Общий налоговый режим – режим, своего рода «по умолчанию», иными словами стандартный режим, один из наиболее сложный и обременительный по налоговой нагрузке и по количеству отчетов.
Чаще всего, будет необходима помощь специалиста, для того, что бы разобраться с отчетностью, а так же уплатой по налогам на ОСНО (к примеру, НДС, НДФЛ и др.)
Если не брать во внимание, что есть некие минусы, этот налоговый режим будет весьма приемлем(выгодный) для некоторых людей, которые платят налоги.
В конкретно этой системе, ограничений по каким-либо видам деятельности, доходам или же количеству работников, нет. Совмещать ОСНО возможно только с ЕНВД, а ЕНВД с ИП, а так же Патентной системой налогообложения.
Когда выгодно применять ОСНО?
1) В том случае если большая половина ваших клиентов так же используют ОСНО и конечно же являются плательщиками НДС. В первую очередь вам это наруку, так как вы сами сможете уменьшить НДС, который предназначен в бюджет, на сумы НДС, что платятся исполнителям и конечно же поставщикам.
Так же у людей, что покупают у вас на ОСНО, есть возможность применить входящий НДС к вычету, который уплачен непосредственно вас, а это значит, что в глазах крупных заказчиков вы подымаетесь, иными словами вы будите составлять хорошую конкуренцию на рынке налогоплательщиков ОСНО, это во-вторых.
2) Постоянно как товар пересекает границу РФ, вы обязаны платить НДС, но если вы на ОСНО, то в виде вычета Вы возвращаете его себе обратно.
Какие налоги платить на ОСНО?
Для организаций (ООО, АО):
1. Налог на прибыль организаций - основная ставка 20 %
Но есть ещё, кроме основной, и специальные ставки на прибыль: от 0 % до 30 %.
3. Налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
Для ИП:
1. НДФЛ 13% (при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ).
2. НДС по ставкам 0%, 10%, 18%.
3. Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Если же вам сложно или не хочется вникать в сложных вычислениях налогов, тратить свое время в вычислении различных формул, вы можете просто воспользоваться онлайн сервисом, который в автоматическом режиме сделает все расчеты за вас и вовремя отправит платежи и отчетности ФНС.
Переход на ОСНО
Как только происходит регистрация / ИП или во время того, как уходите с других систем налогообложения, то сразу же переходите на этот режим, оповещать налоговую о вашем переходе на ОСНО не обязательно.
В таких случаях вы можете перейти на ОСНО:
1) В отведенные вам сроки вы не сообщили в налоговую о постановки на спец. Налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент).
2) Если нарушаете требования, то вы утратите свое право на применение спец. Налогового режима (например, избыточное количество сотрудников или превышена допустимая планка доходов).
Налог на прибыль организаций
Прибыль организации — это разница между полученными доходами и расходами, понесенных. Таким образом, на основании первичных подтверждающих документов принимаются во внимание:
1) Выручка от продажи товаров, услуг или имущественных прав.
2) Внереализационные доходы. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от долевого участия в других организациях; Проценты, полученные по кредитному договору, и другие. (Ст. 250 НК РФ).
Тем не менее, какой-то доход при налогообложении не учитывается (для деталей ст. 251 НК РФ).
Потребление — это разумно и документально подтвержденные расходы подтверждены. То есть, чем больше затраты, тем меньше налог на результат к оплате, так что вы должны иметь в виду, что налоговые органы обратить особое внимание на обоснованность ваших расходов, и они описаны в исходных документов (счет-фактура, договор, CSC, накладные расходы, и т.п..)
Определяются как:
1. Затраты на производство и сбыт. Например, материальные затраты, затраты на оплату труда и других работников. (Ст. 318 НК РФ)
2. внереализационные расходы. К ним относятся проценты по задолженности, расходы на содержание имущества, переданного в аренду, и др. (Ст. 265 НК РФ).
Окончательный перечень расходов для налогообложения не учитывается (ст. 270 НК РФ).
Как уже упоминалось выше, базовая ставка по налогу на прибыль — 20%. Специальные налоговые ставки также предоставляются доход — от 0% до 30%, в зависимости от вида деятельности, источники входящего дохода (статья 284 Налогового кодекса.).
Налог на доходы физических лиц для ИП
Предприниматель уплачивает НДФЛ с доходов своей предпринимательской деятельности.
