на счете 69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению.
Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких подразделениях трудятся сотрудники (административный, производственный, вспомогательный, торговый персонал и пр). Таким образом, начисление взносов отражается по дебету следующих счетов учета затрат:
- Счет 08 – для сотрудников, занятых в процессе создания будущих объектов основных средств;
- Счет 20 – для производственного персонала, непосредственно осуществляющего процесс производства (выпуск) продукции;
- Счета 23, 25, 28, 29 – для персонала, которые косвенно относятся к производственному процессу;
- Счет 26 – для административного персонала;
- Счет 44 – для персонала, занятого в торговой деятельности (продавцы, менеджеры, водители, уборщицы и пр.);
- Счет 91 – для сотрудников, которые заняты осуществлением неосновной деятельности.
По умолчанию в программе 1С 8.3 Бухгалтерия уже установлен счет учета 26 – самый часто используемый среди счетов учета затрат:
- Счет 26 в целом по организации могут использовать организации, занимающиеся оказанием услуг.
- Также счет 26 могут использовать в учете производственные и торговые организации для учета начисления оплаты труда и взносов административного персонала.
Начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется автоматически при проведении регистра Начисление зарплаты:
В общем списке следует выбрать нужный месяц начисления зарплаты:
Открыть окно и приступить к просмотру уже автоматически начисленных страховых взносов:
В 1С 8.3 Бухгалтерия существует возможность просмотреть проводки (бухг. записи) по счетам учета затрат (сч. 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91), нажав на функцию ДтКт:
Как настроить статьи затрат для страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Для каждого вида начисления в программе 1С 8.3 задаются : Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Начисления :
Правой кнопкой мыши, выбрав функцию Изменить , можно просмотреть на каком счете будет отражаться тот или иной вид начисления и непосредственно связанные с ним страховые взносы:
Как уже было написано ранее, важно определить к какому счету относить начисления оплаты труда и взносов в зависимости от деятельности сотрудника. Например, если сотрудник относится к административному персоналу или организация ведет деятельность по оказанию услуг, то все расходы будут отражаться на счете 26.
Стоит отметить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия счет учета затрат по страховым взносам неразрывно связан со счетом учета затрат начисления зарплаты. Поэтому, выбрав счет по конкретному начислению, программа 1С 8.3 будет относить на этот же счет и начисленные взносы.
Следует также отметить, что начисление пособий за счет ФСС не относят на счета учета затрат. Бухгалтерская запись начисленных пособий будет иметь следующий вид:
- Дт 69.01 субсчет Расходы по страхованию ;
- Кт 70 Расчеты по оплате труда.
В целях просмотра начисления и уплаты страховых взносов за любой период (месяц, квартал, полугодие, год и т.д.) в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется оборотно-сальдовая ведомость. Для ее формирования необходимо выбрать закладки Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:
Как формируются отчеты в ПФР, во внебюджетные фонды и налоговый орган в 1С 8.3 Бухгалтерия
Сведения по начисленным страховым взносам хранятся в регистрах, из которых формируются отчеты во внебюджетные фонды и налоговый орган. Для этого на закладке Зарплата и кадры нужно открыть Отчеты по зарплате:
Из раздела Анализ взносов в фонды:
Можно получить подробную информацию об облагаемых суммах в разрезе вида начисления и по видам взносов за любой период:
Для обобщенной информации по начисленным взносам и НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется регистр Налоги и взносы (кратко):
Такой вид отчета можно выводить на бумажный носитель ежемесячно:
Ежегодно выводить на бумажный носитель и сверять суммы начислений по каждому сотруднику можно сформировав рекомендованную ПФР форму Карточки индивидуального учета сумм начисленных вознаграждений и выплат, а также начисленных страховых взносов за год:
Карточка учета страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия, в которой данные по начислениям отражаются помесячно и нарастающим итогом с начала года может иметь следующий вид:
Перерасчет (корректировка) страховых взносов
Иногда бухгалтерам в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 приходится проводить перерасчет взносов за прошлые периоды. Для настройки автоматического перерасчета в 1С 8.3 необходимо через закладку Зарплата и кадры выбрать Перерасчеты страховых взносов – Создать:
Для исправления ошибок за предыдущие месяцы, не затрагивающие прошлый отчетный период, галочку нужно поставить напротив позиции Самостоятельное доначисление взносов для исправления ошибок, установив при этом месяц, в котором отражается корректировка и дата (последний день месяца).
