Вычет за покупку квартиры работающему пенсионеру. Размеры компенсации – от чего зависят. Особенности заполнения декларации и заявления

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года - 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Несмотря на наличие разъяснений по вопросам получения вычетов лицами пенсионного возраста, тема часто является предметом обсуждения. Самыми популярными являются вычеты, связанные с затратами на лечение и приобретение недвижимости лицами, находящимися на заслуженный отдыхе. Разберемся, могут ли пенсионеры получить налоговый вычет, какие есть нюансы и последние изменения в законодательстве.

При приобретении жилья новому владельцу положен возврат излишне уплаченного налога – . Для того чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение двух условий:

  • Право на вычет не было использовано или размер составлял меньше лимита.
  • Жилье приобретается не у близкого родственника или работодателя.
  • Наличие дохода (заработной платы), с которой уплачивается НДФЛ. Вернуть за год можно не больше, чем было уплачено в бюджет.

Данная услуга применима не только к настоящему, но и будущему доходу физического лица до момента исчерпания лимита. Если у работающего пенсионера не возникнет никаких проблем с возвращением излишне уплаченного налога, кроме срока возврата при небольших доходах, то ситуация с неработающим несколько иная, ведь пенсия не подлежит налогообложению. Правительство РФ, понимая сложность ситуации, закрепило в пункте 10 статьи 220 НК РФ одно исключение - граждане пенсионного возраста могут воспользоваться своим правом на вычет за три года, предшествующих покупке жилья. Если сумма подоходного налога за период не покрывает максимальной суммы, которую по закону может получить пенсионер, или последние три года он провел на заслуженном отдыхе и не платил НДФЛ, то для возвращения остальной части льготы потребуется наличие налогооблагаемых доходов. Это может быть не только заработная плата, но и другие доходы с уплатой подоходного по ставке 13 процентов: продажа недвижимости или акций предприятий, сдача в аренду недвижимости и другие.

Не стоит забывать и о близких родственниках пенсионера, а именно: жены или мужа. Если гражданин официально состоит в браке и его вторая половинка работает или имеет налогооблагаемый доход, то компенсация может быть получена на него.

Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.

Примеры расчета:

  1. Гражданин Слуцко в августе 2017 года вышел на пенсию и решил переехать поближе к морю. В 2017 году он продал свою квартиру, в которой прожил последние 20 лет, и купил за 4 миллиона квартиру в Евпатории. Для получения выплаты ему необходимо дождаться окончания года и подать налоговую декларацию. Все необходимые бумаги он сможет предоставить в ФНС в любое время в 2018 году или позже. На момент возникновения права на вычет он находился на пенсии, поэтому может вернуть уплаченный НДФЛ за 2015–2017 года. Налоговая база, за прошедшие три года, составляла: 450000 + 495000 + 299000 = 1244000 рублей, а возмещение составит 1244000 х 13% = 161720 рублей.
  2. Гражданка Кузьмина является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. В 2017 году она купила дом за 3 миллиона рублей и переехала в него с общежития. После регистрации права собственности она отправилась подавать документы в ФНС на получение вычета за период с 2014 по 2016 года. За период её доход составлял 1100000 рублей, поэтому после получения 1,1 млн. х 13% = 143 тысячи рублей, она имеет право получить уведомление с налоговой инспекции и написать заявление на работе. В её случае стоимость квартиры выше лимита вычета, в будущем она сможет уменьшить налоговую базу еще на 2 млн. — 1,1 млн. = 900 тыс. рублей. Но выплата будет не одной суммой, а ежемесячное снижение налоговой базы до тех пор, пока льгота не будет полностью использована.

Изменения в законодательство в 2019 году

Самые важные изменения в законодательстве, интересующие в первую очередь пожилых граждан, произошли 01.01.2012. Именно тогда появилась возможность воспользоваться переносом налогового вычета на три года, предшествовавших возникновению права на вычет. Но первоначально воспользоваться этим правом могли только неработающие пенсионеры. Этот момент был изменен с начала 2014 года, когда работающие и неработающие пенсионеры были уравнены в правах (Письмо Министерства Финансов РФ от 17.04.2014 № 03-04-07/17776). С тех пор существенных изменений в законы внесено не было.

Вычет за лечение

Этот вид относится к . Основными особенностями являются:

  • возможность получения ежегодно;
  • максимальная сумма составляет 120000 рублей в год по всем видам социальных вычетов, за исключением или благотворительности;
  • вернуть можно не больше суммы, уплаченной за год в виде подоходного налога. Остаток не переносится на следующие периоды.

