Распечатать налоговую декларацию ип. Какие декларации нужно сдавать ИП и до какого числа? Итак, идем по строкам

Законом закреплена обязанность индивидуального предпринимателя (далее – ИП) информировать налоговую инспекцию о своих финансовых показателях. Это делается с помощью специальной декларации, где ИП указывает свою прибыль за определенный период (квартал или год). Бизнесмен обязан регулярно сдавать налоговую отчетность, даже если у него не было дохода.

Что такое налоговая декларация ИП

Профильное законодательство дает развернутый ответ на этот вопрос. В статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), закреплено, что декларация о доходах – это официальный документ, содержащий информацию для правильного начисления фискальных платежей, контроля за их выплатами и включающий следующие данные:

  • о полученной прибыли и сделанных расходах;
  • об источниках дохода;
  • об объектах налогообложения;
  • о налоговой базе;
  • о льготах по выплатам;
  • другую информацию для правильного вычисления налогов.

Общепринятым является электронный документооборот, но законом допускается сдача отчетности на бумажном носителе. Существует несколько режимов налогообложения. Бизнесмен может совмещать их, предоставляя в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС) отдельную отчетность:

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предусматривает ежеквартальную подачу декларации и указание прибыли для взимания 15-процентного отчисления в бюджет.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка). Установленной формой предоставления документации является 3-НДФЛ, срок – ежегодно.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация подается ежегодно по месту нахождения земельного участка.
  • Основная система налогообложения (ОСНО). Имеет сложный вид отчетности, сочетающий несколько документов по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и КНД 1151001 для разных видов фискального учета. Каждый налог (на добавленную стоимость, доходы физлиц и др.) имеет свою периодичность декларирования.

Назначение декларации

Отчетность индивидуального предпринимателя необходима для того, чтобы правильно начислить налоги. Декларация о доходах ИП является первоисточником для различной статистической информации, которая используется при подготовке экономических прогнозов, законопроектов, аналитических справок по отдельным отраслям деятельности и целиком по направлению малого бизнеса.

Виды деклараций

Отчетная документация, которая подается в ФНС, подразделяется на несколько категорий. Различают следующие виды деклараций о доходах ИП:

  1. Основная. Это отчет по налогам, который обязателен для всех предпринимателей. Периодичность подачи в ФНС документации этого вида зависит от вида налогообложения (срок предоставления – ежеквартально или ежегодно).
  2. Уточненная. Готовится, когда необходимо исправить основную отчетность по запросу налоговой инспекции. Предприниматель может подготовить ее и по своей инициативе, если после подачи обнаружил неточности данных или ошибки при расчетах. При этом на лицевой стороне бланка сотрудниками ФНС ставится специальный штамп и указывается порядковый номер корректировки.
  3. Нулевая. Подается предпринимателями, у которых в течении отчетного периода была приостановлена деятельность. Допускается не для всех форм налогообложения (например, при ЕНВД ее не применяют).
  4. Финальная. Ее индивидуальный предприниматель подает в налоговую инспекцию перед прекращением деятельности. Без такого документа у него не примут заявление о закрытии ИП.

Налоговая декларация по УСН

Удобство упрощенки заключается в том, что предпринимателю нужно платить только единый налог. Другие фискальные отчисления, характерные для ИП, с него не взимаются. Размер платежей зависит от выбора одного их двух видов упрощенки:

  • «Доходы минус расходы». Налогообложению подвергается разность между прибылью и затратами по более высокой, 15%-й ставке.
  • «Доходы». Вся прибыль облагается 6%-м налогом. Есть возможность уменьшить платежи на сумму страховых взносов и больничных за счет работодателя.

