Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет , то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, является покупка жилой недвижимости (например, квартиры).
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Остальное Вы сможете перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, переносится на будущие годы. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 2 млн рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 260 000 рублей. Вернут налоги при покупке квартиры, уплаченные по ставке 13%.
Максимальный размер вычета
Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена начиная с 2008 года и сохраняется на последующие годы (включая, например, 2015 и 2016 годы). До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от суммы вычета.
Два способа получения налогового вычета
Получить вычет возможно двумя способами: по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, или в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента).
Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции Вам нужно по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ , заявление на вычет и некоторые другие документы. Затем, после того как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите возвращенный налог на свой расчетный счет. То есть уплаченные Вами налоги вернутся к Вам.
Для получения имущественного налогового вычета у работодателя Вам нужно предоставить работодателю (если у Вас их несколько, одному по Вашему выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.
К сожалению, при получении вычета у работодателя, работодатель будет выплачивать Вам весь доход только после предоставления уведомления. То есть, например, если Вы принесете уведомление в августе, только с августа. А через налоговую инспекцию (по окончании года) можно будет вернуть налоги за весь год, а не только с августа по декабрь.
Еще один минус получения вычета у работодателя - как правило, в инспекцию придется сходить два раза. Сначала Вам нужно будет запросить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (подтверждающее Ваше право на вычет). Инспекция, как правило, не выдает уведомление сразу - по закону у нее есть один месяц на это. Поэтому Вам нужно будет сходить в инспекцию еще раз, чтобы забрать подготовленное уведомление. Если же Вы получаете вычет не у работодателя, а от налоговой инспекции, как правило, достаточно одного "похода" в инспекцию.
Новые и старые правила по возврату налога при покупке квартиры
C начала 2014 года действуют новые правила получения вычета, но не для всех. Новые правила - для Вас, только если выполняется два условия.
Три основных изменения такие:
|
Вот чуть более подробная одностраничная памятка по новым правилам, которую можно скачать:
Нужно ли как-то учитывать эти изменения, если Вы, например, купили квартиру в 2013 году? Нет. Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Это означает, что право на вычет у Вас наступило в 2013 году. Вы можете не изучать эти изменения. Новые правила - не для Вас. Даже если Вы возвращаете налоги за 2014 год или годы после 2014 года - в том числе, за 2016 или 2017 год.
Возможно ли получить вычет по процентам по ипотеке по второму жилью, если Вы получали вычет по стоимости первого жилья (но не по процентам по ипотеке)? Если право на вычет по первому жилью наступило до 2014 года? Да, возможно. Это - единственная ситуация, в которой можно воспользоваться вычетом еще раз, несмотря на то, что Вы уже пользовались им и право наступило (первый раз) до 2014 года. Об этом написал Минфин России в письме №03-04-05/64922 от 16 декабря 2014 года. В такой ситуации Вы можете претендовать на вычет по процентам по ипотеке. Заполняя декларацию, ответы для расходов на приобретение жилья оставьте пустыми, а ответы для процентов по ипотеке - заполните.
Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Вы получили вычет по стоимости квартиры, но не по процентам по ипотеке. В 2014 году Вы купили еще одну квартиру с использованием ипотеки. Вы можете получить вычет по второй квартире, но только по процентам по ипотеке.
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Что делать, если общая собственность
Процесс возврата налога
Не бойтесь процесса возврата налогов. Для налоговых инспекций это обычная стандартная процедура. На которую Вы имеете полное право. Например, в 2015 году по официальным данным налоговой службы более двух с половиной миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для получающих налоговый вычет. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний. Многие консультанты, берущиеся получать вычет за Вас, специально преувеличивают трудность этого процесса, чтобы повышать стоимость своих услуг.
Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу (письмо 26.10.12 № ЕД-4-3/18162@). То есть для получения возврата, как правило, достаточно одного "похода" в инспекцию. А Налогия позаботится, чтобы документы, которые Вы принесете в инспекцию, были правильными.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:
1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.
2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
3 Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.
Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Оформление возврата подоходного налога для многих граждан кажется непосильным трудом. Так как считают, что затратят много времени и бюрократические проволочки не дадут получить законно уплаченные 13% назад. На самом деле все не так сложно. В статье изложена инструкция, как получить налоговый вычет за квартиру, лечение или обучение.Можно ли вернуть налог
В Конституции РФ четко обозначены права и обязанности гражданина, которые гласят, что каждый работающий человек имеет право на возврат социального вычета, но при условии, что он Таким образом, человек обязан быть официально трудоустроен и оплачивать 13% с получаемого дохода. Только при соблюдении этого правила, возвращается гражданину. Например, женщина в декрете не сможет оформить возврат налога, так как в этот период она получает только пособие по уходу за ребенком, а с него отчислений не производят.Также исключение составляют пенсионеры. Они теряют право на возврат подоходного налога после первого года выхода на заслуженный отдых.
Как вернуть подоходный налог
Сдать документы на оформление социального вычета только в налоговом органе и по вашему месту регистрации. Если вы проживаете в другом городе и хотите там оформить вычет - сделать это не получится.
Подать документы можно следующими способами:
- лично посетить отделение налоговой инспекции;
- оформить заявление через портал «Госуслуги» .
Также предусмотрено два способа получения :
- через налоговый орган;
- от работодателя.
Ситуация первая - вы обращаетесь только в налоговую инспекцию и предоставляете документы на оформление социального или имущественного вычета. После проведения камеральной проверки, вам перечисляют денежные средства.
Ситуация вторая - сначала необходимо оформить разрешение от налоговой службы, путем подачи письменного заявления . Таким образом, работодатель перестанет удерживать с вашей зар.платы 13%.
Вернуть налог за квартиру
Возврат имущественного налога исчисляется двумя периодами:
- За предыдущий отчетный год. Подавать документы придется ежегодно до момента получения всей сумы вычета. В основном такой способ применяется в том случае, если размер официальной заработной платы небольшой. Так как выплаты начисляются исходя из уплаченного НДФЛ.
- По истечении трех лет после приобретения недвижимости. В течение трех лет после приобретения права собственности вы не оформляете возврат НДФЛ. Только после истечения этого срока вы подаете заявление на получение имущественного вычета. Плюсом такого способа является получение всей суммы налога сразу, но не больше той части, которую вы оплатили за три года. Например, по подсчетам вам положен возврат в размере 150 000 р, а размер уплаченного налога составляет 100 000 р. Это значит, что оставшиеся 50 000 р. вам выплатят в будущем году.
Перечень документов, которые требуются для оформления налога:
- Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ. На сайте ФНС вы сможете найти инструкцию по заполнению формы. В случае возникновения вопросов можно обратиться в специализированные компании, которые занимаются оформлением справки за умеренную плату.
- Справка 2-НДФЛ за отчетный год. Годовую форму лучше заказывать заранее, так как готовится справка дольше. Сроков годности документ не имеет.
- Копии документов на имущество - договор купли-продажи, свидетельство о гос.регистрации.
- В случае приобретения квартиры - предоставляется кредитный договор, чеки ежемесячных платежей за отчетный период, справка об уплаченных процентах за год.
- В случае, когда квартира куплена у застройщика и в договоре указаны условия, что помещение без отделки - возможен возврат денег, которые потрачены на ремонт. Для этого необходимо предоставить копии товарных чеков на стройматериалы.
- Получить вычет можно и за супруга. Это актуально, когда у одного из супругов невысокая зар.плата. Но только в том случае, если недвижимость оформлена в общую совместную собственность. Для этого подается копия свидетельства о браке и письменное согласие от имени супруга.
- Выписка с указанием банковского счета для зачисления денежных средств.
При первом обращении понадобится папка со скоросшивателем и файлами.
Также при подаче пакета документов, возьмите оригиналы. Инспектор вправе потребовать их для сверки.
