Коды социальных вычетов. Налоговый вычет на детей. Коды налоговых вычетов

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

в возрасте до 18 лет;
на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
официальный брак ребенка;
его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Если россиянин получает официальный доход, с которого удерживается НДФЛ, и у него есть хотя бы один ребенок, он может платить меньше средств в бюджет. Размер льготы зависит от количества детей, инвалидности, обучения, места проживания ребенка, от того, состоят ли родители в браке, и других факторов. Соответственно, и документы, подтверждающие право на льготу, могут меняться. Детальнее о том, как получить вычет на детей, читайте далее.

Для кого

114 - на первого;
115 - на второго;
116 - на третьего;
117 - на четвертого.

Если человек трудоустроен одновременно на нескольких предприятиях, вычет на детей можно получить на одном из них. Обновленный пакет документов следует передавать в бухгалтерию ежегодно.

Как получить вычет через ФНС?

Если по каким-то причинам документы не были оформлены в течение года, заявку на льготу можно подать в налоговую службу. Но в таком случае, кроме перечисленных выше документов, придется дополнительно предоставить декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах из бухгалтерии. Бумаги рассматриваются 3 месяца. После 10-дневной проверки налогоплательщик получит письменное уведомление с результатом. Если пришел положительный ответ, нужно обратиться в налоговую, написать заявление на компенсацию НДФЛ, указать банковские реквизиты. Средства перечисляются в течение одного месяца.

В законодательстве прописан запрет на перенос невостребованных сумм между налоговыми периодами, а также в пределах одного года. В рамках предыдущего примера это хорошо видно. Сотрудница получает вычет 7 месяцев подряд. Перерывов не было.

Особенности

Если ребенка воспитывает один родитель, дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти супруга(и) или паспорт, подтверждающий, что он(а) не вступил(а) в брак. Если «детские» оформляются на третьего малыша, следует предоставить копии документов о рождении старших детей.

Вычет налога на ребенка могут получить оба родителя, если он проживает по месту жительства одного из них. Если брак не оформляется, то дополнительно следует предоставить свидетельство об установлении отцовства, заявление матери о том, что отец предоставляет финансовую помощь. Если пара разведена, то доказательством служит исполнительный лист об уплате алиментов или нотариально заверенное соглашение между родителями.

Если ребенок находится за границей, то льгота предоставляется на основании заверенных государственными органами иностранной державы документов. Если бумаги были предоставлены в середине года, а право на вычет на 1 ребенка появилось с января, расчеты все равно осуществляются с начала года. Если сотрудник пришел на работу в середине года, он должен предоставить справку о доходах с предыдущего места. Льгота будет также рассчитываться с января-месяца, а для этого нужны данные за весь год. Без справок вычет предоставляется только лицам трудоустроенным либо тем, кто длительное время не работал. Это должно быть подтверждено трудовой книжкой.

Продолжительность

Льготу можно применять с месяца рождения (усыновления, оформления опеки, попечительства) до конца года, в котором ребенок достигнет 18 лет (студент - 25 лет), либо в случае его смерти. «Детские» предоставляются за период обучения в общеобразовательном учреждении, в том числе за академотпуск до месяца, следующего после окончания учебы.

Количество детей

Очередность определяют по дате рождения. Возраст значения не имеет. Первым будет считаться самый старший, даже если ему уже более 24 лет.

Пример 1

Распределим детей в многодетной семье согласно их возрасту (29, 15, 10 и 6 лет):

на первого (29-летнего) ребенка вычет не предоставляется;
на второго (15 лет) - 1,4 тыс. руб.;
на третьего (10 лет) и на четвертого (6 лет) - по 3 тыс. руб.

Если у каждого из супругов есть ребенок от предыдущих браков, то их общий отпрыск будет считаться третьим.

Пример 2

У сотрудницы ООО есть четверо детей: 5, 9, 16 и 25 лет. Ее ежемесячный оклад составляет 40 тыс. руб. Она желает оформить вычет на детей.