Вместо пенсионера, прошедшего , вычет могут получить его ближайшие родственники (дети, муж или жена). Обязательным условием является оформление договора и платежных документов на родственника.

При оформлении пенсионером налогового вычета на лечение не имеет значения, лечился ли гражданин в государственной или частной клинике, в стране или за рубежом. При дорогостоящем лечении включить можно и нужные лекарства, приобретенные по рецепту за счет собственных средств.

Как получить налоговый вычет пенсионеру

Существует два варианта оформления льготы: через работодателя или налоговую. Конечно, существуют еще варианты подачи декларации через портал Госуслуги или сайт налоговой, но все равно потребуется визит в инспекцию и для процедуры потребуется электронная цифровая подпись, которая есть далеко не у каждого (после написания инструкции на эту тему сюда добавится ссылка). Правда, визит к ФНС потребуется и в случае подачи заявления налоговому агенту. После проверки документов инспектор в месячный срок выдаст уведомление о праве на вычет, которое вместе с заявлением предоставляется в бухгалтерию работодателя. В дальнейшем налоговая база будет уменьшаться до полного исчерпания лимита вычета, а с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Не многие знают о том, что законодательной властью Российской Федерации предусмотрены льготы пенсионерам при покупке квартиры, которые можно получить при определенных обстоятельствах. В чем их сущность и порядок получения? Исследуем этот вопрос более детально.

Налоговые льготы при покупке квартиры для разных категорий пенсионеров

Необходимо сказать о том, что налоговые льготы при покупке квартиры имеют две группы пенсионеров - работающие и неработающие. В первом случае ситуация наиболее проста для понимания: если человек работает и получает доход, он должен выплатить с него налог на доходы (НДФЛ). Как и для работающего человека не пенсионного возраста, для данной категории граждан ставка налога составляет 13%. Поскольку имеется возможность получить налоговый вычет по имуществу, каждое физическое лицо, купившее квартиру, может вернуть до 260 000 руб. Работающие пенсионеры не являются исключением, а потому они могут возвратить эту сумму, начиная с года покупки имущества, при условии их официального трудоустройства

Во втором случае пенсионер на заслуженном отдыхе получает государственную пенсию, которая в соответствии с п.2 ст.217 НК РФ не облагается НДФЛ. Это означает, что он не платит налог, а потому (до 2012 г.) не имел права на имущественный вычет. После официального принятия ФЗ №330-ФЗ о поправках в НК РФ изменилось законодательство по этому вопросу, а именно даже неработающий пенсионер имеет абсолютное право получить льготу при покупке недвижимости, только ее порядок представляет собой обратную схему.

Так, человек данной категории граждан может воспользоваться льготой в течение последних трех лет, отсчет которых начинается с момента осуществления приобретения. При этом законодательно установлено, что льгота может быть получена только в том случае, если физическое лицо получало за указанный период какой-либо официальный доход. К примеру, если человек ушел на пенсию 31.12.2013 г. и приобрел жилье в 2014 г., то он может воспользоваться вычетом за 2013 г., 2012 г. и 2011 г. Если работник вышел на пенсию раньше, то есть, например, 31.12.2012 г., то период, за который он получит льготу - 2012 г. и 2011 г.

Подобный порядок получения льготы называется переносом остатка неиспользованной льготы на другие периоды. В случае если пенсионер прекратил получать доход не с начала налогового периода (года), то он имеет право получить льготы именно с этого года. Иными словами, если налогоплательщик вышел на заслуженный отдых в середине 2014 г. и в этот же период купил квартиру, то первым годом использования льготы будет как раз 2014 г.

Механизм получения льготы при покупке квартиры

Порядок оформления льготы при покупке квартиры в пенсионном возрасте ничем не отличается от не пенсионного, поскольку представляет собой механизм возврата налога, уплаченного в бюджет. При этом человек обязан предоставить в налоговую службу по месту жительства декларацию по установленной форме 3-НДФЛ с указанием всех пунктов, затрагивающих полученные доходы, уплаченный налог и стоимость жилья (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?). Кроме того, к ней должны прилагаться документы, утверждающие право получения этих льгот, к которым относятся:

  • заявление по установленной форме;
  • копия паспорта;
  • правоустанавливающий пакет документов на квартиру (свидетельство права собственности, договор купли-продажи, расписка в получении денежных средств);
  • справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ за период использования льготы.