Вернуть налог за лечение
Возврат подоходного налога за лечение предусматривает также предусматривает покупку дорогостоящих медицинских препаратов. Действует это правило в том случае, если медикаментов не оказалось в мед.учреждении или лекарства не включены в список медицинской страховки (полиса). Лечащий врач или заведующий отделением, по просьбе больного, обязан предоставить справку или выписку с указанием примененных препаратов.
Для оформления социального вычета потребуются следующие документы:
- справка 2-НДФЛ за отчетный год;
- если оформляется вычет за лечение родственника - документы, которые подтверждают родство;
- договор на получение платных медицинских услуг, справка об оплате лечения, чеки, курортная книжка;
- копия мед.полиса;
- рецепты (выдаются по месту лечения, с печатью);
- выписка с указанием банковского счета для зачисления денежных средств.
Помните: срок для подачи документов с момента лечения не должен превышать 3 года.
При заполнении декларации обязательно указывается код лечения:
«1» - стандартное, без хирургического вмешательства;
«2» - дорогостоящее лечение или проведение операций.
Вернуть налог за обучение
Получить налоговый вычет можно не только за свое обучение, но и за:
Оформить вычет на подоходный налог можно и за получение обучения в коммерческих учебных заведениях, таких как:
- развивающие центры и детские садики;
- лицеи, гимназии;
- обучающие центры (школы по вождению автомобиля,спорт.секции и т.д.).
Документы, которые необходимы для подачи в налоговый орган:
- справка 2-НДФЛ за год;
- копия договора, который заключен с образовательным учреждением на получение и оказание услуг;
- справка об оплаченных взносах;
- копия св-ва о рождении ребенка (если оформляется возврат налога за обучение родных детей);
- справка из опекунского отдела (в случае, если );
- документы о рождении брата или сестры (если оформляется возврат налога за их обучение);
- выписка с банковского счета;
- копия чеков об оплате обучения.
Получить вычет можно за три года сразу.
Сколько можно вернуть налога
С покупки недвижимости можно вернуть не более 260 000 р., т.к. имущественный вычет начисляется только с 2 000 000 р. Даже если ваша квартира приобретена за 3 000 000 р., вернуть налог получится только с 2 000 000 р. Из ситуации можно выйти иначе - получение супругом 130 000 р. с 1 000 000 р., если он не утратил право требования для возврата.
За лечение предусмотрен возврат налога в размере 15 600 р., при условии, что затрачено 120 000 р.
За обучение вы вправе получить 6 500 р., если потратили 50 000 р.
- Каждый год проверяйте отчисления по НДФЛ. Требуйте справку от работодателя или проверяйте в личном кабинете на сайте ФНС.
- Если вы сомневаетесь в правильности оформления справки 3-НДФЛ - обратитесь к профессионалам.
- Все возникающие вопросы можно уточнить в налоговой инспекции по единому номеру - 8 800 222 222 2.
Возвратом налога при покупке квартиры называют . Ему посвящена ст. 220 НК РФ. Порядок возврата налога при покупке квартиры различается в зависимости от даты приобретения.
Так, если вы купили жилье до 01.01.2014 г., то вернуть налог вы можете только один раз. Максимальная сумма вычета при этом – 2 млн рублей. То есть, за квартиру стоимостью 1 млн рублей государство дает имущественный вычет в полном размере понесенных затрат.
А вот если жилье стоит больше 2 млн рублей, то учесть для можно только 2 млн рублей. Значит, 13% от этой суммы составит 260 тыс. руб. Это максимум, который получит налогоплательщик, купивший квартиру до 2014 года. Если жилье стоило дешевле и возврат налога сразу не был получен, то больше претендовать на вычет гражданин не может никогда.
Для жилья, купленного в 2014 году и позднее, правила получения возврата налога стали выгоднее. Возврат налога за покупку квартиры чиновники разрешили получать несколько раз – но в пределах суммы в 2 млн рублей.
Например, купив в 2015 году комнату в коммуналке за 500 тыс. руб., а в 2016 году однокомнатную квартиру за 1 млн 300 тыс. руб., налогоплательщик получает право на оставшиеся 200 тыс. рублей налогового вычета для следующей покупки жилья. Соответственно, за уже состоявшиеся две покупки гражданин может получить 13% от 1 млн 800 тыс. руб. = 234 тыс. рублей.
