Выручка и прибыль от продаж разница. Расчет и планирование. Понятие выручки простыми словами

Прибыль и выручка — два разных понятия, но они сопровождают деятельность любой фирмы постоянно. Их значения довольно близки друг к другу, так как зачастую используются в одном контексте. Но разница между ними есть.

Выручка

Выручка компании - денежное поступление от реализации товара, услуги или работы на рынке. Она представляет собой результат деятельности всей компании за определённый период времени. По-другому, выручку называют валовым доходом компании.

Выручка отражается в бухгалтерском учёте по счёту 90 «Выручка», служит для определения суммы налога, который уплачивают компании, работающие на упрощённом режиме налогообложения.

Выручка - самый общий показатель деятельности компании. Однако не всё можно считать выручкой. Как правило, это поступления от основного вида деятельности. При составлении бухгалтерского баланса, выручка учитывается за минусом косвенных налогов, в частности НДС, который фактически удерживается с покупателя.

Выручку можно спрогнозировать. Основываясь на данных предыдущих объёмов продаж и поступления денежных средств, бухгалтер может спрогнозировать ожидаемую выручку в следующем отчётном периоде. Общая выручка предприятия за отчётный период складывается из :

Выручки от основной деятельности (продажа товаров, оказание различных услуг или выполнения работ);
Выручка от инвестиционной деятельности (финансовый результат от продажи внеоборотных активов или реализации каких-либо ценных бумаг, которые принадлежат компании на правах собственности);
Выручка от финансовой деятельности компании.

Прибыль

Прибыль - это важный показатель деятельности компании. Она бывает экономической и бухгалтерской.

Экономическая прибыль - разница между совокупным доходом предприятия и издержками (явными и неявными) . Этот показатель показывает, насколько эффективно компания работала в определённый период времени. Экономическую прибыль можно распределять между учредителями. Бухгалтерская прибыль - прибыль, используемая для целей бухгалтерского учёта. С неё отчисляются налоги, и она отражается в «Отчёте о прибылях и убытках». Она равна разнице между совокупным доходом и явными издержками предприятия.

Основная прибыль организации складывается из показателей:

Прибыли (или убытка) от основной деятельности (реализации продукции, оказания услуг или выполнения работ);
Прибыль (или убыток) от вспомогательной деятельности (например, прибыль от сдачи склада в аренду или выполнения дополнительных работ по договору подряда).

Взаимосвязь прибыли и выручки в том, что прибыль является разницей между общей выручкой и общими затратами предприятия. Прибыль может быть минусовой (убыток), в то время как выручка — нет.

Доход и прибыль – явления, которые для многих означают одно и то же. Однако на самом деле это совершенно разные экономические категории, отличающиеся друг от друга порядком формирования и сутью. И понимание этой разницы – залог достоверного учета и правильного налогообложения. И об этом данная статья.

Доход – это

В общем виде доход – это поступления ото всех направлений в деятельности предприятия, выраженные в денежном или натуральном измерении.

Для целей бухгалтерского и налогового учетов доход определяется на основании первичной документации и в согласии с утвержденной на предприятии учетной политикой. Однако, исходя из системы налогообложения, порядок определения и сумма дохода (в отличие от правил бухгалтерского учета) могут меняться.

Но суть данного явления, как доход, все равно остается одинаковой для всех систем налогообложения: все поступления, за исключением тех сумм, которые не связаны с деятельностью предприятия.

Например, в качестве таких сумм признаются:

вклады учредителей при увеличении размера уставного капитала;
поступление заемных средств;
получение задатка от клиента;
суммы косвенных налогов, учитываемые в составе цены или тарифа.

Таким образом, в качестве дохода выступает полученный предприятием некий результат, который характеризует деятельность субъекта в целом, т.е. его возникновение возможно только тогда, когда предприятие функционирует. Однако доход не отражает эффективность в деятельности предприятия. Эту роль выполняет прибыль.