Предприниматель выбирает один из указанных выше видов УСН в зависимости от соотношения прибыли и расходов. Более распространенным является вариант «Доходы». Таблица показывает, как меняется размер фискальных платежей при годовой прибыли в размере 1 000 000 рублей в зависимости от величины расходной части и выбранного варианта упрощенной системы налогообложения:

Действующее российское законодательство предусматривает ограничения на использование упрощенки. Применять ее могут лишь те ИП, у которых:

  • вид деятельности входит в перечень разрешенных для данного вида налогообложения;
  • количество работников не превышает 100 человек (при наличии штата);
  • прибыль за квартал не больше 112 500 000 рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей.

Срок подачи в ФНС

30 апреля – последний день, когда декларация о доходах ИП за предыдущий год должна быть предоставлена в налоговую инспекцию. Подать ее можно на бумажном или электронном носителе. Для второго варианта необходимо заключить договор со спецоператором связи (организацией, осуществляющей электронный документооборот согласно статье 80 НК РФ). Даже если ежеквартальная отчетность отсутствует, предприниматель должен раз в три месяца производить авансовые платежи для ФНС, самостоятельно вычисляя их размер. В таблице указан график внесения денежных средств:

Штрафные санкции за несвоевременное предоставление

Наказание за то, что декларация о доходах ИП не была сдана вовремя, закреплено в статье 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от размера невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Предусмотренная законом санкция за задержку суммарно не должна превышать 30% не уплаченных предпринимателем фискальных взносов или быть меньше 1 000 рублей.

Нулевая декларация ИП

Отчетность индивидуального предпринимателя подразумевает указание прибыли для исчисления налогов. Бывает, что ИП не ведет никакой деятельности (например, на начальной стадии работы) и подает нулевую декларацию. Подготовка этого документа означает, что за указанный в нем период не были осуществлены следующие действия:

  • Не происходило движения средств на банковском счете.
  • Не использовалась ККМ (контрольно-кассовая машина).
  • Не начислялась и не выплачивалась заработная плата.

Полное отсутствие базы для фискальных платежей отражается в нулевом балансе. Состав отчетности и периодичность ее подачи изменяются в зависимости от наличия трудоустроенных сотрудников и вида налогообложения. Например, ИП, имеющий наемных работников и применяющий ОСНО, кроме ежегодно предоставляемых данных по среднесписочной численности, подает документацию в ФНС по:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • 4-ФСС (данные для Фонда социального страхования);
  • РСВ (информация о страховых взносах для Пенсионного фонда).

Как заполнить налоговую декларацию для УСН - пошаговая инструкция

Предприниматель, применяющий упрощенку, ежегодно сдает отчетность для фискальных органов. Эта документация имеет типовой характер, но для каждого вида УСН существуют особенности оформления. Налоговая декларация для ИП готовится на бланке, утвержденном приказом ФНС России №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2012. Бизнесменам, применяющим схему «Доходы», необходимо заполнить:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.1.
  • Раздел 2.1.1.
  • Раздел 2.1.2. Оформляется при уплате торгового сбора только налогоплательщиками Москвы.
  • Раздел 3. Заполняется при получении целевых средств, указанных в статье 251 НК РФ (взносы учредителей, пожертвования третьих лиц и др.).

Структура отчетности для схемы «Доходы минус расходы» отличается от предыдущей. Она включает:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.2.
  • Раздел 2.2.
  • Раздел 3. Условия, по которым необходимо оформление этой части, аналогичны варианту «Доходы».

Если отчетность готовится на бумажном носителе, предпринимателю необходимо скачать с сайта ФНС актуальный образец бланка, распечатать его и определить необходимые для заполнения разделы. В электронном виде данные вносятся на компьютере. Последовательность заполнения отличается от порядка нумерации разделов из-за того, что часть 1.1/1.2 содержит данные, которые вычисляются позднее. Таблица показывает правильный порядок внесения данных в декларацию для двух видов упрощенки:

Заполняя декларацию о доходах ИП, поля, предназначенные для инспекторов ФНС, нужно оставлять пустыми. Если они будут содержать какую-либо информацию, документ вернут на корректировку. Существуют следующие правила, помогающие подготовить отчетность:

  • При заполнении от руки используется только черная гелевая ручка. Вводя данные на компьютере для последующей распечатки, применяется шрифт Courier New.
  • В каждой ячейке пишется один символ. Если показатель равен нулю, ставится прочерк.
  • Исправления, зачеркивания, замазывания корректором не допускаются.
  • Не нужно прошивать листы и печатать на них с двух сторон.
  • На обложке бумажного варианта можно указать специальный штрихкод, дублирующий написанную информацию.