Льгота будет рассчитана только на трех несовершеннолетних, но первым по счёту остается 25-летний ребёнок. Размер вычета составит:

1.4 (за второго) + 3 х 2 (за третьего и четвертого) = 7.4 тыс. руб.

НДФЛ будет рассчитываться из суммы: 40 - 7,4 = 32,6 тыс. руб.

Ежемесячно сотрудница будет платить налог: 32.6 х 0,13 = 4 238 руб.

Вычет предоставляется на срок до июля включительно, поскольку с августа годовой доход превысит 280 тыс. руб.

В расчетах участвуют даже умершие дети.

Пример 3

Налогоплательщик желает получить вычет на детей: 20-летний сын (работает), средний сын (умер в 2001 г.), еще есть дочь 5 лет. Льгота будет представлена только на третьего ребенка в сумме 3000 руб.

Вычет на ребенка-инвалида, даже если он является третьим в семье, предоставляется только один - в сумме 3 тыс. руб. Если один из близнецов является инвалидом, то налогоплательщик может сам распределить очередность.

Пример 4

У сотрудника есть трое детей: первому 10 лет, близнецам по 5 (один из них инвалид). Налогоплательщик может в заявлении указать такую очередность:

первый - 10 лет;
второй (инвалид) - 5 лет;
третий - 5 лет.

Двойной вычет на ребенка

Льгота по двойному тарифу рассчитывается, если есть только один родитель (усыновитель). При этом имеется свидетельство о смерти, решение суда о признании человека без вести пропавшим, в свидетельстве о рождении не указаны данные об отце.

Пример

Женщина самостоятельно воспитывает троих детей. Самый младший из них (20 лет) учится в институте. Стандартный вычет на студента очной формы предоставляется за каждый месяц в двойном размере: 3 х 2 = 6 тыс. руб.

Если такая сотрудница вступит в брак, она потеряет право на вычет на детей в двойном размере. Увеличенная льгота вернется после расторжения союза. В данную категорию не попадают родители, которые находятся в разводе, и лишенные родительских прав. Оба инцидента не освобождают их от обязанности содержать детей.

Родители могут перераспределить «детские», то есть оформить на одного льготу по двойному тарифу. В заявлении следует указать, что второй родитель отказывается от своего права, предоставить документ из бухгалтерии о том, что льгота действительно не рассчитывается. В данном пункте речь идет именно о родителях. То есть новый муж матери не может отказаться от права на получение льготы на первого ребенка супруги.

Имущественный вычет на детей

Право на льготу имеет также молодая семья, которая приобретает на первичном рынке недвижимость или возводит дом. Она предоставляется в сумме расходов на погашение процентов по кредитам. Родители, купившие недвижимость в собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, могут получить за него вычет. Кто именно будет оформлять документы, супруги решают самостоятельно.

Пример

Семейная пара приобрела в 2014 году квартиру за 4 млн руб. в собственность вместе с двумя несовершеннолетними детьми (1/4 доли у каждого). Супруги решили распределить вычет таким образом:

муж - 2 млн руб. (своя доля и доля первого ребенка);
жена - 2 млн руб. (своя доля и доля второго ребенка).

Льготу может получить и другой член семьи, например, дедушка или бабушка.

Родитель может получить вычет, даже если квартира была оформлена только на одного ребенка. Льготой можно воспользоваться только один раз в жизни по одному объекту. Ее размер ограничен 2 млн руб. Если налогоплательщик приобрел земельный участок за 1 млн руб. и жилой дом по такой же цене, вычет можно оформить только по одному них. Но если дом расположен на купленном участке, то оба объекта будут рассматриваться как один.

В каждом индивидуальном документе 2 НДФЛ агент должен обязательно заполнить ячейки. Он должен указать доходы, налоговые вычеты. Состав кодов вычетов НДФЛ специалисты налоговой службы ежегодно дополняют. Бухгалтеры должны постоянно повышать свою квалификацию, чтобы корректно заполнять отчетность.

Шифры

Код налогового вычета — это трехзначный цифровое значение. Вычет - сумма, вычитаемая при наличии документально подтвержденных сведений из базы расчета. Она уменьшает фискальный сбор на доходы гражданина.

Разделы кодов вычетов НДФЛ

Некоторые суммы и вычеты в справке о доходах указываются в разделе три. Вычет отображается напротив того дохода гражданина, в отношении которого он применим. Для прочих вычетов в справке есть раздел четыре. Там прописываются социальные, имущественные, стандартные вычеты.

Вычеты на детей

Стандартные вычеты предоставляются из доходов граждан, облагаемых налогом по ставке тринадцать процентов. В составе этих преимуществ налоговым законодательством предусмотрены коды вычетов на ребенка. Они предоставляются на основании заявлений, подаваемых гражданами в бухгалтерию или инспекцию, вместе с подтверждающими право на такой вычет справками.

Ранее действовали старые коды налоговых вычетов на детей. Старые вычеты и шифры приведены в таблице ниже.

Новые шифры 2018 года

Условия предоставления вычетов на детей:

Возраст ребенка не должен превышать совершеннолетия.
Для ребенка, обучающегося в учебном заведении на очном отделении, предельный возраст составляет двадцать четыре года.
Заработок (кроме дохода от дивидендов) получателя вычета за год нарастающим итогом не должен быть больше трехсот пятидесяти тысяч рублей. Когда суммарный доход станет больше максимального порога, детские вычеты предоставляться перестанут.
Вычет предоставляется на любого ребенка, независимо от предоставления предыдущим детям.
Если родитель или опекун признаются единственным родителем или опекуном, то фискальный вычет предоставляется ему в удвоенном размере. Причина единственности родителя - смерть или признание (заявление о признании) без вести пропавшим второго родителя.
Если единственный родитель заключает брак, то удвоенный вычет родителю в единственном лице прекращает предоставляться.
Если второй родитель подаст заявление об отказе в предоставлении детского вычета. Вычет в удвоенном размере может перечисляться другому из родителей (в том числе приемных) по их желанию.

Введены новые коды вычета на ребенка 2018 года. Более подробно новые шифры приведены в таблице ниже. Код вычета 114 заменен на код 126.

Код	Размер	Расшифровка
Код	Размер	Кто получатель	Ребенок
126	1400	Родитель, усыновитель	Первый
127	1400		Второй
128	3000		Третий (последующий)
129	12000		Ребенок-инвалид
130	1400	Опекун, попечитель, приемный родитель	Первый
131	1400		Второй
132	3000		Третий (последующий)
133	6000		Ребенок-инвалид
134	2800	Родитель или усыновитель, являющийся единственным родителем	Первый
136	2800		Второй
138	6000		Третий (последующий)
140	24000		Ребенок-инвалид
135	2800	Опекун, попечитель или приемный родитель, являющийся единственным родителем	Первый
137	2800		Второй
139	6000		Третий (последующий)
141	12000		Ребенок-инвалид
142	2800	Родитель или усыновитель. Второй родитель отказался от вычета	Первый
144	2800		Второй
146	6000		Третий (последующий)
148	24000		Ребенок-инвалид
143	2800	Опекун, попечитель или приемный родитель. Второй родитель отказался от вычета	Первый
145	2800		Второй
147	6000		Третий (последующий)
149	12000		Ребенок-инвалид

Имущественные налоговые вычеты

С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.

Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.

Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.

Код 311

Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость

Код 312

Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов

Налоговый вычет есть возможность получать:

в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.

Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.

Социальные вычеты

Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:

лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).

Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.

Код 320	Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении
Код 321	Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет
Код 324	Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет
Код 325	Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов
Код 326	Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях

Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.

Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:

код 1 - не дорогостоящее лечение;
код 2 - дорогостоящие лечебные процедуры.

Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:

расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.

Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:

Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:

доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
доходы, полученные по договорам ГПХ;
авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.

Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:

Отправить в свободной форме заявление работодателю.
Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.

Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.

Помощь

Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода - 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.

Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:

Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.

Помощь без кодов вычета

Материальная помощь, не облагаемая налогом на доходы, независимо от размера, не отражается в справках. Иногда бывает выплата единовременной помощи в связи с обрушением дома из-за землетрясения или оползня, лесным пожаром, в результате которого сгорела дача. Нет необходимости отражать такую помощь в личной справке 2 НДФЛ работника. Помощь в связи с чрезвычайным обстоятельствами и природными катаклизмами не облагается налогом на доходы.

Изменения 2018 года

Каждый год индивидуальная справка обновляется. Есть изменения кодов вычетов в 2018 году. Они приведены ниже.

Личный инвестиционный счет - это счет, предназначенный для отдельной регистрации денежных средств и ценных бумаг гражданина, его обязательств по контрактам, заключенным за его счет. Инвестиционный счет открывается и ведется доверительным управляющим или брокерским служащим. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется по решению гражданина на сумму:

денежных средств, внесенных на личный инвестиционный счет;
положительного финансового результата, полученного по операциям с бумагами, учитываемым на личном счете.

Если налоговый резидент России вкладывает средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы налога на доходы он может получить инвестиционный вычет.

Для бухгалтерских справок формы 2 —НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов . Доходы – это все выплаты , произведенные предприятием работнику . С суммы доходов предприятием начисляется подоходный налог , который составляет 13% . Он уплачивается организацией за каждого работника . Вычеты – сумма дохода , которая не облагается налогом . Самой распространенной налоговой льготой , является так называемый детский вычет .

Льготы на содержание детей

Что означает код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ ? Налоговым кодексом регламентируются налоговые послабления родителям , попечителям , опекунам , имеющим на иждивении детей до 18 лет , или получающих образование в очной форме до 24 лет . Исходя из количества детей , их состояния здоровья , наличия у детей матери и отца , детские вычеты имели кодировку от 114 до 125 . По ним доход для начисления подоходного налога уменьшался на сумму от 1 400 до 12 000 рублей ежемесячно .

Что такое код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ

Этот код означает , что льгота по налогу предназначается родителю , опекуну или попечителю за первого ребенка , не достигшего возраста совершеннолетия либо получающего образование по очной форме обучения , при этом ему еще нет 24 лет . Равные льготы по налогу положены матери и отцу , имеющим официальное место работы .

Как только размер доходов родителя превысит 350 тысяч рублей с начала года , родитель автоматически утрачивает право на эту льготу по подоходному налогу до конца этого календарного года . Если кто —то из родителей не имеет дохода и состоит на учете в службе занятости или находится в декретном отпуске , то ему налоговые льготы на детей не полагаются . Когда один из супругов отказывается от льготы на своем месте работы , второй может получать их в двойном размере . Для этого требуются специальные документы . В этом случае , подтверждать право на налоговую льготу нужно ежемесячно .

Итак , код вычета 114 в справке 2 —НДФЛ - что это ? Наличие кода 114 свидетельствует о том , что работодатель уменьшал вашу налогооблагаемую базу в размере 1400 руб . в месяц на содержание старшего сына или дочери .

Новые коды

Уже с января 2017 года вычеты 114 –125 стали не актуальны . Вместо них предусмотрены коды 126 –149 . Они полнее отражают семейную ситуацию родителей . Вычет 114 , который раньше применялся по отношению к приемным и родным родителям , попечителям , опекунам ребенка , теперь заменен кодами 126 и 130 .

126 предоставляются родным родителям и усыновителям первого ребенка , студента;
130 будет предоставляться приемным родителям , а так же лицам, взявшим право опеки на д ребенком (попечителям , опекунам ).

Вспомнить код своей ИФНС поможет .

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 - свидетельство о рождении, код 07 - военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код страны Россия для 2-НДФЛ - 643.

Но самые интересные коды в форме - это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ (наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для в справке 2-НДФЛ - это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013 .

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка - код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ . В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в