Стандартный вычет в. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.

Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.

Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.

Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.

Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:

по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.

Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».

Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.

Пример . В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:

на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;

средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;

на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.

Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.

Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.

Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сумма вычетов удваивается , если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.

Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.

Правила расчета и предел по зарплате

Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.

Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.

Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2016 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: «».

Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.

А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!

Необходимые документы для использования права на льготу

Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:

наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
обучение – соответствующей формой с места учебы.

Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.

Пример . Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.

В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.

К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.

Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.

Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона. В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее. Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.

Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.

Что делать, если на работе не дали льготу

Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).

Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, . Мы выполним всю необходимую работу профессионально.

Стандартные налоговые вычеты – это льготы, которые применяются в отношении доходов физических лиц, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Вычитаемые суммы не облагаются НДФЛ, именно поэтому при расчете налога из доходов отнимается положенная сумма, и только потом считается подоходный налог.

По ставке 13 процентов облагается заработная плата работников. НДФЛ с зарплаты удерживает непосредственно работодатель, который является налоговым агентом, работник сам налог не рассчитывает и самостоятельно его не платит.

При расчете подоходного налога работодатель считает сумму заработной платы, от нее рассчитывает 13 процентов и уплачивает в бюджет, работнику выдается сумма за вычетом НДФЛ.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет, то работодателя нужно об этом уведомить в письменном виде, чтобы он учел эту сумму при налогообложении.

Для того чтобы работник мог уведомить работодателя, он должен знать, на какие стандартные вычеты он может рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году

Налоговый кодекс РФ устанавливает размеры налоговых вычетов, этому посвящена 218 статья кодекса.

В 2015 году предусмотрены следующие размеры:

3000 руб. – на эту льготу могут рассчитывать те категории работников, которые в прошлом или настоящем имели или имеют отношение к АЭС, радиации, ядерным испытаниям, ядерному оружию. Кроме того, вычет предоставляется ветеранам ВОВ, военнослужащим, ставшим инвалидами, а также другим категориям граждан, полный перечень которых представлен в п. 1 ст. 218 НК РФ;
500 руб. – применяется также для достаточно широкого круга лиц, в частности, участников ВОВ, инвалидов, награжденных гос.наградами и другие лица, полный перечень представлен в п.2 ст. 218;
1400 и 3000 руб. – один из самых распространенных видов стандартного налогового вычета, предоставляется за каждого ребенка. За первого можно получить 1400, если детей двое – то можно получить по 1400 на каждого, если детей трое – то на первых двух по 1400, на третьего 3000. То есть на двух первых детей предоставляется стандартный вычет в размере 1400, на последующих – уже 3000. Подробнее о вычетах на детей можно прочитать .

Обратите внимание:

Если один и тот же работник попадает в категорию лиц, для которых подходят первые два вычета (3000 руб. и 500 руб.), то предоставляется только один, больший из них.

Стандартную льготу на детей можно получить только до того момента, пока суммарная заработная плата с начала года не достигнет величины 280 тыс. руб.

Если ребенка воспитывает мать одиночка, то она может рассчитывать на детскую льготу в двойном размере.

Также в двойном размере получают вычет на ребенка и другие категории лиц, подробнее можно узнать в этой статье.

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Если работнику положена какая-либо из указанных выше льгот, то необходимо сообщить об этом работодателя с помощью заявления.

Заявление следует писать в свободном виде на имя руководителя. В заявлении высказывается просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере. В качестве обоснования должен быть предъявлен документ, который может подтвердить право на получение льготы. Например, для получения вычета на детей нужно свидетельство о рождении ребенка.

После того, как работник предоставит заявление с подтверждающими документами, работодатель при расчете НДФЛ будет вычитать сумму льготы из дохода работника, от полученной разности считать подоходный налог.