Особое внимание нужно уделить заполнению титульной страницы, на которой указываются следующие данные:

  • ИНН и КПП бизнесмена из свидетельства о постановке на учет в ФНС (эта информация дублируется на всех остальных страницах);
  • отчетный год, за который подается документация;
  • код территориального отделения ФНС;
  • фамилия, имя, отчество (ФИО) предпринимателя;
  • код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), его можно уточнить, заказав выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) на сайте ФНС;
  • контактный телефон заявителя;
  • число страниц;
  • количество листов в приложении.

По общему правилу предприниматели на упрощенке освобождены от налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Эти фискальные выплаты распространяются на них, обязуя сдавать отчетность 3-НДФЛ, в следующих случаях:

  1. Выплата зарплаты работникам, за которых предприниматель платит налог.
  2. Получение дохода, облагающегося НДФЛ по закону (например, при выдаче бизнесмену беспроцентного займа).
  3. Утрата права на УСН с автоматическим переводом на ОСНО или при ликвидации ИП.

Процесс подготовки 3-НДФЛ при упрощенке такой же, как и при других типах налогообложения. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017. Помимо общих сведений о плательщике (ФИО, дата и место рождения, адрес и др.), в отдельных строках бланка указываются следующие данные:

  • КБК – код бюджетной классификации вида перечисления;
  • источники и суммы доходов;
  • реквизиты плательщиков (ИНН, КПП и др.);
  • суммы, подлежащие уплате в бюджет государства.

Составление декларации ИП на ЕНВД

Этот тип налогообложения применяется при осуществлении некоторых видов деятельности (например, розничной торговли, ветеринарных услуг и др.), для которых заранее определены параметры доходности. Исчисление фискальных выплат осуществляется не по фактической прибыли, а по нормативу. ЕНВД используется не во всех регионах РФ (например, в Москве его нет), имеет местные коэффициенты и подразумевает ежеквартальную отчетность индивидуального предпринимателя.

Базовый алгоритм подготовки отчетности по ЕНВД включает в себя последовательное выполнение следующих действий:

  1. Поиск актуального варианта бланка в интернете. В 2019 году необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 19.10.2016 г.
  2. Оформление титульного листа. Так же, как при УСН, на нем указывается ИНН, КПП и другая обязательная информация.
  3. Заполнение раздела 2. Для каждого вида деятельности, попадающего под ЕНВД, необходимо использовать отдельный лист, на котором указывается код направления работы и базовая доходность из нормативных документов, специальные коэффициенты (в том числе региональные), необходимые для расчетов. Далее проводится калькуляция налога для каждого месяца квартала.
  4. Заполнение раздела 3. Он включает сумму исчисленных фискальных платежей и данные по перечислениям в ФСС. Разность первого и второго показателей определяет размер налога для уплаты.
  5. Заполнение раздела 1. Здесь нужно дублировать величину ЕНВД, вычисленную в предыдущем шаге.