На закладке Сведения о доходах методом Подбора выбрать сотрудника, месяц за который доначисляются взносы, а также сумму:
Если доначисление затрагивает прошлый отчетный период, по которому необходимо будет сдавать корректировочный (уточненный) отчет, то необходимо дополнительно поставить галочку напротив позиции Регистрировать для уточняющего отчета за прошлый период . После автоматического расчета доначисления нажать Провести и закрыть .
Отражение взносов и начислений физическим лицам, не являющимися сотрудниками
В хозяйственной деятельности организации могут осуществляться выплаты физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации, но с которых уплачиваются взносы (кроме НС и ПЗ). Например, по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
В данном случае необходимо Создать документ Операции учета взносов через закладку Зарплата и кадры:
В форме учетной политики организации необходимо указать вид тарифа страховых взносов, применяемый для организации.
Меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций
Вкладка «рабочего стола»: Предприятие – Учетная политика организаций
Выбор тарифа производится на закладке «Страховые взносы». В списке выбора видов тарифов отображаются только те, которые могут применяться при выбранных для данной организации параметрах учетной политики (система налогообложения, налоговые режимы):
Список всех видов тарифов со ставками доступен через:
Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тариф страховых взносов
Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается для каждой организации индивидуально, в зависимости от вида деятельности. Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах):
Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Кроме того, важны настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотрудникам. В них указываются параметры налогообложения взносами для конкретного начисления.
Меню: Зарплата – Сведения о начислениях – Начисления организаций
Вкладка: Зарплата – Основные начисления
Начисление
Начисление всех страховых взносов производится ежемесячно регламентным документом «Начисление налогов (взносов) с ФОТ».
Меню: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ
Вкладка: Зарплата – Начисление налогов (взносов) с ФОТ
При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов. Результат проведения документа:
Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются:
Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»):
Уплата взносов, регистрация выплат и возмещений за счет средств ФСС
Уплата страховых взносов, как и любое другое перечисление средств через банк, отражается в программе документом «Списание с расчетного счета».
Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».
Меню: Зарплата – Расчеты по страховым взносам
Документ имеет несколько видов операций:
- «Уплата в ФСС».
- «Уплата в ФОМС».
- «Уплата в ПФР».
- «Начисление».
- «Пособия по страхованию».
Для отражения уплаты нужно создать документ, выбрать операцию уплаты в соответствующий фонд, указать дату платежа и месяц, за который он производится. Заполнение возможно вручную или автоматическое по кнопке «Заполнить» (в последнем случае – два варианта заполнения: по уплатам и по остаткам расчетов). При проведении документ делает движения по регистру «Расчеты по страховым взносам», бухгалтерские проводки не формируются.
Предположим, что сотруднику было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Чтобы расход за счет средств ФСС отразился в отчетности, необходимо ввести документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Пособия по страхованию». Документ заполняется вручную, при этом в поле «Вид расчетов» указывается «Расходы по страхованию»:
В случаях, когда было получено возмещение от исполнительного органа ФСС, или расходы по страхованию не были приняты к зачету, вводится документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Расходы по страхованию», в поле «Вид расчетов» выбирается соответствующее значение.
Документ с видом операции «Начисление» вводится, если начисление взносов не было отражено «Начислением налогов (взносов) с ФОТ».
Отчетность
Для анализа страховых взносов, начисленных сотруднику, служит отчет «Карточка учета по страховым взносам».
Меню: Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Карточка учета по страховым взносам
Вкладка: Зарплата – Карточка учета по страховым взносам
В карточке отображаются облагаемые и необлагаемые выплаты сотруднику, база для начисления взносов, суммы взносов:
Регламентированные отчеты в ПФР и ФСС вводятся через форму «Регламентированная и финансовая отчетность».