Формула расчёта дохода

Единой формулы, по которой определяется доход, не существует. Она для каждого направления расчета своя:

для целей налогообложения. Для каждой из систем налогообложения порядок определения дохода свой. Например, для единого налога на вмененный доход сумма дохода установлена сразу, исходя из вида экономической деятельности с учетом возможной величины его получения. Поэтому доход в данном случае носит формальный характер. А вот при большую роль играет порядок признания самого дохода: по факту поступления на предприятие ресурсов от продажи активов или по факту начисления.
Кроме того, для каждой системы налогообложения существует дополнительно перечень тех поступлений на предприятие, какие не признаются доходами;

для целей бухгалтерского учета. Здесь тоже имеет значение порядок признания дохода. Если предприятием, например, используется кассовый метод, то доход вычисляется, исходя из всех фактических поступлений в денежном или натуральном измерении.

Причем, для целей учета и налогообложения величина дохода определяется на основании первичной документации и по нормам утвержденной предприятием учетной политики.

А вот в экономике для вычисления дохода или выручки от продаж используются только два показателя – цена и объем реализованных ценностей (или благ):

Выручка от продаж = Цена за единицу x Объем реализации.

Не стоит забывать, что предприятие выручает средства не только от продажи своей продукции, товаров, работ или услуг: от реализации собственного имущества, от предоставления в аренду своих активов, от предоставления заемных средств и т.д. А это уже заставляет вести речь об общем доходе или о валовой выручке:

Валовая выручка = Выручка от продаж + Выручка от внереализационных операций + Выручка от продажи имущества + ….

В этой связи доход следует рассматривать, как категорию обобщающую, в состав которой входят доходы ото всех направлений в работе предприятия.

Виды доходов предприятия

Существует несколько видов доходов, составляющих его валовую величину:

выручка от продаж. Она называется еще доходом от основного вида деятельности. Эта категория означает, что не обязательно предприятие занимается только продажей своих товаров. Например, оно может сдавать свое имущество в аренду (аренда не признается услугой или работой) и ничем более не заниматься. И эта деятельность будет для такого предприятия единственной и основной. А, например, для организаций, «живущих» только за счет процентов по предоставленным ими займам (это тоже не признается работой или услугой), кредитная деятельность будет основной.
Доход по основному виду деятельности будет складываться изо всех поступлений в денежном или натуральном измерении, которые идут в оплату товаров, работ или иных реализованных благ;

операционные и внереализационные доходы предприятия. В свете последних изменений в законодательстве, регулирующем учетный процесс, такие доходы стали именоваться «прочими доходами». Они характеризуют все поступления на предприятие, которые не связаны с его основным направлением в деятельности.

В частности, к «прочим доходам» относят:

арендные платежи (при условии, что аренда не составляет основу работы предприятия);
активы, получаемые безвозмездно;
штрафные санкции, уплаченные клиентами по договорам;
доход от реализации собственного имущества;
дивиденды, получаемые от присутствия в других организациях.

Порядок вычисления величины выручки от продаж и суммы «прочих доходов» зависит от того порядка, который принят:

во-первых, в сфере налогообложения и бухгалтерского учета;
во-вторых, в учетной политике конкретного предприятия.

При этом, конечно, существуют основные нормы, которые устанавливают общие для всех критерии расчета и признания дохода.

Например:

размер штрафных санкций, который должны погасить клиенты, нарушившие условия договора, определяется с учетом норм Гражданского Кодекса РФ, действующих для конкретных договорных отношений;
размер дохода от безвозмездно поступившего актива определяется по рыночной оценке этого актива. Оценка актива должна быть подтверждена экспертизой;
доход от сдачи в аренду принимается в той величине, которая зафиксирована в договоре аренды.

Прибыль – это

Итак, доход – это обобщенный экономический результат, получаемый предприятием в ходе его деятельности. Но доход не отражает эффективность этой деятельности. Иными словами, доход может содержать либо убыток, либо прибыль. А вот наличие прибыли как раз и говорит об эффективности.

Прибыль определяется как положительная разница между всеми доходами и всеми произведенными расходами. Очень важно учесть, что к расходам относятся только те затраты, которые документально подтверждены и обоснованно связаны с деятельностью предприятия. Например, плата за лечение зубов детей руководителя компании – это личные издержки руководителя компании.

Формула расчёта прибыли

Итак, прибыль – это положительное преобладание доходов над всеми расходами:

Доходы – Расходы = Прибыль.

Прибыль можно подразделять по источникам своего получения. Это необходимо,

чтобы понять, насколько удачным было то или иное направление в работе предприятия.