Также не будем забывать про обязанность уплачивать НДФЛ ещё и в статусе физического лица с доходов, не включаемых в предпринимательскую деятельность.
ИП имеет право уменьшать доходы на профессиональные вычеты. При этом эти вычеты (расходы) должны быть обоснованы и документально подтверждены.
НДФЛ = (доходы - вычеты) * 13 %
13 % - налоговая ставка при условии, что ИП в отчётном году был резидентом РФ.
А чтобы быть признанным таковым, физическое лицо должно фактически находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ - 30 %.
НДС на ОСНО
Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, предназначенный для конечного потребителя товаров и услуг. Он уплачивается при реализации товаров и услуг, а также при ввозе товаров на территорию РФ.
Налоговая ставка НДС обычно 18 %, но также может быть 0 % и 10 % при некоторых условиях.
Общую сумму НДС можно уменьшить на сумму налоговых вычетов.
Под налоговым вычетом следует понимать НДС:
1. Предъявленный вам поставщиками при приобретении у них товаров и услуг.
Помните, что при работе с контрагентами (поставщиками), которые на УСН, ЕНВД и др. налоговых режимах, вы не сможете уплаченный им НДС принять к вычету.
2. Уплаченный на таможне при ввозе товаров на территорию РФ.
Такие «вычеты» называют НДС к зачёту. Но, чтобы применить «вычеты»:
o Товары (услуги, работы) должны быть приняты к учёту (поставлены на баланс / оприходованы). К подтверждению этого нужно иметь соответствующие первичные документы.
o Обязательно должна быть счёт-фактура.
Как рассчитать НДС
Исчисление НДС - достаточная ёмкая и сложная тема, имеющая в некоторых случаях кое-какие специфичные нюансы, поэтому здесь будет приведена лишь базовая, основная формула для расчёта налога на добавленную стоимость. Итак, чтобы узнать, сколько нужно заплатить НДС, нужно:
1) Выделить НДС со всего дохода по формуле
НДС к начислению = (весь доход) * 18 / 118
2) Аналогично вычислить вычеты (НДС к зачёту)
НДС к зачёту = (покупки, расходы) * 18 / 118
3) И наконец, НДС к уплате = НДС к начислению - НДС к зачёту («вычеты»)
Разберём на простом примере.
1) Некий ИП продал джинсы на сумму 1 000 руб.
Налог с этой сделки государству он должен 152, 54 руб. (1 000 руб. * 18 / 118).
2) Но покупал эти джинсы некий ИП за 600 руб.
Значит, поставщику за эту покупку он уплатил НДС = 91, 52 руб. (600 руб. * 18 / 118)
3) Итого НДС к уплате = 152, 54 руб. - 91, 52 руб. = 61, 02 руб.
Отчётность и уплата НДС
1) С 2015 года декларация подаётся в налоговую ежеквартально в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, т.е.:
o За 1 квартал - не позднее 25 апреля
o За 2 квартал - не позднее 25 июля
o За 3 квартал - не позднее 25 октября
o За 4 квартал - не позднее 25 января
С 2014 года декларация НДС подаётся только в электронном виде.
2) Также налогоплательщики НДС должны вести книги покупок и продаж, предназначенные:
Книга покупок НДС - для записи счёт-фактур, подтверждающих оплату НДС, чтобы впоследствии при расчёте налога, определить суммы вычетов.
Книга продаж НДС - для записи счёт-фактур и др. документов при реализации товаров и услуг во всех случаях, когда исчисляется НДС.
3) Кроме того, ИП на ОСНО ведут ещё книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Организации КУДиР не ведут.
УПЛАТА НДС с 2015 года производится ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого
из 3х месяцев следующего квартала.
Например, за 3 квартал 2015 года нужно заплатить НДС в размере 300 руб.
Эту сумму делим на 3 равные части по 100 руб. и уплачиваем в сроки:
1) Не позднее 25 октября-100 руб.
2) Не позднее 25 ноября-100 руб.
3) Не позднее 25 декабря-100 руб.
Налог на имущество при ОСНО
Для организаций:
o Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как основные средства. Исключение: движимое имущество, поставленное на баланс после 1 января 2013 года, налогом НЕ облагается!
o Организации на ОСНО платят налог на имущество по ставке, не превышающей 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.
Для ИП:
o Объект налогообложения - недвижимость ИП, используемая в предпринимательской деятельности.
o ИП на ОСНО платит налог на имущество на общих основаниях, как обычное физическое лицо по налоговой ставке до 2 % от инвентаризационной стоимости недвижимости.
Отчётность и уплата налогов организаций на ОСНО
Налог на прибыль организаций. Отчётность:
1. Декларация подаётся в налоговую ежеквартально: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев - в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а годовая декларация - не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.
2. Но если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в этом случае декларация подаётся ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ уплачиваются одним из трёх возможных способов:
1. По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев + ежемесячные авансовые платежи внутри каждого квартала. Ежемесячные авансовые платежи необходимо уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Поквартальные платежи - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Необходимость уплачивать ежемесячные платежи в каждом квартале зависит от сумм дохода, которые получает организация. Дело в том, что по итогам каждого отчётного квартала рассчитывается средняя величина доходов за предшествующие, идущие подряд, 4 квартала. И если доходы за указанный промежуток времени по сумме меньше 10 миллионов рублей за каждый квартал, тогда организация освобождается от уплаты авансовых платежей каждый месяц (об этом уведомлять налоговую не нужно).
2. По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев БЕЗ уплаты ежемесячных авансовых платежей не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Этот способ относится к организациям, у которых доходы за последние 4 квартала в среднем меньше 10 млн руб. за каждый квартал; бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие доходов от реализации, и др. (п. 3 ст. 286 НК РФ).
3. По итогам каждого месяца по фактически полученной в нём прибыли не позднее 28 числа следующего месяца. Переход на этот способ уплаты налога возможен только с начала нового года, поэтому необходимо уведомить об этом налоговую не позднее 31 декабря года, предшествующего новому налоговому периоду.
По итогам года во всех случаях налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом. При этом ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал нового текущего года не начисляются.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ОТЧЁТНОСТЬ:
o По итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, организации должны представлять декларацию в налоговую инспекцию по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения со своим отдельным балансом, по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
o По итогам года декларация представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ:
Порядки и сроки уплаты авансовых платежей и налога устанавливаются законами Субъектов РФ. То есть, если в регионах установлена уплата платежей по итогам каждого квартала - значит, так и платим. А если такого порядка не установлено - значит, платим налог раз в год. Что касается конкретных сроков уплаты налога, то это также остаётся на усмотрение Субъектов РФ.
Отчётность и уплата налогов ИП на ОСНО
НДС. Вся информация по этому налогу указана выше в отдельной главе.
НДФЛ. Отчётность в налоговую:
1) Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся раз в год до 30 апреля года, следующего за отчётным годом.
2) Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Нужна для расчёта авансовых платежей НДФЛ.
o 4-НДФЛ подаётся с момента получения первого дохода в течение 5 дней после окончания месяца, в котором этот доход был получен. Это касается не только предпринимателей, начавших свою деятельность, вновь открывшихся, а также и тех, у кого деятельность не велась и не было доходов, а потом опять начали работать.
o Также подаётся в случае увеличения или уменьшения годового дохода более, чем на 50 % в отличие от предыдущего года.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НДФЛ уплачиваются на основании налоговых уведомлений:
o 1 платёж - не позднее 15 июля текущего года.
o 2 платёж - не позднее 15 октября текущего года.
o 3 платёж - не позднее 15 января следующего года.
o НДФЛ по итогам года (то, что осталось после авансовых) - до 15 июля следующего года.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО уплачивается не позднее 15 ноября года, следующего за отчётным, на основе налоговых уведомлений, которые ежегодно высылает ФНС.
Никаких деклараций по налогу на имущество не нужно.
Поделись с друзьями в социальных сетях! -
class="title">
Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: , .
Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком и (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, водного налога.
Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.
Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:
С чего начать регистрацию ООО на ОСНО
На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ , п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 , п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).
Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году
Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.
| Вид отчетности | Порядок представления в ИФНС |
|---|---|
| декларация по налогу на прибыль | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (ст. 285 , 289 НК РФ) |
| декларация по НДС | по итогам каждого квартала (ст. 163 , п. 5 ст. 174 НК РФ) |
| Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу | |
| декларация по налогу на имущество организаций | по итогам года (п. 1 ст. 379 , п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом (п. 2,3 ст. 379 , п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| декларация по транспортному налогу | по итогам года ( п. 1 ст. 360 , ст. 363.1 НК РФ) |
| декларация по земельному налогу | по итогам года ( |
Введение.
Общая система налогообложения, или общий налоговый режим, в дальнейшем – ОСН – понятие, существующее для совокупности законов, правил, которыми регламентируются учет и налоги предприятий различных организационных форм (ИП, ООО, ЗАО, ОАО прочих), не находящихся на специальных налоговых режимах (специальных системах налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН, Соглашение о разделе продукции).
Предприятие на ОСН:
- ведет "полный" бухгалтерский учет, используя для учета все бухгалтерские счета (используется от 20 до 50) с субсчетами и аналитикой
- а также заполняет налоговые регистры, числом до сотни.
Бухгалтерский счёт - это "ячейка" в которую складываются те или иные доходы и расходы. Принципы сбора информации - группировки счетов в бухгалтерском и налоговом учетах не совпадают. Даже доходы считаются по-разному: в бухгалтерском - с НДС, в налоговом - без НДС. Поэтому задача бухгалтера - "поставить" бухгалтерский и налоговый учет, чтобы, с одной стороны, сделать учет более прибыльным, а с другой - сократить различия между учетами для облегчения трудоемкости, что, в конченом счете, означает удешевление стоимости бухгалтерии.
Цена ошибки бухгалтера высока, потому что положенный не в ту "ячейку" расход зачтётся при проверке не расходом, а занижением дохода, с последующим доначислением налога на прибыль и штрафами. Неправильно оформленный документ опять же приведет к выигрышу государства за счёт предприятия.
Отличия ОСН от УСН, ЕНВД, ЕСХН:
По сравнению со спецрежимами, в которых все расходы перечислены, в ОСН расходы поименованы не все, т.е. в ОСН учитываемых расходов больше. При специальных налоговых режимах УСН, ЕСХН и ЕНВД можно вести только 2 налоговых регистра, не считая зарплатных - налогооблагаемые доходы и налогооблагаемые расходы. Все остальное относится к управленческому учету и не требуется для учёта налогового. Разница разительна. Вот примерно в 5-10 раз и различается нагрузка на бухгалтера по ОСН и УСН
Коротко о специальных налоговых режимах:
- ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, может сосуществовать с ОСН, УСН, ЕСХН): на этом режиме ОБЯЗАНЫ находиться (выбора нет!) предприятия, ведущие розничную торговлю, за исключением торговли в торговых залах свыше 150кв. м., или оказывающие бытовые услуги населению, некоторые другие виды деятельности, т.е, в основном, предприятия, непосредственно работающие с физическими лицами. Ведутся книга доходов и расходов. касса.
- УСН (Упрощенная система налогообложения, НЕ МОЖЕТ БЫТЬ одновременно с ОСН, т.е. либо ОСН, либо УСН): на этом режиме МОГУТ БЫТЬ – по желанию - малые предприятия с оборотами менее 45 млн рублей в год. Ведутся книга доходов и расходов. касса. банк, ОС. бухучет ведется на сокращенном плане счетов.
- ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог, НЕ МОЖЕТ БЫТЬ одновременно с ОСН, т.е. либо ОСН, либо ЕСХН): на этом режиме МОГУТ БЫТЬ – по желанию – предприятия, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Ведутся книга доходов и расходов. касса. банк, ОС, бухучет ведется на сокращенном плане счетов.
Отчетность и уплата федеральных налогов:
- Налогу на добавленную стоимость (НДС) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально, можно ежемесячно
- Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – отчетность ежегодно, уплата ежемесячно
- Налогу на прибыль – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально, при превышении суммы выручки в месяц 1 млн рублей или в квартал 3 млн рублей, ежемесячно
- Акцизам (при наличии производства спиртосодержащей продукции, перегонного бензина, продукции нефтехимии) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
- Сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (для предприятий – охотоведческих и рыболовных, прочих аналогичных хозяйств) – отчетность ежемесячно, уплата - разовые и регулярные взносы при получении разрешений
- Налогу на добычу полезных ископаемых (для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
- Водному налогу (для предприятий, осуществляющих водопользование, обычные предприятия, пользующиеся водопроводной водой и центральным отоплением, к ним не относятся) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально
Отчетность и у плата Региональных налогов:
- Налогу на имущество - ежеквартально, уплата ежеквартально
- Транспортному налогу (при наличии движимого имущества на балансе предприятия) –ежеквартально, уплата ежеквартально
- Налогу на игорный бизнес (при наличии лицензии)– ежемесячно, уплата ежемесячно
Отчетность и у плата по местных налогов:
- Земельному налогу ()- ежеквартально, уплата ежеквартально
В Пенсионный фонд (ПФ) предоставляется отчетность и производится уплата:
- Расчет по взносам в ПФ и ФОМС (РСВ-1): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
- Индивидуальные сведения: отчетность 2 раза в год.
В Фонд социального страхования (ФСС) предоставляется отчетность и производится уплата:
- Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
Малое предприятие
В экономическом пространстве России существует понятие «малого» предприятия, присутствующее в качестве термина в различных законах и подзаконных актах. Малыми предприятиями в целях бухгалтерского учета считаются удовлетворяющие всем следующим условиям:
- индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, доля в уставном капитале которого государства, фонда (за исключением акционерных или закрытых паевых инвестиционных), иностранца, иностранной фирмы, либо юридического лица, не являющегося субьектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% от общей суммы уставного капитала. Ограничение не касается предприятий, внедряющих инновации, исключительные права на которые принадлежат хозяевам таких предприятий - бюджетным научным институтам, центрам, бюро и пр., бюджетным ВУЗАМ, учреждениям Академии наук РФ.
- средняя численность работников предприятия за предшествующий календарный год не превышает 100 человек
- с 1 января 2008 года по 31 декабря 2012 года годовая выручка без НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость движимого и недвижимого имущества, имевшего первоначальную стоимость свыше 10 тыс. рублей и нематериальных активов) не превышает 400 млн рублей.
Льготы для малых предприятий
Упрощено ведение бухгалтерского учета. Не применяются некоторые Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), такие, как ПБУ 8/01, 18/02 и др.
Уменьшено количество сдаваемых бухгалтерских отчетов в налоговые органы. У них остаются только:
- Баланс. Форма №1. Ежеквартально.
- Отчет о прибылях и убытках. Форма №2. Ежеквартально.
- Среднесписочная численность. Ежегодно.
- Вся налоговая отчетность остается в полном комплекте.
Дополнительные льготы предприятиям с небольшим доходом:
По Налогу на добавленную стоимость можно воспользоваться льготой по ст. 145 НК РФ, если выручка без учета НДС за 3 предшествующих календарных месяца не превышает 2 млн рублей, и не быть плательщиком НДС, но одновременно предприятие лишается права выставлять счета-фактуры с НДС. Это делается по заявлению о предоставлении льготы по ст.145 НК РФ.
Стоимость бухгалтерского учета на ОСН.
Стоимость услуг на ОСН выше стоимости бухучета на УСН, ЕСХН или ЕНВД из-за большого количества учетных регистров, а также налогов, правил и законов, которыми необходимо руководствоваться бухгалтеру.
Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.
Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.
Подоходный налог
Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.
Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.
Большой плюс НДФЛ для предпринимателя – это возможность получить имущественный вычет после покупки жилья. Из бюджета можно вернуть до 260 000 рублей уплаченного подоходного налога, поэтому, если у вас есть планы по покупке жилой недвижимости, ОСНО может оказаться выгодным вариантом.
НДФЛ платят на доход, т.е. не на всю выручку от торговли или оказания услуг, а на разницу между доходами и расходами. Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.
Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день. Но в 2019 году 30 апреля — рабочий день, поэтому переноса срока здесь не будет.
Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года.
Налог на добавленную стоимость
Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.
ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.
НДФЛ (13 %)
Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.
Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.
Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ - до 15 октября текущего года и еще ¼ - до 15 января следующего года.
НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)
Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % - получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.
Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 % . Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.
ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.
Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.
- Налог на имущество физических лиц
- Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)
Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.
Другие статьи по теме «Основы бухучета»
Счет на оплату
Счет - это документ, который служит основанием для оформления платежного поручения на оплату товара или услуг поставщику. Счет может быть выставлен в рублях или в валюте. Счет в иностранной валюте оплачивается по курсу ЦБ РФ, действующему на день оплаты, если иное не предусмотрено договором.
Основы бухучета
Бухгалтерский учет в торговле
Бухгалтерский учет обязаны вести все организации. Вид деятельности тут роли не играет. Но от сферы деятельности компании зависят некоторые особенности бухгалтерского учета. В данной статье рассмотрим нюансы бухгалтерского учета в торговле.