Отчетность по пенсионным взносам с. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами. Применяется новый порядок заполнения платежных поручений на уплату взносов

В статье:

Какие разделы заполнять в нулевом расчете по страховым взносам
Кто сдает нулевой ЕРСВ
Как заполнить отчет на учредителя

Нужно ли сдавать нулевой единый отчет по взносам в ФНС в 2017 году?

Если сотрудникам не выплачивалась заработная плата и, соответственно, не начислялись страховые взносы, Расчет по страховым взносам в ФНС будет содержать нулевые показатели.

Организации и ИП обязаны представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, даже при отсутствии объекта обложения ими.

Расчет подается, даже если в компании числится только один директор. Обращаем вашие внимание, что наказание за несдачу расчета - блокировка всех счетов работодателя. Счета блокируются через 10 рабочих дней со дня даты сдачи расчета. Расчет за 2 квартал сдается 31 июля, значит, счета за несдачу заблокируют 18 июля.

Какие листы нулевого расчета заполнить

Начиная с 2 квартала 2017 года вместо РСВ-1 организации должны отчитываться по новой форме отчета в ФНС - Расчет по страховым взносам .

Как заполнить расчет за 2 квартал: новое видео

Комментирует эксперт журнала "Упрощенка" Виктория Барковец.

Нужно ли сдавать нулевой отчет СЗВ-М

Отчет по форме «СЗВ-М» по своей сути не может быть нулевым. Ведь в данном отчете указываются сведения обо всех застрахованных лиц, оформленных в организации.

Получается, что в данном отчете нужно отражать сведения о лицах, выплаты которым облагаются или могут облагаться страховыми взносами. Поэтому, факт того, получало ли это лицо доход в отчетном периоде или нет – значения не имеет.

Представлять нулевую форму отчета «СЗВ-М» в ПФР нужно при следующих ситуациях:

организация не ведет деятельность и не платит зарплату сотрудникам (например, все работники оформили отпуск за свой счет);
если заработная плата работникам была начислена, но не выплачена;
если в организации числится только один руководитель, который является учредителем, и трудовой договор с ним не заключался.

То есть даже если в организации отсутствуют работники и с ее руководителем не заключен трудовой договор – представлять отчет «СЗВ-М» в ПФР нужно.

В этом случае в 4 раздел формы отчета необходимо включить сведения о руководителе организации, указав его ФИО, СНИЛС и ИНН.

За несдачу отчета «СЗВ-М» на организацию может быть наложен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо, на которое не была представлена отчетность.

Как заполнить нулевой СЗВ-М

Отчет по форме «СЗВ-М» - это сведения обо всех застрахованных лицах, работающих в организации. В том числе оформленных по договорам гражданско-правового характера.

Отчет состоит нескольких разделов. В первом разделе указываются:

рег. номер в ПФР
наименование организации
ИНН и КПП

Во втором разделе заполняется отчетный период, за который сдается отчет.

В третьем разделе необходимо указать тип формы, по которой представляется отчет:

«исхд» - для первичной формы
«доп» - для дополняющей формы
«отм» - для отменяющей формы

В 4 разделе отражаются непосредственно сведения о застрахованных лицах. А именно:

СНИЛС
ИНН (при наличии)

Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2017 году, если нет работников? Подается ли СВЗ-М, если ИП работает без работников? Нужно ли сдавать отчет, если единственный учредитель (директор) работает один? А как быть, если директор работает без трудового договора? СЗВ-М кто сдает? Ответим в эти вопросы.

Приводим обрезец нулевой СЗВ-М. В компании работают по трудовым договорам два сотрудника: Рогов С.С. и Петрова Е.В. Рогов за апрель зарплату получил. А Петрова была в апреле в отпуске без содерждания и зарплату не получила. В форму СЗВ-М за апрель была занесена информация об обоих сотрудниках (см. рисунок ниже).

Сроки сдачи нулевой отчетности в ПФР

ЕРСВ сдают раз в квартал. Сроки указали в таблице.

Срок сдачи расчета в ФНС - не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

*Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий

Отчет по форме «СЗВ-М» сдается в ПФР ежемесячно. Срок сдачи отчета в 2017 году - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной день – срок сдачи автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Если численность организации или ИП превышает 25 человек – отчет можно сдать только в электронном виде.

Если в организации меньше 25 человек – отчет можно сдать как в электронном виде, так и на бумаге.

Месяц 2017, за который сдается СЗВ-М в ПФР	Сроки сдачи СЗВ-М в 2017 году
Декабрь 2016	16 января 2017
Январь 2017	15 февраля 2017
Февраль 2017	15 марта 2017
Март 2017	17 апреля 2017
Апрель 2017



Август 2017
Сентябрь 2017
Октябрь 2017
Ноябрь 2017
Декабрь 2017

Видео про новые отчеты

Это видео с вебинара «НДФЛ и взносы: 6-НДФЛ, ЕРСВ и 4-ФСС ». Лектор начал вебинар с предупреждения: новый единый расчет заполнить сложней, чем старую РСВ-1. Кроме того, для возмещения пособий из ФСС в ряде случае придется использовать старые таблицы формы 4-ФСС. В итоге отчетов стало никак не меньше, а даже больше, и работы бухгалтерам прибавилось.

С 1 января 2017 года плательщики страховых взносов ежеквартально представляют следующую отчетность:

в налоговую инспекцию – расчет по страховым взносам;
в ФСС – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Расчет по страховым взносам нужно представлять ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в ФСС представляют:

на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание

Отдельные фирмы обязаны отчитываться в электронной форме. Это компании, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные организации, у которых численность сотрудников превышает данный предел (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Ответственность за непредставление расчета

Если вы вовремя не представите расчет по страховым взносам, вас могут оштрафовать в размере 5% от суммы взносов, которые начислены к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи отчета. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Максимальная – 30% от суммы начисленных взносов (ст. 119 НК РФ).

Даже если компания не производит выплаты физическим лицам, она обязана представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. За не-представление полагается штраф в размере 1000 рублей (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-15-07/17273).

Обратите внимание

Ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей предусмотрена для случая, когда фирма со среднесписочной численностью работников за предшествующий расчетный период более 25 человек (или вновь созданная фирма с такой же численностью) представит расчет по страховым взносам не по телекоммуникационным каналам связи, а на бумаге (ст. 119.1 НК РФ).

Помимо самой компании, оштрафовать могут и руководителя фирмы. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей:

за нарушение порядка представления отчета в ФСС (ст. 15.33 КоАП РФ);
за нарушение срока представления расчета по страховым взносам в ИФНС (ст. 15.15 КоАП РФ).

Внесение изменений в расчеты

Если компания обнаружит, что в представленном расчете по страховым взносам не отражены все сведения по начислению страховых взносов, либо выявит иные ошибки, то в расчет необходимо внести изменения.

С 2017 года администрированием страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ занимаются налоговики. И как и в 2018 году, в 2019 году нужно в связи с этим представлять отчетность в ПФР.

Какую отчетность подавать в ПФР в 2019 году

Сведения персонифицированного учета нужно подавать как в ИФНС, так и в ПФР. Разобраться с тем, куда какую отчетность сдавать, поможет наша таблица:

Какую еще отчетность нужно представлять в ПФР

Если у вас возникла необходимость уточнить данные РСВ-1 за старые периоды (до 01.01.2017), то уточненные расчеты необходимо подавать именно в отделение ПФР - налоговикам такие уточненки сдавать не нужно.

Когда еще придется обратиться в Пенсионный фонд

Если у вас есть излишне уплаченные взносы на ОПС и/или на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то эту переплату вы можете только вернуть. Так вот, для возврата переплаты необходимо написать соответствующее заявление и подать его в свое отделение Фонда.

Подробнее о порядке возврата переплаты по взносам в ПФР читайте в

Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчета со следующего года заменит действующую сейчас форму расчета по страховым взносам РСВ-1.

Также указанным приказом ФНС утверждены:

порядок заполнения расчета по страховым взносам;
форма представления расчета о страховым взносам в электронной форме.

Форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, зарегистрирована Министерством юстиции 26 октября 2016 № 44141 и официально опубликована 27 октября 2016 года.

Зачем утвердили расчет

С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль Федеральной налоговой службы (ФНС). Соответственно с 2017 года меняется и отчетность по страховым взносам. В этих целях налоговики и утвердили единый расчет по страховым взносам. В нем, по сути, обобщили формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС в части взносов, переходящих под их контроль.

Заметим, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будет контролировать ФСС. Эти взносы бухгалтерам в 2017 году нужно будет показывать в отдельном расчете. См. « ».

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам

Срок уплаты взносов в 2017 году останется прежним - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Однако срок сдачи отчетности по страховым взносам станет другим. Утвержденный расчет по страховым взносам нужно будет подавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцам и годом). Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса. Соответственно, впервые сдать расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, потребуется за 1 квартал 2017 года. При этом 30 апреля – это воскресенье. Потом 1 мая (понедельник) – это нерабочий праздничный день. В связи с этим впервые отчитаться перед ФНС по страховым взносам с применением новой формы расчета нужно будет не позднее 2 мая 2017 года.

Приказ ФНС об утверждении РСВ-1 на 2017 год

Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны будут представить в ИФНС новый расчет по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться “на бумаге” (п. 10 ст. 431 НК РФ). При этом имейте в виду, что с 2017 года способ сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС не влияет на сроки ее сдачи. Сдавать расчет по взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, потребуется всем страхователям (которые отчитывают как «на бумаге», так и в электронном виде).

Название расчета

Многие бухгалтеры сейчас обсуждают, что в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года должна быть утверждена новая форма расчета РСВ-1. Однако, как оказалось, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 форма отчетности называется просто «Расчет по страховым взносам». И никаких упоминаний про «РСВ-1» в названии расчета нет. Это совершенно новый расчет, который, по сути, не имеет к РСВ-1 никакого отношения. Расчет РСВ-1 с 2017 года отменен и название “РСВ-1” ушло вместе с ним в прошлое. Одновременно с этим, на наш взгляд, новый расчет по взносам бухгалтерам было бы удобно называть “РСВ”. Эти три буквы будут означать “Расчет по Страховым Взносам”.

Состав расчета по страховым взносам

Утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 бланк расчета по страховым взносам содержит разделы, в которых нужно будет среди прочего указывать такие такую информацию:

сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС;
расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Далее приведем полный состав расчета по страховым взносам и перечислим название разделов новой отчетности с заполнением которых бухгалтерам придется столкнуться с 2017 года. Итак, утвержденный расчет по страховым взносам включает в себя:

титульный лист;
лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1;
приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых их федерального бюджета» к разделу 1;
приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 6 «Расчет соответствия условия применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
приложение № 10 «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1;
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ» к разделу 2;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

Титульный лист,
Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.