Налоговые вычеты на детей и правила их предоставления не изменились. Однако ошибок при оформлении льгот по НДФЛ меньше не стало. Разберем подробнее, как работать с налоговыми вычетами на детей в 2015 году, чтобы избежать претензий налоговиков.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Работодатель должен предоставить стандартный вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.В случае очной формы обучения ребенка срок предоставления льготы продлевается до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размеры налоговых вычетов на детей в 2015 году составляют:

на первого ребенка - 1400 рублей;
на второго ребенка - 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего - 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет - 3000 рублей в месяц;
на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения - 3000 рублей в месяц.

Налоговый вычет на детей предоставляется, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 280 тыс. рублей.

Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей. Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141.

Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ. Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход. Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет.

Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если спор возникнет, то в суде компания его, скорее всего, выиграет (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета.

Пример
В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата - 25 000 руб. в месяц. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. в месяц.
Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).
Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример
Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года. В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года. Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть. Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь. Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговые вычеты на детей иностранцев

Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст. 13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93).

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/3689@).

Пример
Работник - гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.
От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).
Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).
Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка на общих основаниях.

Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).

Чтобы предоставить вычет, надо получить от сотрудника заявление в свободной форме, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Правда, если ребенок является гражданином другой страны, то на свидетельстве о рождении должен стоять апостиль, который легализует его для других государств. В Украине, например, апостиль на свидетельстве проставляет Минюст. Кроме того, все документы для вычета, которые оформлены на иностранном языке, надо перевести на русский (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289).

Налоговые вычеты на детей второму родителю

По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).

Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении сына (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Налоговые вычеты на детей в двойном размере

Удвоенный вычет на ребенка положен сотруднику, если он единственный родитель (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300) или если второй родитель отказался от своего вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Для получения двойного вычета сотрудник должен доказать, что его супруг (супруга) получает доход, облагаемый по ставке 13% и сумма дохода с начала года не превышает 280 000 руб. Для этого достаточно данных справки по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178). Если сотрудник не принес справку, двойной вычет можно не предоставлять.

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю положен до вступления в брак (письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-05/8-372). При этом не важно, усыновил (удочерил) супруг приемного ребенка или нет.

Пример
Сотрудница одна воспитывает годовалого ребенка и получает двойной налоговый вычет. В начале ноября она вышла замуж, супруг усыновил ребенка. С этого момента сотрудница теряет право на двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель.
Последний раз двойной вычет на ребенка ей положен за месяц вступления в брак, то есть за ноябрь. А со следующего месяца вычет надо предоставлять в одинарном размере.
Зато получить вычет на усыновленного ребенка может новый супруг сотрудницы. Ведь он участвует в его содержании.

Во-первых, новому супругу надо отказаться от своего вычета. Для этого ему подать заявление об отказе.

Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.

Другая позиция приведет к спору с проверяющими и доначислению НДФЛ. А практика по таким спорам пока не сложилась.

Налоговые вычеты на детей при увольнении

Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется с учетом доходов за предшествующие месяцы. С компенсации за неиспользованные дни отпуска необходимо удерживать налог, а значит, надо предоставить и вычет.

Пример
Сотрудница ушла в отпуск 28 февраля. 28 марта она вышла из отпуска и в этот же день уволилась. Зарплаты в марте не было, но при увольнении ей выплачена небольшая компенсация за несколько дней отпуска.
В марте сотруднице надо предоставить вычет на ребенка. Поскольку сумма вычетов за все месяцы с начала года меньше совокупного дохода, то за март удерживать НДФЛ не надо. А излишне удержанный у сотрудницы НДФЛ необходимо вернуть ей.

Пример
Сотрудник уволился в конце января. Ему выплачена заработная плата и предоставлен вычет за детей 2800 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена в феврале. Компенсация относится к доходам февраля. И сотруднику положен вычет на детей. Причем не важно, что на момент выплаты компенсации сотрудник в компании уже не работает.

Вычеты на детей совместителю

Компания вправе предоставить налоговые вычеты на детей внешнему совместителю. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 30.06.14 № 03-04-05/31345.

По общему правилу у сотрудника несколько мест работы, он вправе обратиться за вычетом в любую компанию (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). И это не обязательно должно быть основное место работы. Главное получать вычеты только у одного налогового агента. Для этого надо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Из комментируемого письма следует, что работник должен представить только документы на сам вычет. А компания не обязана проверять, использует ли совместитель вычет по основному месту работы. Но стоит попросить у сотрудника заявление о том, что в других местах вычет он не получает. Так налоговый агент обезопасит себя от споров, если на проверке выяснится, что работник обратился за детским вычетом сразу в несколько компаний.

Кроме того, работодатель по совместительству не обязан вычислять общий доход сотрудника на всех работах. То есть не требуется брать справку 2-НДФЛ и складывать доходы, чтобы определить лимит в 280 тыс. рублей. Если доход по совместительству укладывается в этот предел, то можно предоставить вычет сотруднику за все месяцы. Это нам подтвердили в Минфине.

После окончания года инспекторы могут выяснить, что сотрудник использовал вычеты на нескольких местах работы. Ведь работодатели передадут налоговикам справки 2-НДФЛ. В этом случае инспекторы вправе потребовать у сотрудника декларацию 3-НДФЛ и пересчитать вычеты только по одному месту работы. Но доплатить налог потребуется без пеней в срок не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2-НДФЛ

В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются фактически предоставленные стандартные вычеты (приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@). Налоговый агент предоставляет вычеты, уменьшая доход сотрудника. Если же дохода нет, то не может быть и вычетов. Поэтому их не требуется показывать в справке.

Пример
У сотрудницы трое детей. Она имеет право на ежемесячный стандартный вычет в сумме 5800 руб. По итогам года доход равен 68 000 руб. Это меньше, чем годовая сумма вычетов, - 69 600 руб.
В разделе 4 справки 2-НДФЛ надо записать 68 000 руб. То есть сумму в пределах годового дохода. В разделе 3 надо заполнить фактический доход по месяцам. В сумме он равен 68 000 руб. А в разделе 4 - показать ту же сумму вычетов, уменьшив один из них. Например, можно уменьшить вычет на третьего ребенка. Тогда сумма вычета на первого ребенка равна 16 800 руб. Ее надо записать с кодом вычета 114. Такую же сумму вычета надо записать на второго ребенка - с кодом 115. А на третьего - 34 400 руб. (68 000 - 16 800 - 16 800). Код вычета - 116.

Документы, необходимые для вычета:

Бухгалтериям компаний время от времени нужно проверять наличие у каждого сотрудника детей на обеспечении, положен ли на них стандартный вычет и каков его размер, не получает ли вычет за работника его супруг или другое лицо. Для этого целесообразно предлагать принятому работнику определенную форму заявления и требовать у него необходимые документы. Такое же заявление в начале каждого года должны заполнять все работники.

У кого есть право на выплаты

Вычет при удержании НДФЛ компания может предоставить тем сотрудникам, которые:

Являются резидентами России, т.е. за последний год отсутствовали в России менее 183 дней;
Имеют доходы, с которых НДФЛ уплачивается по ставке 13%;
Содержат, лечат своих детей и оплачивают их образование или алименты;
Предоставили заявление о необходимости детского вычета, а также оригиналы или копии подтверждающих этот факт документов (свидетельство о рождении, договор о приемной семье, договор об опеке и попечительстве, выписки из решений органов опеки и попечительства и т.п). Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209 .

Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно. При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Какие доходы уменьшаются на вычет

Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица — резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов).

Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб. Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты в начале каждого года.

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход.

Размеры вычетов по НДФЛ

Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные выплаты:

По 1 400 рублей - на первого и второго ребенка;
По 3 000 рублей - на третьего ребенка и каждого следующего, на любого ребенка-инвалида до 18 лет, а также на любого ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы.

В удвоенном размере вышеуказанные вычеты положены:

Единственному родителю (в т.ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя);
Одному из родителей (в т.ч. приемных), если второй отказался от вычета.

Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 280 000 руб.

Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? Есть две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный. Верховные судьи считают, что должны применяться сразу два вычета.

Пример

У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей — 1-й по счету и 3-й по счету — в 2015 г. попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами. Если применять позицию налоговиков, то Гришину на троих детей положен ежемесячный вычет:

2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14 800 руб.

Если же применять судебную позицию, то сумма вычета составит:

2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23 600 руб.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии - удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

В рамках действующего законодательства гражданин, получивший доход, обязан заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Обычно данный платеж осуществляет работодатель. Однако существует возможность вернуть часть оплаченных средств, для чего необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Виды налоговых вычетов

На получение налогового вычета могут претендовать различные категории граждан, которые могут быть как резидентами, так и нерезидентами, получающими доход в РФ. Соответственно для получения вычета необходимо обладать доходами, которые облагались НДФЛ, а также иметь право на получение льготы.

Право на льготу получают лица, которые приобрели жилье, оплатили собственное обучение, потратили средства на лечение детей, а также многие другие категории граждан. В зависимости от этого налоговые вычеты разделяются на 4 вида:

Стандартные вычеты;
Профессиональные вычеты;
Имущественные вычеты;
Социальные вычеты.

Стандартные вычеты

Данную группу налоговых вычетов отличает отсутствие зависимости от понесенных расходов. Для получения льготы достаточно принадлежать к определенной категории: граждане с детьми, военнослужащие, а также инвалиды.

Стандартный вычет на ребенка могут получить родители, опекуны или попечители. Для этого необходимо чтобы суммарный доход с начала года был более 280 тыс. рублей.

В 2015 году предусмотрены следующие размеры вычета на ребенка:

на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
на третьего ребенка, а также ребенка-инвалида – 3000 руб.

Льгота выплачивается, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет. Для учащихся на очной форме обучения предельный возраст для получения льготы составляет 24 года.

Порядок получения вычета:

необходимо написать соответствующее заявление на работодателя;
подготовить копии подтверждающих документов;
если гражданин является единственным родителем, необходимо предоставить документальное подтверждение;
для опекунов необходимо копии документов об опеке;

Право на стандартный вычет в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц имеют ликвидаторы Чернобыльской катастрофы, военнослужащие, инвалиды, а также другие льготные категории.

Участники Великой Отечественной Войны, Герои СССР, а также другие льготники в 2015 году получат вычет в размере 500 руб. в месяц.

Профессиональные вычеты

На данные льготы могут претендовать 3 группы лиц:

Индивидуальные предприниматели, а также другие лица, занимающиеся частной практикой.
Лица, получившие доход в рамках договора гражданско-правового характера.
Лица, получившие авторское вознаграждение.

При этом налоговый вычет определяется от сумы фактически понесенных расходов, подтвержденных документально.

Порядок получения вычета:

необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту. Если налоговый агент отсутствует – заявление подается в соответствующий налоговый орган.
документально подтвердить понесенные расходы. Без подтверждающих документов вычет осуществляется от сумы 20% доходов, полученных в результате деятельности ИП.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты применяются в случае строительства или приобретения частного дома, а также при покупке квартиры.

При строительстве или покупке жилого дома в сумму вычета входят следующие виды затрат:

проектная документация;
отделочные материалы;
стоимость дома, в том числе незавершенное строительство;
подключение к коммуникациям.

В случае приобретения квартиры учитываются стоимость квартиры, отделочные материалы, а также ремонтные работы.

Варианты получения имущественного вычета:

Предоставить пакет документов в налоговый орган по адресу прописки.
Написать заявление на работодателя.

Социальные вычеты

В рамках данного вычета предоставляется льгота на оплату:

образования;
лечения и затрат на покупку медикаментов;
финансирование будущей пенсии;
благотворительность.

Для оформления социального вычета необходимо подать подтверждающие документа в налоговый орган по месту прописки, а также написать соответствующее заявление.

Пределы сумм налогового вычета

Если сумма дохода поднимается выше определенных границ, налоговый вычет не применяется.

Пределы сумм, в зависимости от видов вычета.