Риск представляет собой вероятность потерь, которая может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ними.
По этой же причине для экономистов, банковских работников риски всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа.
В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающихся банковских операций, возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.
Кредитный риск представляет собой опасность (угрозу) неисполнения или неполного исполнения заемщиком кредитных обязательств (возврата кредита и уплаты процентов по нему), которая выражается в возможности возникновения потерь или убытков у кредитора.
Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.
Однако кредитные операции банки осуществляют не только при размещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников этих средств. То есть банки совершают активные операции – предоставляют кредиты, и получают кредиты от кредиторов, таким образом, осуществляя пассивные операции.
Поскольку основным банковским риском является кредитный, то коммерческим банкам необходимо разработать качественную систему управления риском (риск-менеджмент) (рис.1).
Риск-менеджмент представляет собой управление рисками во всех процессах и продуктах, на всех уровнях банковской структуры и выступает как стратегический компонент оптимизации использования капитала с учетом риска. Иными словами, управление рисками – это совокупность методов, инструментов и целенаправленных действий банка, призванных идентифицировать риски, в определенной мере прогнозировать их наступление и исключать или минимизировать последствия их реализации.
Оценка кредитного риска рассматривается с позиции анализа риска юридических лиц, частных лиц и кредитного портфеля банка.
При этом могут использоваться финансовые показатели (коэффициенты) и различные модели. К методикам для количественной оценки кредитных рисков предъявляется особое требование по прозрачности, точности и стабильности.
Рис. 1. Система управления банковским кредитным риском
Финансовых показателей в настоящее время насчитывается несколько десятков. Но наиболее распространенными выступают следующие финансовые коэффициенты:
1. Коэффициенты ликвидности – показывают, способен ли заемщик рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам, а также, какая часть задолженности может быть возвращена в срок. При этом выделяют коэффициент текущей ликвидности, промежуточной ликвидности и абсолютной ликвидности.
2. Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности – характеризуют соотношение собственных и заемных средств клиента. При этом выделяют: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, автономии, финансирования, маневренности средств и мобильности средств.
3. Коэффициенты деловой активности. Позволяют определить эффективность использования отдельных статей активов и совокупных активов предприятия. В практике используют коэффициенты общей оборачиваемости средств, текущих активов, основного капитала, дебиторской задолженности.
4. Коэффициенты прибыльности или рентабельности показывают эффективность использования активов и собственных средств предприятия и конкретный финансовый результат.
Для того чтобы принять окончательное решение о выдаче кредита или отказе в выдаче используются модели, прогнозирующие ухудшение финансового состояния.
Каждый банк разрабатывает свою модель риска для количественной оценки и анализа риска с учетом общих рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. От точности оценки кредитного риска зависит величина потерь банка, процентов за кредит и конкурентоспособность банка.
Однако не все банки обладают эффективными методиками. В российских банках используются адаптированные зарубежные методики оценки кредитоспособности, в частности Модель Альтмана. Она представляет собой статистическую модель на основе оценки показателей финансового положения и платежеспособности компании и позволяет оценить уровень риска банкротства.
Оригинальная модель Альтмана имеет вид:
Z2 = 1,2х1 + 1,4х2 + 3,3х3 + 0,6х4 + 0,999х5, где:
Х1 – чистые оборотные активы (текущие активы (раздел 2 бухгалтерского баланса фирмы)) – текущие обязательства (раздел 4+раздел 5))/ всего активов;
Х2 – нераспределенная прибыль (балансовая прибыль – (балансовая прибыль*0,20))/ всего активов;
Х3 – прибыль до выплаты процентов и налогов (балансовая)/ всего активов;
Х4 – рыночная стоимость капитала (акций)/ стоимость обязательств;
Х5 – выручка от реализации/ всего активов.
В зависимости от значений показателя вероятности банкротства Z дается оценка вероятности банкротства предприятия:
Если Z ≤ 1,8 – вероятность банкротства очень высокая;
1,81 2,71 Z >3 – очень низкая. Предположим, что в банк обратилась компания с просьбой о предоставлении кредита. Перед работником кредитного подразделения стоит задача по анализу кредитоспособности потенциального клиента и оценке вероятности его банкротства. Используя модель Альтмана и предоставленный заемщиком бухгалтерский баланс, получим следующие данные: Подставляя полученные данные в модель Альтмана, получим: Z = 1,2 · 0,38 + 1,4 · 0,45 + 3,3 · 1,03 + 0,6 · 0,74 + 0,999 · 1,68 = 0,456 + 0,63 + + 4,29 + 0,444 + 1,678 = 7,498. Таким образом, можно сделать выводы, что вероятность банкротства у предприятия минимальная. В качестве модели, позволяющей определить вероятность невыполнения условий кредитного договора заемщиком, используется модель надзора за ссудами Р. Чессера, имеющая вид: У = –2,04 + (–5,24Х1) + 0,005Х2 – 6,65Х3 + 4,4Х4 – 0,07Х5 – 0,1Х6, где Х1 – наиболее ликвидные активы / общие активы; Х2 – выручка от реализации / ликвидные активы; Х3 – совокупный доход / общие активы; Х4 – общая задолженность / общие активы; Х5 – основной капитал / общие активы; Х6 – оборотные активы / выручка от реализации; Где: Р – вероятность невыполнения условий договора; е – число, равное 2,71. Если Р > 0,50, следовательно заемщик с большей долей вероятности не выполнит условия договора, если Р < 0,50 – заемщик надежный клиент. Несмотря на высокую значимость прогнозных моделей, применяемых для определения будущего финансового положения клиента, существует проблема обеспечения соответствия и непротиворечивости различных показателей. Поэтому следует применять методики по определению кредитного рейтинга в качестве итогового показателя кредитоспособности заемщика и индивидуального кредитного риска коммерческого банка. Оценку риска кредитования необходимо проводить по направлениям, представленным в рисунке 2. Рис. 2. Схема оценки кредитного риска на основе кредитного рейтинга Экспертами кредитных подразделений коммерческого банка должны определяться весовые коэффициенты по каждому направлению оценки. Баллы находятся в диапазоне от 0 до 100. Чем ниже присвоенный балл, тем ниже кредитный риск. Однако значение 0 свидетельствует о неудовлетворительной кредитоспособности заемщика. Также по каждому направлению оценки устанавливаются весовые коэффициенты. Среди методик оценки качества заемщиков – физических лиц наибольшее распространение приобрела методика кредитного скоринга. Эта методика основана на анализе различных характеристик клиентов: возраст, доход, семейное положение, профессия и многое другое. В результате анализа данных критериев получают итоговый показатель, по величине которого можно судить о хорошей или плохой кредитоспособности. В соответствии с этим делаются выводы о возможности кредитования клиента и размере лимитов. Скоринговую модель можно представить в виде абсолютной суммы баллов по скоринговой карте или взвешенной сумме факторов риска кредитного качества заемщика. В первом случае модель выглядит следующим образом: S = A1 + A2 +…Ak , где S – значение скоринга; Во втором случае: S = A1 · X1 + A2 · X2 +…Ak · Xk, где S – значение скоринга; X1, X2…Xk – параметры клиента; A1 + A2 +…Ak – баллы, которые характеризуют значимость параметров клиента. Своя скоринговая система есть в каждом банке. Она зашифрована в предоставленной анкете. Скоринговый метод позволяет провести экспресс-анализ в присутствии потенциального заемщика, а также дать ответ о возможности кредитования клиента в течение 15–20 минут. Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на основе качественных и количественных показателей. Данные показатели можно разделить на четыре группы: Показатели доходности кредитных вложений; Показатели качества управления кредитным портфелем; Показатель достаточности резервов на покрытие возможных убытков; Интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Последняя группа показателей относится к основным, характеризующим доходность кредитных вложений, качества управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам. Не смотря на многообразие методик расчета кредитного риска заемщиков, проблема риска кредитного продукта остается открытой и требующей принципиально новых подходов к ее решению. Анализ структуры кредитного портфеля российских коммерческих банков позволяет определить зоны риска кредитных вложений, которые обусловливают специфику управления кредитным риском не столько со стороны коммерческого банка, сколько со стороны органа банковского регулирования и надзора. Вместе с тем кредитный портфель российских коммерческих банков в определенной степени является агрегированным показателем, в котором отражаются проблемы каждого российского коммерческого банка, и в этом смысле анализ структуры портфеля и определение особенностей управления кредитным риском при кредитовании корпоративных клиентов безусловно важны и для каждого российского банка. Структура кредитов по субъектам кредитования (ссуды юридическим лицам, или корпоративные ссуды; ссуды, выданные физическим лицам, или потребительские ссуды; ссуды, выдаваемые банкам, или межбанковские ссуды) характеризуется следующими данными (см. табл. 1.). Таблица 1. Динамика объемов предоставленных кредитов КБ РФ в 2006–2012 гг. Кредиты предоставленные Физическим лицам Юридическим лицам Из данных таблицы 1 видно, что общий объем предоставленных кредитов за период с 01.01.2006 по 01.04.2012 вырос в 8 раз. Одной из причин увеличения объема кредитов является увеличение пассивов банков (табл. 2). При этом наблюдается рост депозитов в рублях, что связано с укреплением курса рубля и ослаблением доллара, бывшего главной иностранной валютой вкладов в 2006–2009 гг. Таблица 2. Данные об объемах привлеченных банковских вкладов, 2006–2012 гг. Вклады (депозиты) в рублях, млн руб. Доля вкладов (депозитов) в рублях в общем объеме, % Вклады (депозиты) в инвалюте, млн руб. Доля вкладов (депозитов) в инвалюте в общем объеме, % В структуре кредитов, предоставленных кредитными организациями, доминируют кредиты юридическим лицам, причем если в абсолютном значении объем кредитов, предоставленных им, вырос с 1191452 млн. руб. на 01.01.2006 до 8035709 млн. руб. на 01.04.2012 т.е. почти в 8 раз, то в относительном выражении доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, за этот же период времени сократилась на 14,27%. Причиной этого сокращения стал быстрый рост потребительских кредитов, т.е. кредитов, выданных физическим лицам на потребительские нужды: в абсолютном выражении объем данных кредитов вырос почти в 30 раз, а в относительном выражении доля данных кредитов в структуре увеличилась на 17,64%. Отметим, что более быстрый рост объема кредитов физическим лицам по сравнению с темпом роста общего объема кредитов, предоставленных кредитными организациями, привел к снижению доли кредитов, предоставленных банкам, на 3,35%, хотя и в абсолютном выражении объем данных кредитов увеличился в 5 раз. Таким образом, за последние 5 с небольшим лет произошли следующие изменения. Во-первых, в 8 раз вырос общий объем предоставленных кредитов. Во-вторых, изменяется структура предоставленных кредитов: с 2006 г. отмечается постоянное увеличение доли кредитов, предоставленных физическим лицам. Так, на 01.01.2012 г. физическим лицам была предоставлена почти треть (28,21%) от общего объема кредитов. С точки зрения кредитного риска, очевидно, что увеличение объема потребительского кредитования несет с собой иные угрозы, в отличие от корпоративного кредитования: значительная часть потребительских кредитов выдается без обеспечения, в отсутствие налаженной системы кредитных бюро, банкам сложно бороться с неплательщиками, отсутствие законодательной базы относительно банкротства физических лиц усложняет процедуру урегулирования долга, массовый характер выдачи потребительских кредитов приводит к тому, что они выдаются неплатежеспособным заемщикам. Эти и другие угрозы позволяют говорить о том, что хотя и увеличение доли объема кредитов, выданных физическим лицам, признается положительным фактором, поскольку это позволяет диверсифицировать кредитные активы банковской системы России, но в сложившихся условиях это ведет к повышению уровня кредитного риска. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. – М.: Новое издание, 2004. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: КНОРУС, 2005. Соложенцев Е.Д., Степанова Н.В., Карасев В.В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2005. Банковские риски. / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. Соложенцев Е.Д., Степанова Н.В., Карасев В.В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2010. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. – М.: Новое издание, 2011. Алексеева В.В., Додонова И.В. Приемы анализа и оценки кредитного риска в коммерческом банке // Сборник научных трудов СевКавГТУ. – 2008. – № 8. Ишина И.В., Сазонова М.Н. Скоринг – модель оценки кредитного риска // Аудит и финансовый анализ. – 2007. – № 4. Бюллетень банковской статистики. 2006–2012 гг. // www.cbr.ru. В современной экономике России в период становления и развития нового типа экономических отношений, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение. Собственный капитал организации - еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п. Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем это достаточно малоподвижные ресурсы и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал. В условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсутствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, следовательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика. В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) . Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет . А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами . Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет» . Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению. Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложеное выше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятие кредитоспособности до возможности заемщика погасить только ссудную задолженность и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта) . М.О. Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора . С другой точки зрения «под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок». Но предпосылки для получения кредита - это еще не возможность его получить: не понятно, где проходит грань между возможностью получения и предпосылками. Данное определение представляется довольно узким, так как в нем не учитывается тот факт, что кредит предоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность также должна включать в себя возможность погашения процентов по кредиту, и не просто возврат кредита, а его возврат в полном объеме. Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмотренный кредитным договором. Кроме того, в определении нет различий между понятиями «ссуда» и «кредит». То есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами; деньги не могут быть объектом ссуды, и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособность - это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки» . При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий: структура используемого капитала и финансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях; ликвидность активов предприятия. Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организации, содержанию кредитной истории. Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность - это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита» . При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки. Моральному облику клиента особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. По мнению И. Ададурова, «первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нравственным качествам не внушала недоверия». При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т.д. . Такой важный аспект, как правоспособность, оговаривается в определении Г.М. Кирисюка: «Сущность категории «кредитоспособность» представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком» . Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относится и наличие материального обеспечения. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия» . Проблема оценки кредитоспособности заемщика и сам термин «кредитоспособность» изучались и разрабатывались в разные времена. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периода и в трудах экономистов 20-х годов XX в.; интерес к ним возрос с конца 80-х годов, в начале проведения в стране экономических реформ. В период НЭПа экономисты в целом под кредитоспособностью понимали, с точки зрения заемщика, способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды; с позиции банка - правильное определение размера допустимого кредита. В период развития рыночных отношений особое внимание стали уделять ликвидности активов заемщика. Поэтому анализ изменения подходов к определению понятия «кредитоспособность» позволяет говорить о том, что оно подвержено влиянию со стороны развивающейся экономической среды функционирования кредитора и заемщика. Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен. Значимой и весьма сложной для аналитика проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе. Поэтому цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач: обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения; определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов; осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов; проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния; анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика; выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику; анализ достаточности и надежности предоставленного заемщиком обеспечения. Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора). Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или проведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирм, или другие признаки дееспособности заемщика. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка. Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой зашиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки. Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: 1) его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левера; 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала. К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика. Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка - нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд. Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся: оценка делового риска; оценка менеджмента; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежного потока; сбор информации о клиенте; наблюдение за работой клиента путем выхода на место. Несмотря на единство критериев и способов оценки, кредитный риск является самым основным видом банковского риска при проведении кредитных операций. Кредитные операции коммерческих банков являются одними из важнейших видов банковской деятельности. На фондовом и финансовом рынках кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, но вместе с тем - наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения третьей стороной кредитных обязательств перед кредитной организацией. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ссудным операций, которые отражаются на балансе, а также в результате некоторых забалансовых операций. Рискованность является свойством любой сделки по предоставлению кредита даже при соответствующем обеспечении, поскольку ее фактическая эффективность в момент заключения кредитного договора неизвестна. Во-первых, всегда существует вероятность того, что заемщик не захочет выплатить долг, когда подойдет срок его погашения. Во-вторых, риск сохраняется вследствие возникновения непредвиденных обстоятельств (утрата заложенного имущества, неплатежеспособность должника, банкротство поручителя или гаранта и т.д.). В-третьих, кредитный рынок содержит в себе массу рискованных ситуаций, способствующих появлению риска потери активов кредитной организации. Можно сказать, что кредитный риск представляет собой возможность потери всех или части активов в виде основного долга. Потеря доходности или процентов по основному долгу является прерогативой процентного риска. Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель - получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации именно кредитного риска становится очевидной. К сожалению, условия российской экономики способствуют увеличению риска в данной области банковской деятельности. Это и техническая отсталость производства, и низкое качество продукции при высокой себестоимости и, как следствие, ее неконкурентоспособность и т.д. Кредитный риск
– опасность появления убытка у кредитодателя вследствие невыполнения клиентом (кредитополучателем) своих обязательств. Как правило, речь идет о просрочке очередной выплаты или отказе погашения задолженности. Кредитному риску подвержены все физические или юридические лица, которые предоставляют займы (в первую очередь - это компании, банки, МФО), а также субъекты, выступающие в качестве получателей займа. В эпоху развития товарно-денежных отношений оформление кредита стало составляющей частью рынка. Одновременно с этим появился новый вид риска – кредитный. Его суть – в опасности невозврата средств должником по оговоренным в договоре условиям и несоблюдение сроков возврата займа. Одновременно с этим растут и риски снижения прибыли кредиторов в связи с недопоступлением средств. По сути, кредитный риск - это неуверенность кредитора в своевременности выполнения обязательств заемщиком. Причины могут быть следующими: Неблагоприятные изменения в политическом, экономическом или деловом окружении заемщика. Все это делает невозможным формирование постоянного денежного потока; По своей сущности кредитный риск – это тот риск, который неизменно связан с категориями займов, то есть формой движения кредитного капитала. При этом нарушение свойств кредита и появление проблем с его погашением приводят к ряду убытков, финансовых потерь и прочих негативных последствий. В общем плане сущность кредитного риска можно охарактеризовать следующим образом
: Неопределенность и риск невозврата имеют тесную взаимосвязь. Они четко характеризуют действие банка на рынке кредитов, ведь зачастую решение о выдаче займа принимается на фоне сомнений кредитора; Кредитный риск – это вероятность для кредитора потерять часть своих средств по причине несвоевременного выполнения обязательств получателем займа; Сфера появления такого риска – процесс перемещения ссужаемой цены займа, а причина – ряд рискообразующих факторов; Кредитный риск – одна из экономических категорий, которая может регулироваться путем изучения возможностей и целей, их сопоставления с прогнозируемым развитием событий, а также в зависимости от конкретной ситуации. Все кредитные риски можно классифицировать:
1. По источникам появления:
- внешний кредитный риск
. Он вызван невозможностью выполнения своих обязательств заемщиком по причине воздействия внешних факторов на его деятельность. К таким видам риска можно отнести страновые, политические, макроэкономические, инфляционные и отраслевые риски. Сюда же относятся риски законодательных изменений (к примеру, принятие новых законов, которые создают непреодолимые препятствия для заемщика по возврату долга), а также риски снижения (повышения) процентной ставки Центральным Банком. - внутренний кредитный риск.
Его суть – появление неплатежеспособности кредитополучателя или его дефолта по причине грубых ошибок в ведении финансовой деятельности. То есть получатель займа неправильно управляет имеющимся в распоряжении кредитом и не способен своевременно справиться со своими долговыми обязательствами. К таким видам риска можно отнести - риск кредитной политики, риск отказа от выполнения обязательств, риск злоупотребления кадрами и так далее. - минимальный риск.
В этом случае общий объем потерь составляет до 25% от общего размера предоставленного займа и начисленных по нему процентов; В каждой организации, осуществляющей выдачу займов, должен работать специальный отдел по управлению кредитными рисками. К примеру, в банке это отдел риск-менеджмента. Его задача – координировать работу по определению, проведению анализа, а также минимизации существующих рисков в деятельности банка. При этом управление осуществляется с учетом рекомендаций служб внутреннего контроля. Как правило, в процессе управления рисками используется два основных инструмента – в рамках отдельно взятого займа или кредитного портфеля в целом. В каждой из групп есть свои способы, позволяющие предотвратить (снизить вероятность) наступления кредитных рисков. Они бывают активными (представляют собой инструменты, позволяющие снизить потери) и пассивными (страхование потенциальных убытков). Активные инструменты:
- кредитный риск для одного займа
: продажа обеспечения при расторжении договора, переуступка прав требований, деление рисков при наступлении страхового случая и так далее; : диверсификация инвестиций, лимиты по кредитованию, специальная система управления кредитами и так далее. Пассивные инструменты:
- кредитный риск для одного
а: процентная ставка по договору; - кредитный риск для всего портфеля
: резервы собственного капитала, резервы ликвидности, мониторинг качества портфеля и так далее. В целом алгоритм управления кредитными рисками выглядит следующим образом
: 1. Сбор информации. На данном этапе исследуется статистика, отраслевые сборники, бухгалтерская отчетность, учредительные бумаги, бюджеты, -планы и так далее. 2. Определение текущих факторов кредитного риска. 3. Оценка кредитного риска. Здесь есть несколько методик: - скоринговая оценка
. Специальная программа проверяет основные показатели клиента и делает вывод по его платежеспособности и уровню риска невозврата займа. В основе такой системы лежит кредитный рейтинг клиента; - методика Банка России
. Здесь речь идет об утвержденных правилах, которые касаются отнесения ссуды в одну из категорий риска. Также выделяются основные критерии для формирования резерва. При этом детальных рекомендаций в отношении оценки качества обслуживания долга и финансового состояния клиента здесь нет; - метод Базелського комитета
. Здесь речь идет о взвешенной рисковой оценке. По своей сути это стандартный алгоритм оценки рейтинга заемщика. На территории РФ такая методика применяется редко по причине высоких затрат. 4. Принимается решение об уровне риска и целесообразности предоставления займа клиенту. 5. Осуществляется контроль кредитных рисков, который заключается в следующем: Контроль исполнителей и начальников подразделений; Их финансирование, работа над стимулированием и снижением; Контроль качества клиента и его платежеспособности – это в первую очередь задача заинтересованного субъекта (заемщика). При этом для снижения рисков было выделено пять главных критериев оценки. К ним можно отнести: - возможности клиента
. Здесь проводится оценка платежеспособности заемщика, сравнение уровня его доходов по отношению к оформляемой в кредит сумме; - репутация.
Анализируется взаимодействие заемщика с поставщиками и кредиторами. Возможно проведение личных бесед (если речь идет об оформлении займа физическим лицом). Также на данном этапе обязательно изучение кредитной истории; - залог
. Данный фактор является гарантией надежности кредита, выступает его обеспечением. В большинстве случаев наличие залога позволяет снять ряд других требований для оформления кредита; - условия.
Исследование текущего состояния экономики (на региональном и государственном уровне). - показатель ликвидности
– отображает соотношение ликвидных элементов компании-заемщика и ее краткосрочных обязательств. Расчет коэффициента производится как отношение краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам предприятия; - показатель задолженности
позволяет увидеть, как распределяются риски между владельцами и кредиторами компании. Коэффициент высчитывается, как отношение основных средств к собственному капиталу. Чем выше отношение собственного капитала к кредитному, тем больше риск несвоевременного возврата долга заемщиком и тем осторожнее должен относиться банк к клиенту в случае предоставления займа; - показатель погашения задолженности
отображает, способна ли компания- погасить текущий посредством генерации капитала в период проведения операционной деятельности. Этот параметр в полной мере отображает финансовую устойчивость компании. Расчет производится путем вычисления коэффициента денежного потока. Он представляет собой отношение суммы амортизации и прибыли после выплаты налогов за вычетом дивидендов к долгосрочным займам компании; - показатель деловой активности
дает возможность проанализировать, насколько руководство компании грамотно использует текущие активы. Оценивается с помощью трех параметров – коэффициентов оборачиваемости дебиторского долга, кредиторской задолженности и запасов. Будьте в курсе всех важных событий United
Traders - подписывайтесь на наш Введение банковский кредитование финансовый Цель курсовой работы - произвести классификацию и расчет банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам, на примере ОАО «Возрождение». Для реализации поставленной цели, необходимо рассмотреть следующие задачи: охарактеризовать особенности классификации банковских рисков; рассмотреть организацию процесса управления кредитным риском в коммерческом банке; изучить основные документы, необходимые для получения кредита; произвести расчет суммы долга, составить график выплат по кредиту. Банковский риск - это вероятность возникновения потерь в виде утратыактивов, недополучения запланированных доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления банком финансовых операций. Толкование банковских рисков до сих пор является неоднозначным. В отечественной экономической литературе можно встретить самые различныеопределения риска, но все они сводятся к одному - вышеприведенному.Коммерческий банк (далее - банк), как и любые хозяйствующие субъекты,действующие в условиях рыночной экономики, при осуществлении своейдеятельности нацелен на получение максимальной прибыли. Помимо того, что деятельность банка подвергается влиянию общих рисков, свойственныххозяйствующим субъектам, для него характерны риски, вытекающие изспецифики деятельности. Специфика риска банковских операций заключается в том, что та степень риска, которую банк принимает на себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективноили субъективно получает от своих клиентов. Чем выше степень риска,присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, который можетожидать банк, работая с этими клиентами. Операции, связанные с привлечением на денежном рынке временно свободных средств и размещением ихв различные виды активов (в том числе в кредиты) обусловливают особуюзависимость коммерческих банков от финансовой устойчивости их клиентов, а также от состояния денежного рынка и экономики государства в целом. Банковский риск входит в систему экономических рисков, в которойон одновременно является самостоятельным видом риска. Вопрос анализариска в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Стоит отметить, что сбор и анализ информации являются одними из самыхважных составляющих при оценке банковского риска. Только после этогоэтапа можно приступить к выявлению факторов, которые могут привести кпотенциальным убыткам банка, и измерению риска. В процессе своей деятельности банки сталкиваются с различными видамирисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения,совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и,следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Измененияодного вида риска вызывают изменения почти всех остальных его видов. По факторам возникновения банковские риски разделяются на внешние ивнутренние. Внешние риски могут быть страновыми, валютными и рисками форс-мажорных обстоятельств. К внешним относятся риски, непосредственно несвязанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические ипрочее. Внутренние риски зависят от вида и специфики банка, характера его деятельности (специфики операций), а также состава и количества его партнеров (клиентов и контрагентов). На уровень внутренних рисков оказываютвлияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальноймаркетинговой стратегии, политики и тактики, а так же другие факторы. Актуальность темы курсовой работы объясняется тем, что управление кредитным риском определяет устойчивость банковской системы, что особенно необходимо в условиях нестабильной экономики. 1. Теоретическая часть 1.1Правовые основы банковского кредитования в РФ
В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7), под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.). Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по: полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; учтенным кредитной организацией векселям; банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом; сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям); приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным; сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам); возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения; требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга). Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов. При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также может возникать страновой риск и риск неперевода средств. Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск. Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах. Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации. Основными источниками процентного риска могут являться: несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой; несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки); изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности); для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организации ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск); широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск). Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств. Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров. Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии илиобеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации. 1.2 Организация кредитования в банке Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им. Большинство экономистов в кредитном процессе выделяют два этапа.этап (до выдачи кредита), на котором осуществляется тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита. II этап (после выдачи кредита) включает последующий анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, т.е. кредитов, которым грозит несвоевременное погашение, для принятия соответствующих решений. Известный американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа: освоение рынка и кредитный анализ; исполнение кредитования и управление им; проверка кредита. Представляет интерес произведенная им детализация этапов процесса кредитования, которая раскрывает технологию предоставления кредитов зарубежными банками. В принципе технология предоставления ссуд российскими коммерческими банками похожа на американскую, но имеет свои особенности, которые продиктованы современным состоянием экономики России и ее банковской системы. Анализ организации процесса кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном процесс кредитования включает пять этапов: разработку стратегии кредитных операций; знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней); оценку кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды; подготовку и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачу кредита; кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита). Рассмотрим более подробно содержание каждого этапа кредитного процесса.этап кредитного процесса - разработка стратегии кредитных операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную программу развития кредитных операций. Большинство российских банков формулируют цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в социальном документе-меморандуме о кредитной политике. Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке. Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех основных принципах: обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность; размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков; удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка. Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка. Известно, что успешное развитие любого коммерческого банка - увеличение капитала, рост доходов, доверие со стороны клиентов, удовлетворение интересов акционеров банка - в значительной мере зависит от правильно выбранной стратегии, учитывающей реальности, складывающиеся как в экономике, так и в банковской сфере. Стратегические решения, принимаемые руководством банка, должны быть направлены на достижение равновесия между хорошо изученными областями бизнеса и разумными рисками в новых областях, определяя стратегию развития банковских услуг. Необходимо определить целевые рынки, финансовые операции, клиентов, отрасли промышленности и регионы, на которые банку следует ориентироваться в своей деятельности, чтобы добиться преимущества над конкурирующими банками. Каждый банк строго конфиденциально разрабатывает стратегию своего развития, руководствуясь результатами проведенного экономического анализа, конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и отдельных ее отраслей, как в целом, так и на региональном уровне, а также результатами исследования конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и рейтинга банков-конкурентов. Определив основные ориентиры развития на ближайшую перспективу, ключевые стратегические задачи, банк приступает к разработке основных направлений достижения поставленных целей: по линии увеличения собственного капитала и объемов привлекаемых средств; повышения эффективности кредитной политики банка; активизации инвестиционной политики; развития филиальной сети банка; совершенствования технологии межбанковских и внутрибанковских расчетов; развития международной деятельности и операций в иностранной валюте; активизации клиентской политики банка; совершенствования системы управления банком и его деятельностью. 1.3 Кредитная политика банка Кредитная политика считается внутренним документом кредитного учреждения, который определяет основные положения кредитования и требования, предъявляемые к заемщикам с учетом сложившейся конъюнктуры на рынке. Кредитная политика отражает философию деятельности банка в области кредитования, устанавливает стратегические основы этой деятельности. Политика является руководством к работе кредитного отдела банка и не отвечает на вопрос «как?». Решение этого вопроса оговорено инструкцией и регламентом по кредитованию. На рисунке 1 изображены методы кредитной политики. Рисунок 1 - методы кредитной политики. Одной из основных целей кредитной политики является высокодоходное и высоколиквидное размещение пассивов (включая привлечение вкладов и депозитов) в кредитные ресурсы с одновременным поддержанием высокого уровня качества кредитного портфеля. Проблемная и просроченная ссудная задолженность оказывает влияние на качество того самого портфеля. Просроченная задолженность - это та, которую не погасили в установленный срок, то есть заемщик не исполнил обязательства по кредиту. Проблемной считается задолженность с прямыми или косвенными факторами наличия или возможного возникновения проблем с обслуживанием кредита заемщиком и со своевременным исполнением обязательств заемщика перед кредитором. Чем ниже уровень проблемной и просроченной задолженности в портфеле кредитного учреждения, тем соответственно выше его качество. Качественным кредитом считается обеспеченный заем, который погашают в оговоренный срок без возникновения затруднений у заемщика. Банк должен соблюдать оптимальный баланс между риском и доходностью. С помощью разработки кредитной политики кредитное учреждение сводит риски к минимальному значению, получая максимальную возможную доходность от операций. Высшее руководство банка (совет директоров, правление банка) принимает кредитную политику. Этот документ разграничивает полномочия исполнителей - сотрудников кредитных подразделений. Другими словами, кредитная политика банка делегирует уровень полномочий на осуществление конкретных действий, операций, оговаривает уровень принятия решений. Главная задача кредитной политики заключается в разработке единого подхода к кредитованию, особенно при наличии филиальной сети у кредитного учреждения. Кредитная политика определяет принципы кредитования клиентов банка, устанавливает подходы и формы выдаваемых кредитов, определяет полномочия и обязанности разных уровней банка по решению конкретных вопросов. На рисунке 2 представлена структура кредитной политики коммерческого банка. Рисунок 2 - кредитная политика коммерческого банка. Как правило, кредитная политика банка включает обязательные условия к заемщику. Эти требования предъявляют на первоначальном этапе рассмотрения заявки на получение краткосрочной или долгосрочной ссуды. Например, требования могут содержать минимальный допустимый уровень финансовой устойчивости потенциального заемщика (степень его кредитоспособности), достаточность собственных денежных средств заемщика, ограничения максимального размера заемного капитала в активах заемщика и т.д. Банки обозначают предпочтения по отраслевой принадлежности потенциальных клиентов кредитного учреждения. Политика содержит требования к предмету залога, например, оговариваются случаи возможного принятия низколиквидного залогового имущества, прописываются обязательные доли высоколиквидного залога по отношению к общей структуре обеспечения. При определении параметров кредитования политика включает ценовую стратегию банка, то есть порядок формирования и определения размера оплаты за кредит - процентных ставок и комиссионного вознаграждения банка, возможность корректировки ставок по уже действующим договорам с учетом текущих колебаний ставок по новым кредитным программам. В политике оговорены формы и цели кредитования, предоставляемые заемщику. Кредитная политика устанавливает предельные суммы лимитов кредитов заемщика или группы взаимосвязанных лиц. Кредитная организация стремится увеличить кредитный портфель, конечно, в разумных пределах, при этом избегая недопустимой концентрации риска. К примеру, по сферам деятельности, по территории, по типу и по цели. Здесь банк также устанавливает определенные подходы и лимиты. К тому же политика может предусматривать отдельный порядок кредитования особых категорий заемщиков, например, заемщиков, имеющих косвенные факторы трудностей. Для такой категории требуется наиболее взвешенный подход, в частности, при решении и определении целесообразности дальнейшего предоставления кредита. Политика предусматривает рекомендуемые условия к осуществлению работником банка мониторинга кредитной задолженности заемщиков в целях обнаружения на ранних стадиях активов, уровень качества которых ухудшается. А при необходимости для своевременного принятия конкретных мер по санации задолженности и, по возможности, точной оценки уровня риска, размера создаваемого резервного фонда по непредвиденным потерям по ссудам. Кредитная политика, проводимая банком, должна соответствовать рыночной ситуации. Чтобы поддерживать кредитную политику коммерческих учреждений в актуальном состоянии, необходимо регулярно прорабатывать положения, изложенные в ней. Обычно, пересмотр политики организации осуществляют не реже раза в год. А в настоящее время, в быстро меняющейся экономической ситуации, кредитную политику необходимо пересматривать чаще. Такой пересмотр возможен и «сверху», и «снизу». Кредитный работник, который ежедневно сталкивается с различными, а порой и с нестандартными ситуациями по работе с клиентами, обнаруживает все «тонкие» и плохо проработанные места политики. Соответственно он может предложить рациональные решения по ее корректировке. Банки придерживаются максимально приближенной к реальным условиям кредитной стратегии. Кредитная политика ни в коем случае не должна противоречить действующему законодательству РФ и направлению экономического развития страны в целом. Кредитное учреждение должно следовать следующим установленным критериям при размещении кредитных продуктов: условия Центробанка и законодательства РФ, миссия и цели, принятые в банке, кредитная культура банка, концепция по управлению рисками. Различия в кредитных политиках вытекают из особенностей поставленных целей и задач конкретного коммерческого банка, направления его деятельности, занимаемого сегмента рынка, от размеров и масштабов кредитора, опытности руководства, сложившейся конкурентной позиции и других факторов. 4 Кредитный портфель банка Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или межбанковский и клиентский кредитные портфели. Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский баланс. Классификация, на основе которой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита. Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления и физические лица. Под кредитными операциями подразумеваются следующие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы. Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит. На рисунке 3 изображен кредитный портфель юридических лиц по отраслям экономики. Рисунок 3 - кредитный портфель юридических лиц по отраслям экономики. Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как кредиты, предполагающие образование внеоборотных активов - к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного погашения, установленный кредитным договором не превышает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитовании на покрытие овердрафта, кроме кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долгосрочным относятся кредиты со сроком погашения свыше одного года. Факторинг - это кредитование под уступку денежного требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность). Лизинг отражает отношения, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучателем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи, включая и процент за пользование предметом лизинга - различным имуществом, выступающим как объект кредитных отношений. К кредитным операциям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке. Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом Операции выступает исполненное банком обязательство. Операции по предоставлению займов относятся к кредитным операциям, хотя не рассматриваются как банковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отношений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка. Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка. В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность требований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей. При этом совокупная величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро и 0,5 % обшей величины розничного портфеля. Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты. Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита. Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе. Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную и просроченную задолженности. К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам. 2. Практическая часть 2.1 Анализ финансового положения заемщика Анализ финансового состояния ОАО «Мегафон» выполнен за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 г. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ОАО «Мегафон» к отрасли "Связь". Нарисунке 4изображена структура имущества ОАО «Мегафон» и источники его формирования. Рисунок4 - структура имущества ОАО «Мегафон» и источники его формирования. Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля текущих активовсоставляет 1/3, а иммобилизованных средств - 2/3. Активы организации за рассматриваемый период увеличились на 53365735 тыс. руб. (на 17,3%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 13,5%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор. На диаграмме 1 представлена структура активов организации в разрезе основных групп. Диаграмма 1 - структура активов организации в разрезе основных групп. Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доляизменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): -основные средства - 32213913 тыс. руб. (52,7%)
-краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 20841771 тыс. руб. (34,1%)
-дебиторская задолженность - 3461286 тыс. руб. (5,7%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: -нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 31033245 тыс. руб. (52,6%)
-долгосрочные заемные средства - 19513389 тыс. руб. (33,1%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "долгосрочные финансовые вложения" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-7166702 тыс. руб. и -5196219 тыс. руб. соответственно). Собственный капитал ОАО «Мегафон» по состоянию на 31.12.2013 составил 260975451 тыс. руб. Собственный капитал ОАО «Мегафон» за 2013 г. явно вырос (+31003668 тыс. руб.). Нарисунке5 отражена оценка стоимости чистых активов организации. Рисунок 5 - оценка стоимости чистых активов организации. Чистые активы организации на 31 декабря 2013 г. намного (в 4209,3раза) превышают уставный капитал. Такое соотношениеположительно характеризует финансовое положение ОАО « Мегафон», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 13,5% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На графике 1 представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год. График 1 - изменение чистых активов и уставного капитала организации за 2013 год. На рисунке 6 - отражены основные показатели финансовой устойчивости организации. Рисунок 6 - основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициент автономии организации на 31.12.2013 составил 0,72. Полученное значение указывает на оптимальное соотношениесобственного и заемного капитала ОАО «Мегафон» (собственный капитал составляет 72% в общем капитале организации). За 2013 годизменение коэффициента автономии составило -0,03. На диаграмме2наглядно представлена структура капитала организации. Диаграмме 2 - структура капитала организации. На 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило 0,09, при том что на 31.12.2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составлял 0,09 (т.е. увеличение на 0,01). На последний деньанализируемого периода (31.12.2013) значение коэффициента не соответствует нормативному значению. В течение анализируемого периода произошло слабое повышение коэффициента покрытия инвестиций c 0,85 до 0,87. Значениекоэффициента на 31.12.2013 соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капиталаОАО «Мегафон» составляет 87%). Коэффициент обеспеченности материальных запасов по состоянию на 31.12.2013 равнялся 4,42. Коэффициент обеспеченностиматериальных запасов за последний год ощутимо вырос (+0,44). На 31 декабря 2013 г. значение коэффициента обеспеченностиматериальных запасов является, без сомнения, хорошим. Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на практически равное соотношение краткосрочной и долгосрочнойзадолженности (45,5% и 54,5% соответственно). При этом за анализируемый период (2013 г.) доля краткосрочной задолженностиуменьшилась на 13,4%. Нарисунке 7изображен анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. Рисунок 7 - анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2013 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ОАО «Мегафон» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютноустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затратза год улучшили свои значения. На рисунке8изображен расчет коэффициентов ликвидности. Рисунок 8 - расчет коэффициентов ликвидности. На последний день анализируемого периода (31.12.2013) при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 2,43. За год коэффициент вырос на 0,57. Коэффициент быстрой ликвидности тоже имеет значение, укладывающееся в норму (2,09). Это означает, что у ОАО «Мегафон» достаточноактивов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,89. В течение анализируемого периода коэффициентабсолютной ликвидности вырос на 0,46. На рисунке9 отражен анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Рисунок 9 - анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. По результатам проведенного выше анализа получены следующие качественные оценки: финансовое положение ОАО «Мегафон» - +1,46;результаты деятельности в течение анализируемого периода (2013 год) - +1,15. Согласно рейтинговой шкале это AA (очень хорошееположение) и A (хорошие результаты) соответственно. Данные оценки произведены с учетом как значений ключевых показателей наконец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двухуказанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ОАО «Мегафон». Финансовое состояние получилооценку AA - очень хорошее. Рейтинг "AA" свидетельствует об очень хорошем финансовом состоянии организации, ее способности отвечать по своим обязательствамв краткосрочной (исходя из принципа осмотрительности), и, возможно, долгосрочной перспективе. Такие организации относятся ккатегории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности. Так как финансовое положение ОАО «Мегафон» очень хорошее банк ОАО «Возрождение» готов предоставить кредит на необходимые цели этому предприятию. 2.2 Оформление кредита. Технологическая процедура выдачи кредит Для покупки оборудования ОАО «Возрождение» предлагает воспользоваться продуктом «Инвест». Продукт «Инвест», предлагаемый в форме разового кредита или кредитной линии с лимитом выдачи (до трёх траншей), позволяет, не отвлекая средств из оборота, производить инвестиции в основные средства, такие как приобретение или модернизация оборудования; приобретение, строительство или ремонт недвижимости; приобретение или ремонт автотранспорта. Сумма кредита или размер кредитной линии от 300 000 до 15 000 000 рублей. Срок кредита от 3 до 60 месяцев. Процентная ставка от 14,5% годовых. Кредит или кредитная линия с лимитом выдачи выдаётся на инвестиционные цели, такие как приобретение или модернизация оборудования, приобретение, строительство или ремонт недвижимости, приобретение или ремонт автотранспорта. Дополнительные возможности продукта «инвест»: -Кредит на обновление основных средств может предоставляться как под залог уже существующего имущества (оборудования, которое уже есть у вас в наличии на данный момент, личный автотранспорт, недвижимость, залог третьих лиц), так и под залог приобретаемого оборудования;
-Отсутствие дополнительных комиссий;
-Возможна выдача кредита до получения подтверждения о регистрации договоров залога из регистрирующих органов (требуется подтверждение о подаче документов в соответствующие органы) (для клиентов с положительной кредитной историей);
-Возможен залог с участием приобретаемого имущества;
-Не требуется страхование залога, кроме автотранспортных средств;
-Не требуется оценка залога специализированным оценщиком, тем самым минимизируются расходы клиента;
-От клиента не требуется открытие расчётного счёта до рассмотрения кредитной заявки и принятия решения о кредитовании;
-Досрочное погашение кредита производится без взимания дополнительной платы.
Погашение: аннуитетные платежи или гибкий график. Процентные ставки в зависимости от срока кредита: 3-6 мес. - 14,5%
6-12 мес. - 15%
12-24 мес. - 15,5%
24-36 мес. - 16%
36-60 мес. - 17%
Обеспечение: поручительство собственников, залог, поручительство гарантийных фондов поддержки малого и среднего предпринимательства, приобретаемое имущество. При частично не обеспеченном кредите, или доли товаров в обороте в структуре залога более 50%, или выдаче кредита до регистрации залога плюс 1% годовых.Перечень документов, предоставляемый заемщиком - юридическим лицом для получения кредита: 1.1.Заявление на предоставление кредита 2.Кредитная заявка клиента, составленная по форме, установленной внутренними документами банка; 3.Копия свидетельства о постановке на учет в качестве налогоплательщика в территориальном органе ФНС России по месту регистрации заемщика (либо копия свидетельства об учете в налоговом органе - для нерезидентов), удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии; 4.Копия информационного письма Госкомстата о присвоении кодов, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии; 5.Копии учредительных документов: Устава, учредительного договора (при наличии) или других документов, их заменяющих, изменений к учредительным документам (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий; 6.Копии свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о государственной регистрации изменений в учредительные документы юридического лица (при наличии), удостоверенные нотариально либо оригиналы документов для снятия копий; 7.Оригинал или нотариально заверенная копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) сроком выдачи не позднее 10 (Десяти) календарных дней до даты подписания кредитного договора; 8.Копия разрешения (лицензии) на занятие отдельными видами деятельности, если деятельность лицензирована, удостоверенная нотариально либо оригинал документа для снятия копии; 9.Оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, подтверждающих правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, а также оригиналы либо нотариально заверенные копии документов, свидетельствующих о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ. Документы, указанные в п.1.9 должны быть предоставлены в апостиле, а также переведены на русский язык. Банк ОАО «Возрождение» пользуется одной из самых известных программ «Банк-Клиент» версия 9.2, она удобна в использовании, современная, известная, проработанная. Программа может работать как в локальном варианте, так и с общего диска по сети. Единственным условием сетевой работы является подключение сетевого диска (т.е. работа не через «сетевое окружение», а через подключенный сетевой диск). Связь с Банком осуществляется через Интернет или прямым модемным соединением с почтовым сервером Банка. Вся передаваемая в Банк и получаемая из Банка информация шифруется. Для Microsoft Access 97 и Microsoft Access 2000 (и более поздних) используются разные дистрибутивы БК. На рисунке 11 изображена ручная настройка БК. Рисунок 11 - ручная настройка БК. Заполните поля «ИНН», «КПП», «Название клиента» (полное название фирмы), «Валюта», «Расч.Счет» (может быть несколько) , значение поля «Ид. номер клиента» (выдаётся Банком и заполняется латинскими буквами и/или цифрами). Поля «латинское название клиента» и «путь и имя экспорта в 1С» заполнять необязательно. Дополнительные настройки: Автоматически заносить клиентов в справочник - предназначено для занесения новых клиентов в Вашу базу; Импорт/Экспорт. Эта функция используется для обмена Базами между двумя подразделениями Вашей фирмы; Проверка на сумму НДС предназначено для вычисления %НДС от суммы платежа и сравнения с данными занесенными в назначении платежа по маске; Импорт 1С по ID клиента необходимо, если у Вас установлено несколько систем «Банк-Клиент» и вы используете 1С; Значение НДС по умолчание (%). В данном поле указывается процентная ставка для вычисления суммы НДС. (по умолчанию 18%). Цвет формы используется в качестве отличия между системами «Банк-Клиент» для разных фирм. (например для Фирмы1 цвет формы зеленый, для Фирмы2 -красный и т.д.). Для корректной работы программы при обмене информацией с Банком Вам необходимо заполнить поля в форме «Настройка связи». Позвоните в банк и наши сотрудники помогут Вам сделать это правильно. На рисунке 12 изображена процедура настройки связи. Рисунок 12 - процедура настройки связи. Для того, чтобы отправить в Банк созданные Вами документы, надо сформировать их в пакет. Для этого Вам нужно нажать кнопку «Пакеты». Вашему вниманию будет предоставлена таблица с отправленными Вами пакетами в банк. На рисунке 13 изображены пакеты документов. Рисунок 13 - пакеты документов. 2.3 Расчет суммы долга, составление графика выплат по кредиту ОАО «Мегафон» берет кредит 1 000000 (один миллион) рублей на 2 год под 15,5% годовых. В таблице 1 приведены срок погашения, ежемесячный платеж и ставка по кредиту. Таблица 1 - срок погашения, ежемесячный платеж и ставка по кредиту. Срок кредитаЕжемесячный платежСтавка123на 24 мес.48 724 руб./мес.15,50% В таблице 2 представлен график погашения платежей. Таблица 2 - график погашения платежей. МесяцВыплата процентовВыплата долгаОстаток долга1234112 916 руб.35 807 руб964 192 руб.212 454 руб.36 270 руб.927 921 руб.311 985 руб.36 738 руб.891 182 руб.411 511 руб.37 213 руб.853 969 руб.511 030 руб37 694 руб.816 275 руб.610 543 руб.38 180 руб.778 094 руб.710 050 руб.38 674 руб.739 420 руб.89 550 руб.39 173 руб.700 246 руб.99 044 руб.39 679 руб660 566 руб.108 532 руб40 192 руб.620 374 руб.118 013 руб.40 711 руб.579 663 руб.127 487 руб.41 237 руб.538 425 руб.136 954 руб.41 769 руб.496 656 руб.146 415 руб.42 309 руб.454 346 руб.155 868 руб.42 855 руб.411 490 руб.165 315 руб.43 409 руб.368 081 руб.174 754 руб43 970 руб.324 111 руб.184 186 руб.44 538 руб.279 573 руб.193 611 руб.45 113 руб.234 459 руб.203 028 руб.45 696 руб.188 763 руб.212 438 руб.46 286 руб.142 477 руб.221 840 руб.46 884 руб.95 593 руб.231 234 руб.47 489 руб.48 103 руб.24621 руб.48 103 руб.0,00 руб. Выплаченные проценты за 1год составят 123 120 рублей, выплаченный долг будет составлять 461 574 рублей. Всего ОАО «Мегафон» за первый год выплат заплатит 584 694 рублей. За второй год выплат выплаченные проценты составят 46 268 рублей, а выплаченный долг по кредиту будет составлять 538 425 рублей.Всего предприятие заплатит за второй год 584 694 рублей. Сумма, которая будет выплачена по истечению двух лет, составит 1 169 389 рублей, а общая сумма процентов по кредиту будет составлять 169 389 рублей. 1.2Контроль банка за целевым использованием кредита и погашению процентов
Для коммерческого банка ОАО «Возрождение» кредитование является одним из самых доходных, но высоко рисковых видов его деятельности. Это обязывает банк осуществлять тщательный контроль над соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщика и его эффективностью в целом. Банковский контроль представляет собой контроль за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны. Банковский контроль имеет статус публично-правовой деятельности. Организация банковского контроля (или банковского надзора) нашла свое законодательное закрепление в законах о Центральном банке и банковской системе. В области кредитования банковский контроль проходит несколько стадий: предварительную, текущую и последующую. На рисунке 13 изображены виды банковского контроля. Рисунок 13 - виды банковского контроля. Для осуществления контроля банк использует права, оговоренные в кредитном договоре: -требовать от заемщика все необходимые первичные, бухгалтерские и отчетные документы, подтверждающие направление использования кредита;
-направлять своих специалистов по местонахождению заемщика для проверки его финансово-хозяйственной деятельности или наличия соответствующего обеспечения кредита (заложенного имущества и надлежащих условий его содержания).
При нарушении заемщиком условий кредитного договора или возникновение обстоятельств, повышающих уровень кредитного риска, банк имеет право: -требовать изменения условий кредитного договора;
-ограничивать или полностью прекращать предоставление кредита заемщику;
-предъявлять заемщику (или его гаранту) в случае возникновения просроченной задолженности требование о возврате банку соответствующих сумм или производить безакцептное списание со счетов заемщика (или гаранта).
В случае возникновения необходимости досрочного взыскания суммы кредита из-за несоблюдения заемщиком условий кредитного договора банк устанавливает конкретный срок погашения задолженности по кредиту и извещает об этом заемщика. В течение указанного банком срока заемщик должен перечислить средства в погашение кредита. При не поступлении платежей в погашение кредита к указанному в кредитном договоре и графике платежей сроку сумма непогашенного долга на следующий операционный день переносится на счет просроченных ссуд с взиманием повышенных процентов за пользование кредитом. Одновременно с отнесением непогашенной задолженности на счет просроченных ссуд банк выставляет заемщику платежное требование на списание этой задолженности и причитающихся процентов за пользование кредитом. Банк может предоставлять отсрочку погашения кредита. Для рассмотрения вопроса об отсрочке погашения заемщик должен представить банку, как правило, за 15 дней до срока погашения кредита мотивированное заявление. Решение об отсрочке погашения кредита принимается кредитно-инвестиционным комитетом или кредитным советом в порядке, определенном для выдачи кредита, и оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору с соответствующей пролонгацией гарантий. Процентные ставки по кредитам устанавливаются в соответствии с минимальным их уровнем, утвержденным кредитно-инвестиционным комитетом или кредитным советом банка. Проценты начисляются на сумму фактической задолженности по кредиту, как правило, ежеквартально (ежемесячно) в течение платежного периода из расчета 360 дней. Заемщик обязан не позднее указанного срока погасить задолженность по процентам путем их перечисления платежным поручением на счет банка. Конкретная дата погашения должна быть определена в кредитном договоре. В случае несвоевременного перечисления процентов банк начисляет пеню от суммы неуплаченных процентов, имеет право расторгнуть кредитный договор и предъявить инкассовое поручение к счету заемщика. Сумму начисленных процентов банк может списать с расчетного счета заемщика, если он ведется в банке, что должно быть предусмотрено кредитным договором. Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения основного долга, начисленных процентов по кредиту и неустойки (штрафа, пени), то в первую очередь погашаются неустойка (штраф, пеня) и проценты за пользование кредитом, а оставшаяся сумма обращается в погашение основного долга. Проценты в окончательный расчет уплачиваются заемщиком не позднее установленной даты погашения последней суммы основного долга по данному кредитному договору. Заключение В курсовой работе была произведена классификация и расчет банковских рисков при выдаче кредита юридическим лицам, на примере ОАО «Возрождение». Актуальность выбранной темы состоит в том, что риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений, поэтому изучение теории риска в банковской деятельности требует особого внимания. Специфика управления банковскими рисками заключается в том, что его эффективность в значительной мере предопределяется эффективностью системы управления. Обусловлено это, во-первых, временным ограничением привлекаемых и размещаемых денежных средств банка, во-вторых, тщательным отбором методов, инструментов управления, а также наличием высококвалифицированных банковских специалистов, в первую очередь, риск-менеджеров, обеспечивающих эффективную организацию системы управления банковскими рисками и увеличивающих прогнозируемость и внутреннюю устойчивость банка. Поэтому в основе концепции лежит учет факторов неопределенности в процессе совершения банковских операций (например, выдача кредитов). Это, как правило, - внешняя среда, воздействие которой обусловлено действиями экзогенных факторов - независимых от внутренних законов развития системы, в данном случае - банка. Вопросы оценки банковского риска в курсовой работе были исследованы на примере кредитного риска в деятельности банка «Возрождение», который является одним из лидеров по объемам кредитования. Важное место в управлении кредитным риском в банке «Возрождение» принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде/заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Одним из основополагающих условий выдачи кредита банком «Возрождение» служит уверенность Банка в желании заемщика погасить свою задолженность по истечении срока. Банк проводит полный анализ финансового положения заемщика, включая проверку требуемой для кредита суммы. Банк хочет быть уверен, что выданная сумма соответствует сумме, необходимой для реализации заемщиком проекта и указанной в заявлении на выдачу кредита. Если выданная Банком сумма превысит необходимую, существует вероятность того, что заемщик вложит ее в рисковые или сомнительные проекты, в результате чего может столкнуться с финансовыми трудностями, что приведет к задержке и/или невозможности погасить кредит в срок. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка «Возрождение». В Банке признано, что хорошее управление кредитом не исправит «плохой кредит», но многие «хорошие» кредиты могут стать проблемными в случае неэффективного управления ими сотрудниками кредитного отдела Банка. Банк «Возрождение» страхует свои кредитные риски в СК РОСНО. Под «страхованием кредитных рисков» понимается имущественное страхование предметов залога и программы комплексного страхования финансовых институтов, страхование предпринимательских рисков (в том числе риска возникновения убытков из-за нарушения заемщиком своих обязательств по кредитному договору). И страховая компания, и Банк получают ряд преимуществ от подобного сотрудничества. Страховая компания расширяет клиентский портфель, получает возможность диверсификации размещения средств страховых резервов. Банк, в свою очередь, привлекает дополнительные денежные средства на депозитные счета, минимизирует кредитный риск. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть в достаточной степени ликвидными, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими, а также в основе принятой методологии оценки риска при кредитовании отдельных контрагентов коммерческого банка. Банк в рамках кредитной политики должен разработать методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода методик анализа финансового положения клиентов и статистических моделей. Необходимо выработать стандартные подходы для объективной характеристики заемщиков, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов на основе представленных ими материалов на надежных и ненадежных, подверженных риску банкротства и тех, для кого опасность банкротства маловероятна. Основными направлениями минимизации кредитных рисков банка «Возрождение» должны стать: -взаимодействие с кредитными бюро;
-интеграция со скоринговыми системами;
-страхование кредитных рисков;
-мониторинг кредитных рисков;
-формирование резервов на возмещение потерь по ссудам;
-мероприятия, направленные на повышение кредитоспособности.
Происходящие преобразования в банковской сфере свидетельствуют о том, что данная система не находится в состоянии неизменности. Постоянно меняющиеся внешние и внутренние условия деятельности банка требуют модернизации СУБР, которая представляет собой комплекс согласованных целенаправленных действий банка по прогрессивному изменению данной системы в соответствии с вызовами современного этапа развития, как банковской сферы, так и экономики России в целом. Список используемой литературы 1.ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)». ФЗ «О банках и банковской деятельности». Положение "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от 16 декабря 2003 года N 242-П. Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2010.- 440 с. Анализ финансовой отчетности/ Донцова Л.В., Никифорова Н.А.- учебное пособие 2-е изд.-М. Дело и сервис.-2005-336с. Банковское дело./Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой-М.: ИНФРА-М, 2008 .-376с. Банки и банковские операции: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 471с. Грюнинг Х. Ван и БрайовичБратанович С., Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Весь мир. - 2003. Маренков Н.Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. - М.: Эдиториал УРСС, 2002. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - М.: Дашков и к, 2003. Справочно-правовая система «Гарант». .«Консультант-плюс». 13.#"justify">Приложение Лист замечаний Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Сущность кредитного риска
- проблемы в деловой репутации кредитополучателя;
- неуверенность в будущей стоимости и качестве предоставленного под кредита.Виды кредитного риска
2. По уровню кредитные риски можно разделить на следующие категории
:
- средний риск.
Здесь речь идет о больших потерях – от 25 до 50%;
- высокий риск
. Уровень потенциальных потерь составляет от 50 до 75%;
- критический риск
– предельно высокий уровень опасности невозврата средств – от 75 до 100%.Управление кредитным риском
- контроль на уровне всего банка (последующий и текущий);
- внешний контроль ().
Основные принципы управления кредитными рисками
:
- прогнозирование вероятных убытков и разработка способов, позволяющих выявлять потенциально опасные ситуации;
- наложение ответственности на сотрудников и руководителей отделов, осознание ими всех задач и возможных рисков;
- координация контроля рисков по всем службам и подразделениям банка.Оценка и анализ кредитного риска
Для анализа кредитного риска используется несколько основных параметров:
Репетиторство
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
В отношении методов оценки рисков кредитования юридических лиц актуальны те же проблемы, что и лиц физических. Так, при расчете вероятности банкротства фирмы аналитики банка используют многофакторные модели, предполагающие процедуру взвешивания основных показателей деятельности кредитуемого юридического лица. Далее полученный интегральный показатель сравнивается с эталонными значениями (их может быть несколько). По результатам сравнения делается окончательное заключение о платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Здесь, как и в предыдущем случае, проблема определения состава и числа взвешиваемых частных показателей однозначного решения не имеет. Вопрос же формирования системы весовых коэффициентов стоит еще более остро, чем в случае с физическими лицами, так как для количественного соизмерения роли и «веса» совершенно различных сторон жизни предприятия в данном случае нет вообще никакой объективной основы.
Между тем даже незначительные сдвиги в системе весовых коэффициентов могут принципиально изменить конечный результат проводимой экспертизы. Эта опасность особенно велика, если учесть, что на практике области высокой, невысокой и малой вероятности неплатежеспособности кредитуемого субъекта являются весьма узкими и близко примыкают друг к другу. Фактически любые числовые флуктуации в частных показателях заемщика могут спровоцировать его «переход» из одной зоны (например, более привлекательной) в другую (менее привлекательную).
Положение осложняется наличием «конкурирующих» количественных методов анализа платежеспособности фирмы, основанных на вычислении по данным бухгалтерского баланса специальных коэффициентов – индикаторов (коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, восстановления платежеспособности, защищенности капитала, фондовой капитализации прибыли и т.д.).
Каждый из названных коэффициентов имеет эталонное значение, с которым сравнивается его расчетный аналог. При этом на практике эталонное значение является единым и «замороженным». Между тем очевидно, что оно должно быть, во-первых, дифференцированным для различных отраслей, имеющих объективно различную структуру активов и пассивов, во-вторых, жестко привязано к темпам инфляции, рост которых способствует завышению отчетных коэффициентов – индикаторов. По-видимому, не будет ошибкой утверждение, что эталонные коэффициенты должны быть дифференцированы и в региональном разрезе, так как различные территории имеют далеко не одинаковые воспроизводственные условия и возможности для сбыта продукции, что сказывается на основных финансовых показателях деятельности коммерческих фирм и бюджетных показателях самих регионов.
Наличие «конкурирующих» методик оценки платежеспособности фирмы генерирует еще одну проблему: результаты анализа, проводимого в соответствии с разными методиками, часто дают существенно различные результаты. Так, расчет коэффициента текущей ликвидности применительно к ряду предприятий Смоленской области свидетельствует об их финансовой несостоятельности, в то время как применение различных многофакторных методик, наоборот, позволяет диагностировать низкую вероятность их банкротства.
Столь явные логические коллизии на стадии оценки кредитных рисков могут не только смутить, но и полностью дезориентировать любого банкира. Выход из данной ситуации как будто один – отдать предпочтение одной из методик. Однако подобный подход таит в себе возможность серьезных просчетов на отдельных отрезках макроэкономического цикла, поскольку каждая методика ориентирована на конкретную ситуацию.
В данной связи можно констатировать, что в настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача определения того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков. Ситуация осложняется и тем, что пока не существует никаких объективных критериев для такого упорядочения научно-методического инструментария кредитных институтов.
В соответствии с вышесказанным можно заключить, что управление кредитными рисками требует высокой квалификации банковских специалистов, которые должны не только владеть основами современного количественного финансового анализа, но и обладать высокой профессиональной интуицией.