Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.
Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.
Что включает бухгалтерский учет для ИП?
Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:
- налоговый учет
- управленческий учет
- общий бухгалтерский учет.
Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту - к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.
Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?
Сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения - на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка - 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов - то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС - с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.
В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.
При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога - они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.
Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:
(база налога * ставка налога) - страховые взносы
От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.
Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.
Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.
Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:
Налоговая база * ставка 6%
Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников - отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).
Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях , порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.
Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения - планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.
Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, а также восстановить отчетность. Другой вопрос - это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.
Видео - «Расчет налогов при различных системах налогообложения»
Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.
Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно
Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.
Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:
Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.
Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.
У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.
Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.
Самостоятельный бухучёт у ИП
Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.
Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.
На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.
Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.
Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:
Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.
Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.
С чего начать
Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.
Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.
Как организовать учёт самостоятельно
- Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
- Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
- Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
- Собираете все денежные документы.
- Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
- По мере необходимости получаете сводные данные.
- Никогда ничего не теряете.
- По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.
И так придётся поступать каждый год.
Видео: Как научиться работать без бухгалтера
Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения
Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.
Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.
Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.
Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.
Как должен вестись учёт на ОСНО
Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:
- на доходы физических лиц (НДФЛ);
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество.
Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.
Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.
Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом
Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.
Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.
Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.
У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.
Сроки сдачи отчётности в 2017 году
Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.
Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями
Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО
Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.
Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:
Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.
Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.
Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.
Пошаговая инструкция для начинающих
Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:
- изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
- по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
- бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.
Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.
Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.
Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.
Как вести учёт
В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.
На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.
В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.
Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.
Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.
Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.
Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.
При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.
Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .
В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.
Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно
Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах
За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.
Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.
Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.
Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:
- бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
- полноценный отчёт о финансовых результатах;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
- приложение к балансу;
- отчёты о движении капитала и денежных средств;
- пояснительную записку.
Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.
Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.
Программы для ведения самостоятельного учёта
Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:
- информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
- специализированную программу с хорошей техподдержкой.
Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.
Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.
По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.
Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.
Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.
Сроки сдачи отчётности в 2017
Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.
Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году
| Отчётность | Срок |
| Январь 2017 | |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2016 | 16 |
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016) | 20 |
| Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года | 20 |
| Декларация по НДС за IV квартал 2016 года | 25 |
| Расчёт по страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС за 2016 год | 25 |
| Февраль 2017 | |
| Декларация по транспортному налогу за 2016 год | 1 |
| Декларация по земельному налогу за 2016 год | 1 |
| СЗВ-М за январь | 15 |
| Расчёт по взносам на обязательное пенсионное страхование РСВ-1 ПФР за 2016 год | 20 |
| Март 2017 | |
| 2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) | 1 |
| СЗВ-М за февраль | 15 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2016 год | 28 |
| Декларация по налогу на имущество за 2016 год | 30 |
| Бухгалтерская отчётность за 2016 год | 31 |
| Декларация по УСН за 2016 год (для организаций) | 31 |
| Апрель 2017 | |
| 6-НДФЛ за 2016 год | 3 |
| 2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) | 3 |
| СЗВ-М за март | 17 |
| Декларация по ЕНВД за I квартал | 20 |
| Декларация по НДС за I квартал | 25 |
| 4-ФСС за I квартал | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал | 28 |
| Май 2017 | |
| 6-НДФЛ за I квартал | 2 |
| Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) | 2 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал | 2 |
| Расчёт по страховым взносам за I квартал | 2 |
| СЗВ-М за апрель | 15 |
| Июнь 2017 | |
| СЗВ-М за май | 15 |
| Июль 2017 | |
| СЗВ-М за июнь | 17 |
| Декларация по ЕНВД за II квартал | 20 |
| Декларация по НДС за II квартал | 25 |
| 4-ФСС за полугодие | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие | 28 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие | 31 |
| Расчёт по страховым взносам за полугодие | 31 |
| 6-НДФЛ за полугодие | 31 |
| Август 2017 | |
| СЗВ-М за июль | 15 |
| Сентябрь 2017 | |
| СЗВ-М за август | 15 |
| Октябрь 2017 | |
| СЗВ-М за сентябрь | 16 |
| Декларация по ЕНВД за III квартал | 20 |
| Декларация по НДС за III квартал | 25 |
| 4-ФСС за 9 месяцев | 25 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев | 30 |
| Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев | 30 |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | 30 |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | 31 |
| Ноябрь 2017 | |
| СЗВ-М за октябрь | 15 |
| Декабрь 2017 | |
| СЗВ-М за ноябрь | 15 |
Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.