Налоговые органы проверяют в течение трех месяцев предоставленные документы на правильность их составления и оформления, а также право человека на получение льготы. Если все находится в полном порядке, то на расчетный счет налогоплательщика из бюджета перечисляется сумма, указанная в этих декларациях. При этом если налоговики обнаружили какие-либо неточности или отсутствие документов, они делают официальный запрос с предоставлением уточненной декларации или недостающих документов.

Чтобы получить денежные средства, пенсионер должен иметь расчетный счет в каком-либо российском банке, реквизиты которого он указывает в документах. Следует уточнить, что в наличной форме деньги не могут быть получены ни при каких обстоятельствах.

Особенности получения льготы

Применение льгот для пенсионеров имеет ряд определенных особенностей, которые обязательно нужно учитывать при оформлении документов.

Во-первых, льготы для неработающих пенсионеров предоставляются за три последние года. Если заняться оформлением документов не в год покупки квартиры, а в последующий налоговый период, то можно упустить материальную выгоду. Например, если человек ушел на пенсию 01.01.2014 г. и в этом же году купил жилье, он может получить льготы за 2011 г., 2012 г. и 2013 г., при условии, что он сразу же займется оформлением документов. Если же свое внимание на этот вопрос он обратит только в 2015 г., то сможет получить льготу за 2012 г. и 2013 г., а за 2014 г. не получит, поскольку в этом году не был заработан доход и, соответственно, не уплачен налог.

Во-вторых, если имущество приобреталось в долевую собственность, например, пенсионер и его сын или дочь, то налогоплательщик также имеет безусловное право на получение льготы, соотносимой с тем размером расходов, которые он понес при покупке жилья.

В-третьих, работающий пенсионер, как и налогоплательщик не пенсионного возраста, имеет право получить льготу, как через налоговые органы, так и непосредственно через своего работодателя. При этом если физическое лицо совмещает несколько мест работы, он может получить имущественный вычет по своему желанию у одного или сразу у нескольких налоговых агентов. Сотрудники налоговой самостоятельно определяют порядок работодателей, у которых будет получена льгота. В данном случае работающему пенсионеру необходимо получить в налоговых органах уведомление о том, что ему положена эта льгота или вычет, а затем предоставить его налоговым агентам.

Если пенсионер купил квартиру, дом и прочее жилье, при этом он работает или работал в течение 3 лет до покупки, либо имел какие-либо другие виды доходов, облагаемых НДФЛ, он имеет право вернуть уплаченный налог.

Преимущество имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионером заключается в возможности возмещать уплаченный налог сразу за 4 года.

К сведению, не каждый может рассчитывать на данное преимущество. Недоступен вычет тем, кто 3 года до покупки жилья не работал (не имел облагаемых доходов) и не намеревается работать в будущем. Просто нечего будет возвращать.

О каких пенсионерах идет речь

Неважен вид пенсии (страховая, по инвалидности, в связи с потерей кормильца), какое основание было для выхода: льготное (досрочное) или обычное (по достижению необходимо возраста и стажа и т.п.).

Ранее, до 01.01.2014 года, вычет при покупке квартиры только неработающий пенсионер мог получить одновременно за 4 года. Работающий пенсионер такого права был лишен (только за 1 год). Теперь ограничение отменено, любой пенсионер вправе рассчитывать на полный вычет.

Часто случается, что первоначально приобретается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для вычета. Главное, чтобы на момент заявления о возврате налога имелся пенсионный статус.

Какие суммы подлежат возврату

Суммы, с которых производится вычетный расчет, общеустановленные:

  • до 2 млн. рублей, уплаченных продавцу в качестве цены по договору купли-продажи жилья. То есть сумма возврата НДФЛ максимально составит 260 тыс. руб.;
  • до 3 млн. рублей по процентам за займы и кредиты, выданные на приобретение жилой недвижимости. Из бюджета на руки возможно получить в пределах 390 тыс. руб.

Существует перечень доходов, которые не облагаются налогом, поэтому с этих доходов вычет получить нельзя:

  • пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца);
  • алименты;
  • единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соцслоям;
  • выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, продукции животноводства;
  • прочее.

Таким образом, физически применить имущ.вычет возможно, если у его получателя имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям (не рекламно-стимулирующие) и пр.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ и никак не влияет на налоговычет.

