Любой начинающий предприниматель задумывается о том, как платить налоги ИП? Действительно, ответ на это вопрос надо узнать еще до начала ведения бизнеса, так как размер налогов и срок их уплаты оказывают значительное влияние на всю финансовую деятельность бизнеса.
Когда и сколько платить
Прежде всего необходимо запомнить, что , за неисполнение которой он может быть привлечен к ответственности. Отметим, что суммы штрафных санкций на сегодняшний день достаточно велики, а иногда они значительно превышают сумму неуплаты.
Кроме того, даже налог рассчитан предпринимателем неправильно применение штрафных санкций не освобождает предпринимателя от обязанности заплатить налоги. Поэтому сроки уплаты налогов ИП необходимо строго соблюдать, стараясь производить все необходимые выплаты своевременно.
Причем стоит учесть, что налоговая считает обязательство исполненным только в случае полной выплаты исчисленной суммы налогов, а уплата только части редко когда признается смягчающим обстоятельством, которое может повлиять на применение штрафных санкций.
Размер и срок уплаты налогов зависит от вида налогообложения, используемого индивидуальным предпринимателем.
Например, в случае использования упрощенной системы налогообложения предусмотрены ежеквартальные авансовые платежи ИП. В других вариантах налогообложения для расчета суммы платежей необходимо ориентироваться на ставки налогов для ИП.
Данные ставки редко отличаются от размеров ставок для юридических лиц, за исключением случаев применения патентной системы, которая применяется только индивидуальными предпринимателями. Узнать ставки налогов можно как в интернете, так и обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учет.
Кто считает налог
Как было отмечено выше, важно не только произвести оплату налога, но и выплатить его в полном размере. И здесь есть один нюанс: расчет налогов для ИП выполняется предпринимателем самостоятельно.
Именно это вызывает определенные сложности, так как далеко не все собственники бизнеса обладают достаточными знаниями для выполнения подобных расчетов. В результате такие самостоятельные расчеты на практике нередко приводят к тому, что , а значит, в бюджет перечислена неверная сумма.
В случае переплаты ничего страшного не произойдет: излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значения, что у него не было умысла недоплатить налог.
Как правило, факты неверного расчета налоговых платежей выявляются в процессе камеральных проверок, которые проводятся налоговой инспекцией в отношении представленных предпринимателем отчетов. Кстати, своевременная сдача отчетности позволяет своевременно выявить ошибку в расчетах и минимизировать её последствия. Как исключить неприятности с налоговой
Для того чтобы исключить подобные неприятности, следует заблаговременно изучить всю информацию по проведению расчетов; при необходимости можно обратиться в специализированные бухгалтерские компании, специалисты которых всегда подскажут, как рассчитать налоги ИП в том или ином случае.
Такие компании также могут помочь в оформлении и сдаче всей налоговой отчетности.
Кроме того, большинство современных программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета включают в себя модули по расчету налоговых платежей.
Главное требование, – чтобы в течение отчетного периода в программу вносилась вся необходимая для подготовки отчетов и расчета налогов информация. Такие программы позволяют , и, если данные вводились точные, то ошибки в документах и расчетах полностью исключены.
Но самым надежным вариантом, который максимально защитит от неприятностей, вызванных ошибками в расчетах, является обращение к опытному бухгалтеру. Отметим, что для некоторых специфических отраслей экономики бухгалтер должен иметь соответствующий опыт работы, позволяющий ему учитывать все возможные нюансы.
Как платить налог
Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.
Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.
Как платить налог без расчетного счета
При отсутствии расчетного счета производить оплату налогов также можно без лишних хлопот. Для этого достаточно с реквизитами налоговой инспекции обратиться в любое отделение банка и совершить перечисление денежных средств.
При совершении такого платежа необходимо указать нужное назначение, например, транспортный налог, а имя плательщика должно совпадать с реквизитами ИП. Кстати, последний нюанс делает невозможным оплату налогов за индивидуального предпринимателя иным лицом.
На сегодняшний день функцию приема платежей по налогам поддерживает и большинство платежных терминалов. Главное требование при оплате через них – сверять все реквизиты, которые предлагает устройство. Поэтому прежде чем совершить платеж, стоит взять свежие реквизиты по месту регистрации. Впрочем, эта необходимость существует при платежах через расчетный счет.
Кроме того, при совершении платежа через отделение банка или платежный терминал не стоит забывать о комиссии. И если в банке сотрудники всегда предупредят и назовут сумму комиссии сверх необходимой для оплаты суммы, то платежные терминалы иногда не дают достоверную информацию о комиссии и удерживают её из суммы платежа.
Таким образом, никаких сложностей по совершению платежей в налоговую нет ни у предпринимателя, имеющего расчетный счет, ни у ИП, ведущего все расчеты наличными.
Главное – не забывать и своевременно производить оплату всех обязательных платежей. А для этого стоит всегда знать, какая система налогообложения используются, какие и когда налоги необходимо платить и как их правильно рассчитывать.
Если предприниматель постоянно помнит о необходимости уплаты налогов и исполняет свои обязанности по их перечислению в полном объеме, то никаких проблем с государственными органами у него не будет, а значит, бизнес будет успешно развиваться и дальше, принося доход своему владельцу, а также пользу обществу в виде налоговых отчислений.
Где платить налоги ИП: Видео
Получив первые доходы, индивидуальный предприниматель нередко задается вопросами: как платить налоги ип , какие налоги, с чего и сколько ему нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Для поиска ответов можно подружиться с Налоговым кодексом. Знать ключевые положения этого закона обязан каждый, кто получает доходы и не хочет с ними расстаться. В дебрях налогового законодательства помогут разобраться следующие советы.
В зависимости от выбранной предпринимателем схемы налог, уплачиваемых в связи с применением «упрощенки», составляет:
- 6% с получаемого дохода,
- или 15% с разницы между доходами и расходами.
Популярной является форма с 6%, поскольку не нужно подтверждать понесенные расходы. Именно эта схема применяется в связи с оказанием услуг, как правило. Торговля предпочитает платить с прибыли.
Немного о расходах
Это является самым сложным вопросом по «упрощенке». Вид расходов, на которые предприниметель может уменьшить свои доходы, установлены законом. Этот перечень является исчерпывающим и расширению не подлежит.
Итак, расходы определены статьей 346.16 и включают такие траты, как:
- оплата материальных и нематериальных активов (средства производства, оказания услуг)
- оплата лицензий и патентов
- арендная плата
- оплата труда наемных работников и иные социальные выплаты
- материальные расходы
- проценты по займам и кредитам
- командировочные расходы
- расходы на канцелярские товары
- оплата услуг связи
Стоит отметить, что это неполный список расходов, указанных в законе, а наиболее востребованных предпринимателями. Не помешает лишний раз заглянуть в ст. 346.16 НК каждый раз, вдруг найдется какой-нибудь расход, который позволит законно уменьшить налогооблагаемую базу .
Во-вторых, предприниматель самостоятельно может вести учет и отчитываться перед государством без обращения к бухгалтерам, юристам и аудиторам. Схема довольна проста, и вычислить налог можно с помощью обычного калькулятора или даже в уме, при этом не нужно иметь дополнительных знаний или опыта. Но если не хочется с этим иметь дело, то бухгалтерские услуги на «упрощенке» весьме недороги: от 500 до 3000 рублей за квартал, что является очень небольшой суммой. При общей системе налогообложения это будет дороже, особенно если придется нанимать собственного бухгалтера.
В-третьих, оплата и отчетность по данному налогу производится до 20 января за предшествующий год. Что весьма удобно для предпринимателя, поскольку заполнять декларацию и стоять в очереди нужно всего раз в год.
Независимо от режима налогообложения для отдельных видов деятельности (например, для розничной торговли) существует специальный единый вмененный налог для отдельных видов деятельности. Суть его заключается в том, что предпринимателю вменяют определенную сумму предполагаемого дохода.
Например, для продажи товаров предприниматель использует 5 квадратных метров площади помещения. За это налоговым законодательством предусмотрен налог в размере 1 800 рублей за каждый квадратный метр в квартал. Получается, что за квартал торговли предприниматель должен уплатить 9 000 рублей вне зависимости от полученного дохода.
Также предусмотрены и другие способы исчисления этого налога в зависимости от вида деятельности. Предпринимателю нужно ознакомиться с главой 26.3, потому как для этого налога предусмотрены довольно много видов деятельности, которыми занимаются особенно начинающие предприниматели.
Из всего этого можно сделать вывод, что начинающему предпринимателю следует все-таки выбирать упрощенную систему налогообложения. Это позволит ему законно уменьшить налоговую нагрузку, а также сэкономить на бухгалтерских услугах. Но вполне возможно то, что крупные клиенты будут искать тех партнеров, которые позволят им возместить НДС. А для этого нужно, чтобы партнер сам был на режиме уплаты НДС (а «упрощенка » этого не позволяет). Не все, но многие клиенты предъявляют подобные требования. Такие подробности нужно непременно обговаривать до заключения договоров.
Многие предприниматели предпочитают откладывать оплату налогов. Этот процесс занимает много времени. Часто в рабочее время людям приходится стоять в очереди, когда в офисе их ждут партнеры, клиенты и неотложные дела.
В результате просроченных сроков люди могут стать должниками. Это доставляет моральные и практические проблемы. К примеру, сложно получить паспорт для выезда за границу, оформить банковские документы, вести бизнес с международными партнерами и т.д.
В современном мире стало модным оплачивать налоги онлайн без дополнительных потерь. Уровень комиссии минимальный. Нужно просто использовать специальные онлайн-сервисы, которые помогут сэкономить время (например, на сайте госуслуг оплатить налоги онлайн можно в течение нескольких минут). Во многих интернет-сервисах не нужно дополнительно проходить регистрацию.
Как правило, для обработки платежей требуется не больше трех дней. Использовать сервисы для оплаты через Интернет можно в любое удобное время (даже в выходные и праздничные дни). Оплату можно проводить даже с помощью мобильных телефонов. Консультанты на этих сайтах отвечают на вопросы про оплату налогов и погашение штрафов.
Отличие оплаты налогов ИП от юридических лиц
У индивидуальных предпринимателей меньше налогов, если сравнить их с юридическими лицами. Во многих случаях эти налоги имеют более низкие ставки. Сумма налогов определяется налоговым режимом, согласно которому работают предприниматели. К примеру, при наличии патентов сумма налогов составляет около 3%. При наличии декларации немного выше.
Оплата суммы происходит равными частями (и социальный, и подоходный налог). Индивидуальные предприниматели платят отчисления на добавленную стоимость, когда превышается минимальный уровень продаж услуг или продукции. ИП уплачивает обязательные взносы в соответствующие пенсионные фонды.
В отличие от юридических лиц у ИП бухгалтерский учет проще. Благодаря этому ИП может самостоятельно им заниматься. Юридическим лицам в большинстве случаев требуется нанимать дополнительно бухгалтера на работу.
Юридическим лицам приходится оплачивать больше налогов. При этом уровень ставок выше, чем у ИП. Дополнительно юридические лица платят корпоративные подоходные взносы.
Если юридические лица занимаются малым бизнесом, тогда их доход подвержен ставкам (до девяти процентов). Если не учитывать расходы, то следует платить суммы налогов в равных частях. К примеру, как социальный и корпоративный налог.
Согласно закону, юридические лица должны перечислять индивидуальный налог, который вычитывается из заработанных денег сотрудников. Сумму оплаты в накопительные пенсионные фонды следует брать из зарплаты сотрудников.
Систему бухгалтерского и налогового учета у юридических лиц считают сложнее, чем у ИП. Им требуется сдавать большее количество отчетностей в соответствующие организации. Если ИП достаточно посещать налоговые комитеты, то юридическим лицам требуется проходить серию специальных организаций. Для этого следует подготовить соответствующую документацию. Если юридические лица не относятся к малому бизнесу, то нужно предоставлять документы о месте их пребывания. В последние годы налоговые организации требуют такие документы от всех юридических лиц.
Как оплатить налоги онлайн для ООО и ИП?
Современные онлайн платежи можно осуществлять быстро и практически из разных частей мира. Это очень удобно для людей, которые устали от длинных очередей или часто бывают в командировках.
Согласно закону, частные предприниматели должны оплачивать несколько разновидностей налогов.
У современных ООО есть разные системы налогообложения. На этот фактор влияет число и содержание бухгалтерских отчетов коммерческих компаний. Для выбора оптимального варианта системы налогообложения нужно изучить особенности конкретного ООО. Внесение платежей на сайты Интернета является более упрощенным вариантом системы налогообложения.
Существует три способа оплатить налоги :
- Самостоятельно прийти в налоговую организацию.
- Делегировать оплату доверенным лицам. К примеру, сотрудникам организации.
- Оплатить налоги ФНС онлайн.
Благодаря современным технологиям можно проводить налоговые платежи с помощью сети Интернет. Для выполнения этих платежей требуется расчетный счет юридических либо физических лиц.
Рассмотрим подробнее схемы для совершения этих платежей.
Узнать и оплатить налоги онлайн: быстро и просто
Для этого потребуется использовать компьютер или ноутбук, где есть доступ к сети Интернет. Для совершения платежей важно указывать правильные реквизиты налоговых организаций. Следует быть внимательными при заполнении собственных реквизитов и убедиться в том, что на счету есть достаточная сумма.
Перед выплатами необходимо правильно подсчитать сумму платежей с помощью услуг бухгалтера. Но большинство предпринимателей справляются с этим самостоятельно. Для выполнения платежей требуется указывать точные данные о получателе. Оптимально, если вся нужная информация будет написана рядом. Требуется вводить данные в нужные поля. После заполнения формы следует завершить платеж с использованием электронно-цифровой печати. Затем данные отправляются в банк.
После выполнения этих шагов процесс оплаты окончен. Далее средства поступают на счет соответствующих организаций. Чтобы убедиться в этом, необходимо зайти в банк, чтобы получить бланк с подтверждением оплаты и печатями соответствующих организаций. Эти платежные документы считаются доказательством того, что все налоги оплачены.
Делать оплату налогов с помощью Интернета удобно и в дневное, и в ночное время без праздников и выходных.
Обратите внимание, что за перечисление средств банк берет определенный процент комиссии. Поступление денег после оплаты происходит только в рабочие дни. Днем проведения оплаты можно считать тот, в который деньги ушли из вашего аккаунта.
Сбербанк: оплатить налоги онлайн
Большинство ИП имеют право на внесение налоговых платежей не только с собственного расчетного счета, но и из остальных банков. Процесс перевода денежных средств с помощью Интернета для ИП во многом похож на ООО.
Если на счету недостаточно денег у ИП, тогда он имеет право на получение талона в налоговой организации и обратиться в любой Сбербанк. Для этого достаточно назвать точную сумму и совершить оплату по соответствующим реквизитам.
У предпринимателей есть возможность оплатить налоги через Сбербанк-онлайн. Для этого достаточно иметь счет в Сбербанке. Человек получает аккаунт, где есть доступ к Интернет-клиенту. Здесь нужно вводить логин и пароль, чтобы совершить оплату. При этом следует назвать назначение платежа. В результате можно значительно сократить процесс оплаты налогов по времени.
Оплата налоговых платежей через Сбербанк-онлайн – это удобный и проверенный временем способ. Оплата надежно перечисляется в соответствующие организации. Благодаря быстрой работе этот сервис считается довольно популярным среди предпринимателей. Сбербанк использует современные технологии, чтобы модернизировать оборудование и разработать новые варианты обслуживания.
Кроме того, через Сбербанк-онлайн можно оплатить огромное количество прочих услуг. К примеру, можно:
- оплатить транспортный налог онлайн,
- оплатить налоги на землю онлайн,
- оплатить налог на имущество онлайн,
- оплатить налог на квартиру онлайн.
Достаточно зайти на официальный сайт Сбербанка и в собственный кабинет. Выбрать способ оплаты «Сбербанк». После ввода данных денежные средства поступают на соответствующий портал банка.
Трудовые будни начинающего бизнесмена проходят в многочисленных заботах и хлопотах, решении финансовых вопросов, поиске контрагентов, налаживании сбыта и т. д. Когда приходит время выполнять налоговые обязательства, многие предприниматели, погрузившиеся в омут организационного процесса, сталкиваются с тем, что не имеют представления, .
У бизнесменов возникает масса вопросов: сколько платить? Как часто? Нужно ли составлять отчет по налогам? Тонкости налогообложения малого бизнеса новичкам зачастую кажутся непостижимыми. Если вы хотите получить ответы на эти и другие вопросы и в целом пролить свет на процесс уплаты налогов ИП, читайте далее.
Как часто ИП платит налоги
Периодичность внесения налоговых платежей целиком зависит от того, на какой системе налогообложения работает бизнесмен. Общие характеризуется наиболее частыми платежами, объемной отчетностью и предполагает уплату сразу нескольких обязательных налогов. Специальные режимы, напротив, позволяют в целом сократить взаимодействие ИП с налоговой службой.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Частота внесения платежей для ИП на ОСНО
Применение в бизнесе общего налогового режима обязывает предпринимателя регулярно платить 3 обязательных налога:
- на доходы;
- на добавленную стоимость;
- на недвижимость, которая используется в бизнесе.
Для всех остальных ИП предусмотрена специальная форма налоговой отчетности, утвержденная ФНС и размещенная на официальном ресурсе службы www.nalog.ru . Рассмотрим, как правильно сдавать налоги ИП на разных режимах.
Общий налоговый режим ставит перед ИП необходимость в регулярной сдаче в ФНС следующих документов:
- декларация 4-НДФЛ – ее необходимо заполнить и передать не позже пяти дней после истечения месяца, в котором ИП получил доход;
- декларация 3-НДФЛ – оформляется предпринимателем 1 раз в год. В ней указываются реальные доходы за прошедший налоговый период. Сдать документ нужно не позже 30 апреля следующего года;
- декларация по НДС – заполнить и сдать нужно не позже 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (25 апреля, 25 июля и т. д.).
Важно! За несвоевременное предоставление указанных документов для индивидуальных предпринимателей предусмотрены штрафные санкции.
Бизнесмен уплачивает при получении уведомления из органа ФНС. Никакой отчетности этот вид платежа не предполагает.
Очевидно, что ведение бизнеса на ОСНО требует от предпринимателя определенных навыков при сдаче отчетов. Если таковых нет, лучше прибегнуть к помощи квалифицированного бухгалтера либо воспользоваться услугами специальных агентств при заполнении декларации.
На специальных режимах налогообложения объем отчетности значительно меньше.
Предприниматели, использующие «упрощенку», подают декларацию по УСН не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Так, бизнесмен, зарегистрированный в 2016, обязан за этот год отчитаться в установленной форме до 30.04.2017.
Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, сдают декларацию соответствующей формы 4 раза в год – не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
К сведению ИП, любую из указанных деклараций необходимо подавать только после уплаты налога.
Важно! Если по каким-либо причинам деятельность ИП не ведется, это не освобождает бизнесмена от предоставления отчетности. В данном случае необходимо подавать так называемые нулевые декларации.
Декларацию нужно предоставлять в отделение ФНС по месту регистрации. Для некоторых налогоплательщиков предусмотрена возможность подачи заявления в электронном виде.
Важно! Если ИП является работодателем, ему необходимо отчитываться перед ФНС за налоги, уплаченные ИП с доходов своих сотрудников. Для этого ранее существовала специальная форма отчетности 2-НДФЛ. С 2016 года ситуация изменилась, и на законодательном уровне была введена дополнительная форма 6-НДФЛ.
Тем, кто имеет в штате сотрудников (или планирует нанять), рекомендуем просмотреть следующее видео, в котором говорится об изменениях 2016 года в администрирования НДФЛ, перечисляемого ИП за работников/
Как платить налоги ИП – доступные способы
Для того чтобы исполнить свои обязательства по налогам, у ИП есть 2 способа.
Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, АО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.
Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .
Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы - это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.
Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.
Страховые взносы ИП 2019
Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ - 29 354 рубля за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 234 832 рубля.
Взносы ИП на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 рубля. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.
Итого, взносы ИП в 2019 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36238 рублей.
Взносы ИП за своих работников
Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.
В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:
- выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР - 22%;
- выплат на обязательное социальное страхование в ФСС - 2,9%;
- выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС - 5,1%.
Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.
Льготы по уплате страховых взносов
С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию, с заявлением и документальным подтверждением того, что предпринимательская деятельность не ведется.
Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.
Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .
Калькулятор страховых взносов
Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.
Выплата складывается из:
Налоги ИП
Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.
Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.
1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?
Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.
При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.
2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?
Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов (на всех системах налогообложения, кроме патента).
3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?
Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 60% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».
4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?
Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.
А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.
Налоги ИП на УСН
Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН) или, как её обычно называют в народе, «упрощёнки». Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .
Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.
Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».
Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.
Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.
На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.
Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных) и при производстве подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2019 год превысят 150 млн руб.
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2019 абсолютно бесплатно:
Налоги ИП на ПСН
Патентная система налогообложения или патент ИП - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.
Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок разрешено использовать один патент при оказании услуг в разных регионах РФ, но только если договоры на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются только количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.
Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант - для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.
Оплата патента происходит следующим образом:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.
Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, работающих на этом режиме.
Налоги ИП на ЕНВД
Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве). Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.
Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:
- БД - это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
- ФП - физический показатель (указан там же)
- К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2019 году К1 равен 1,915
- К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.
Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.
Налоги ИП на ЕСХН
Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.
Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка неизменна и составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. ЕСХН не разрешается для налогоплательщиков, производящих подакцизные товары.
Налоги ИП на ОСНО
И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.
Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.
А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.
Страховые взносы на ОСН можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСН стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.
Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП
Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСН.
Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.
Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.