Платит ли индивидуальный предприниматель ндфл за себя и за сотрудников

Применение основной системы налогообложения (ОСНО) обществом с ограниченной ответственностью предполагает уплату налога на прибыль. А вот для индивидуальных предпринимателей на ОСНО аналогом налога на прибыль является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как определить налоговую базу для расчета налога, по какой ставке его рассчитывать, куда и когда уплачивать - все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Основная система налогообложения традиционно ассоциируется с НДС: учет, расчет, множество отчетности и бумаг. Но не меньше вопросов и тонкостей связанно с налогом на прибыль, в случае с индивидуальными предпринимателями - НДФЛ. Чаще всего мы привыкли считать налог на доходы физических лиц тем налогом, который работодатель удерживает у сотрудника и перечисляет в бюджет в качестве налогового агента, но с доходов от предпринимательской деятельности такой налог считается по-другому.

Как посчитать доходы для определения налоговой базы?

Доходы индивидуального предпринимателя на основной системе учитываются кассовым методом.

В момент проведения взаимозачета, хотя ни в кассу, ни на счет не поступит никаких средств, также необходимо признать доход.

Если вы получаете доход, связанный с предпринимательской деятельностью, каким-либо другим материальным способом, то он также признается на дату получения, в денежном эквиваленте.

Обратите внимание, что не признаются доходами, собственные средства предпринимателя, внесенные для пополнения оборотных средств, а также полученные в процессе деятельности:

займы и кредиты;
ошибочные поступления и прочее.

Как посчитать расходы для определения налоговой базы?

Расходы для определения налоговой базы по НДФЛ индивидуального предпринимателя определяются, согласно налоговому кодексу в частности главы 25. В качестве таких расходов признаются:

расходы на оплату труда (включая взносы и НДФЛ, так как он является частью фонда оплаты труда, за сотрудников);
материальные расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью;
амортизация;
страховые взносы «за себя»;
налоги, кроме НДФЛ предпринимателя и НДС (так в расходы можно включить налог на имущество, если таковое используется в предпринимательской деятельностью).

Конечно же, для принятия к учету расходов должны быть соблюдены правила:

Приобретение товаров и материалов, получение услуг и работ должно быть подтверждено документами (счетами-фактурами, накладными, актами);
Они обязательно должны быть оплачены;
Использованы в зарегистрированной деятельности индивидуального предпринимателя. Именно в периоде использования и будет признан расход.

Пример
ИП Романов купил (оплатил, получил документы и сам товар) в ноябре 2017 году для дальнейшей реализации 100 игровых наборов по цене 500 рублей за набор без НДС.
В ноябре и декабре 2017 года ИП реализовал 70 наборов. По итогам года в состав расходов он может включить 70 × 500 = 35 000 рублей.
Остальные 30 наборов ИП продал уже в январе 2018 года. В расходы для определения налоговой базы в 2018 года он сможет включить 30 × 500 = 15 000 рублей.

Бывают ситуации, когда ИП не может подтвердить свои расходы документами. Тогда предприниматель может воспользоваться вычетом в размере 20 % от суммы полученных доходов.

Обратите внимание, и тот и другой вариант учета расходов считается профессиональным вычетом индивидуального предпринимателя. Кроме того, одновременно учесть в расходах и документально подтвержденные, и разрешенный вычет нельзя. Необходимо выбрать что-то одно. То есть вы либо принимаете расходы, как 20 % от доходов, либо только те расходы, которые отвечают правилам принятия, описанным выше.

Другие вычеты для ИП

Для сокращения налоговой базы индивидуальные предприниматели также могут использовать доступные всем физическим лицам, платящим НДФЛ, социальные, имущественные и стандартные вычеты. Полный перечень и особенности применения таких вычетов описаны в статьях 218, 219 и 220 Налогового кодекса РФ.

Ставка НДФЛ индивидуальных предпринимателей

Налоговая ставка на доходы физических лиц равна 13 % для налоговых резидентов и 30 % - для налоговых нерезидентов.