За какой период получается вычет

Возмещение налога производится сразу за четыре года:

  • за тот год, когда приобретена недвижимость (оформлено право собственности, либо подписан акт приема-передачи (при долевом участии в строительстве);
  • плюс три года (следующих друг за другом), до года покупки жилья.

Пример : гражданин купил квартиру в 2017 г. Соответственно в 2018 г. он может подать декларацию за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Использовать или нет для вычета 3 предшествующих года пенсионер решает сам. Можно использовать не все три, а 1 или 2 года - это по желанию.

Если воспользоваться переносом остатка на предшествующие 3 года, то остаток переносится от одного года к другому в четком хронологическом порядке (хаотично в случайном порядке брать года для возмещения нельзя).

Пример: приобретен жилой дом в 2016 г. В 2017 подается декларация и подтверждается вычетное право за 2016 г., но физлицо не получает его в полном лимите. Не взирая на то, что оно должно отдекларировать свои доходы за 2015-2013 г.г., налогоплательщик, игнорируя отчетность за 2015 г., подает декларацию за 2014 г., так как в этом году он получил достаточный доход, чтобы исчерпать лимит по вычету. Так не положено.

Трехлетка отсчитывается от года, в котором впервые будет заявлен вычет, но не когда куплена недвижимость или проведена оплата за жилье или в другие периоды.

Допустим , гражданин приобрел квартиру в 2015 г. и, если он обратился в 2016 г. с полным пакетом документов, то мог бы получить возврат за 2015 - 2012 г.г. Однако он промедлил и обратился лишь в 2017 году. Соответственно, у него будет право на возмещение по 2016, 2015, 2014, и 2013 г.г. Как видно, двухгодичная задержка привела к сгоранию двух лет.

Перенос на поздние периоды

Если остаток не исчерпать за основной год и три предшествующих, то, как и обычный плательщик налогов, пенсионер вправе довыбрать налог в грядущих годах.

Выход на пенсию после приобретения квартиры

В ситуации, когда квартира (дом, комната) покупается обычным трудящимся, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, вопрос как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры излишний. Такой собственник может воспользоваться своим пенсионным статусом и применить вычет по пенсионному основанию.

Пример , квартира куплена в 2015 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2017 г. В 2018 г. подал документы на возврат за 2017 г., а также предыдущие 3 года (2016, 2015, 2014). То есть отсчет пойдет с 2016 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает вычетное право (2015).

Но чем больше временной разрыв между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для рэтровычета. В итоге, если такой разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества теряют силу.

Допустим, недвижимость приобретена в 2012 г. и с 2013 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся на 2017 г. Заявляя в 2018 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2012 г.

Если есть другие вычеты

В одном году можно применять несколько видов вычетов (в том числе и социальный, и стандартный).

Чаще случается сочетание квартирного (имущественного) и социального. Они по своей природе схожи, поэтому их одновременное применение допускается (так сказать, на конкурентной основе), они суммируются.

Пример : в 2017 г. приобретена квартира стоимостью 1,2 млн. руб., гражданин пенсионер и единственный его доход - сдача внаем собственной недвижимости. В этом же году была платная хирургическая операция, расходы на которую составили 18 тыс. руб. По итогам 2017 г. гражданин получил доход, облагаемый НДФЛ от аренды недвижимости, в сумме 300 тыс. руб., то есть обязан уплатить налог в размере 39 000 руб. В декларации за 2017 год указывается облагаемый доход, налог к уплате составляет 39 000р. Вычет на квартиру и лечение получить можно, но не более суммы налога, подлежащего уплате (39 тыс.). Учитывая вычет на приобретение жилья, налога к уплате не будет (2300 руб. (13% вычет на лечение) и 36 700 руб. - имущественный вычет). Декларация подается, налог равен нулю.

Вычетные суммы можно сочетать в разных пропорциях, по усмотрению заявителя. Рационально (но не во всех случаях) пытаться применить полностью соц.вычет, так как его остаток, в отличие от имущественного, не переносится на следующие годы, а сгорает.