Заполнение налоговых деклараций предпринимателем на ОСНО

Этот вид налогообложения является самым сложным, т.к. предусматривает для ИП исчисление и уплату всех возможных фискальных платежей. Преимуществом ОСНО является возможность взаимодействия с крупными компаниями, для которых важно, чтобы их контрагенты выплачивали НДС. Таблица показывает специфику расчета указанных выплат для этой системы (кроме них ИП может перечислять разные акцизы и специфические взносы, например, за пользование недрами и др.):

Отчетность по НДФЛ

В зависимости от периода функционирования ИП различают два вида деклараций по налогу на доход физических лиц:

  1. 4-НДФЛ. Готовится один раз за все время деятельности предпринимателя в течение пяти дней после получения первой прибыли. В бланке указывается предполагаемый годовой доход. На основании этих данных рассчитывается размер ежеквартальных авансовых платежей в бюджет.
  2. 3-НДФЛ. Составляется ежегодно и подается до 30 апреля.

Декларация по НДС

Эта ежеквартальная отчетность имеет классификационный код КНД 1151001. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 20.12.2016 г. В бланк вносятся данные из реестра покупок/продаж, счетов-фактур, квитанций и другой документации. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны фиксировать свои расходы и доходы в специальной книге, которая обязательно изучается сотрудниками ФНС при проведении проверки.

Согласно статье 174 НК РФ отчетная документации по НДС должна подаваться ИП только в электронном виде. Предоставление бизнесменом декларации на бумажном носителе означает невыполнение требований ФНС и влечет наложение штрафных санкций на предпринимателя в размере 5% налогооблагаемой базы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Как подать декларацию в налоговую

Подготовленную отчетность нужно предоставить в электронной форме или на бумажном носителе в ФНС по месту жительства предпринимателя. Часто сотрудники налоговой настаивают, чтобы декларация подавалась в цифровом виде, но, если численность работников у ИП не превышает 100 человек, такое требование является незаконным (за исключением документации по НДС). Об этом неоднократно упоминалось в письмах Минфина РФ (например, от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385), на которые бизнесмен может сослаться, если у него отказываются принимать отчетность в распечатанном виде.

Личный визит в ФНС

В этом случае документ предоставляется в двух экземплярах. Один из них остается в ФНС, а на втором ставится отметка, что декларация в налоговую для ИП была принята. Обязательным атрибутом визирования является подпись лица, получившего от предпринимателя отчетность, и дата, считающаяся сроком ее сдачи. Сегодня личный визит в ФНС используется редко из-за развития телекоммуникационных систем и возможности выполнять эту операцию с помощью интернета.

Онлайн в личном кабинете на сайте госуслуг

Подача декларации в электронной форме является удобным способом сдачи отчетной документации. Для ФНС этот вариант предпочтительнее, чем данные на бумажном носителе, т.к. позволяет автоматизировать процесс приемки, обработки и получения необходимых сведений из подготовленных файлов. Сайт госуслуг предлагает удобный сервис для удаленного предоставления данных. Для подачи онлайн-отчетности этим способом требуется регистрация на указанном ресурсе и наличие цифровой подписи, которая используется для верификации предпринимателя.


По почте заказным письмом

При отсутствии возможности личного визита в ФНС, вариантом предоставления отчета может быть почтовое отправление. Готовая декларация запечатывается в конверт и направляется по адресу налоговой инспекции. У отправителя остается квитанция, дата на которой является сроком подачи документации. Согласно пункту 4 статьи 80 НК РФ письмо должно сопровождаться описью вложения, которая заверяется сотрудником почты и служит подтверждением факта отправки.

Через доверенное лицо

Еще один вариант сдачи отчетности электронным способом – через своего уполномоченного представителя. Предпринимателю необходимо заранее позаботиться о том, чтобы на этого человека была оформлена нотариальная доверенность на совершение указанных действий. В остальном отчетная документация подается так же, как и при личном визите – представитель предпринимателя приходит в ФНС, оставляет один экземпляр декларации о доходах ИП, на втором ставится виза о приемке.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

В этой статье мы расскажем о случаях, когда может быть подана нулевая декларация ИП, на каких налоговых режимах ее можно сдать и когда нельзя это сделать, по каким формам подают такие декларации.

Налоговая отчетность ИП

На основных налоговых режимах декларация ИП должна подаваться по разным формам:

  • на общем налоговом режиме предприниматели подают декларации по НДС, НДФЛ;
  • на упрощенной налоговой системе раз в год предприниматели должны подавать декларацию по УСН;
  • на вмененной налоговой системе ими подается декларация ЕНВД за каждый квартал ведения деятельности.

Не нужно подавать декларацию на патентной системе. Для этой формы налогообложения налоговой отчетности не предусмотрено.

Каждая из указанных деклараций подается по специальным правилам в установленные законом сроки по форме, утвержденной приказами ФНС. При этом есть и некоторые общие правила.

Так, предприниматели нередко задаются вопросом, нужна ли печать на декларации ИП. Такая постановка вопроса вполне оправдана, так как в отдельных формах деклараций предусмотрено проставление печати (м.п.). При этом, как известно, предприниматели печать иметь не обязаны. Как же быть?

Ответ на этот вопрос можно дать следующий: предприниматели не обязаны иметь печать, соответственно, и ставить ее на декларации необязательно, даже если «место печати» (м.п.) предусмотрено формой декларации.

Нулевые декларации ИП на общем режиме

На общем режиме предприниматель сдает декларации НДС и НДФЛ.

По НДФЛ подается декларация 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС от 24.12.2014. Ее нужно сдавать ежегодно в срок не позднее 30 апреля.

В этой декларации отражаются доход предпринимателя, имеющиеся вычеты за соответствующий отчетный год. Если доходов от предпринимательской деятельности не было, то декларацию все равно нужно сдать. Иначе предпринимателя могут оштрафовать. В установленные сроки сдается «нулевая» декларация ИП (образец смотрите ниже).

По НДС предприниматели на общем налоговом режиме, не имеющие освобождения от уплаты, должны подавать декларации НДС за каждый налоговый период. Предприниматели, которые реализовали право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ , не должны сдавать декларацию НДС. Это подтверждено Письмом ФНС РФ от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132 .

Предприниматели, у которых в налоговом периоде не было операций, облагаемых НДС, в связи с чем сформировались нулевые показатели по НДС, все равно должны подать декларацию. Иначе их оштрафуют.

Статьей 174 НК РФ определен срок подачи декларации - не позже 25-го числа после завершения налогового периода. Форма декларации установлена приказом ФНС России от 29.10.2014.

Нулевая декларация ИП на УСН

На упрощенке налоговый режим проще. Декларацию УСН нужно подавать только раз в год. Для предпринимателей определен срок подачи - не позднее 30 апреля года после завершения налогового периода. Форма декларации установлена Приказом ФНС от 26.02.2016.

Если доходов у предпринимателя в налоговом периоде не было и платить налог не нужно, подавать нулевую декларацию все равно требуется. Иначе могут оштрафовать.

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Несколько лет назад вопрос о возможности представления налоговикам нулевых деклараций по ЕНВД был спорным. Однако позже была выработана позиция, что подача таких деклараций недопустима. Даже если предприниматель на ЕНВД не осуществляет деятельность, то декларацию ЕНВД подавать нужно, делая расчет налога исходя из физических показателей.

Чтобы не платить налог на ЕНВД и не сдавать декларацию ЕНВД, предпринимателю нужно сняться с учета. Это делается на основании заявления ЕНВД-4.

Ответственность за непредставление декларации

В ст. 119 НК РФ установлена ответственность за непредставление декларации, в том числе нулевой. Штраф за неподачу декларации ИП составит 1 тыс. рублей.

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.

Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.

Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.

Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.

Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.

Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.

Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида

Итак, вы частный предприниматель.

Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.

Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:

1) Налоговая декларация для ЕНВД

В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.

Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.

При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.

Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.

Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.

Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.

ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:

  • общепит;
  • сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
  • транспортные услуги;
  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • техобслуживание;
  • ветеринарные услуги;
  • наружная реклама.

2) Декларация для УСН


Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.

Установленная форма – НДФЛ-3.

Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или , подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).

Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:

  • ФИО (или зарегистрированное название организации),
  • налог в процентах,
  • период налогообложения,
  • код ОКВЭД,
  • взносы по страхованию,
  • КБК (код бюджетной классификации),
  • ОКАТО.

Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.

Есть 2 способа подачи документа:

  1. В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
  2. Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.

Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.

Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.

3) Декларация для ЕСХН


Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).

Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.

Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.

Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.

За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.

4) Декларации при ОСН

Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.

Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.

Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.

Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.

Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.

ОСН – это более сложная форма отчетности.

Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.

Также предоставляется декларация по .

Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.

Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:

Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.

Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.

Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.

Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.

Заполнение бланков налоговых деклараций

Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.

Особенно, при отсутствии работников.

Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.

Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.

Посреднические услуги стоят недешево.

И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.

Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:

  • https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
  • https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
  • https://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
  • https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).

На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.

Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.

4 варианта предоставления документов для отчетности

Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:

  • по почте;
  • по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
  • лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
  • вашим представителем в ИФСН.

Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.

Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.

При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.

Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.

Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.

Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.

У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.

Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.

Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.

Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.

Также устанавливается специальное программное обеспечение.

Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.

Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.

Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.

Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.

Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.

Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.

Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.

Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и ведущие предпринимательскую деятельность, должны отчитываться в налоговые органы о своих доходах. Декларация о доходах ИП представляется по форме 3-НДФЛ предпринимателями, применяющими основную систему налогообложения, в ИФНС по месту своей регистрации в срок, не позднее 30-го апреля следующего года (ст. 227 , ст. 229 НК РФ). То есть за 2018 г. предприниматели должны отчитаться не позднее 30 апреля 2019 г.

При прекращении предпринимателем деятельности декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в 5-тидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Где взять декларацию о доходах ИП

Скачать бланк декларации о доходах ИП (форма 3-НДФЛ ) можно по ссылке.

Помимо этого, декларацию о доходах ИП можно заполнить с помощью бесплатной программы «Декларация 2018», размещенной на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru . Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно .

Декларация о доходах ИП (образец)

Приведем образец заполнения налоговой декларации о доходах индивидуального предпринимателя за 2018 год.

Пример. Доход индивидуального предпринимателя Иванова И.И. за 2018 год составил 600 000 рублей. Так как Иванов И.И. не может документально подтвердить произведенные им в течение 2018 года расходы, то на основании подп. 1 ст. 221 НК РФ он имеет право применить профессиональный вычет в размере 20% от полученного дохода - 120 000 рублей (600 000 руб. х 20%). Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2018 года по налоговой декларации, составит 62 400 рублей ((600 000 руб. - 120 000 руб.) х 13%).

У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.

Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности .

Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.

Виды

Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?

Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов :

  • вид предпринимательской деятельности;
  • применяемая система налогообложения.

Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.

Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Известно 3 разновидности отчетных документов.

Полная

Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах , полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.

Уточненная

Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию .

Оформляется:

  • по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
  • по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.

Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка .

Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе .

В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:

Нулевая

Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны . Здесь идет речь о нулевой декларации.

Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.

Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.

Финальная

При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.

Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.

Когда нужно сдавать и как заполнить?

Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.

Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.

При упрощенной системе налогообложения

При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.

Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам , которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.

Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.

Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.

В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.

Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:

  • Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело» с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.

    Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

  • Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба» , при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.

    Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.

Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.

При общей системе налогообложения

Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности .

Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.

Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.

Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.

Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.

Как отправить?

Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:

  • Лично обратившись в налоговую службу . Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
  • По почте . В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
  • Через Интернет .

У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.

Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.

На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы :

  • тип системы налогообложения;
  • сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
  • количество дней просрочки.

Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.

Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.

Основания для отказа в приеме

В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя .

К таким причинам относят:

  • сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
  • не соблюдение установленной формы отчетного документа;
  • отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
  • отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде;
  • предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.

Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.

Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.

Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов , а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.