Кроме того, ИП-налоговые нерезиденты не могут применять профессиональные вычеты.

Расчет и оплата НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, должны вносить авансовые платежи по НДФЛ. Суммы авансов рассчитывают сотрудники налоговой инспекции на основании , которую ИП обязан сдавать в первый год работы при получении первого дохода.

Если же индивидуальный предприниматель работает уже не первый год, то расчет авансового платежа налоговая инспекция производит, основываясь на данных, указанных в 3-НДФЛ за прошлый год.

Если ИП предполагает в следующем квартале существенные (более чем на 50 %) изменения в доходах (как увеличение, так и уменьшение) или после долгого перерыва возобновляет деятельность, то также необходимо подать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ для ИП

Авансовые платежи по НДФЛ необходимо производить в установленные для них сроки:

за полугодие - до 15 июля отчетного (текущего) года;
за третий квартал - до 15 октября отчетного года;
за четвертый квартал - до 15 января года, следующего за отчетным.

По итогам года, после определения доходов и расходов, расчета налоговой базы и непосредственно налога, индивидуальному предпринимателю необходимо доплатить НДФЛ в бюджет, если, конечно, реальный доход (выручка) оказался выше предполагаемой.

Если же по итогам года выясняется, что индивидуальный предприниматель уплатил налог излишне, то переплату можно вернуть. Для этого необходимо написать заявление о возврате. Его можно подать одновременно со сдачей декларации 3-НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц для предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения, рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (Доход – Профессиональный налоговый вычет (20 % от доходов или подтвержденные расходы) – Прочие вычеты (стандартный, социальный, имущественный при наличии) – уплаченные авансовые платежи по НДФЛ) × налоговая ставка.

Уплата НДФЛ (окончательный расчет и авансов) производится по реквизитам налоговой, в которой индивидуальный предприниматель состоит на учете.

Основную систему налогообложения из-за сложностей налогового учета и объема отчетности немногие индивидуальные предприниматели выбирают специально. Но, если вы вынужденно или осознано выбрали для себя применение ОСНО, то при должной внимательности вам не составить труда корректно рассчитать и уплатить НДФЛ, который является аналогом налога на прибыль у ИП на основной системе.

Расчёт НДФЛ за себя вы легко и быстро можете произвести в онлайн-сервисе « Моё дело », в автоматическом режиме. При этом сведете к нулю вероятность любых ошибок в вычислениях. Кроме того, сервис предоставляет вам возможность вести учёт на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН, рассчитывать другие налоги и страховые взносы, начислять зарплату и отпускные, пособия и больничные. В сервисе вы можете сформировать отчетность, проверить её и отправить в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по

Деятельность индивидуального предпринимателя сопряжена с неизбежными выплатами налогов. Однозначного ответа на вопрос, как исчисляется НДФЛ индивидуального предпринимателя, нет. Это связано с тем, что ИП в России могут существовать по разным схемам налогообложения, все зависит от рода деятельности, количества сотрудников и многих других факторов.

Правовая система в отношении выплаты налогов не стоит на месте, ежегодно вносятся доработки и поправки, но кардинальные изменения происходят редко, поэтому можно в общих чертах представить себе, какие налоги должен выплачивать индивидуальный предприниматель.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц должен выплачиваться всеми физическими лицами, индивидуальные предприниматели в том числе относятся к категории физ. лиц. Это регламентируется ст. 227 Налогового кодекса РФ. Налогом облагается полученный от прибыли доход человека или предпринимателя. Уплата НДФЛ положена всем, кто подходит под категорию указанных в ст. 227 лиц. Для того чтобы перейти с общего налогообложения на специальное, предприниматель должен подать заявление в налоговый орган по месту регистрации организации. Если от него никаких пожеланий не поступает, то система вычета НДФЛ работает на общих основаниях.

Для подсчета налога берется сумма, заработанная организацией на территории России и за ее пределами, если ИП в статусе налогового резидента. Для получения такого статуса нужно находиться в стране более 183 дней в год. Если предприниматель не попадает в рамки налогового резидента, то в расчет берутся его доходы, полученные на территории России, а зарубежные не учитываются.

Так как индивидуальный предприниматель имеет двойной статус: ИП и физического лица, то важно разделить личный заработок и деньги, которые имеет организация со своей деятельности. Для высчитывания НДФЛ с физического лица не имеет особого значения, на какой системе налогообложения состоит организация, она может считаться по специальной схеме, а руководитель все равно будет проходить по обычной.

Доход определяется как денежные средства, а также недвижимость, предметы роскоши и т. п. Если индивидуальному предпринимателю передали на каком-либо основании недвижимость, то она будет включена в исчисляемую массу.

Имеет значение фактор материальной выгоды. Если ИП получает у государства возможность маленького процента по кредитованию, то это считается материальной выгодой, она учитывается при подсчете НДФЛ. К материальной выгоде относятся все выгодные сделки по покупке дешевых товаров, например, закупка стульев для ресторана со скидкой в 70% от рыночной цены на аналогичные товары будет считать выгодой.

Размер НДФЛ

Физические лица, состоящие на службе у индивидуального предпринимателя, согласно трудовому договору, не должны ничего самостоятельно отчислять, за них это делает работодатель. Сам предприниматель заполняет декларации и подает в налоговый орган самостоятельно. При этом Налоговый кодекс разрешает получать предпринимателю налоговые вычеты.

В случаях когда индивидуальный предприниматель не может на бумаге обосновать траты на основную деятельность предприятия, с него исчисления произойдут по схеме 20% от всей полученной от деятельности прибыли. Это правило не действует для тех, кто работает без создания юр. лица.

Общие правила регламентируют ставку 13%. Но некоторые доходы классифицируются и оплачиваются в налоговый орган по отдельной ставке. Например, налог на выигрыш составляется 35%, а доходы, которые приносят нерезиденты физические лица, облагаются 30%-й ставкой. Выигрыш нельзя отнести к прибыли ИП, как и страховку, дивиденды и некоторые другие виды прибыли.

Как рассчитывать сумму к выплате в виде НДФЛ при системе налогообложения ОСНО? Подавать данные необходимо по окончании налогового периода. В учет должны входить суммы полученной прибыли от предпринимательской деятельности организации, суммы налогового агента, предоставившего предпринимателю доход. В отчет входит информация о личных прибылях предпринимателя, которые должны облагаться налогом для физического лица.

Выплаты происходят в два этапа, сначала подается авансовая декларация, в конце года нужно подавать 3-НДФЛ декларацию с содержащимися полными данными. При системе ОСНО предприниматель может подавать данные в налоговый орган по месту регистрации организации самостоятельно.

Чтобы уменьшить выплачиваемый налог на доход физических лиц, предприниматель может занизить количество прибыли на количество расходов по факту извлечения дохода. Таким образом, вся прибыль под общий вычет не пойдет, и это позволит сэкономить средства.

Налог на имущество и налог на сотрудников

Отдельно статьей существуют налоги на имущество для индивидуального предпринимателя. Теоретически их можно посчитать в общую массу затрат, чтобы снизить НДФЛ, но тогда необходимо предоставить доказательства, что имущество было применено к получению предпринимательской прибыли. В эту категорию нельзя отнести жилое помещение, студии, коттеджи.

Сложность чаще всего заключается в предоставлении письменных подтверждений объяснений расходов для наращивания прибыли, составить фактические документы как раз не так сложно. У налогового инспектора может быть вопрос об обоснованности предоставленной информации о трате. Его работа заключается в предотвращении снижения НДФЛ нелегальным путем, поэтому за обоснованиями и документами следят особенно тщательно. Нередко спорные ситуации заканчиваются разбирательствами в суде.