Куда обращаться

В ИФНС:
  1. Если есть постоянная прописка - в территориальную инспекцию по месту жительства;
  2. Если нет постоянной прописки, только временная - в ИФНС по адресу временной прописки;
  3. Если данных о плательщике в ФНС нет , то нужно писать заявление. Пока не закончится регистрация гражданина в ИФНС, заявить на возврат налога не получится. Но, как правило, регистрация в инспекции производится налоговой самостоятельно (по данным из паспортно-миграционной службы);
  4. При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет значиться плательщик налога;
  5. В исключительных случаях, когда физлицо не имеет ни постоянную, ни временную прописку , заявить о своём праве на возврат налога можно в налоговую, на территории которой находится недвижимость.
К работодателю:

Законом предусмотрена возможность получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (но это не касается неработающих пенсионеров). Но работодатель не в силах вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

Как подать декларацию в налоговую

В настоящее время существует три варианта сдачи вычетной документации.

«Живая» явка в налоговую

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). При таком способе, сдающий документацию, берет с собой и копии (которые передает в налоговую) и подлинники (которые просто показывает специалисту для удостоверения копий).

По требованию гражданина инспектор обязан поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, текущая дата) о принятии декларации на её копии. Чтобы не возникало организационных вопросов, следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки заявителю), можно вообще представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС.

Данный способ удобен тем, что при сдаче-приемке инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.

Почтовое отправление

Вычетный комплект можно сдать, направив в адрес инспекции, заказное письмо с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет считаться дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первый раз обращения за вычетом.

Через Интернет

Обращаться можно и в электронной форме. Успешно сделать это можно в «личном кабинете» на сайте ФНС. Причем можно отправить не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Отправка производится с помощью электронной подписи (если у налогоплательщика отсутствует свой многопрофильный сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

В отличие от возможностей личного кабинета сайта ФНС, заявить вычет через сайт госуслуг нельзя, есть только возможность отправки подоходной декларации.

В какие сроки

Сдавать документацию в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в свою собственность в Росреестре.

  1. Начало срока обращения:
    • если сдавать по почте, то с первого календарного дня года,
    • если сдавать лично, то с первого рабочего дня нового года.
  2. Если, кроме получения вычета, нужно отчитаться и за полученный в прошедшем году доход, то подать декларацию нужно до 30 апреля.
  3. Если декларация подается только, чтобы вернуть налог, уплаченный работодателем (т.е. нет других облагаемых доходов), то можно подать в течение всего года без ограничения до 30 апреля.

Налоговая имеет право проверять декларацию и документы в течение 3 месяцев . Затем в течение 2 недель обязана вернуть налог на расчетный счет пенсионера.

Какие документы

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

  • Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
  • Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
  • Справка 2-НДФЛ . Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
  • Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
  • Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
  • Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
  • Свидетельство/выписка о праве собственности .

До 15 июля 2016 г. право подтверждалось свидетельством. Позже (в том числе в настоящее время) свидетельства не выдают, их заменила выписка из реестра прав на недвижимость (проще выписка из РПН). Поэтому если сделка совершена до июля 2016 года и собственнику выдано свидетельство о праве собственности, то в ФНС представляется это свидетельство, если после указанного периода, то выписка из РПН.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующим распечатыванием на бумаге (либо сохраняется в электронном виде для представления в таком виде в ИФНС).

Многие инспекторы косо поглядывают на бланковые 3-НДФЛ. Хоть и законодательством такой вид деклараций считается допустимым, все равно с ней возникают трудности. Во избежание лишних споров и проблем проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Вначале следует скачать программу. Без всяких трудностей это можно сделать на сайте ФНС .

Скачивать нужно не последнюю версию программы, а версии деклараций за те годы, по которым будет представляться отчет. То есть если возмещаются средства за 2017 г., то нужно скачать и заполнять «Декларация 2017», если учитываем доходы и формируем остатки вычета за 2016 г. - скачиваем «Декларация 2016» и т.п.

Далее важен сам порядок заполнения. Так как пожилые лица предоставляют сразу несколько деклараций (за год, в котором возникло право на вычет и предыдущие три), то следует соблюсти последовательность переноса вычетного остатка из года в год. Составление 3-НДФЛ начинается с более позднего времени и регрессно следует оформлять декларации и переносить остаток к более ранним годам.

Например , сделка совершена в 2017 г. Сначала оформляется декларация за 2017 г., если образуется остаток (вся сумма налог не выбрана), то составляется за 2016 г., потом за 2015 г. и т.д.

Внесение данных в декларацию производится на основании первичных документов по сделке (договор купли-продажи, акт приема-передачи), сведений об объекте недвижимости из Росреестра (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности), личного паспорта гражданина, справок от работодателя (справка 2-НДФЛ), то есть из тех документов, которые будут входить в сдаваемый пакет документации.