Вам также будет интересно
80 thoughts on “Как осуществить возврат подоходного налога при покупке квартиры ”
Как правило, вопрос о возврате НДФЛ возникает при появлении у такого работника права на получение социального или имущественного вычета. Стандартные вычеты, к которым относятся детские и недетские вычеты, не требуют от своего получателя обращения в налоговую инспекцию, ведь их выплатой занимается работодатель.
Перед тем, как обратиться в налоговую службу за предоставлением вычета, стоит ознакомиться с порядком проведения данной процедуры, сопряженной с множеством нюансов.
Способы возврата налога с зарплаты в 2017 году
Налоговым законодательством устанавливается два способа получить полагающийся налоговый вычет.
Для осуществления первого способа, требуется подать в налоговый орган заявление и представить установленный законодательством пакет документов. При положительном решении, на банковский счет физического лица перечисляется сумма полагающегося вычета.
Второй способ, как правило, используется, при приобретении недвижимости с использованием средств ипотечного кредитования. Данный способ вернуть НДФЛ заключается в получении налога по мету работы. В налоговой инспекции, расположенной месту регистрации, необходимо получить уведомление работодателю о получении вычета. До конца года, при начислении работнику заработной платы, из нее не будет исчисляться вычет.
Вычет за оформление договора на инвестиционное или накопительное страхование
Многие физические лица, задумывающиеся о том, как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, в первую очередь обращают свое внимание на то, с каким затрат возможно осуществить возврат НДФЛ. Помимо основных, достаточно известных социальных затрат, законодательством устанавливается возможность получить налог за специфические приобретения.
С 2015 года в налоговое законодательство были внесены существенные изменения, благодаря которым, у граждан появилась возможность получения вычета за заключение договора добровольного страхования своей жизни, заключенного на срок не менее пяти лет. Получить подоходный налог с зарплаты в 2017 году возможно при условии, что уплата взносов осуществлялась после января 2015.
Итак, давайте же рассмотрим за что можно вернуть подоходный налог 13 процентов с зарплаты.
Вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет
Под таким счетом подразумевается специальный счет, дающий право своему владельцу на получение определенных налоговых льгот. Открытием счета и его последующим ведением занимается брокерская или управляющая компания, осуществляющий свою деятельность на основании договора на брокерское обслуживание. Открытие такого счета может осуществить только физическое лицо, которое является налоговым резидентом.
При ответе на вопрос «Можно ли вернуть налог с зарплаты за открытие инвестиционного счета?», многие специалисты сходятся во мнении на том, что минимальный срок инвестирования должен составлять три года.
Получение налогового вычета может осуществляться двумя способами:
- Ежегодный вычет в сумме всех внесенных на счет сумм, но не более установленного законодательством лимита.
- При получении дохода по счетам, физическое лицо может не оплачивать налог за прибыль, полученную на ИИС.
Например, вложив в течении года 100 тысяч рублей на ИИС, можно в следующем году получить налоговый вычет на 13 тыс. рублей от государства. Максимум 52 тысячи рублей за каждый год.
Налоговый вычет на ребенка
Правом на получение налогового вычета на ребенка обладает каждый из его родителей, попечителей, опекунов, приемных родителей.
Налоговым законодательством устанавливается возврат, по достижении которого, родители или опекуны ребенка теряют свое право на получение вычета:
- По достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста.
- По достижении ребенком двадцати четырех летнего возраста, если он проходит обучение на очной форме.
Размер налогового вычета на детей регулируется законодательством.
Имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет представлен тремя разными частями и предоставляется по расходам, в соответствии с которыми высчитывается процент подоходного налога с зарплаты:
- На строительство нового дома на территории государства.
- На покупку недвижимости.
- На погашение процентов, начисленных по ипотечному кредиту.
На законодательном уровне устанавливается максимальный размер затрат на имущество, с которых возможно получение налогового вычета – на данный момент он составляет два миллиона рублей. При имущественных тратах свыше указанной суммы, физическое лицо теряет возможность на получение вычета.