В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП на УСН? От чего зависит стоимость услуги по ведению бухучета для ИП? Где заказать ведение бухгалтерии ИП?
Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, профессиональный финансист, бухгалтер и автор статей, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!
Как сделать так, чтобы ведение бухгалтерского учета ИП не доставляло предпринимателю лишних хлопот и не отвлекало от действительно важных дел, посвященных развитию бизнеса?
Вся полезная информация в моей статье, в конце которой я также поделюсь профессиональными секретами выбора хорошего бухгалтера.
1. В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП?
Лица, создающие свой бизнес в форме ИП, должны знать некоторые особенности организации бухучета в таких фирмах.
Сразу отмечу, что ИП, находящимся на спецрежимах, разрешено не вести бухгалтерский учет. Вместо этого такие компании должны составлять книгу доходов и расходов (КУДИР), а компании-вмененщики освобождены и от КУДИР. Они лишь учитывают физические показатели, от которых производится расчет вмененного налога.
Для таких ИП расширен и перечень способов ведения бухучета. Бухгалтерский учет может вести не только штатный бухгалтер, но и сам предприниматель, а также приходящий (или удаленный) бухгалтер и аутсорсинговая компания.
Для отражения в учете доходов и расходов ИП могут применять только кассовый метод, то есть отражение в учете происходит после фактического получения дохода или фактического совершения расхода. Использовать метод начисления этой категории налогоплательщиков запрещено.
Старайтесь максимально аккуратно и правильно организовать бухучет ИП, так как в случае начисления штрафов и пени и отсутствия финансовой возможности оплатить их из средств фирмы, вся задолженность будет погашена за счет личных средств и имущества предпринимателя.
Даже закрытие ИП в налоговой не прекращает такие обязательства до полного их погашения.
Помните! ИП в отличие от юридических лиц по своим обязательствам отвечает всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.
2. Какие существуют способы ведения бухучета ИП - 3 проверенных способа
Мы уже знаем, что бухгалтерия для ИП может вестись различными способами.
Предлагаю ознакомиться с тремя наиболее распространенными.
Способ 1. Самостоятельное ведение бухучета
Бытует мнение, что бухгалтерский учет ИП может вести практически любой предприниматель самостоятельно. Согласна с этим лишь отчасти.
Самостоятельное ведение бухгалтерии оправдано лишь в некоторых случаях, а именно:
- индивидуальный предприниматель имеет бухгалтерское образование;
- деятельность ИП ведется на упрощенке «Доходы».
Во всех остальных случаях самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет множество «подводных камней», незнание которых в конечном итоге может потребовать .
Справедливости ради отмечу, что самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет целый ряд положительных моментов.
Самостоятельное ведение бухучета позволяет владельцу:
- контролировать бизнес, отслеживать возникающие проблемы и при необходимости своевременно проводить нужные корректировки;
- повысить конфиденциальность бизнеса:
- экономить на оплате бухуслуг;
- видеть истинную картину состояния дел в компании.
Способ 2. Передача бухгалтерского учета на аутсорсинг
Как практик-бухгалтер с многолетним стажем я считаю, что любой бухгалтерский учет должен быть передан в руки профессионалов. Это позволит сэкономить не только деньги, но и нервы.