Также, прибыль различают и в разрезе порядка своего формирования.

Виды прибыли

Различают валовую и чистую прибыль. Наиболее ярко данные категории проявляют себя в бухгалтерских нормативах, поскольку в налоговом учете есть только налогооблагаемая прибыль:

прибыль валовая формируется в виде положительной разницы между выручкой от продаж и этих продаж. Причем, из выручки первоначально вычитаются акцизы, налог на добавленную стоимость и другие подобные платежи;
уменьшенная на суммы коммерческих и управленческих затрат прибыль валовая дает прибыль от продаж;
прибыль от продаж уменьшается или увеличивается на разницу между «прочими доходами» и «прочими расходами». Стоит отметить, что «прочие расходы» – это издержки, связанные с извлечением предприятием «прочих доходов». В результате получается прибыль, подлежащая налогообложению;
из прибыли, подлежащей налогообложению , нужно вычесть налог на прибыль и иные подобные платежи, чтобы осталась прибыль чистая.

Чистая прибыль может быть распределена между учредителями предприятия в дивидендной форме, либо направлена на развитие самого предприятия.

Так чем доход отличается от прибыли

В любом случае предприятие получит свой доход, если функционирует. А вот прибыль можно получить только, если извлекаемый доход изначально включал в себя ее величину. Как это выяснить? Как правило, к цене или к тарифу, величина которых должна покрывать все расходы предприятия, добавляется процент рентабельности или наценка.

Это и есть прибыль!

Если эта наценка не предусмотрена, то предприятие работает только на покрытие своих расходов.

Станислав Матвеев

Автор бестселлера "Феноменальная память". Рекордсмен Книги Рекордов России. Создатель тренингового центра "ЗапомниВсе". Владелец интернет-порталов в юридической, бизнес и рыболовной тематиках. В прошлом владелец франшизы и интернет-магазина.

Чистая прибыль и чистый доход – два, на первый взгляд, одинаковых понятия. Все тонкости терминов детально изучены экономистами, благодаря штудированию огромного количества специальной литературы. Но и обычному человеку не помешает знать хотя бы в общих чертах, в чем принципиальные различия понятий, тем более, если на горизонте открытие собственного бизнеса. Судить о рентабельности дела сложно, если принимать доход и прибыль, как взаимозаменяющие друг друга синонимы.

Отличительные особенности понятий чистой прибыли и дохода

В качестве чистой прибыли считают остаток после всех операций за конкретный промежуток времени , иными словами, финансовые средства после вычета различных производственных затрат, налогов, возможных штрафов, кредитных процентов и так далее. Она является источником для создания резервных фондов и отчислений на производственные процессы.

Стабильный рост прибыли благотворно сказывается на капиталообороте. Это и есть итоговый показатель эффективности работы компании или предприятия, который отражается в бухгалтерском отчете, и влияет на количество выигрыша собственников. Прибыль классифицируют:

По издержкам обращения (экономическая, бухгалтерская).
По итогам деятельности предприятия (нормативная, недополученная, максимально возможная).
В зависимости от налогообложения (облагаемая и необлагаемая).

Чистым доходом называют абсолютно все денежные, материальные средства, поступающие на счет физического, юридического лица, учреждения или государства за определенный период времени. Доход формирует сумма в результате торговли, реализации продукции, услуг и основной деятельности. Величина дохода зависит от стоимости продукта и ситуации на рынке сбыта в целом. Сумма после оплаты налогов распределяется на:

Доход, образованный в результате инвестиционных операций.
Затраты на заработную плату сотрудников.
Взносы по страховке.

Элементарный пример определения чистой прибыли и дохода

Формулы для вычисления рассматриваемых величин в общем виде выглядят довольно просто:

Чистый доход=Вся выручка за конкретное время.
Чистая прибыль=Чистый доход-все затраты на производство,сбыт за конкретное время.

Таким образом, чистая прибыль – это разница между чистым доходом и всевозможными расходами. Для большей наглядности можно привести простой пример. Для открытия небольшого продуктового магазина арендуется некоторое помещение. В течение первого месяца в кассу поступило 700 тыс. руб. – это и есть чистый доход. Но говорить о рентабельности и окупаемости пока рано. Необходимо понимать, из полученных денег последуют приблизительно такие вычеты:

Оплата налогов.
Стоимость аренды помещения.
Коммунальные услуги (например, электроэнергия, водоснабжение).
Заработная плата персонала.
Транспортные расходы.
Закупка товара на следующий месяц.
Оплата процентов за пользование кредитными средствами (если владельцу они требовались для открытия своего дела).
Реклама продукции и магазина.

Кроме перечисленных выше, возможны и другие виды расходов. После проведения соответствующих расчетов подводятся итоги:
При вычете из 700 тыс. руб . не остается ничего, а для выполнения всех платежей частному предпринимателю приходится воспользоваться личными сбережениями. Сложившаяся ситуация говорит только о том, что бизнес убыточный. Следует рассмотреть вариант о его закрытии.

Возможен вариант, когда после всех вычетов ничего не остается, но и использовать дополнительные средства извне не нужно. Получаем нулевую прибыль. Такая ситуация говорит о том, что предприниматель достиг точки безубыточности. Предельная прибыль возможна вследствие продажи дополнительного товара. Но хорошие показатели в данном случае не всегда говорят о высокой прибыли в действительности. Кроме того, в случае снижения цены на ассортимент товаров подрывается рентабельность бизнеса в целом. Практиковать такой прием следует кратковременно и не на всю продукцию.

Наиболее благоприятный исход, если после необходимых отчислений и затрат, остается еще некоторая сумма, например 200-300 тыс. руб. Собственник в дальнейшем вкладывает ее в развитие и расширение магазина или тратит, как посчитает необходимым. Наличие в результате деятельности чистой прибыли, ее величина говорят о рентабельности дела.

В заключение стоит отметить, чистая прибыль значительно меньше дохода. В практике частного предпринимательства всегда является решающим показателем и имеет большее значение. Стабильно растущая прибыль – то, к чему необходимо стремиться в практике частного предпринимательства.

Что такое прибыль и доход и чем они отличаются от выручки, по какому критерию выделяют чистую и валовую прибыль и самое главное – для чего нужно такое нагромождение понятий, на первых взгляд кажущихся тождественными, – та самая «матчасть», знание которой необходимо каждому бизнесмену. По какой причине? Хотя бы потому, что все создатели государственных законодательных актов, органы статистики, авторитетные бухгалтерские публицистические издания оперируют этими терминами, вкладывая в каждое понятие строго определенный смысл. Впрочем, и тем, кто не имеет отношения к предпринимательской деятельности, разбираться в важнейших экономических категориях лишним не будет.

Что такое выручка предприятия и какой она может быть?

При первом приближении сущность понятия выручки кажется очевидной даже на интуитивном уровне: при реализации товара индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом выручается некоторая сумма. Однако это не совсем так: то, что именно признается выручкой, характеризуется рядом существенных нюансов.

В рамках кассового метода учета под выручкой подразумеваются реальные денежные средства в момент их получения реализатором товара. Иными словами, сумма оплаты станет выручкой только тогда, когда она окажется у продавца, а если тот отпускает товар с отсрочкой платежа, то выручка не будет зафиксирована, до тех пор пока эти деньги не окажутся на расчетном счете реализатора. Любопытно, что при использовании кассового метода возникает необходимость учитывать как выручку каждый поступивший аванс, поскольку в этом случае соответствующие средства уже находятся на расчетном счете.

А вот в рамках иного метода учета – по начислению/по отгрузке – выручка признается сразу после передачи товара покупателю/подписания акта об оказании услуг, даже если денежные средства в оплату товара/услуги еще не оказались на расчетном счете. Как следствие – полученные авансы уже не признаются выручкой. Такой метод учета наиболее распространен, в особенности в крупных компаниях, поскольку при больших оборотах и значительном количестве операций он удобнее.

Принято выделять валовую и чистую выручку. При товарно-денежных расчетах валовой выручкой называют все денежные средства, поступившие за реализованный товар/оказанную услугу. При бартерных сделках валовой выручкой будет полная стоимость договора мены. В целом этот показатель малоинформативен для предпринимателя, поскольку включает в себя налоги, акцизные сборы и пошлины, которые нужно будет возвращать государству.

После того как все отчисления из валовой выручки будут произведены, сформируется так называемая чистая выручка. Этот показатель очень важен как минимум потому, что он обязательно фигурирует в отчете о прибылях и убытках – одной из главных составляющих бухгалтерской отчетности организации.

Что такое доход: ключевые аспекты

Доход организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Проще говоря, это величина, на которую вырастает капитал предприятия. При этом увеличение капитала за счет взносов собственников (учредителей) доходом не считается.

Поскольку каждое предприятие ведет основную деятельность, логично предположить, что именно от нее фирма и получает доход – в противном случае идея открывать компанию выглядит нецелесообразной. В наиболее простом виде доход от основной деятельности представляет собой чистую выручку от реализации. Однако, как правило, эти показатели не совпадают: подавляющее большинство фирм ведет многообразную деятельность, которая приносит сразу несколько видов дохода.

Помимо дохода от основной деятельности могут быть и так называемые прочие доходы, например, штрафные санкции, взысканные с контрагентов, или банковские проценты за размещение депозита. Эта категория доходов также формирует прибыль организации – пожалуй, важнейший из всех количественных показателей деятельности компании. В связи с этим логично задаться вопросом, что же такое прибыль предприятия.

Прибыль: что это такое и какой она бывает?

То, что максимизация прибыли – цель любого предпринимателя, было известно еще классикам политэкономии. Вот почему прибыль выступает одним из обобщающих оценочных показателей деятельности любой компании или учреждения.

В целом под прибылью принято понимать превышение доходов от продажи товаров/оказания услуг над произведенными затратами/капиталом.

Можно обозначить несколько важнейших функций прибыли организации:

индикатор конечного финансового результата деятельности предприятия, объема его денежных накоплений;
главный источник финансирования затрат на развитие компании;
неотъемлемый источник доходной части государственного бюджета (ее формирует в том числе и налог на прибыль коммерческих организаций).

Выделяют несколько понятий, напрямую связанных с прибылью.

Валовая прибыль – разность между суммой доходов предприятия от различных видов деятельности и суммой всех затрат, сопряженных с этими видами деятельности, например, между выручкой и себестоимостью, если речь идет об основной деятельности. Впрочем, валовая прибыль от прочих видов деятельности вычисляется аналогичным способом. Этот показатель очень важен: зачастую именно с его помощью сравниваются организации по экономической эффективности. Кроме того, оценка валовой прибыли – неотъемлемый элемент расчетов кредитоспособности компании банками. Для самих же предпринимателей стоит наиболее глубоко анализировать следующий параметр.
Чистая прибыль – это показатель, получающийся путем вычитания из валовой прибыли суммы всех расходов, уплачиваемых из нее. Среди этих затрат – налог на прибыль организации, все штрафы, надлежащие к уплате, проценты по кредитам и прочие операционные расходы. Что же такое чистая прибыль в контексте оценки экономической эффективности предприятия? Результирующий показатель, отражающий итоговый эффект работы организации, фигурирующий в балансе – главном отчетном бухгалтерском документе.
Наконец, существует такое понятие, как очищенные виды прибыли – EBIT и EBITDA. Оба этих параметра призваны «привести к общему знаменателю» показатели экономической эффективности предприятий в разных странах. Общеизвестно, что налоговые системы различных государств могут быть совсем не похожи друг на друга, соответственно, и ставки налога на прибыль (равно как и порядок его взимания) будут сильно отличаться. Поэтому и введены в бухгалтерскую практику EBIT, или прибыль до налогообложения и уплаты процентов, и EBITDA, или прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов.

Итак, после изучения того, что такое валовая прибыль и чистая прибыль и чем они отличаются от дохода и выручки (валовой и чистой), можно подвести основные итоги.

Выручка – величина положительная (или равная нулю в вырожденных случаях), тогда как доход может принимать и отрицательное значение (если затраты на получение выручки ее не покрывают).
Доход включает в себя абсолютно все денежные поступления, в то время как прибыль – это то, что остается от этого дохода после произведения всех необходимых отчислений.

К слову, экономистами-неоклассиками было разработано теоретическое условие максимизации прибыли предприятия. В соответствии с их выводами значение прибыли будет максимальным, а объем производства продукции оптимальным, если предельная выручка (прирост общей выручки, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара) равна предельным издержкам (дополнительным затратам на производство единицы дополнительной продукции), то есть когда предельная прибыль равна нулю.