Работодатель в лице индивидуального предпринимателя оплачивает НДФЛ сотрудников, которые состоят на работе по договору и получают заработную плату. Система налогообложения должна соответствовать выбранной или стандартной, у каждой свои особенности.

В этой ситуации предприниматель становится налоговым агентом, согласно ст. 24 Налогового кодекса. Статус налогового агента означает, что предприниматель сам собирает, высчитывает и платит налог сотрудника за него перед налоговым органом.

Принимая на себя такую обязанность, предприниматель автоматически соглашается вовремя выплачивать и правильно считать сумму к выплате, сообщать оперативно, если налог удержан быть не может, завести систему учета выплат по каждому сотруднику, сохранять ее в течение 4 лет. Любые документы, связанные с перечислением налогов сотрудников, должны храниться в архиве, быть надлежаще оформлены и готовы для предоставления по первому требованию налогового инспектора.

Как подавать данные и ответственность

Расчетным днем для подачи данных о своей предпринимательской деятельности и налогах сотрудников считается 01.04 текущего года. Платежи должны быть осуществлены раньше этой даты.

Если у организации менее 10 человек штата, то данные можно представить в виде бумажных документов.

В случае когда сотрудников много, данные представляют в электронном виде.

Прежде чем подавать данные по своей организации, нужно уточнить в налоговом органе по месту регистрации, принимают ли они электронные носители и какой вид будет предпочтительным. Справки о доходах физ. лиц подаются по форме 2-НДФЛ. При необходимости сотрудник сможет запросить такую справку в своем налоговом органе по месту прописки, так как все данные по НДФЛ индивидуального предпринимателя и его работников отправляются по месту жительства граждан.

За уклонение от уплаты налогов, требуемых с каждого физического лица или предпринимателя, предусмотрено наказание, регламентированное статьей 198 Уголовного кодекса. Штрафные санкции начинаются с суммы 100 000 рублей или зарплаты подсудимого за год. Арест допускается, сроки варьируются от полугода до нескольких лет. Следует понимать, что чем крупнее сумма, необходимая к выплате, тем более суровое назначается наказание.

Исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями должны быть организованы вовремя. Для ИП окажется совсем невыгодно уклоняться от оплаты: если пренебречь этой обязанностью, то позже придется разбираться с финансовыми потерями или с судебными тяжбами.

При слове «налог» у многих возникают не самые приятные ассоциации, в том числе и у ИП, ведь они, как и граждане, обязаны делиться своим доходом с государством. Один из наиболее распространенных налогов, которые так не любят ИП, – НДФЛ, так как он напрямую зависит от того, сколько вы заработали за конкретный квартал, месяц и год. Многие частники предпочитают перейти на какую-либо специальную систему налогообложения и перечислять только те средства, которые указаны фиксировано, но и на общей системе – ОСНО – налог на прибыль ИП является обязательным элементом.

Какие расходы ИП позволяют сокращать сумму НДФЛ

НДФЛ индивидуального предпринимателя – это тот самый налог на прибыль ИП, который по аналогии можно найти в организациях, и составляет он 13% от всех доходов, которые получает ИП в качестве предпринимателя.

Следует понимать, что именно нужно включать в объекты налогообложения, то есть с чего будут взиматься деньги. Здесь нужно учитывать, является ИП резидентом страны, или нет. Если да, то все отечественные и иностранные источники, приносящие прибыль частнику, будут облагаться, а если нет, то налог на доходы ИП будет сниматься только с той прибыли, которая получается на территории России.