Заказав услуги бухгалтера для ИП в аутсорсинговой фирме, вы получите ряд неоспоримых преимуществ:
- ответственность компании-аутсорсера за качество учета;
- владелец ИП может сосредоточиться на бизнесе;
- не нужно тратиться на оснащение рабочего места бухгалтера, покупку специальной программы или оплаты сервиса.
Способ 3. Найм внештатного бухгалтера
Очень часто предприниматели, стараясь сэкономить на бухуслугах, нанимают внештатного бухгалтера. В этом случае важно найти профессионального специалиста, иначе проблем не избежать.
Наняв такого бухгалтера, вам не следует отходить от дел. Разработайте систему контроля, которая позволит быть в курсе всего происходящего в фирме.
Обязательно заключайте договор на услуги бухгалтера-внештатника. В договоре пропишите условие сохранения исполнителем конфиденциальности, определите рамки профессиональной ответственности вашего внештатника.
Оригиналы документов храните у себя, установите график копирования электронной базы, на которой работает внештатник, для вас. Эти мероприятия позволят вам снизить возможные риски в случае, когда передано внештатному бухгалтеру.
3. Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП - пошаговая инструкция для новичков
Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.
Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.
Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса
Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.
Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.
Пример
Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес - службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.
Вот что из этого получилось:
- предполагаемые доходы за год составят - 12 млн руб.;
- расходы всего - 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).
Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.
Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.
Шаг 2. Выбираем систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.
Однако наиболее популярные - общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.
Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы - расходы».
Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в , ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.
Пример
Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.
Они составили:
- Доходы 12 млн руб.;
- Расходы 4140,6 тыс. руб.
В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.
Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.
Данные для выбора системы налогообложени:
Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.
В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.
При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:
- если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
- если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% - это то, что нужно;
- если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
- если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка - это ваше все:
- общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.
Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы
Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности - на общей системе.
Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.
На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.
Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:
- отчетность по НДФЛ;
- отчеты в ПФР и ФСС;
- сведения о среднесписочной численности работников.
Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.
ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.
Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников
На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.
Это нужно для того, чтобы:
- просчитать предполагаемые затраты на персонал;
- определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
- организовать рабочие места для сотрудников.
Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы
Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.
Сделать это не составит труда, так как:
- во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
- во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
- в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.
Я предлагаю для ознакомления пример .
После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.
Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов .
Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности
Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.
Подготовительные мероприятия:
- сверка первичных документов с учетными данными - сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
- исправление всех выявленных ошибок.
После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.
Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.
Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.
Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:
- Самостоятельно , через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
- С помощью бухгалтерских фирм , предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.
Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу
Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.
Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.
Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.
ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.
4. Сколько стоят услуги по ведению бухучета ИП?
Стоимость бухуслуг для ИП зависит от целого ряда факторов.
Предлагаю кратко ознакомиться с ними.
Вид деятельности ИП. Известно, что индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес практически в любой сфере.
Однако трудоемкость работ, выполняемых бухгалтером, например, в сфере услуг меньше, и они более однотипные, чем на производстве. Отсюда и разница в стоимости.
Объем первичных документов. ИП может содержать различное количество хозопераций, а значит, и объем первички. Чем больше объем, тем дороже услуги.
Пример прайса в зависимости от количества обрабатываемых первичных операций представлен в таблице.
Прайс на бухуслуги в зависимости от количества первичных документов
| № | Количество обрабатываемых документов | УСН «Доходы» | УСН «Доходы - расходы» | ЕНВД | ОСНО |
| 1 | до 20 | 2000 | 3000 | 2000 | 3500 |
| 2 | 21-50 | 3000 | 5000 | 4500 | 5000 |
| 3 | 51-100 | 5000 | 6000 | 6500 | 7500 |
| 4 | свыше 100 | по договоренности | |||
5. Где заказать услуги по ведению бухгалтерского учета ИП - обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
Не знаете, где заказать бухуслуги для своего ИП?
Ознакомьтесь с моей подборкой.
«Моё дело» - это онлайн-сервис, позволяющий российским компаниям вести бухучет своего бизнеса как самостоятельно, так и через штатных бухгалтеров-аутсорсеров.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» имеет широкий функционал, который удовлетворит потребности не только предпринимателей, ведущих учет самостоятельно, но и профессиональных бухгалтеров. Бухгалтерия для ИП - это одна из наиболее востребованных услуг сервиса.
Компания предлагает своим клиентам:
- ведение бухучета;
- сверки с ФНС;
- автоматический расчет зарплаты и зарплатных налогов и взносов;
- формирование и онлайн-отправка отчетности в контролирующие органы;
- бесплатную подготовку пакета документов для регистрации ИП или ООО;
- аутсорсинг бухуслуг;
- кадровый учет;
- собственную справочно-правовую систему;
- шаблоны документов.
«Моё дело» предоставляет своим клиентам на выбор несколько тарифов на обслуживание.
Тарифы на услуги интернет-бухгалтерии:
| № | Наименование тарифа | Для кого подходит тариф | Перечень услуг на данном тарифе | Стоимость в месяц (руб.) |
| 1 | Отчетность ФНС | ИП на УСН или ЕНВД, не имеющие сотрудников | Формирование и отправка нулевой отчетности по УСН, отчетности по ЕНВД | 366 |
| 2 | Без сотрудников | ИП или ООО без сотрудников, на УСН, ЕНВД, патенте | Расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации | 833 |
| 3 | До 5 сотрудников | ИП или ООО (не более 5 сотрудников), на УСН, ЕНВД, патенте | Учет по сотрудникам (до 5 чел.), расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации | 1299 |
| 4 | Максимальный | ИП или ООО (до 100 сотрудников), на УСН, ЕНВД, патенте, ОСНО | Учет по сотрудникам (до 100 чел.), расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации | от 1599 до 2083 |
Профессиональные сотрудники готовы найти выход даже из самой сложной ситуации своих клиентов, достаточно только позвонить в компанию по многоканальному бесплатному телефону или задать вопрос на сайте « ».
2) Корн Аудит
ООО «Корн-Аудит»- многопрофильная российская компания, ведущая свою деятельность в сфере бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Сотрудники фирмы - высококлассные специалисты, с большим практическим опытом работы в перечисленных областях.
Высокое качество, умеренные цены, гибкие сроки, конфиденциальность, внимание к деталям - это отличительные особенности «Корн-Аудит». Качество услуг компании соответствует ISO 9001-2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.
Любой клиент может получить консультацию специалистов ООО «Корн-Аудит» не только при личном посещении офиса компании, но и обратившись по телефону, скайпу или электронной почте.
Это бухгалтерская фирма, предлагающая широкий спектр услуг представителям малого и среднего бизнеса.
Основные услуги «КонсалтПрофиГрупп АРКО»:
- ведение бухгалтерского и налогового учета;
- составление и сдача отчетности;
- расчет зарплаты;
- восстановление бухгалтерского и налогового учета;
- кадровое делопроизводство;
- оптимизация налогообложения.
Торговля, общепит, производство, турбизнес, ВЭД, услуги - это сферы, в которых специалисты «КонсалтПрофиГрупп АРКО» оказывают своим клиентам высококачественные бухгалтерские услуги.
6. Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП - 4 простых совета
Хороший бухгалтер - это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.
Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.
Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием
Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.
Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.
Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.
Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата
Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.
Основные вопросы кандидату при собеседовании:
- какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
- сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
- на каких системах налогообложения может работать ИП?
- какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
- нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
- какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
- какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
- какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
- как часто необходимо производить сверку с налоговой?
- каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
- если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
- что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
- каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?
Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов
Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.
Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.
Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.
Закон не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухучет в той форме, в которой это предписано юрлицам. С другой стороны, любой предприниматель сдает отчетность в налоговую - а значит, ему неизбежно приходится вести учет доходов и расходов. Бизнес.ру разобрался, в какой форме удобнее это делать и составил пошаговую инструкцию, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП.
Ведение бухгалтерии и фиксация данных для расчета налогов нужны предпринимателю, чтобы:
- следить за эффективностью расходования средств;
- отслеживать, не было ли непреднамеренных нарушений законодательства и случайного занижения налоговой базы;
- выстраивать наиболее выгодную стратегию по распределению имеющихся ресурсов.
Многим предпринимателям сложно самостоятельно вести бухгалтерию по нескольким причинам. Это и отсутствие необходимых знаний, и нехватка ресурсов, и неспособность вовремя реагировать на изменения в законодательстве. Нанимать бухгалтера в штат невыгодно. Оптимальный вариант - бухгалтерский учет на аутсорсинге . Он сможет полностью заменить штатного бухгалтера и избавить ИП от проблем с ведением документооборота. Кроме того, это экономично - ведь платить нужно будет только за конечный результат. Выбирайте надежную компанию , финансовая ответственность которой застрахована. Страховка выглядит так .
С чего начать ведение бухгалтерии ИП
Чтобы определиться, как вести бухгалтерию ИП, ответьте на несколько вопросов:
В какой сфере деятельности планируете вести бизнес? Для начала изучите раздел VIII Налогового кодекса (НК). В нем прописаны условия льготных режимов налогообложения. Если вид деятельности можно перевести на «упрощенку», патент или «вмененку», воспользуйтесь этим. При применении специальных режимов количество документов, которые нужно сдавать в государственные органы, в разы уменьшается.
Какую систему налогообложения будете применять? Можно напрямую обратиться в ФНС РФ и потребовать ее сотрудников проконсультировать обо всех видах отчетности и выгодах различных налоговых режимов. Отказать бизнесмену не имеют право: на ФНС РФ возложена обязанность бесплатного информирования населения (п. 4 ч. 1 ст. 32 НК). Кроме того, получить подробную консультацию по режимам можно .
Планируете самостоятельно вести деятельности или с привлечением наемного персонала? Самостоятельному ИП нужно подавать сведения в ФНС, ФОМС и ПФР только за себя. Законодательство разрешает бизнесменам-«одиночкам» вносить фиксированные взносы по медицинской и пенсионной страховке, без ведения отчетной документации. Однако, если планируете работать с наемными сотрудниками, придется ежемесячно платить за них НДФЛ и страховку.
После ответа на все эти вопросы воспользуйтесь пошаговой инструкцией «Как вести бухгалтерский учет ИП с нуля в 2018-2019 гг.» Ниже представлена таблица подготовительных работ:
|
Что сделать |
Для чего это нужно |
|
Приобрести программу или онлайн-сервис для ведения учета. Цена варьируется от 4 до 15 тыс. в год. Важно: альтернативный, более эффективный вариант - аутсорсинг бухгалтерии |
Для систематизации хозяйственной деятельности предпринимателя. В электронной форме проще отследить расходы и учесть полученные доходы. Также программы позволяют составлять первичные документы по актуальным бланкам. Онлайн-сервисы дополнительно уведомляют ИП о нововведениях в законодательстве. Минус: изучение программы и работа в ней отнимают время. Выгоднее передать весь учет сторонним специалистам на условиях аутсорсинга. Как это работает и сколько стоит |
|
Организовать место для хранения документов, как своих, так и от контрагентов |
Все договоры, акты выполненных работ, платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные придется хранить в течение 5 лет (ч. 1 ст. 29 закона «О бухучете» № 402-ФЗ). Документы по страховым платежам нужно хранить на протяжении 6 лет (п. 6 ч. 3.4 ст.23 НК). Желательно разделить все документы по категориям: тендерная документация – если бизнесмен участвует в государственных или частных закупках на основании законов № 223-ФЗ и № 44-ФЗ; документы о продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг самим ИП; документы от поставщиков и исполнителей, выполнявших работы, продавших товары и оказавших услуги предпринимателю; декларации, отчеты и переписка с государственными органами; банковская документация – выписки со счетов, платежные поручения |
|
Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой службы (nalog.ru) |
В личном кабинете можно отследить наличие задолженностей по государственным сборам. Там же можно проконсультироваться с ФНС по интересующим вопросам в части законодательства. Здесь же найдутся советы по заполнению заявлений о переходе на льготные режимы и отчетных деклараций |
|
Составить календарь сдачи отчетности и перечисления денежных средств в бюджет |
Календарь можно составить на целый год, однако нет гарантий, что законодательные сроки не изменятся. Потому лучше составлять ежемесячные календари и в дальнейшем сверяться с ними. Либо составить годовой календарь и вносить небольшие корректировки при необходимости. Воспользуйтесь этим сервисом , если нет времени на отчетность |
Особенности отчетности ИП в разных системах налогообложения
Как вести ИП с «упрощенкой» для чайников? Как разобраться со всеми нюансами налога на вмененный доход, патентной системы и единых сельскохозяйственных платежей?
Предпринимателю желательно сразу при регистрации подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения - ЕСХН, УСН, ЕНВД или патент. Спецрежимы освобождают бизнесмена от ведения отчетности по каждому сбору в отдельности - вместо них подают единую декларацию. В противном случае бизнесмену придется вести отчетность на общей системе, а это значит, что придется платить:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- государственный сбор на имущество физического лица, используемого в предпринимательской деятельности;
- часть денежных средств в бюджет от дохода ИП.
Чтобы перейти на льготную систему, подайте соответствующее заявление в ФНС до конца года. Со следующего расчетного периода будет применяться льготный режим.
Отчетность по ОСНО ведут ежеквартально по всем видам государственных сборов. За сотрудников платежи перечисляют каждый месяц.
Пошаговая инструкция ведения ИП на УСН 6% и на УСН 15%
Выбор базы для платежей в бюджет: только доходы (УСН 6%) или доходы минус расходы (УСН 15%);
Ежеквартальное заполнение и передача деклараций до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, уплата авансов;
Ежегодное перечисление государственного сбора до 30 апреля с вычетом авансов и страховых платежей;
Ежемесячная отчетность за наемный персонал (выполнение обязанностей налогового агента).
Пошаговая инструкция ведения учета на ЕНВД
Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, входящих во «вмененку», или работает в разных регионах, он подает несколько деклараций. Например, один документ учитывает перевозку пассажиров, а другой – транспортировку грузов. Так же и в случае, если ИП оказывает ветеринарные услуги, например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области (один документ - для столицы, другой – для области);
Денежные средства перечисляют в бюджет до 25 апреля, июля, октября и января за I-IV кварталы;
Ежемесячно отчитываться перед ФНС, ФОМС, ПФР и ФСС за официально трудоустроенных работников.
Формы бланка 3-НДФЛ
Сдавать декларацию за 2018 г. уже нужно по новой форме. Скачать ее можно
Коэффициент по ЕНВД
В 2019 г. К1 будет равен 1,915 вместе 1,868 в 2018 г.
Страховки депозитов в банках ИП
Так же, как и физические лица, предприниматели смогут получить возмещение до 1,4 млн руб. Увы, денег на расчетных счетах это нововведение не касается
Льготы по НДС
Участники ЕСХН более не освобождаются от НДС, если выручка предпринимателя составляет более 100 млн руб. в год. Если прибыль менее 100 млн руб., то НДС им не уплачивается
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.
Деятельность, нацеленная на получение прибыли, является бизнесом. Независимо от ее вида, имеет место движение финансовых средств, которое должно быть определенным образом учтено. Такие правила справедливы для любой категории бизнесменов, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому, решив основать собственное дело, человек в первую очередь задается вопросом о том, как вести бухгалтерский учет ИП. На этот счет у новичка имеются справедливые опасения, ведь российское финансовое законодательство – кодексы, положения, законы очень часто подвергаются изменениям. Для тех, кто знакомиться с этой темой впервые, рекомендуем обратить внимание на следующие факторы.
В чем особенность бухгалтерии ИП?
Внимание! Согласно действующему законодательству для индивидуального предпринимателя ведение бухгалтерского учета, в дословной трактовке данного понятия, является необязательным.
Этот тезис требует определенных пояснений. Дело в том, что понятие «бухучет для ИП» на самом деле несколько размыто, поскольку подразделяется на три вида учета:
- бухгалтерский;
- управленческий;
- налоговый.
При этом именно бухгалтерская составляющая ничтожно мала. Особый акцент в первую очередь должен быть сделан на налоговом учете, чтобы не иметь проблем с фискальными государственными органами. Управленческий учет необходим самому ИП, чтобы реально оценивать эффективность своей работы.
Что касается бухучета, то его индивидуальный предприниматель может вести его «как заблагорассудится», без ориентации на какие-либо бухгалтерские регистры и шаблонные системы.
Что даст ведение бухучета предпринимателю?
- Наглядное видение результатов деятельности.
- Своевременное определение ситуации, когда деятельность стремится к «минусу».
- Оценку эффективности действий за определенный период и на ее основе дальнейшее планирование рабочего процесса.
- Понимание собственных обязательств перед партнерами и клиентами, а также сроков их исполнения.
- Контроль финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
- Своевременность и грамотность формирования, а также сдачи отчетов в налоговую инспекцию и другие государственные органы.
Учет при «упрощенке» (УСН)
На практике большой интерес к вопросу как вести бухгалтерский учет ИП самостоятельно, чаще всего возникает у бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. В данном случае учет ограничивается ведением специальной книги, в которой учитываются все расходы и доходы – КУДИР. Она заполняется поэтапно на протяжении всего отчетного года. С соблюдением хронологии в книгу вносятся записи из первичной документации, отражающей все проводимые предпринимателем операции.
Внимание! До 2013 года обязательной процедурой было заверение КУДИР в налоговой инспекции. В 2015 году, также, как и в 2014, это делать не нужно. Однако книга учета должна исправно вестись. По первому запросу налоговой ее необходимо незамедлительно предоставить.
Порядок ведения книги расходов/доходов
Чтобы начинающий бизнесмен понимал, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно, хотим акцентировать внимание на ключевых правилах ведения КУДИР:
- Строгое соблюдение хронологической последовательности записей.
- Отражение хозяйственных операций должно быть позиционным, то есть каждая запись с новой строки.
- Под каждую запись предоставляется первичный документ – чек, накладная, платежное поручение.
- Учет ведется только в рублях, например, число 53 рубля 35 копеек, в книге отражается, как «53,35».
Современная нормативно-правовая база дает право индивидуальному предпринимателю вести КУДИР, как в бумажном, так и в электронном виде.
Пример заполнения книги доходов/расходов
| № п/п | Дата, учетный номер первичного документа | Содеражние операции | Доход | Расход |
|---|---|---|---|---|
| 32 | Накладная № 6 от 05.01.2015 | Учтено в расходы на покупную стоимость: втулка маятника оригинальный номер 250014523 | 1500 | |
| 33 | Накладная № 16 от 25.01.2015 | Учтено в расходы на покупную стоимость: рычаг передний оригинальный номер 51000120568 | 3600 | |
| 34 | Платежное поручение № 27 от 25.04.2015 | Получен доход от продажи втулки маятника оригинальный номер 250014523 | 2200 |
Индивидуальный предприниматель имеет право доверять стороннему лицу вести учет своей деятельности. Если же он решил перейти на другую систему налогообложения, то ведение учета должно осуществляться согласно регламентирующему законодательству. В том случае, если хозяйственная деятельность предпринимателем не велась, КУДИР на протяжении этого периода соответственно не заполняется. Любые санкции на этот счет со стороны налоговой службы будут незаконными.
Безусловно, владелец бизнеса имеет право использовать специальные компьютерные программы для управления своей деятельность и так вести бухгалтерский учет ИП.