Начисление на фот в году. Сколько налогов вычитают из зарплаты? Страховые взносы на зарплату работников

Система налогообложения – сложная система экономических отношений и обязательств между субъектом и объектом. Это совокупность налогов и сборов, установленных в законном порядке в определенном государстве.

В Российской Федерации понятие ФОТ – это сокращенное обозначение Фонда оплаты труда. Для чего выплачиваются эти налоги, и какой на сегодняшний день порядок их оформления? Этот вопрос беспокоит каждого налогоплательщика.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов в Российской Федерации

Уклонение сейчас считается серьезным правонарушением. Прежде всего, взносы в Фонд оплаты труда осуществляются для того, чтобы происходило начисление заработных плат, премий и вознаграждений. Налоги в этот фонд отчисляют работники всех предприятий – как государственных структур, так и частных фирм.

Структура и размер фонда оплаты труда – индивидуальный показатель для каждого предприятия, поскольку эти параметры напрямую зависят от численности официально трудоустроенных работников. Также в расчет берется средняя зарплата граждан.

Категории фонда оплаты труда

Существуют следующие виды:

Оплата за отработанное работником время.
Выплаты за неотработанное время по причине больничного или отпуска работника.
Поощрительные выплаты (чаще всего это единовременная выплата).
Регулярные выплаты, если рабочие обязанности предполагают, что сотрудник должен пользоваться штатным автомобилем, или командировочные выплаты.

Налоговый взнос напрямую зависит от официальной суммы ФОТ. С помощью программы для бухгалтерского учета «1С ЗУП» главный бухгалтер предприятия просчитывает налоговые отчисления в следующие обязательные фонды:

в Фонд пенсионного страхования;
в Фонд социального страхования;
в Фонд медицинского страхования.

В 2019 году на территории Российской Федерации сумма отчислений в ФОТ осталась неизменной – это 30% ставка, она будет сохранена и до 2019 года включительно. Срок уплаты зависит от типа деятельности. На сегодняшний день ставкой взносов для разных фондов являются такие суммы:

взносы для Пенсионного фонда страхования – 22%;
для Фонда социального страхования – 2,9%;
для отчислений в Фонд медицинского страхования – 5,1%.

Для более подробного понимания процесса отчисления стоит привести пример. Фонд оплаты труда ОАО «Галактика» составил в октябре 2019 года 311 тыс. рублей. Затраты на заработную плату составят:

для пенсионного страхования – 47 300 рублей;
отчисления в Фонд медицинского страхования – 10 965 рублей;
взнос для Фонда социального страхования – 6 235.

Эта ставка может возрастать, если на предприятии есть повышенная возможность травматизма. Расчет при УСН происходит по такому же алгоритму.

Для чего нужен этот налог

Налоги в Фонд оплаты труда – это важная составляющая достойного заработка и материальной компенсации для работников самых разнообразных предприятий и сфер деятельности. Любое изменение в сумме оплаты труда должно быть незамедлительно отражено в документообороте предприятия и являться обоснованным. Отчисление в размере, установленном государством, когда фиксированная ставка в 30%, позволяет страховать сотрудника в необходимых фондах. Рядовой работник предприятия не рассчитывает лично и не оформляет налоговый взнос, на предприятии эту функцию выполняет бухгалтерия, занимаясь всеми проводками. Бухгалтеры контролируют правильность, а главное – своевременность отчислений.

Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.

Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.

Нормативное регулирование выплат с зарплаты

Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд

НДФЛ на зарплату работника

НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.

Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:

Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.

Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.

К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.

Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков

Страховые взносы на зарплату работников

Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.

Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:

В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:

Вид взноса	2017	2018
ОПС	876000 руб.	1021000 руб.
ОСС	755000 руб.	815000 руб.

Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.

Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.

Для резидентов РФ:

Вид взноса	2017		2018
Вид взноса	Размер предела, руб.	Тариф, %	Размер предела, руб.	Тариф, %
ОПС	до 876000	22	до 1021000	22
ОПС	свыше 876000	10	свыше 1021000	10
ОСС	до 755000	2,9	до 815000	0
ОСС	свыше 755000	2,9	свыше 815000	0
ОМС	–	5,1	–	5,1
Взносы на травматизм	–	0,2 – 8,5	–	0,2 – 8,5

ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.

Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .

Категория иностранных работников	ОПС в пределах 1021000 руб., %	ОПС с выплат свыше 1021000 руб., %	ОСС в пределах 815000 руб., %	ОСС с выплат свыше 815000 руб., %	ОМС	Взносы на травматизм
Постоянно и временно проживающие	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
Граждане стран ЕАЭС	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
Временно пребывающие	22	10	1,8	0	–	0,2 – 8,5
Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты	22	10	2,9	0	–	0,2 – 8,5
Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты	–	–	–	0	–	0,2 – 8,5
Иностранные работники на патенте	22	–	1,8	0	–	0,2 – 8,5

Пример по расчету отчислений на заработную плату

Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.

В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.

По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:

Месяц	Вид взносов	Расчет	Размер взносов, руб.
Январь	ОПС	130000 руб. * 22%	28600
	ОСС	130000 руб. * 2,9%	3770
	ОМС	130000 руб. * 5,1%	6630
Февраль	ОПС	80000 руб. * 22%	17600
	ОСС	80000 руб. * 2,9%	2320
	ОМС	80000 руб. * 5,1%	4080
Март	ОПС	80000 руб. * 22%	17600
	ОСС	80000 руб. * 2,9%	2320
	ОМС	80000 руб. * 5,1%	4080

Ошибка при сдаче отчетности

Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:

По НДФЛ
2-НДФЛ
6-НДФЛ	Ежеквартальная – последняя дата следующего квартала и годовая – последняя дата первого за отчетным года
3-НДФЛ	Ежегодная – последняя дата первого за отчетным года
По взносам
РСВ	Ежеквартальная – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом

Обязательные отчисления в фонды в 2017 году производятся по новому порядку в связи с отменой Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и введением в действие главы 34 НК. Какие изменения произошли в расчетах? Куда перечислять начисленные суммы взносов? И в каком порядке отчитываться, чтобы не перейти в категорию недобросовестных налогоплательщиков – все подробности и примеры ниже.

Дефицит бюджета РФ и снижение отчислений в резервный фонд вызвали необходимость проведения налоговой реформы социальных взносов. Законодательство, регулирующее правоотношения государства и налогоплательщиков в части обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования, в этом году переработано кардинальным образом. Указ Президента под № 13 от 15.01.16 г. повлек за собой принятие 2 Законов: № 243-ФЗ и № 250-ФЗ. Согласно разработке этих нормативных документов передача администрирования страховых взносов в ФНС сегодня стала реальностью. Отныне налогоплательщики обязаны исполнить обязанности по начислению и уплате взносов (ЕССС далее) по новым требованиям.

Что же ждет страхователей по отчислениям на соц нужды? Сразу необходимо отметить, что основные положения 2016 года сохранены. Так, остались на прежнем уровне ставки налога, объекты налогообложения, расчет базы, категории налогоплательщиков, отчетные периоды, сроки уплаты, льготируемые тарифы. Не изменился порядок определения взносов на травматизм, включая представляемую отчетность и реквизиты для уплаты.

Соц отчисления – нормативные положения 2017:

Передача страховых взносов в ФНС – администрирование и контроль по уплате и отчетности ЕССС в части ОПС, ОМС и ФСС ВНиМ переданы в территориальные налоговые органы по месту учета/регистрации налогоплательщиков.
Отчисления на травматизм – производятся в прежнем порядке, основной контролирующий орган – ФСС.
Страхователи – категории перечислены в стат. 419 НК: работодатели, ИП, самозанятое население и пр.
Необлагаемые суммы – полный перечень содержит стат. 422 НК: различные государственные пособия; выходные пособия; годовая матпомощь до 50000 руб. при рождении детей, до 4000 руб. на сотрудника; возмещаемые ипотечные проценты; командировочные 700/2500 руб. для внутрироссийских/зарубежных поездок и пр.
Дополнительные и сниженные процентные ставки – в целом также сохранены на старом уровне, введены новые условия для начала и прекращения применения тарифов.
Предельная база для расчета ЕССС – отчисления в пенсионный фонд с зарплаты производятся по общему тарифу до достижения максимального лимита, утвержденные суммы приведены ниже. Это же правило действует в отношении отчислений в соц страх. Медицинские налоги рассчитываются по единому тарифу.
Натуральные доходы – размер определяется на уровне рыночных цен, а не договорных, как было ранее.
Отчетность – взносы в пенсионный фонд в 2017 году сдаются по новому порядку: за ПФР остается функция по приему форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за ФСС – 4-фсс в части травматизма. Все остальные начисления отражаются в новом бланке единого расчета, который представляется вместо существовавшей ранее РСВ-1.
Оплата ЕССС – отчисления в пенсионный фонд в 2017 году не производятся. Уплату сумм следует выполнять по реквизитам налоговых органов с указанием новых КБК. Это правило распространяется на расчеты с 1.01.17 г., даже если погашаются взносы за 2016 г.
Проверки – камеральные и выездные мероприятия отчислений в соц фонды ВНиМ, отчислений в фонд обязательного медицинского страхования и проверку полноты уплаты страховых взносов в ПФР с 2017 г. будут проводить сотрудники ФНС.

Отчисления в фонды в 2017 году – таблица

Актуальные ставки собраны в таблице ниже. При этом тарифы указаны для общих категорий работодателей, включающих как предприятия, так и предпринимателей. Отдельно выделены ИП, работающие «на себя» наравне с самозанятыми физлицами. Также указаны пределы лимитов и основные компании, имеющие право на использование пониженных ставок.

Тарифы ЕССС, актуальные в 2017 г.:

Лимиты для работодателей в 2016-2017 гг.:

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения по сниженным ставкам вправе производить следующие категории страхователей:

Предприятия на УСН, а также ИП, основным видом работы которых является льготируемая деятельность при соблюдении лимита.
Фармацевтические, аптечные компании, включая ИП.
Предприниматели на ПСН.
Упрощенцы-НКО, а также благотворительные фонды и компании, внедряющие объекты интеллектуальной деятельности.
IT-структуры.
Участники «Сколково».
Участники некоторых СЭЗ (особых экономических зон).
Резиденты особых территорий.

Полный список компаний, имеющих право рассчитывать отчисления в соц фонды по пониженным ставкам, содержится в стат. 427 НК. Кроме того, для предприятий, получивших класс по результатам СОТ (специальная оценка трудовых условий), законодательно установлены дополнительные тарифные ставки. Размер зависит от уровня опасности и варьируется в пределах от 0 % для оптимального класса, до 8 % для самого опасного.

Чтобы разобраться во всем законодательных изменениях, приведем подробный пример расчетов по отчислениям в соц фонды за 1 кв. 2017 г. Перед вычислением страхователю необходимо убедиться, к какой категории налогоплательщиков он относится и по каким ставкам рассчитывается ЕССС (общим, пониженным и дополнительным). При наличии исключаемых сумм требуется сделать корректировку налогооблагаемой базы, а все начисления по доходам суммировать и сравнить с предельной величиной. После этого начисляются взносы и делаются типовые проводки.

Пример расчета взносов за 1 кв. 2017 г.:

Предприятие ООО «Восход» начисляет 2 работникам зарплату в общем размере 70000 руб. в месяц, за 1 квартал сумма дохода составляет 210000 руб. Компания применяет общие тарифы, пониженные/дополнительные не используются. Исключаемых сумм в этом периоде нет. Отчисления в фонд социального страхования составляют:

В ОПС – 46200 руб. = 210000 х 22 %. Проводка – Д счетов затрат (20, 44, 25, 26, 23) К сч. 69, субсчет страхования 69.2.
В ФСС – 6090 руб. = 210000 х 2,9 %. Проводка – Д счетов затрат (20, 44, 25, 26, 23) К сч. 69, субсчет страхования 69.1.
В ОМС – 10710 руб. = 210000 х 5,1 %. Проводка – Д счетов затрат (20, 44, 25, 26, 23) К сч. 69, субсчет страхования 69.3.

Уплату начислений за март необходимо выполнить до 15.04 в адрес ФНС. Взносы по присвоенному профклассу на травматизм перечисляются в органы ФСС.

Страховые взносы в ПФР и ФСС – отчетность

В юрисдикции сотрудников ПФР остается контроль за персонифицированными данными, включая суммы доходов физлиц и страхового стажа. Цель отчетности – последующее назначение пенсионных выплат гражданам. В связи с этим налогоплательщики обязаны представить в фонды 2 отчета:

СЗВ-М – сдается в ПФР каждый месяц до 15-го числа.
СЗВ-СТАЖ – сдается в ПФР каждый год до 1 марта. Дополнительно действуют формы СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР.
4-ФСС – сдается в ФСС каждый квартал до 20/25-го числа при представлении «на бумаге»/в электронном формате.

Обратите внимание! Перечисленная информация относится к периодам с 2017 года, более ранние временные промежутки попадают под действие старых форм отчетов.

Проверки по взносам ЕССС

Правильность исчисления и уплаты платежей по взносам с 2017 г. будет проверять ИФНС. При выявлении расхождений в пользу государства инспекторы могут сделать доначисления сумм. Выявления нестыковок будут производиться на основании данных о заработке, отображаемых налогоплательщиками в отчетности по НДФЛ.

При этом в проверке больничных пособий необходимо участие работников ФСС. Запрос в пенсионный фонд об отчислениях, образец здесь, могут сделать работодатели при расчете сумм пособий. Сведения необходимы в случаях, когда у сотрудника отсутствуют данные по его доходам. Также и физлица вправе подать заявление о начисленных пенсионных взносах путем личного посещения отделения ПФР или через портал государственных услуг.

Нередко у застрахованных лиц возникает вопрос: Проверяют ли банки отчисления в пенсионный фонд? Интерес может быть вызван при оформлении кредитов различного назначения, в том числе при указании в справке о зарплате неофициальных доходов. Волноваться не стоит, проверить отчисления в ПФР финансово-кредитное учреждение не может, поскольку законодательно такая процедура не предусмотрена.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ФОТ (Фонд оплаты труда) - это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2017 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Нельзя сказать, что в 2017 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе.

Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

Взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
пополнение фонда социального страхования (ФСС);
оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

НДФЛ в 2017 году

Налог на доходы физических лиц в 2017 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет.

Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

Резиденты РФ (имеющие гражданство);
нерезиденты РФ;
лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2017 год определены на уровне:

13% для доходов налоговых резидентов;
30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей.

Обязательное страхование реализуется через фонды:

Территориальные ОМС и их филиалы;
федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% - это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2017 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы.

Вариантов немного:

Отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
отправить 10% на страховую часть, а остаток - в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы. Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации:

	Подоходный налог Резидент/нерезидент	Травматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом	Со стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом	Медицинское страхование
ИП за себя	13% (от дохода)/-	-/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-	19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.); Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)	3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией; Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения; Компании с УСН, занятые в обработке; ИП с патентом		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%
Прочие ИП
Прочие компании, не задействованные в науке		От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения.

Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

Из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд - 10 340 рублей;
в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний - 94 рубля;
5,1% в фонд медицинского страхования - 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Первый день каждого следующего года - то время, когда многие изменения, долго обсуждаемые в думе, начинают работать. Не обошли стороной обсуждения в правительстве такую тему как налоги с зарплаты в 2017 году.

Тема действительно важная, она касается буквально всех лиц, зарбатывающих в России. Оплата налогов по зарплате в 2017 году происходит за счет удержаний организаций из доходов сотрудников. Здесь все привычно и традиционно.

Независимо от вопроса, какая зарплата с 01.01 2017 начисления налогов будут продолжатся по стандартным ставкам для ркзидентов и всех остальных граждан.

Резидентами по налоговому законодательству принято считать лиц, постоянно живущих или находящихся в стране больше половины дней в году. Исчисление идет с первого января текущего года и на протяжении следующих 12 месяцев. Если за этот период человек был в России свыше 183 дней в сумме, то считается резидентом и должен платить налоги, если получает зарплату из местных источников.

Нерезидентами считаются все остальные граждане. Это люди, не живущие в стране шесть месяцев и более из двенадцати, начиная с 1 дня отчетного года. Однако, такие граждане все равно облагаются налогом НДФЛ , если получают деньги из российских источников. Налоговая нагрузка для таких граждан чуть более весомая.

Все резиденты вынуждены оплачивать 13 процентов от своего регулярного дохода, однако нерезидентам можно не задаваться вопросом, как уменьшить налоги на зарплату 2017 - таких вариантов для них просто нет в законодательстве.

Подоходный налог с зарплаты в 2017

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году для всех - 13 процентов. Сборы по закону осуществляют налоговые агенты. Сроки уплаты налогов по зарплате в 2017 - до 1 июля года, идущего за отчетным. То есть, после сдачи отчета за год, организация располагает еще шестью месяцами для оплаты суммы долга.

Однако, в 2017 таковой возможностью обладает индивидуальный предприниматель. Организация должна оплатить налог уже на второй день после выплаты заработка своему работнику.

Налог с минимальной зарплаты 2017

Расчет налогов из зарплаты 2017 производится по общим ставкам, даже если этот доход минимален. Много говорилось про зарплату учителям в 2017 подоходный налог при этом для данной категории снижен не будет. Можно рассчитывать лишь на некоторые вычеты. Так, можно надеяться получить перерасчет за каждого несовершеннолетнего ребенка или при наличии инвалидности. Налоговая ставка по зарплатам не зависит от внешних факторов, она единая, она составляет 13 процентов.

Налоги на зарплату в 2017 году ставки

Расчет налогов на зарплату в 2017 году ведется так:
НДФЛ поставке 13 процентов = Налоговая база х 13 процентов - удержаный налог.
НДФЛ имеет несколько разных ставок:

9 процентов. В данном случае облагаются деньги, заработанные по сертификатам ипотечным.
13 процентов. Такая ставка применяется к зарплате резидентов РФ, имеющих доходы из местных источников. Такие люди обычно работают по найму или условиям гражданско-трудового договора. Также 13 процентов платят нерезиденты РФ, получающие зарплату в этой стране.
15 процентов. Ставка применяется для нерезидентов РФ, имеющих доходы с дивидентов организаций из России.
30 процентов. Ставка по всем иным доходам нерезидентов.
35 процентов. Применяется, например, при обложении выигрышей в лотереях.

Люди, облагаемые ставкой 13 процентов, обладают правом на вычитание из суммы регулярного платежа. Данный вычет - это есть сумма, уменьшающая облагаемый доход. Иногда вычет - это возврат ранее отданных государству сумм. Такой возврат возможен, если гражданин потратил деньги на учебу, лечение, квартиру и другое.

Всего существует несколько типов вычетов из налогов: имущественные, социальные, стандартные, профессиональные, для покрытия некоторых убытков.

Перечисление налогов по зарплате в 2017 году

Налоги и взносы с зарплаты в 2017 составляют 13 процентов и собираются налоговыми агентами. Таковыми признаются организации, где трудятся налогоплательщики. Фактически, эти организации можно считать и источниками доходов.

Агенты выполняют начисление налогов на зарплату в 2017 году с начала определенного периода по завершению месяца. Налоговые агенты обязуются удерживать налоговую сумму из дохода трудящегося. Соответственно, сумма удерживается агентом из тех денег, которые сама организация выплачивает налогоплательщику.