Если вы являетесь гражданином, в собственности которого находится имущество, вы обязаны выплачивать налоги. Однако есть граждане, освобождающиеся государством от этой обязанности: они получают льготы. В этой статье рассматриваются основные вопросы, касающиеся темы официального освобождения от налогов. Кто имеет право на подобное освобождение, как получить его и другие важные вопросы.
Преимущества, назначаемые государством, разделяются на три вида:
- Изъятия. Применимо к налогам на имущество, изъятие освобождение от налогообложения отдельных видов имущества;
- Скидки. Эти льготы призваны сократить налоговую базу;
- Освобождения призваны отменить или снизить налоговую ставку, отсрочить выплаты или покрывать задолженность частями.
Кто вправе рассчитывать
Если вы физическое лицо и при этом у вас в собственности имеется какая либо недвижимость, то вы можете рассчитывать на получение налоговой льготы. Если же вы не являетесь собственником (например, квартиры, в которой проживаете со своей семьёй), хотя при этом имеете право на налоговую льготу, то её, к сожалению, получить вы не сможете.
Если вы хотите узнать, относитесь ли вы к категории граждан, вправе рассчитывающих на получение льготы от государства, воспользуйтесь федеральным списком:
- Герои СССР и РФ, лица, имеющие орден Славы I, II, III степеней;
- Граждане, с I и II группами инвалидности;
- Граждане–инвалиды с детства. При этом номер группы не важен;
- Участники гражданской войны иВОВ;
- Люди, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
- Военные служащие, которые были уволеныс военной службы по причине возраста или по состоянию здоровья;
- Лица, которые принимали участиев испытаниях ядерного оружия и в устранении чрезвычайных ситуаций на военных объектах;
- Семьи военных служащих, потерявшие кормильца;
- Граждане-пенсионеры,а также достигшие возраста 55 и 60 лет;
- Лица,которые были уволены с военной службы, исполнявшие долг в регионах, где велись боевые действия;
- Граждане,подвергшиеся лучевой болезни, а также перенёсшие испытания, связанные с ядерными установками;
- Семья военныхи государственных служащих (родители, супруги), погибших исполняя служебный долг;
- Граждане, деятельность которых направлена на творчество. В этом случае льгота касается помещений, которые используются как мастерские, студии, ателье, а также жилых пространств, где организуются свободные к посещению галереи, библиотекии пр.;
- Граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, находящиеся на земельных участках.
Налог на имущество, выплачивающийся физическими лицами это местный налог. Благодаря этому власть региона вправе вводить свои льготы. Так, например, в Волгограде льготой могут пользоваться многодетные семьи. Однако при этом семья должна проживать вместе, не в разных квартирах. Таким образом, если вы не обнаружили себя в списке, указанном выше, необходимо уточнить информацию в местном законе.
Налоговая льгота и о её назначении
Льготирование может быть предоставлено на определённые виды имущества. Среди них выделяют:
- Жилое пространство (дом, квартира, комната);
- Пространство для организации творческой деятельности;
- Постройка дачного назначения, находящаяся на собственном участке земли;
- Гараж или место под машину на стоянке.
Информация!
Обращаем ваше внимание, что льгота доступна только в отношении единственного объекта каждого вида. К примеру, если вы льготник с собственным имуществом и в вашем распоряжении находятся две дачи (каждая постройка до 50 кв. метров), три гаража и три квартиры. Таким образом, вы имеете право на льготу на одну дачу, один гараж и одну квартиру.
Отметим также виды объектов, на которые государственные преимущества не распространяются:
- Помещения, использующиеся для предпринимательства;
- Центры делового и административного характеров;
- Нежилые здания с размещением в них торгово-развлекательных центров и прочего;
- Недвижимость с рыночной стоимостью не более 300 миллионов рублей.
Документы
Если вы хотите иметь возможность пользоваться льготами, необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением на льготу по налогу наимущество. В заявлении указывается ваше право на льготу, а также информация по тому имуществу, по которому вы хотите получить льготу. К заявлению прикрепляется ряд официальных бумаг, являющихся подтверждением вашего права на льготу. Далее заявление со всеми документами нужно отнести в налоговую службу.
Когда льгота вступает в действие?
Действовать льгота начинает ровно в тот месяц, когда вы оформили право на неё. Конкретной дате, как правило, значения не придаётся. Приведём пример: оформление льготы произошло 27 июля, значит, налог оплачивается с января по июнь.
Если довольно длительное время за льготой вы не обращались, вы можете рассчитывать на её оформление задним числом. После этого сумма налога будет пересчитана и средства, которые вы переплатили, будут вам возвращены. Вы вправе рассчитывать на возврат налога за три года.
Владислав Ермихин
С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.
В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?
Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта , которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.
Объекты, освобождаемые от налогообложения
В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:
- квартир и комнат;
- жилых домов;
- помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
- хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
- гаражей и машино-мест.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:
- она должна находиться в собственности налогоплательщика;
- и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.
Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты этого вида пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.
Порядок предоставления льготы
Для того чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.
Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2018 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2018 г.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.
Также пенсионеры с 2018 года имеют льготу на земельный налог , согласно которой сумма подлежащего к уплате налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка. Это означает, что при владени участком площадью не более 6 соток налог на землю платить не придется. Чтобы подробнее узнать обо всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.
Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.
До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.
Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.
Кто должен платить налог на имущество?
Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:
- жилые дома;
- гаражи либо машино-места;
- квартиры или комнаты в жилых домах;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- другие помещения, строения, здания или сооружения.
В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).
В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.
Как рассчитывается имущественный налог?
Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.
Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.
Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.
Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости
Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:
Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?
Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС , выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.
Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.
Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.
Определение налогового вычета
Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:
При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.
Размер доли
Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.
Налоговая ставка
Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице . Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:
| Ставка налога на имущество | Объект налогообложения |
|---|---|
| 0,1% | Жилые дома, квартиры и комнаты (в том числе недостроенные) |
| Единые недвижимые комплексы при наличии в их составе жилых помещений | |
| Машино-места и гаражи | |
| Строения площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства | |
| 2% | Административные помещения и торговые центры |
| Коммерческая недвижимость для торговли, оказания услуг, размещения офисов и пунктов общественного питания | |
| Имущество стоимостью свыше 300 млн рублей | |
| 0,5% | Другие объекты налогообложения, не входящие в первые две группы |
В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.
Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.
Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно - 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:
Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка
Н к = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.
Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.
Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости
Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:
Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?
Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.
Налоговая ставка
Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице . Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:
Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.
Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости
В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:
Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
Н и = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.
Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.
Особенности расчета налога на имущество в переходный период
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:
Н = (Н к – Н и) x K + Н и , где:
Н к – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.
Н и – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.
К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.
Значения коэффициента:
- 0,2 – для первого года;
- 0,4 – для второго;
- 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
- 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.
В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.
Обратите внимание, что данная схема применяется только в тех случаях, когда налог, исчисленный по кадастровой стоимости, превышает аналогичный показатель, рассчитанный по инвентаризационной оценке БТИ.
Льготы для физических лиц
Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.
- Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
- Ветераны - участники боевых действий.
- Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
- Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
- Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
- Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
- Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
- Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
- Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет - для женщин и 60-ти - для мужчин.
- Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
- Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
- Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
- Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
- Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.
При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.
Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.
Налоговое уведомление из ФНС
ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.
Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.
Что делать если уведомление не пришло?
Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.
Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.
Важно! За уклонение от уплаты имущественных налогов предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от неоплаченной своевременно суммы налога.
Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.
Уведомления в личном кабинете налогоплательщика
Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.
При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество
Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2019 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.
Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.
Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.
Частые вопросы и комментарии ФНС
В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.
1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.
В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.
2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?
Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:
- объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
- строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?
Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».
Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).
4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?
Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.
Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.
5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.
| Период | Значение коэффициента | Индексируемая величина | Основание |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения | Приказ Минэкономразвития России № 595 от 30.10.2018; статья 404 НК РФ |
| 2018 | 1,481 | Приказ Минэкономразвития России № 579 от 30.10.2017; статья 404 НК РФ |
|
| 2017 | 1,425 | Приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016; статья 404 НК РФ |
|
| 2016 | 1,329 | Приказ Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015; статья 404 НК РФ |
|
| 2015 | 1,147 | Приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014 ; статья 404 НК РФ |
6. Я зарегистрирован и проживаю в Москве, но имею недвижимость в Мурманской области. В какой налоговый орган нужно обращаться, если в сводном налоговом уведомлении обнаружена ошибка и налог на имущество в Мурманской области рассчитан неверно?
Все обращения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц, следует направлять в инспекцию по месту учета налогоплательщика или соответствующее региональное Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ. В вашем случае код налогового органа будет 5100.
Налоговые льготы для инвалидов
Налоговые льготы для пенсионеров
Налоговые льготы многодетным семьям
Льготы для юридических лиц
Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:
- по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ );
- на имущество организаций (ст.381 НК РФ );
- особые условия при расчете налога на прибыль.
Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.
Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:
- при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
- при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
- при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).
Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.
Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.
Порядок оформления налоговых льгот
Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.
Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.
Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:
- заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
- паспорт;
- документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
- удостоверение пенсионера;
- документы о появлении на свет детей;
- подтверждение инвалидности;
- документы о наличии звания Героя или ветерана.
Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.
Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.
Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.
Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
- соглашение об участии в долевом строительстве;
- документ приема-передачи;
- подтверждение права собственности;
- платежные документы.
Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.
Пример по налоговым льготам
Мирошкин Антон Евгеньевич является . Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.
С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:
- стандартный вычет в размере 500 руб .;
- вычет на двоих детей на сумму 2800 руб. ;
- освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
- освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
- освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.
Заключение
- Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
- Кто имеет право на налоговые льготы , прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
- и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
- Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
- Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
- Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога , однако могут получить налоговый вычет.
- Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
- На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
- В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
- Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
- Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам
Вопрос : Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?
Ответ : Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).
Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.
Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет , где учитывает пени, штрафы, другие налоги.
Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.
В 2018 году система налоговых льгот, предоставляемых ветеранам и пенсионерам, практически не изменилась по сравнению с 2017 г., за исключением некоторых аспектов. Ввиду экономического кризиса, разразившегося в стране, финансовая экономия затрагивает практически все стороны социальной жизни. Вместе с тем, депутатами Государственной думы РФ неоднократно заявлялось, что пенсионеров эти изменения не коснутся.
В данной статье мы попытаемся рассмотреть основные категории льгот, установленных государством Российской Федерации для пенсионеров на текущий год.
Льготы по налогам на имущество
Такие льготы в 2018 году предоставляются по разным правилам, одним из которых является региональный принцип (к примеру, льготы на недвижимое имущество являются всероссийскими, а на автомобиль - региональными).
Как известно, пенсионеры освобождаются от налоговых выплат на недвижимость . Разумеется, здесь необходимо соблюдать ряд установленных законом условий, к примеру, объекты недвижимости должны быть зарегистрированы исключительно на имя пенсионера, кроме того, они не могут использоваться как предметы извлечения прибыли.
Налоговые льготы предоставляются в отношении:
- частных домов;
- комнат/квартир;
- помещений, использующихся в творческих целях;
- гаражей/машинных мест;
- строений, размер которых не больше 50 м2, которые располагаются на дачных и других земельных наделах.
В отношении других объектов недвижимости, налогообложение устанавливается в обычном порядке. Льготы не могут распространяться на недвижимость, стоимость которой составляет свыше 300 млн. руб.
Нововведением является норма, устанавливающая, что льготы на недвижимое имущество предоставляются в отношении одного объекта конкретного вида имущества, который определяется самим пенсионером. Таким образом, пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта .
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Льготы по транспортному налогу
Как уже говорилось, транспортный налог относится к категории региональных, поэтому основные особенности выдачи на него льгот зависят от региона, где проживает пенсионер. Общая ставка данного налога по РФ составляет 3,5 руб. за 1 л.с. , и в компетенции каждого региона находится право устанавливать собственную ставку, но не выше чем в 10 раз от общей. Как и в случаях с земельным налогом, пенсионеры пользуются привилегией на получение транспортных льгот только в отношении одного транспортного средства .
Рассмотрим примеры установления данных льгот в отдельных регионах. Так, например, в Москве они вообще отменены, в Санкт-Петербурге можно добиться полного освобождения от налогов. Чаще всего, транспортный налог пенсионерами не выплачивается в том случае, если мощность их автомобиля достигает менее 100 л.с. В Новосибирской области пенсионеры выплачивают только 20% ставки на транспорт до 150 л.с., в Самарской области налоговая ставка составляет 50% от общей.
Полностью от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры следующих категорий : герои СССР и РФ, имеющие орден Славы (трех степеней), ветераны ВОВ, инвалиды I-ой и II-ой групп; пострадавшие в результате ядерных аварий.
Льготы по земельному налогу
Данный вид льгот в отношении пенсионеров действующим законодательством не предусмотрен, за исключением ряда категорий граждан (малых коренных народов Сибири, Дальнего Востока; инвалидов; участников ВОВ, пострадавших в результате ядерных, атомных аварий и т.д.). Установление налога на земельные наделы является прямой компетенцией местных органов власти. Муниципальное образование определяет лично, действуют ли на их территории земельные льготы или нет.
Заявление по льготам на налоги для пенсионеров. Как составить и куда подавать?
Заявительный порядок является обязательным условием наделения льготами пенсионеров. Пенсионеры, для приобретения льгот по отдельному виду налогов, должны предоставить письменное заявление в налоговую инспекцию по своему основному месту проживания (за исключением налогов на имущества и землю, в данных случаях, следует обращаться по месту нахождения имущества).
Помимо заявления, лицам необходимо также предоставить:
- паспорт;
- удостоверение пенсионера;
- документы, свидетельствующие о праве собственности на предполагаемый льготный объект.
Заявление пишется в свободной форме ввиду того, что официальная форма законодательством не закреплена. Вместе с тем, в заявлении необходимо отразить следующее: наименование органа, куда оно подается; персональные данные, ИНН; паспортные сведения; место регистрации; контактные данные; основная суть заявления с указанием нормативного-правового акта, на который ссылается пенсионер; юридические основания наделения льготами; список приложенных документов; дата и инициалы.
Все документы представляются в виде оригиналов и копий, заверяющихся сотрудниками ФНС самостоятельно при их предъявлении.
Кроме того, пенсионерам следует учитывать следующие обстоятельства:
- в отношении конкретного вида налога оформляется один комплект документов;
- акты, регулирующие систему льгот регионального или местного налогообложения, следует истребовать у органов, их издавших (как правило, в муниципальных органах);
- при несвоевременном обращении пенсионеров в налоговую в целях получения льгот (то есть когда время оплаты налогов наступило, а льготы не установлены), им следует подать заявление на выдачу излишне уплаченного налога. В данном случае налоговые органы производят перерасчет;
- если лицо приобретает статус пенсионера не с самого начала года, то налоговая делает перерасчет налогов и исчисляют их до момента, когда лицо стало льготополучателем.
- в случаях, если пенсионер имеет долю собственности, а другие доли закреплены за лицами, не имеющими статус пенсионера, льготы действуют только в отношении доли пенсионера.
Если у вас возникли трудности с составлением заявления на льготы, возвратом излишне уплаченного налога или иные вопросы по предоставлению вам льгот на налоги по праву пенсионного возраста, то наш дежурных юрист онлайн готов бесплатно вас проконсультировать по данному вопросу.