Меню: Отчеты – Регламентированные отчеты
В данной форме, в разделе «Отчетность в фонды» необходимо выбрать соответствующий отчет:
Сначала открывается форма выбора периода, где нужно указать период формирования отчетов. После этого открывается форма самого отчета. Разделы располагаются на отдельных вкладках. По кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение, при этом заполняются все разделы отчета. В некоторых случаях может потребоваться ручной ввод данных в определенных разделах (например, сведения о документе, подтверждающем инвалидность сотрудника, для применения пониженного тарифа и т. п.).
Раздел 1 формы РСВ-1, предоставляемой в ПФР. Отражены начисления и уплата (так как был введен документ «Расчеты по страховым взносам»):
Раздел 1 формы 4-ФСС, предоставляемой в ФСС. Отражены начисления, уплата, расходы на цели обязательного соц. страхования:
Регламентированные отчеты сохраняются в программе. Каждый отчет можно распечатать (кнопка «Печать»), а также сформировать файл для передачи в орган ФСС или ПФР (кнопка «Выгрузка»).
Имеется встроенная возможность по начислению и расчету всех необходимых страховых взносов по зарплате работников, которые уплачиваются и отражаются в отчетности. Для правильного отражения нужно настроить некоторые параметры.
По учету взносов настройка осуществляется в разделе «Зарплата и кадры» пункт «Настройки учета зарплаты». Проходим в раздел «Классификаторы» на вкладку «Страховые взносы»:
Здесь есть перечень установленных параметров: список с действующими скидками, виды доходов по взносам, значение предельной величины базы, тарифы и другое. Их можно дополнить или скорректировать в ручном режиме:
Чтобы настроить учет взносов переходим на вкладку «Главное», «Учетная политика» и открываем форму «Настройка налогов и отчетов». Далее открываем вкладку «Налоги и взносы с ФОТ».
Заполняем поля:
Вид тарифа страховых взносов;
Параметры начисления дополнительных взносов – при необходимости отмечаем галочками профессии, которые предусмотрены в штате;
Взносы от НС и ПЗ – указывается процентная ставка, утвержденная органами ФСС.
По каждому сотруднику производятся начисления зарплаты, больничных или отпускных. Данные видны, если пройти на вкладку меню «Зарплата и кадры», далее раздел «Справочники и настройки» пункт «Начисления».
Параметр по обложению взносами указывается непосредственно по каждому начислению в пункте «Вид дохода»:
Для осуществления правильного учета взносов в БУ необходимо указывать статью затрат. В программе 1С присутствуют внесенные в конфигурацию такие статьи, как:
Взносы в ФСС от НС и ПЗ (для ЕНВД).
Хочется обратить внимание, что статья затрат по взносам имеет прямую зависимость от статьи затрат по начислениям.
Для ознакомления проходим на вкладку «Зарплата и кадры», далее раздел «Справочники и настройки» пункт «Статьи затрат по страховым взносам»:
Возможно добавление новых статей с привязкой к статье по начислению.
Начисление страховых взносов осуществляется в автоматическом режиме по документу «Начисление зарплаты» вместе с начислением зарплаты:
После чего на вкладке «Взносы» будут отображены все данные по рассчитанным страховым взносам на основании тарифа по данной организации и виду начисления дохода. Аналогичную информацию можно просмотреть в проводках документа:
Если проследовать на вкладку меню программы «Зарплата и кадры» раздел «Зарплата» и открыть пункт «Отчеты по зарплате», то можно увидеть подробную аналитику всех начисленных взносов за выбранный период по всем сотрудникам:
Через отчет «Анализ взносов в фонды» можно просмотреть также детальные начисления в виде аналитической таблицы, где будут отображены необлагаемые начисления и превышения предельной базы (если присутствуют):
Из раздела «Отчеты по зарплате» можно пройти в отчет «Карточка учета страховых взносов», который возможно сформировать прямо из документа «Начисление зарплаты» на вкладке «Взносы».