Социальный вычет на лечение
Такой вид социального вычета предоставляется физическому лицу, который потратил свои собственные средства на:
- Лечение.
- Лечение супруга, родителей или несовершеннолетних.
- Медикаменты, назначенные ему лично, супругу, родителям или ребенку, не достигшему восемнадцатилетнего возраста.
- Взносы по договору страхования жизни на срок более пяти лет.
Порядок предоставления налога по расходам на лечение или приобретение медикаментов определяется налоговым законодательством.
Документы для возврата налога с зарплаты
Задумываясь о возврате НДФЛ, человек в первую очередь задается вопросом, куда платится подоходный налог с зарплаты, ведь именно оттуда и необходимо получить возврат. В налоговый орган с собой потребуется взять:
- Справку о доходах.
- Документы, которые являются подтверждением факта внесения оплаты.
- Документы-основания, к которым относятся: договор на обучение, договор на лечение, договор на приобретение недвижимости и т.д.
- Реквизиты счета, на который впоследствии будут перечислены денежные средства.
- Декларацию, в которой будут освещены все сведения о налогоплательщике.
Рассмотрение декларации налоговым инспектором осуществляется в течение трех месяцев. Далее, в течение одного месяца, на счет, указанный в заявлении, будут перечислены средства.
Как вернуть подоходный налог с зарплаты — такой вопрос зачастую возникает у налогоплательщиков при появлении права применять социальный или имущественный вычет в отчетном периоде, за который был удержан налог. Разобраться в этом вопросе поможет наша статья.
Как вернуть налоги с зарплаты
С зарплаты при ее выдаче работодатель удерживает налог с доходов физлиц (НДФЛ). Причин, когда возникает переплата по удержанному из заработка сотрудника налогу, может быть несколько:
Способов возврата подоходного налога несколько, в зависимости от ситуации:
- При излишнем удержании налога возврат производится путем перевода работодателем денежных средств на предоставленный сотрудником номер его банковского счета (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК). Перечисление средств осуществляется в 3-месячный срок после подачи сотрудником соответствующего заявления (абз. 3 указанной нормы).
- При возникновении права на НВ возможны 2 варианта:
- В течение года после обращения в налоговый орган, который подтвердил право налогоплательщика на получение вычета, сотрудник может предоставить руководству компании заявление о предоставлении НВ (абз. 1 п. 8 ст. 220 НК, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК). После подачи заявления налоговый агент — работодатель перестает удерживать с заработка сотрудника подоходный налог до момента использования всей заявленной и подтвержденной налоговым органом суммы НВ. Работник-совместитель может обратиться с просьбой о получении НВ ко всем своим работодателям или к любому из них по своему выбору (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК). В конце года налогоплательщик обязан свериться с налоговой по остатку неиспользованного НВ, подав соответствующую декларацию.
- Вычет можно получить также в районной ИФНС — для этого следует подать соответствующую декларацию, заявление на выплату на указанный налогоплательщиком расчетный счет и необходимые документы для подтверждения права на НВ.
Теперь выясним алгоритм получения имущественного/социального НВ:
- Подать в местную ИФНС заявление о предоставлении подтверждения права на имущественный (социальный) НВ по подп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК (п. 2 ст. 219 НК) вместе с пакетом требуемых документов. Заявление лучше всего подавать на бланке, утвержденном письмом ФНС «О рекомендуемой форме заявления…» от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. В случае если были выполнены все условия, налоговая в месячный срок выдает уведомление для работодателя либо перечисляет деньги на указанный налогоплательщиком банковский счет.
- Подать работодателю заявление (в произвольной форме) о предоставлении НВ и приложить к нему уведомление из налогового органа. Сразу же начиная с месяца подачи этих документов на работе у налогоплательщика перестают удерживать из зарплаты подоходный налог. Так будет продолжаться до того момента, пока не исчерпается сумма НВ.
- Если НВ не был полностью использован до конца года, то сотруднику необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ, чтобы получить новое уведомление о праве на НВ в той сумме, которая не была использована.
- Это следующее уведомление и заявление вновь подаются работодателю для того, чтобы он не удерживал НДФЛ из зарплаты до завершения выплат по НВ.
ВАЖНО! У налогоплательщика есть только 3 года на обращение за НВ с момента появления права на него.
Как вернуть часть зарплаты, удержанной для уплаты налога
В том случае если работодатель удержал часть заработка без учета права на социальный или имущественный НВ, даже если сотрудник уже обратился к нему в установленном порядке за ним, он должен будет вернуть эту сумму на расчетный счет сотруднику. Для возврата части излишне удержанной зарплаты сотрудник подает работодателю заявление, как указано в абз. 4 п. 2 ст. 219 НК и абз. 6 п. 8 ст. 220 НК.
Примерный текст заявления по возврату излишне удержанного на предприятии НДФЛ:
«В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей зарплаты подоходного налога за июль-декабрь 2016 года в размере 21 060 руб.
Эту сумму прошу перечислить на мой расчетный счет со следующими реквизитами…»
После подачи сотрудником заявления работодатель должен будет осуществить возврат излишне удержанного налога в течение 3 месяцев. Если же по какой-то причине работодатель допустил задержку в возврате подоходного налога, то на сумму образовавшегося долга начисляются проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).
Что предпринять, если налоговый вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты
Налоговый агент — работодатель производит возврат излишне удержанного подоходного налога своему сотруднику за счет средств, которые предназначались для перечисления в бюджет в качестве уплаты НДФЛ как с доходов этого сотрудника, так и со всех остальных (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК).
В том случае, если необходимых денежных средств у компании недостаточно, чтобы вернуть НДФЛ сотруднику-налогоплательщику, то в 10-дневный срок после получения от него заявления на возврат налога (согласно абз. 6 вышеуказанного пункта) работодатель подает в налоговый орган ходатайство о возврате из бюджета уже уплаченного налога.
Ходатайство о возврате средств из бюджета подается на бланке, утвержденном письмом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Порядок возврата из бюджета излишне уплаченного налога, прописанный в ст. 78 НК, распространяется и на налоговых агентов (п. 14 этой статьи). До того момента как компания-работодатель получит возмещение налога из бюджета, она сможет произвести выплату сотруднику излишне удержанного НДФЛ из собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В отношении работников, которые получили право на НВ по НДФЛ в размере, превышающем зарплату, ежемесячно эта сумма переплаты налога, которая образовалась в результате получения права на НВ, будет уменьшаться в результате того, что налоговый агент не будет удерживать налог из их текущего заработка.
Если в конце года сотруднику еще не был погашен весь НВ, то он сможет рассчитывать, что и в следующем году компания, где он трудоустроен, не будет удерживать НДФЛ из заработка до момента полного использования права на НВ. Для этого надо лишь обратиться в налоговую и подать декларацию и документы, которые подтверждают это право. Территориальная ИФНС произведет пересчет налоговой базы с учетом стандартных НВ (п. 4 ст. 218 НК) или выдаст новое уведомление для компании — налогового агента (абз. 5 п. 8 ст. 220 НК, абз. 5 п. 2 ст. 219 НК).
Подведем итоги. Возврат НДФЛ, излишне удержанного из зарплаты сотрудника, производит налоговый агент (работодатель) на основании предоставленного заявления. В своем ходатайстве сотрудник указывает причину и порядок возврата налога. Так, если подоходный налог был удержан в большем, чем требовалось, размере (к примеру, по ошибке), то, как указывается в ст. 231 НК, налоговый агент возвращает его в 3-месячный срок с того момента, как поступило заявление от сотрудника.
При получении права на применение имущественного или социального НВ сотрудник должен сначала обратиться в ИФНС для подтверждения этого факта. Впоследствии он предоставляет работодателю заявление и налоговое уведомление для того, чтобы при произведении всех последующих выплат заработной платы с него не удерживался подоходный налог до того момента, пока не будет использована вся сумма НВ.