Совсем не странно, что предприниматель будет искать любые способы уменьшить уровень выплат налога в казну и, к счастью, для этого есть вполне легальные способы. Несмотря на то, что подоходный налог ИП должен рассчитываться, исходя из полученной прибыли, сам объем таковой может быть существенно уменьшен благодаря специальным вычетам. Они предусмотрены НК РФ и связываются с проведением непосредственной деятельности ИП:

расходы, которые связаны с производством и изготовлением продукции или товаров;
расходы, которые необходимы для содержания оборудования, на его ремонт, обслуживание;
расходы, что пускаются на освоение ресурсов природы;
расходы, которые были вложены в научные разработки и исследования;
расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, предоставлением услуг, работ;
расходы на оплату труда своим сотрудникам (НДФЛ ИП без работников не учитывается);
расходы, связанные с проведением выплат в негосударственные фонды, такие, как ПФР, ФСС;
прочие расходы, которые подпадают под действие законодательства.

Таким образом, НДФЛ может быть сильно снижен, если предприниматель внимательно высчитает все существующие возможности для снижения суммы. Нужно обратить особое внимание на то, что точного перечня расходов как такового нет, поэтому в него можно включить достаточно много категорий.

Какие доходы ИП облагаются НДФЛ

Уже не стоит вопрос о том, платят ли ИП НДФЛ, ответ ясен – платят, но вот что именно считать доходом? Предприниматель должен всегда помнить, что он не просто частник и бизнесмен, но и отдельная, не связанная с деятельностью личность, которая так же имеет право на собственную жизнь за пределами работы. Безусловно, эта личность также должна уплачивать какой-то налог на товары или полученные услуги, но это уже касается не столько ИП, как другого налогового агента.

Получается, что налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей осуществляется только в той сфере, где человек считается предпринимателем и ведет непосредственную деятельность. С другой стороны, могут возникать ситуации, когда ИП обязан оплатить налог в качестве обычного гражданина, а не ИП. Так, в НДФЛ предпринимателя не включаются такие сборы:

налог из сумм, которые получает гражданин после продажи недвижимости или другого имущества;
налог на выигрыш, который выплачивается победителю организаторами лотерей;
налог на доход, который выплачивается как вознаграждение наследникам авторов в науке, искусстве, творчестве и т.п.;
налог на доходы ИП, которые перешли в собственность в результате договора дарения.

Таким образом, уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями является обязательной процедурой на общей системе налогообложения. Безусловно, этот налог уплачивается и на других режимах, но там, как правило, выставляется к оплате общая конкретная сумма налогов. С другой стороны, если вы уже выбрали для себя ОСН, и для вас она намного выгоднее, то, используя вычеты по расходам, можно сократить НДФЛ до минимума, а прибыль увеличить до максимума.

НДФЛ в деятельности ИП: Видео

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Размер ставки НДФЛ согласно законодательству, по статье 224 НК РФ. Для резидента он составляет 13%, а для нерезидента – 30%. Если бизнесмен даёт денежные средства своим сотрудникам под проценты или заём, то данный вид расчётов облагается ставкой равной 35%.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
пособие по БиР (родам и беременности);
затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.

НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Заработная плата делится на 2 части. НДФЛ должен перечисляться строго в первой половине месяца, так как авансовые платежи не предусматривают начисление данного налога.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

За себя индивидуальный предприниматель на ОСН платить НДФЛ обязан по ставке 13% за год исходя из предполагаемого годового дохода.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

НДФЛ на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
прибыль от иностранных источников финансирования;
проценты, полученные от банковских вкладов;
дивиденды;
полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Важно! Система налогообложения УСН освобождает от уплаты взносов по НДФЛ предпринимателя только за себя. При осуществлении деятельности с использованием наёмных работников оплата налога за сотрудников является обязательной.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.

Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.

НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдавать

Название отчёта

Срок предоставления в контролирующий орган

Пенсионный фонд (ПФР)

СЗВ-СТАЖ

Ежегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2019 за отчётный 2017.

В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.

Пенсионный фонд (ПФР)

СЗВ-М

Ежемесячно.

Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.

Крайняя дата сдачи в 2019 году

За декабрь 2017 – 15.01.2018;

За январь – 15.02;

За февраль – до 15.03;

За март – до 16.04;

За апрель – до 15.05;

За май – до 15.06;

За июнь – до 16.07;

За июль – до 15.08;

За август – до 17.09;

За сентябрь – до 15.10;

За октябрь –15.11;

За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

С 2019 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

На сегодняшний день ведение коммерческой деятельности в форме ИП (индивидуального предпринимателя) становится все более популярным. НДФЛ, как известно, рассчитывается в процентном соотношении к полученному доходу и относится к прямым отчислениям. Чтобы найти ответ на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, нужно выяснить по какому способу налогообложения он работает.

Индивидуальные предприниматели могут использовать одну из перечисленных ниже систем налогообложения:

упрощенная (УСН);
общая (ОСНО);
единый (ЕНВД);
патентная (ПСН).

Учитывая систему налогообложения, определяется обязанность по выплате НДФЛ. Далее рассмотрим каждый вариант подробнее.

НДФЛ при упрощенной системе налогообложения

При данном варианте налогообложения ИП освобождается от уплаты налога на доход. Что касаемо НДФЛ, основания для перечисления налога в бюджет описаны в статье 226 НК РФ:

При получении прибыли от видов хозяйственной деятельности, закрепленных ЕГРИП (единым Государственным реестром ИП) ответственность по уплате НДФЛ исключается.
Если ИП осуществляет деятельность, не предусмотренную нормами ЕГРИП, в этом случае его доход подлежит начислению НДФЛ по ставке 13%. Однако существует возможность у предпринимателя уменьшить свой полученный доход по праву налогового вычета.

НДФЛ при общей системе налогообложения

Ведение бизнеса в рамках ОСН возлагает на предпринимателя уплату НДФЛ в соответствии со статьей 227 НК РФ. Индивидуальный предприниматель обязан три раза в год (до 15.07, 15.10, 15.01) произвести оплату НДФЛ. Годовая сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего за налоговым периодом года. Рассчитывается с учетом ранее произведенных авансовых платежей.

Оплата авансовых платежей производится на основании полученных от ИФНС уведомлений. Расчет суммы осуществляется в соответствии с полученными данными декларации, заполненной ИП за прошлый отчетный период.

НДФЛ при ЕНДВ и ПСН

При ведении бизнеса при ЕНДВ по виду деятельности, не закрепленной в положениях ОКВЭД, предприниматель обязан перечислить НДФЛ в бюджет. В случае использования труда наемных работников, в его обязанности входит удержание с их заработка налога на доход физических лиц. Оплата производится не позднее 1 апреля следующего за налоговым периодом года. Также предприниматель предоставляет в фискальную службу справку по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника.

Для бизнесмена, работающего по патентной системе налогообложения, уплата НДФЛ производится, если он осуществляет свою деятельность по виду, не закрепленному ПСН. В данном случае в налоговую службу представляется декларация по форме 3-НДФЛ. Если ИП использует наемный труд, он производит перечисления НДФЛ за каждого работника по общим правилам налогообложения.

НДФЛ в условиях специального режима

Как выше оговорено, предприниматель обязан платить НДФЛ только работая в рамках установленного системой налогообложения режима. Однако начисления НДФЛ для ИП в 2016 году имеет некоторые исключения в условиях работы по специальным режимам. К ним относятся следующие ситуации:

Получение займа от иного ИП или юридического лица по ставке 0%. Расчет НДФЛ производится от суммы разницы, полученной между процентами.
Выплата дивидендов предпринимателю, выступающему как физическое лицо, при участии в АО. Расчет НДФЛ возлагается на организацию, которая произвела выплату. Налог удерживается в процентном соотношении к полученной сумме.
Получение прибыли за счет реализации собственного движимого или недвижимого имущества. В данном случае предприниматель выступает как физическое лицо.

При переходе из одного специального режима в другой производится корректировка данных декларации, а также численности наемных работников в соответствии условий нового режима. Излишне начисленная сумма НДФЛ подлежит возврату ИП. При возникновении долга по налогу фискальной службой производится расчет авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет в следующем отчетном периоде.