Особых затруднений с заполнением 3-НДФЛ нет. Главное не запутаться с переносом остатков вычета. От общей суммы причитающегося возврата отнимается налог, плаченный в году, когда возникло право на возмещение (оформления собственности). От полученного результата отнимается налог, уплаченный в ближайшем нисходящем году, потом размер налога очередного года и так по цепочке 4 года.

Общая сумма вычета отражается в строке «1.12» листа «Д1». А остатки указываются в строках «2.10» (если вычет производится и/или по процентам кредитных договоров - «2.11») листа «Д1» декларации.

Пенсионер-налогоплательщик единовременно формирует остаток за 4 года (в котором возникает право на возврат НДФЛ и три предшествующих года), одновременно представляя в налоговую 4 соответствующие декларации. Если остаток не будет сведен к нулю, то продолжать выбирать можно в предстоящих (будущих) периодах.

Пример : квартира куплена в 2016 г. за 1,5 млн. руб. Лицо получало доходы и уплачивало налоги в следующих размерах: в 2013 г. НДФЛ был 35000 руб., в 2014 г. - 39 000 руб., в 2015 г. - 34 000 руб., в 2016 г. – 42 000 руб. От суммы покупки оно вправе получить вычет в сумме 195 000 руб. (1,5 млн. Х13%). За указанные периоды (2013- 2016 г.г.) собственник получил возмещение в сумме 150 000 руб. (35 тыс.+39 тыс.+34 тыс.+42 тыс.). Остаток в размере 45 тыс. руб. (195 тыс. – 150 тыс.) пенсионер сможет получить в следующих нологогодах, начиная с 2017 и далее. Допусти, в 2017 г. НДФЛ был равен 30 тыс. руб., а в 2018 г. – 33 000 руб. Соответственно за эти два года остаток будет довыбран.

Если в определенном чередующимся году не было дохода, то налогоплательщик может не подавать нулевую декларацию, а перескочить с года на год. Таким образом, вместо 4 деклараций можно предоставить меньшее число.

В случае если одновременно заявляются другие вычеты по НДФЛ (социальный, стандартный), то они указываются в одной декларации. Для этого на странице «Вычеты», кроме имущественного выбираются соответствующие листы «Стандартные» и/или «Социальные» и заполняются по необходимым реквизитам.

Случается, что какие-либо вычеты уже своевременно заявлялись и получались возвратные суммы. Тогда заявлять о «квартирном» возмещении придется в, так называемой, уточняющей 3-НДФЛ. О том, что она уточняющая можно судить о цифрах в графе «Номер корректировки» на титульном листе (первоначальная декларация имеет цифру «0», все остальные цифры говорит о количестве уточнений, допустим, ставим 1 значит корректировка всего одна, если ставим 2 значит отчет корректируется уже второй раз и т.д.).

Когда заполняем уточненную декларацию, то с первоначальной переносим данные и дополняем новыми данными (из-за которых корректируемся).

Следует знать, что если допустимый годичный размер возмещения уже исчерпан предыдущим вычетом (принято решение и получены деньги), то перераспределить полученные средства нельзя.

Например : в 2015 г. физлицо получило из бюджета в счет социального вычета 15 т.р., а в 2016 г. – 20 т.р. В 2017 г. купило жилой дом за 2 млн. руб. Налогоплательщик имеет постоянный одинаковый доход за указанные периоды и уплачивал НДФЛ по 45 т.р. ежегодно. Имея намерения возместить средства по имущественному вычету, физлицо может за 2017 г. получить 45 т.р., за 2016 г. – 25 т.р. (45 т.р. – 20 т.р.), за 2015 г. – 30 т.р. (45 т.р. – 15 т.р.).

Заявление на вычет

Официально это заявление называется «О возврате суммы излишне уплаченного налога». Оно имеет строгую форму (не составляется в свободной форме), предусмотренную приложением №8 к приказу ФНС России №ММВ-7-8/90@ от 30.03.2015 г.

Заявление составляется очень просто. Достаточно заполнить реквизиты бланка, где все графы понятны. Перед собой нужно иметь паспорт, реквизиты своего банковского счета, составленную декларацию и знать несколько иных значений (КБК, номера статей налогового кодекса и пр.).

За каждый год заполняется отдельное заявление, то есть заявление не общее (не единое) за все время. Таким образом, если заявитель будет сразу подавать 4 декларации (основную и за 3 предшествующих года), то и заявлений должно быть тоже 4 штуки.

Инструкция по заполнению заявления

  1. Территориальная налоговая, в которую сдается пакет документов на вычет;
  2. ФИО, ИНН, адрес (согласно прописке), контактный телефон налогоплательщика;
  3. Всегда указывается эта норма закона;
  4. Указывается год, за который возмещается налог;
  5. Неизменяемый показатель для любого налогоплательщик, независимо от региона;
  6. Такой же как и в декларации;
  7. Такая же как и в декларации;
  8. В подавляющем большинстве случаев именно так называется банковский счет налогоплательщика;
  9. Реквизиты можно заказать в обслуживающем банке;
  10. Обязательно кроме ФИО указать полные реквизиты паспорта;
  11. Лучше ставить дату такую же какая и в декларации.

Проблемы с передачей документов

Как показывает опыт, документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС производит предварительную проверку документации, что позволяет оперативно устранить недочеты на месте, а если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Часто сроки одобрения и выплаты имущественного вычета нарушаются. Для защиты своих прав следует четко фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла в последующем манипулировать датами по своему усмотрению). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Обычно её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки

Одобрение и выплата

Следует знать, что испрашиваемая сумма к выплате может отличаться от той суммы, которая будет фактически выплачена. Допустим, у физлица есть долги по другим налогам, то ИФНС сначала закроет задолженность по долгам, а после выплатит оставшейся размер.

Последнее обновление: 17.06.2018

Вопрос:

Может ли работающий или неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Как ему здесь вернуть подоходный налог? Может ли пенсионер получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Ответ:

Несмотря на массу разъяснений по поводу налоговых вычетов, положенных гражданам при покупке и продаже квартир, у многих пенсионеров остаются вопросы. Налоговики почему-то не уделили должного внимания такой многочисленной, пожилой и любознательной категории наших граждан. А для них действительно есть нюансы в применении имущественных налоговых вычетов в сделках с недвижимостью. Именно этот вопрос мы сейчас и рассмотрим.

Если пенсионер купил себе квартиру , то как ему получить налоговый вычет (т.е. вернуть себе НДФЛ ), если он уже не работает? А если он продолжает работать? А если пенсионер продал свою квартиру , то как ему снизить свою налогооблагаемую базу?

Разберем эти ситуации по очереди. Все, сказанное ниже, справедливо как для рынка недвижимости, так и для .

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета . Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате ), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже )..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату , соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому ), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов , соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером ? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров .

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (Откроется в новой вкладке.">пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (Откроется в новой вкладке.">п.2, ст.213.1, НК РФ). А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.">п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.">п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (Откроется в новой вкладке.">фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную ), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (Откроется в новой вкладке.">абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и Откроется в новой вкладке.">п. 10, ст.220 НК РФ). Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды» . В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести ) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже ). Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом ! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка» ), он должен подать заявление на вычет вовремя ! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом ). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается (Откроется в новой вкладке.">Письмо Минфина от 21.03.2016 , 11-й абзац ).

♦ Пример (Возврат НДФЛ пенсионеру за предыдущие годы) ♦

Что касается работающих пенсионеров , то здесь ситуация аналогичная. При покупке квартиры работающие пенсионеры, так же как и неработающие имеют право на перенос «остатка налогового вычета» на три предшествующих покупке года. Но плюс к этому, работающие пенсионеры могут применять этот же вычет еще и к своему текущему доходу , который возник в год приобретения жилья.

То есть у работающих пенсионеров есть больше возможностей применения имущественного налогового вычета. Вначале он применяется к текущим доходам пенсионера , и если вся положенная сумма вычета из текущих доходов не выбирается, то оставшаяся часть (тот самый «остаток» ) переносится на три предшествующих покупке года .

Итак, пенсионер может вернуть подоходный налог при покупке квартиры в следующих случаях:

  1. Пенсионер продолжает работать и получать доход, облагаемый НДФЛ;
  2. Пенсионер работал в течение одного, двух или трех (максимум ) последних лет, предшествующих году покупки квартиры;
  3. Пенсионер получает пенсию из негосударственного пенсионного фонда (НПФ), отчисления в который производил его работодатель.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную ), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно.