Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.
Кто имеет право на получение вычета на обучение?
Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:
- быть официально трудоустроенным;
- лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия или иных третьих лиц вычет не положен).
Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:
- свое обучение;
- обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.
Максимальный размер вычета на обучение
Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:
- при оплате своего обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов - не более 120 тыс. рублей в год. Обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 рублей;
- при оплате обучения своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов - не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребенка, то на каждого по 50 тыс. рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребенка. Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013; - размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
- вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
- оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2015, если Вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию и получить вычет в полном размере единовременно.
Как получить налоговый вычет на обучение?
Выполните следующие действия:
Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.
Совет:
Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.
Список документов для оформления вычета на обучение
Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:
- декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ за каждый год;
- заявление о возврате НДФЛ;
- договор на обучение;
Учиться на платном отделении – дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» - хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. Но, придется набраться терпения и поближе познакомиться с Налоговым кодексом.
Кому полагается налоговый вычет
Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).
Претендовать на получение вычета могут:
те, кто оплатил обучение из собственных средств
родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет
опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации - 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.
Вычет не полагается, если:
источник ваших доходов – дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);
фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы
за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).
Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
Нет лицензии - нет вычита
Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета.
Как оформить документы
Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.
Договор . Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.
Форма обучения . Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.
Оплата обучения . Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило - оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.
Платежные документы . Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.
Что нести в налоговую
В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов:
заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц
письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ
копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем)
копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения
копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств
копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка
копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.
Сколько вернут
Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, - 4,94 тыс. руб. (т.е. на 13% от 38 тыс. руб.)
Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 38 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 38 тыс. руб. – максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 202 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 26,26 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают - те самые 4,94 тыс. руб. (31,2 тыс. – 26,26 тыс. руб.), т.е. 13% от 38 тыс. руб.
Если расходы на обучение составили менее 38 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога – 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.
Цена вопроса
Наталья АКСЕНОВА , член Клуба практикующих бухгалтеров некоммерческих организаций:
Именно из-за небольшой суммы, которую можно вернуть, многие учащиеся не обращаются за вычетом на обучение. К тому же процесс его получения отнимает много времени и нервов: налоговую декларацию сложно заполнить правильно с первого раза. Даже после консультации с квалифицированным специалистом можно допустить ошибки и неточности. Это легко объяснить. Большинство российских граждан не знакомы с процессом подачи декларации, поскольку не обязаны ее подавать. Ведь у них автоматически из зарплаты вычитаются все налоги. Думаю, многих отталкивают именно бюрократические препоны. Нельзя сбрасывать со счетов и еще один момент: люди до сих пор относятся к налоговым органам с некоторой опаской, а те, в свою очередь, не очень стремятся к тому, чтобы улучшить свой имидж в глазах общества.
Вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные
и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.
Учитесь на чужих ошибках
Роман НЕЕЛОВ , второй раз получает налоговый вычет за обучение дочери:
По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.
Некоторые фирмы удерживают подоходный налог из зарплаты, но не перечисляют его в налоговую. Сотрудники не имеют об этом ни малейшего представления. Надеясь, что бухгалтерия ведется на должном уровне, декларацию о доходах они в налоговые инспекции не подают. Поэтому когда встает вопрос о вычете, сначала приходится заплатить штраф за совершение налогового правонарушения и только потом подавать документы на возврат денег за обучение.
Когда подавать на вычет? Гораздо удобнее получать вычет за каждый год. Собрать все необходимые документы, в частности декларацию и справку по форме 2-НДФЛ, не составит особого труда. Что будет через пять лет – никто не знает. Любая фирма может прекратить свое существование в самый неподходящий для вас момент. Если поменяете работу и потеряете связь с прежним работодателем, получить возврат в полном объеме будет крайне сложно.
Бесплатные консультации
На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве www.mosnalog.ru
Лена:
Я учусь на вечернем с 2001 г. на деньги, оставленные отцом (он умер). Сейчас работаю, моя зарплата составляет 1,5 тыс. руб. При этом обучение стоит 4,5 тыс. руб. в месяц. Могу ли я получить компенсацию?
Гоша:
Да, можете. Но только вычет будет рассчитываться начиная с того календарного года, когда начали работать. И, конечно, за последние три года. Например, учитесь с сентября 2001 г., а работаете с февраля 2004 г. Значит, вычет получите с 2004 г. На размер выплаты повлияет и ваша зарплата. Сумма возврата за один календарный год не может превышать суммы подоходного налога. При годовом доходе 18 тыс. руб. (1,5 тыс. руб. х 12 мес.) сумма подоходного налога равна 2,34 тыс. руб. (18 тыс. руб. х 13%). Соответственно сумма возврата за один календарный год – 2,34 тыс. руб.
SverDlov:
Грызть гранит науки я уже закончил. За обучение платили родители. Хочу попробовать вернуть хоть что-нибудь, насколько это реально?
Гоша:
Помимо полного пакета документов, который предоставляется для получения налогового вычета, необходимо предъявить справку из института о том, что вы обучались с такого-то по такой-то год. Если справку не выдадут, попробуйте заменить ее копией диплома. Потребуется копия вашего свидетельства о рождении и справка с места работы родителей за те года, которые будут учитываться при начислении вычета. Хочу дать совет: если в квитанциях или других платежных документах стоят фамилии разных родителей или Ваша фамилия, напишите простую письменную доверенность на каждую такую квитанцию: дескать, муж доверяет своей жене (сыну) оплатить обучение. И поставьте дату на день раньше даты оплаты квитанции.
Навигация по статье
Государство постоянно пытается поддерживать тех, кто обучается сам и развивает своих детей. Для этого из средств, выплаченных за обучение, можно вернуть подоходный налог, удержанных из дохода.
Возврат НДФЛ за обучение – что это?
Это налоговые вычеты социального типа, компенсирующиеся прежде всего при налогах «социального» типа – таких как медицинское обеспечение, учеба, приобретение медстраховки. Другими словами налоговый вычет на обучение — это–налоговая льгота, получаемая при социальных затратах.
В отличие от стандартной компенсации, которая выдается отцу или матери на несовершеннолетнего и выплачивается на рабочем месте, эта компенсация действует лишь в том случае, если подоходный налог за обучение уже был оплачен . Компенсация прописана в 219 ст. НК РФ .
Законодательство страны не предлагает делать выбор между на несовершеннолетнего и вычетом на обучение. Вы можете оформить и ту, и другую компенсацию.
К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.
Эти компенсации серьезно отличаются в получении средств, способах оформления, а так же в суммах. Кроме того, если стандартные вычеты оформляются обоими родителями и по месту работы, то для оформления социальных вычетов потребуется соблюдение следующих правил:
- Вычет оформляется не тогда, когда была совершена оплата, а по прошествии года, в котором были совершены выплаты.
- В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор.
- Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.
Кто имеет право на льготу
Получить компенсацию могут как сами обучающиеся , так и родственники ребенка , оплачивающие за него услуги, вплоть до братьев и сестер. Для этого достаточно оформить договор по очной форме . Сделать это могут:
- Родители ребенка , который не достиг 24 лет.
- Опекуны на несовершеннолетнего.
- Так же если опекунство закончилось, но опекун хочет оплатить услуги, сделать это можно на ребенка до 24 лет.
- Сделать это может лицо как на неполнородных, так и на полнородных сестер и братьев до 24 лет.
Если стандартная льгота оформляется на обоих родителей, то социальная – только на одного из них, причем не обязательно на того, кто оплачивал услугу.
У Минфина имеется разъяснение на эту тему. Так, если оба родителя состоят в браке, то все, что у них есть, считается совместно нажитым. Поэтому если один из них оплатил услуги, то с его согласия компенсацию может оформить второй родитель.
Ограничения по возрасту и срокам обучения
Определимся с возрастными ограничениями. Если вы оплатили подоходный налог за свое обучение, то вам компенсируют его в любом возрасте и по любой форме, будь она заочной или даже вечерней.
С детьми все немного сложнее – на них можно вернуть налог до наступления их совершеннолетия , либо до 24 лет , если ребенок обучается на очной форме . Если же человек находится под бывшей опекой, то опекун, возжелавший оплатить его образование, так же может получить компенсацию до 24 лет .
Период, за который можно вернуть средства
Закон гласит, что лицо, оформляющее вычет, может оформить льготу за весь период времени, в течение которого происходит обучение, вплоть до академического отпуска. Причем для родителя вычет будет действовать следующим образом:
- Если выпускнику еще не исполнилось 24 года, то налог будет предоставляться до конца месяца .
- Если же в этом году ему будет 24 года, то налог будет предоставляться до конца года .
Подавать на компенсацию нужно после прохождения того года, когда были осуществлены выплаты. Если же обучение происходит на протяжении нескольких лет, то и документы в ФНС подаются в течение нескольких лет, либо один раз за все года.
Если по каким-то причинам у налогоплательщика не было возможности вернуть налог сразу – сделать это можно в течение 3 лет после того, как была уплачена услуга.
Если вы обращаетесь в ФНС в 2018 году, то получить компенсацию можно за 2015, -16 и 17. Причем в учет не берется, закончило ли ваше чадо грызть гранит науки и сколько ему лет. Например, если ребенку уже исполнилось 25, то получить вычет можно за те годы, когда он уже обучался, но ему еще не исполнилось 24. Конечно, если на то у вас сохранились чеки.
Какую сумму можно получить
Компенсация предоставляется только работающей семье, которая оплачивает образование ребенка, не достигшего 24 лет и осуществляющего очное образование . Такая семья может получить компенсацию за уплаченный подоходный налог, но при этом сумма, потраченная на обучение, не должна превышать 50000 рублей . То есть в год размер НДФЛ на каждого ребенка не может превышать 6500 рублей .
При этом вычет может предоставляться за пребывание в детских садах, частных и муниципальных школах, в колледжах, вузах, и даже на курсах . При этом договор обязательно должен заключаться между одним из родителей и учебным заведением. Ну и конечно же само учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательные услуги.
Чтобы получить средства, перечисленные выше, следует по окончании учебного года отправиться в ФНС. При этом нужно соблюсти следующие условия:
- Ребенок, за которого будет получена компенсация, не должен быть старше 24 лет . Кроме того, он должен проходить обучение только по очной форме.
- За учебу должна платить не сторонняя организация, а один из родителей, либо оба родителя попеременно . Сделать это не может какая-то компания, предприятие, либо тем более благотворительный фонд.
- Для того чтобы получить компенсацию, нужно чтобы родитель был официально трудоустроен и, соответственно, выплачивал подоходный налог. Те лица, которые не работают, налог вернуть не могут.
Общий размер налогового вычета, предоставляемый на каждого ребенка, равен сумме, которую уплатила семья за его обучение за год. То есть по факту средства, которые были потрачены на учебу, НДФЛ не облагаются. Однако есть определенные ограничения, распространяющиеся на суммы. Так, вы не получите средств больше, чем заплатили за налоги.
Вычеты за календарный год не мог превышать:
- 50 000 руб ., которые были потрачены родителями на учебу.
- 120 000 руб ., уплаченные за обучение сестры или брата.
Например, если за год семья потратила на учебу 70000 рублей, то компенсация будет возвращаться только с 50 000 руб. Для расчета компенсации нужно выполнить следующие действия:
50000 х 13% = 6500 рублей.
Максимум, получаемый на детей:
- 6 500 руб. – на одного ребенка.
- 15 600 руб. – на брата или сестру, не достигших 24 лет.
Для получения НДФЛ не важно, за какие годы учебы вы оплатили средства – важна фактическая дата оплаты . Компенсация же выплачивается из заработной платы – выигрыши в распределении льгот не участвуют.
Пример расчета вычета за ребенка
Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет. За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года. В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.
Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:
50000 х 13% = 6500 рублей
Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:
40000 х 12 (месяцев) х 13% = 62400 рублей
Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.
Оплачивая обучение за дите один раз, родитель лишился максимального вычета. Поэтому тем, кто платит за учебу, выгоднее делить сумму на части и растягивать ее на несколько лет обучения.
Как оформить льготу
При оформлении льготы налогоплательщик обращается в ФНС по месту своего пребывания или проживания. Для этого:
- Учеба сына или дочери оплачивается полностью, либо по семестрам .
- Когда заканчивается учебный год, в котором родитель оплачивал знания ребенка, бумаги, собранный для оформления, предоставляются в ФНС .
- После рассмотрения ФНС бумаг компенсация переводится на банковский счет или карточку . Другой вариант – средства зачисляются в счет уплаты будущих налогов .
Компенсация будет перечислена только после того, как налогоплательщик обратится в ФНС. Если вы не хотите ждать конца года, то можно оформить льготу по месту работы, написав соответствующее заявление.
При оформлении пособия у работодателя действуют так:
- В ФНС обращаются с запросом о подтверждении того, что налогоплательщик хочет подтвердить свое право на пособие. Список документов для обращения уточняется в налоговой.
- В течение месяца после обращения выдается соответствующий документ.
- С подтверждающей бумагой лицо обращается по месту работы. Пишется заявление о досрочных выплатах.
- На работе НДФЛ начисляется с учетом пособия. При этом средства выплачиваются не раз в год, как в налоговой, а каждый месяц.
Бумаги для оформления вычета
Все бумаги, собранные лицом, должны предоставляться в виде копий, но и оригиналы так же понадобятся. При их отправке в ФНС п почте, нужно предварительно заверить документы у нотариуса.
Конечно, оправка письма по почте более удобна – не нужно посещать организацию лично. Но если вы оформляете пособие впервые, то лучше посетить ФНС лично – если будет отсутствовать одна из бумаг, вы узнаете об этом сразу же.
При оформлении вычета за прошедший год собираются следующие бумаги:
- Заявление, заполненное в свободной форме. Прописывается сумма налога и способ перевода.
- 3-НДФЛ.
- 2-НДФЛ, которая берется на рабочем месте.
- Договор на учебу с указанием лицензии образовательного учреждения, цены и формы обучения.
- Квитанции, оплаченные матерью или отцом дитя.
- Документ на ребенка.
- Реквизиты, по которым будет возвращен налог.
- Если в договоре нет информации о лицензии, то нужна ее копия.
- Так же если в документе не прописано, что ребенок обучается на очной форме, то нужна соответствующая справка.
- Если льготой занимается мать, а не отец, который оплатил услугу, то понадобится свидетельство о браке.
- Если услуги оплачивает опекун, то в ФНС предоставляется решение соответствующего органа.
Бумаги для подачи в налоговую или ФНС обновляются ежегодно. То же самое касается и квитанций – они должны быть каждый раз новыми. Ну и информация о том, что ваш ребенок до сих пор обучается на очной форме, должна обновляться каждый год.
У сроков есть границы:
- Решение принимается довольно быстро, в течение всего десяти дней, но некоторое время может понадобиться на камеральную проверка, которая может продлиться до трех месяцев.
- Когда решение по делу примут, заявителя уведомят в течение 5 суток.
- При верном оформлении бумаг деньги на карточку переводятся в течение одного месяца.
Оформление 3-НДФЛ
Перед посещением ФНС заполняется форма 3-НДФЛ с помощью справки 2-НДФЛ , взятой по месту службы. В нее входит несколько страниц, которые нужно правильно заполнить, а из-за того, что налоговая ежегодно вносит в нее что-то новое, то на бланки за предыдущие годы ориентироваться нельзя.
Она может быть получена и заполнена одним из следующих путей:
- Частные онлайн-сервисы, которые не слишком приветствуются ФНС. Кроме того, такая услуга является платной. Чаще всего налоговая предлагает для заполнения свои сервисы в режиме реального времени – например, «Кабинет налогоплательщика».
- На сайте ФНС есть специальная программа, свободная для скачивания. При ее заполнении указываются некоторые нюансы – например, если вы неправильно введете сведения, либо не введете их и вовсе, то программа укает вам на это.
- Последний вариант подразумевает личное посещение организации. Здесь можно взять чистую форму и заполнить ее прямо на месте.
При оформлении документа учитываются нюансы:
- Номер ФНС, куда будет отправлен документ. Для этого о реквизитах следует позаботиться заранее. Но! На сайте налоговой есть список, из которого выбирается нужная организация.
- Обязательно заполняются такие разделы, как ФИО, ИНН, данные из личного кабинета и код России.
- В форме прописывается адрес жительства и ОКТМО – этого кода нет на сайте, но при желании его можно легко найти в интернете.
- Прописывается информация об организации, где работник получал заработную плату. В разделе «Доходы» выбирается число 13, то есть тринадцатипроцентное налогообложение. При наличии оплачиваемого отпуска прописывается код 2012, при наличии заработной платы – 2000 руб. Та сумма, которая стала итоговой по всем доходам, должна совпасть с числом на справке с места работы.
- Если пособие оформляется конкретно за учебу, то именно этот раздел и нужно выбирать. А так же указывать реальную сумму.
При заполнении программы от ФНС у лица, решившего вернуть средства, есть возможность отредактировать документ и распечатать его в домашних условиях. После заполнения формы нужно написать заявление, где будет указана сумма возврата, которую вы рассчитали.
Оформление бумаг – на кого и почему
Давайте разберемся, на кого и как оформляются документы.
Договор – на мать, платежка – на сына
При таком повороте событий вычет выплачен не будет, из-за того что обе бумаги оформлены только на родителя.
Договор – на сына, платежка – на мать
Та же самая ситуация, когда пособие выплачено не будет вследствие того, что обе бумаги оформляются на мать или отца.
Все бумаги – на сына
Налоговая на 100% не оплатит компенсацию и окажется права, опираясь на Письмо Минфина от 28.10.2013 № 03-04-05/45702 .
Пример компенсации на собственное обучение
Некая Иванова выплатила за высшее учебное заведение 60 000 руб. Ее же доход за год на работе получился 480 000 руб. (40 000 х 12). Вычет по доходам для нее составил 62 400 рублей (480 000 х 13%).
Рассчитаем вычет:
Так как Иванова заплатила за свое обучение 60 000 рублей, сумма к возврату составит 7800 рублей (60 000 х 13%). И если НДФЛ был заплачен в полном объёме, то и на руки Иванова может получить эту же полную сумму.
Пример на детей, обучающихся по очной и заочной форме
Рассмотрим другой пример. Предположим, что все у той же Ивановой трое детей, и за них она заплатила следующим образом:
- За старшего, который обучается на «очном», выплачено 70 000 рублей.
- На младшего в частный сад ушло 40 000 рублей.
- На дочь на «заочном» пришлось выложить 60 000 рублей.
При этом общий годовой доход Ивановой составил 480 000 рублей (40 000 х 12). По месту работы с Ивановой взяли 62 400 рублей (480 000 х 13%). Рассчитаем, сколько пришлось на компенсацию.
На каждого ребенка в этой семье НДФЛ будет рассчитываться по-разному:
- Так, на старшего нельзя получить более 6500 руб., так как пособие оформляется не на ту сумму, которую за него заплатили, а на 50 000 руб.
- На младшего сумма будет меньше – 5200 руб. (40 000 х 13%).
- Что же до дочери, то на нее пособие и вовсе не полагается, та как такая форма обучения не оплачивается.
Итого на всех детей приходится 11 700 руб.
Пример с несколькими компенсациями
Иванова, помимо своей собственной учебы на 80 000 руб., так же выплатила средства за лекарства на мужа на 60 000 руб. При этом ее доход не менялся и так же составил 480 000 руб. за год. Не изменился и налог, который по-прежнему равняется 62 400 рублям.
Подсчитает компенсацию:
Всего за учебу и медикаменты Иванова выплатила 140000 руб. Но получить компенсацию именно с этой суммы она не может, так как максимум по закону составляет 120 000 руб. А потому максимальная льгота, возвращенная Ивановой, составляет 15 600 рублей (120 000 х 13%).
Особенности применения льгот
Есть некоторые нюансы, которые важны при оформлении льготы. К примеру, нужно обращать внимание на форму обучения при оформлении компенсации , так как ФНС пропустит только очные формы.
Обучение детей имеет право оплачивать лишь родитель, либо и мать, и отец поочередно – при оплате посторонними организациями вычет выплачен опять же не будет.
Ну и конечно же для того, чтобы получить финансы, нужно быть трудоустроенным официально , и каждый месяц выплачивать налоги с заработной платы государству.
Рекомендуем также посмотреть полезное видео про налоговые вычеты за обучение с примерами расчетов:
В наше время далеко не у всех желающих есть возможность бесплатно получить знания. И, чтобы хоть как-то помочь с тяжелым бременем платы за обучение, государство дает возможность получить налоговый вычет за обучение. Читайте далее о том, как получить налоговый вычет за обучение, какие документы понадобятся, и на какой возврат стоит рассчитывать.
Инструкция по оформлению налогового вычета за обучение
- как оформить налоговый вычет на учебу
Сегодня, если грамотно составить документы на налоговый вычет, то можно получить значительные скидки за обучение в виде возврата уплаченных налогов. Все это прописано в первом подпункте второй статьи 219 НК РФ, там же указано, что получить налоговые вычеты может как непосредственно сам обучающийся, так и его родитель (опекун) .
План действий по оформлению налогового вычета достаточно прост: собирайте документы и отдаете их в налоговую службу по месту прописки. А дальше вам уже расскажут, что нужно донести или переделать и проинформируют о дальнейших действиях и сроках перевода денежных средств.
Для оперативного и простого получения налогового вычета следует заблаговременно позаботиться о подготовке документов.
Документы необходимые для того, чтобы получить налоговый вычет за учебу
Во-первых, необходимо зайти в налоговую и взять декларацию на доход физических лиц за прошлый год. Впрочем, можно просто скачать форму НДФЛ-3 для заполнения , даже не заходя в государственное учреждение и заполнить его в соответствии с рекомендациями по заполнению формы НДФЛ-3.
Во-вторых, по месту работы необходимо будет взять справку по форме 2-НДФЛ (о доходах) с доходами и вычетами за последний год. Если вы меняли работу в течение последнего года, то придется брать справки у всех ваших работодателей за последний год.
В-третьих, необходимо написать заявление на возврат налога . В тексте заявления необходимо указать ваши банковские реквизиты, на которые вы хотите осуществить перевод денежных средств.
Также Вам понадобятся следующие документы при оформлении налогового вычета за обучение .
- Паспорт и заверенные ксерокопии его первых страниц (основной и с регистрацией).
- Заверенная копия договора с учебным заведением. В договоре должна быть указана стоимость обучения.
- Чек об оплате времени обучения. Необходимо позаботиться о том, чтобы сохранить все чеки и приходные ордера, которые обязаны выдать при оплате обучения, только в этом случае можно будет возместить всю сумму налогового вычета за обучение . Если оплата проводится по безналичному расчету, необходимо будет представить документы, подтверждающие факт перевода денежных средств. Если студенту еще нет восемнадцати лет, в договоре необходимо прописать, что за обучение будут платить родители (братья, сестры) или опекун. Если вы не сохранили эти документы - не расстраивайтесь, выход есть, но придется побегать, что бы сделать выписки из архива учебного заведения. А это дополнительные траты времени и денег.
- Заверенная копия лицензии учебного заведения - только в случае если не указаны реквизиты лицензии в договоре на обучение.
Если вы оформляйте налоговый вычет за обучение детей, то необходимо будет также предоставить копию свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения о том, что студент учится на очной форме обучения.
Помимо этого при разных обстоятельствах могут потребоваться копия свидетельства о заключении брака получателя, копия своего свидетельства о рождении, заверенные у нотариуса переводы всех документов составленных на иностранных языках.
Как рассчитать сумму и сроки налогового вычета за обучение?
Отметим, что далеко не всегда налоговый вычет можно получить в полном объеме. Возврату подлежит лишь избыточный налог - это 13% от всей суммы налогового вычета в год. Разберёмся подробнее в данном вопросе.
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 рублей в месяц. С этой зарплаты за календарный год вы заплатили подоходный налог на общую сумму равную 78 000 руб.
Если вы оплатили свое обучение на сумму, не превышающую максимально возможный налоговый вычет , который составляет 120 000 рублей, то предполагаемая сумма вычета равна сумме оплаты года обучения. А вернуть, в теории, можно лишь 13% от этой суммы. Если 13% от платы за обучение не превышает размер общего уплаченного вами за последний календарный год подоходного налога, то вы получайте её полностью. В противном случае вам придётся довольствоваться лишь той суммой, которая равняется сумме уплаченного вами подоходного налога.
Если вы заплатили за свое обучение более 120 тысяч рублей за год, то возможная сумма для возврата будет равна 13% от максимально возможной суммы возврата, т.е. от 120 тысяч рублей. Но, опять же надо сравнить уплаченный вами подоходный налог и полученную сумму. Если вы заплатили больше предположительной суммы налогового вычета - то можете её полностью вернуть, если же нет, то вернуть сможете лишь то, что заплатили до этого государству.
Если вы хотите сделать налоговый вычет за обучение ребенка, то там схема остается такой же, но максимально возможный налоговый вычет меняется с 120-ти до 50-ти тысяч рублей на одного ребенка. Если хотите вернуть за двоих, то до 100 тысяч и т.д.
Можно ли получить налоговый вычет на учебу ребенка - инструкция для родителей
Для получения налогового вычета за обучение ребенка должны быть выполнены некоторые условия, предусмотренные законодательством.
- Получатель возврата должен быть указан в договоре на обучение и во всех документах на оплату.
- Получатель должен быть официально трудоустроен в течение всего прошлого календарного года и, следовательно, оплачивать регулярно подоходный налог.
- Ребенок должен обучаться в аккредитованных государственных официальных учебных заведениях.
- Налоговый возврат за обучение ребенка возможен только при очной форме обучения.
Оплата за знания также не подлежит возврату, если она была выплачена из средств материнского капитала, выигрыша или денежного приза.
Следует так же учитывать, что налоговые вычеты на учебу невозможны в том случае, если детям уже исполнилось двадцать четыре года (или 18 лет, если за учебу платил опекун).
Законодательством РФ предусмотрен частичный возврат средств, которые были затрачены на обучение ребенка в ВУЗе. Таким образом, налог за учебу не отчисляется с родителей ребенка, а возвращается при обращении в соответствующую инстанцию.
Налоговый вычет — это возвращение средств за какие-либо расходы, например, лечение, образование или приобретение жилья. С 2018 года действует новый порядок возврата налога на обучение. Стоит отметить, что перед тем, как подавать документы на возврат такого налога, необходимо определить специфику и особенности его оформления.
Возврат налога за обучение ребенка: особенности и нюансы
Перед тем, как подавать пакет документов на возмещение налога за обучение ребенка, необходимо определить, в каких случаях эта процедура может быть осуществлена. К вычету налога принимаются такие расходы:
- На собственное обучение любой формы.
- Вернуть средства может человек, который непосредственно учится или закончил тот или иной ВУЗ.
- На обучение ребенка.
- Такой возврат можно оформить на стоимость обучения до исполнения ребенком 24 лет.
- На приобретение образования близких родственников.
В этом случае, оформить возврат налога за платное обучение могут оформить ближайшие родственники или опекуны ребенка, до исполнения им 24 лет. При этом студент должен находиться на очной форме обучения.
Для того, чтобы оформить возвращение средств за обучение ребенка, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию, при этом предоставив определенный перечень документов.
Как оформить налоговый вычет за обучение
Для оформления налогового вычета, родители должны быть официально трудоустроенными и получать заработную плату, из которой работодатель ежемесячно уплачивает налог.
Человек, который не работает на официальной работе, и не оплачивает подоходный налог — права на получение вычета не имеет. Это правило также касается пенсионеров, которые оплачивают внукам образование, например, за балетную студию или частный детский сад.
Стоит помнить, что существует срок давности вычета. Вернуть средства можно в течение 3 лет после осуществления оплаты. Если оплата за обучение производилась в 2017 году, то вернуть часть суммы вы сможете до 2020 года включительно. Сумма социального вычета будет зависеть от двух показателей:
- Максимального размера социального вычета.
- Суммы налога НДФЛ, который был уплачен государству за прошедший год.
Вернуть подоходный налог за очное обучение в университете может как и сам ребенок, если он работает, так и его родители. В случае с супругами, вернуть такой налог не удастся. То есть, если ваш супруг оплачивает ваше обучение в университете или любом другом образовательном учреждении, получить налоговый вычет он не сможет.
Чтобы в дальнейшем избежать проблем с получением возмещенного подоходного налога, родителям при поступлении ребенка в университет, необходимо указывать плательщика средств за обучение. Если суммы за обучение платят родители, то и при оформлении подобной субсидии стоит указывать доходы родителей. При этом, чем выше ежемесячный доход родителей и их платежеспособность, тем меньшую сумму уплаченного ими налога удастся вернуть.
Документы для возврата налога за обучение
Получить налоговый вычет могут родители или ближайшие родственники того, кто учится или учился в высшем образовательном учреждении на протяжении последних трех лет. Для возврата подоходного налога за обучение в 2018 году понадобится следующий пакет документов:
- Составленное заявление на возврат налога за обучение.
- Паспорт, ИНН.
- Справка с работы о том, что вы уплачиваете налог НДФЛ.
- Налоговая декларация.
- Расчетный счет, куда будут переведены деньги.
- Договор, подтверждающий, что родственник действительно учится или учился образовательном учреждении.
- Копия лицензии из института/университета подтверждающая, что это учреждение имеет право на проведение образовательной деятельности.
- Подтверждения переводов средств. В качестве подтверждения могут выступать чеки, квитанции, выписки счета. То есть, любые документы, что подтверждают оплату денег за обучение.
- Свидетельство о рождении и паспорт ребенка.
- Справка о том, что ребенок учится/учился на очной форме обучения.
Вернуть налог за обучение в институте можно в любое время учебного года. Начать собирать документы для возврата налога можно сразу после поступления в университет и перечисления первых взносов за учебу. Таким образом, каждый родитель сможет вернуть уплаченный налог НДФЛ с учебы, что упростит и уменьшит расходы на обучение ребенка. Оформить такую субсидию можно если ребенок учится в ближнем зарубежье.
Рекомендуем просмотреть видеоинструкцию по возврату налогового вычета за обучение
: