Основной целью государства является обеспечение достойного уровня жизни всем категориям населения. С этой целью им предусмотрено наличие определенных льгот для граждан, имеющих детей. Одной из таких преференций является налоговый вычет по НДФЛ для родителей, который позволяет снизить их налогооблагаемую базу. При рассмотрении данного вопроса особое внимание следует уделить кодам вычетов 126, 127 и 128, необходимым при заполнении документации.
Объемы стандартных налоговых вычетов на детей
Под налоговым вычетом понимается особая льгота, предоставляемая трудоустроенному гражданину при наличии у него ряда соответствующих условий, которая позволяет снизить общий объем налогооблагаемой базы.
К особенностям вычета относится следующее :
- право на него имеет только трудоустроенное население (за исключением ИП на спецрежимах, а также лиц, состоящих на учете в центре занятости и находящихся в статусе безработных);
- на него могут претендовать только граждане РФ;
- возмещение правомерно производить на объем уплаченного подоходного налога, но не более.
Вычеты классифицируются следующим образом: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.
Наиболее распространенным видом льгот считаются и вычеты, так как основания для их получения являются самыми доступными среди населения (в частности, наличие детей).
Так, на основании положений ст. 218 НК РФ, к стандартным вычетам относятся:
- льготы для субъектов, имеющих выдающиеся заслуги перед государством. Подразумеваются лица, которые были заняты в деятельности по ликвидации последствий техногенных катастроф (как, например, трагедия на ЧАЭС), а также участники военных действий. Детальный список данной категории рассмотрен в п. 1 ст. 218 НК РФ. Объем вычета – 3000 руб.;
- льготы героям РФ и/или СССР и орденоносцам. Детальный перечень граждан, которые могут правомерно претендовать на данную льготу, представлен в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер льготы – 500 руб.;
- льготы, обеспечиваемые лицам, у которых есть дети. При этом преференции предоставляются не только родным родителям, но также опекунам и попечителям ребенка. Объем льготы уместно рассмотреть детально, так как итоговая сумма вычета зависит от ряда некоторых условий.
После корректировок законодательства, осуществленных в начале 2016 года, официальные представители ребенка были разделены на две категории. Ранее вычет в 3000 руб. предоставлялся всем родителям и попечителям на общей основе. После нововведений лица, на содержании которых находится несовершеннолетний, были разделены на:
- родных родителей или усыновителей;
- официально назначенных опекунов или попечителей.
Так, в соответствии с положениями п. 4 ст. 218 НК РФ, вычет на детей предоставляется родным родителям несовершеннолетних в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первых двух детей. Льгота рассчитывается, исходя из каждого субъекта отдельно, то есть, вычет для родителя одного ребенка составляет 1400 руб., для родителя двоих детей – 2800 руб.;
- 3000 руб. — на третьего отпрыска и следующих детей. Вычет также рассчитывается, исходя из количества отпрысков. При наличии трех детей вычет обеспечивается в объеме 5800 руб. (1400 — на первого, 1400 — на второго, 3000 — на третьего), и т.д.;
- 12.000 руб. — в обстоятельствах, когда отпрыск, не достигший совершеннолетия, признан инвалидом (1 или 2 категория), либо если ему еще не исполнилось 24, но он, при этом, обучается в учебном заведении на очной форме.
На основании п. 4. ст. 218 НК РФ, опекунам и попечителям предоставляются льготы в таких размерах :
- 1400 руб. — на первых двух детей и 3000 руб. на третьего ребенка и последующих. Данная льгота идентична вычету для родных родителей;
- 6000 руб. — на подопечного с ограниченными возможностями (1 и 2 категория) до 18 дет (или до 24 лет, если он числится на дневной форме обучения в учебном заведении).
В положениях рассматриваемой статьи также обозначается, что льготу на ребенка субъект вправе использовать ежегодно, однако, до момента достижения им суммарного дохода за год в 350.000 руб. То есть, если зарплата гражданина — 60.000 руб., ему потребуется 5 полных месяцев и определенная часть шестого. Это означает, что полные 5 месяцев гражданин может не уплачивать НДФЛ, а остаток будет рассчитан бухгалтером пропорционально лимиту (то есть, в июне налог субъектом будет уплачиваться, но в меньшем объеме, исходя из осуществленного расчета).
Вычет может обеспечиваться в двойном объеме, если субъект воспитывает ребенка один, либо если второй родитель оформил официальный отказ от получения льготы.
Объемы социальных налоговых вычетов, назначаемых на детей
Социальные льготы регламентируются ст. 219 НК РФ и предполагают такие виды вычетов :
- на благотворительность. Перечень граждан, которые правомерно могут претендовать на данный вид льготы, приведен в п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета не может быть больше 25% от суммарного дохода гражданина за год;
- на контрактное обучение. Вычет обеспечивается как лицу, самостоятельно проходящему обучение (объем вычета – 120.000 руб.), так и лицам, чьи ближайшие родственники, находящиеся в финансовой зависимости, в частности дети, обучаются на дневной форме (вычет – 50.000 руб.).
Данный вид вычетов не будет применен, если оплата учебного контракта происходила за счет средств материнского капитала или любых иных субсидий от государства, предоставляемых семьям в качестве материальной поддержки.
- на лечение. Вычет обеспечивается субъекту, который самостоятельно проходит лечение, а также его финансово зависимым ближайшим родственникам (в частности, детям). Льгота предоставляется не только в случае прохождения конкретных медицинских процедур, но и при покупке необходимых медикаментов. Объем льготы составляет 120.000 руб. Однако, издержки на дорогостоящее лечение, перечень которых приведен в ПП РФ № 201 в ред. от 26.06.2007г., компенсируются полностью.
Вычет неправомерен, если оплату лечения осуществлял работодатель.
- на страховые и пенсионные цели. Детальный перечень данных субъектов и условия предоставления льготы приведены в п. 4-5 ст. 219 НК РФ
Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка
Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:
В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:
- доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
- справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
- паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.
Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:
- подтверждение его назначения официальным опекуном;
- соглашение о приемной семье.
Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:
- форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
- форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.
Порядок получения вычета заключается в следующем:
- Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
- Им собирается пакет документов, приведенный выше.
- Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.
Коды вычетов на детей, особенности их отражения в форме 2-НДФЛ
Шифры вычетов подразумевают различные обстоятельства, которые обуславливают процесс получения льготы. Они необходимы при обращении в орган ФНС РФ и соответствующем заполнении справки 2-НДФЛ.
Льготы в одинарном объеме имеют следующие шифры :
В двойном объеме вычет кодируется с использованием следующих шифров:
- При наличии одного ребенка код 134 применяется для единственного родного родителя, 135 – для единственного попечителя, 142 – если один из родных родителей отказался от льготы, 143 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
- Когда льгота оформляется на второго отпрыска, шифр 138 применяется для единственного родного родителя, 139 – для единственного опекуна, 146 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 147 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
- Если оформляемый вычет назначается родителям или опекунам инвалида, код 140 применяется для единственного родного родителя, 141 – для единственного опекуна, 148 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 149 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
Например, у Соболевой А. Г. имеется трое детей, на которых она оформляет льготу. При этом, используются коды вычетов 126, 127 и 128. Шифр 126, как и код вычета 127 в справке 2-НДФЛ, заносятся в 4-й раздел формы, отведенный для рассматриваемых льгот, где прописывается соответствующая сумма. То есть, в строке отведено достаточно места для нескольких обозначений. Поэтому код вычета 128 обозначается там же. 128 вычет предполагает льготу в одинарном объеме для родного родителя на третьего ребенка. Все вычеты суммируются, и на этом основании Соболевой предоставляется вычет.
Таким образом, коды вычетов являются неотъемлемой информацией для грамотного заполнения справки 2-НДФЛ. Их исчерпывающий список приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ/7/11/387 от 10.09.2015 г.
Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.
Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты
Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов . Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.
Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий - 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.
Коды вычетов на детей в 2017 году
Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ - вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.
До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность - ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ - вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.
Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):
|
Кому предоставлен стандартный вычет |
Сумма стандартного вычета, руб. |
Коды стандартного вычета в 2017 г. |
|
Родителю, супругу родителя, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; |
||
|
Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному родителю, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Приемному родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.
Как предоставить вычет на детей
Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.
В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.
Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.
В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом .
Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета .
Декларацию по НДФЛ регулирующие органы стараются максимально упростить, чтобы отчитаться о доходах мог любой налогоплательщик, не обладающий специальными знаниями. Поэтому при заполнении 3 НДФЛ не применяются специальные коды, используемые в справках о доходах, выдаваемых бухгалтерскими работниками.
Вопрос об обозначении того или иного кода у человека, заполняющего декларацию, может возникнуть при переносе данных справок 2-НДФЛ в отчет или при использовании приложения «Декларация» налоговой службы.
Что обозначает код 327?
В соответствии с установленными правилами в справку 2-НДФЛ вычеты по налогу вносятся под цифровыми кодами, означающими их вид.
Код 327 предназначен для учета расходов, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Включает платежи на негосударственное пенсионное обеспечение (страхование) или страхование жизни, внесенные налогоплательщиком за себя или своих родственников. Это социальный вычет.
Получить социальные вычеты по коду 327 можно в налоговой инспекции по окончании года или у работодателя. Однако уменьшение налога по месту работы возможно только при наличии уведомления из налогового органа.
Сумма расходов, включаемых в социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей (кроме платы за обучение детей и дорогостоящее лечение).
Лимит социального вычета = 120 тыс. р. * 13% = 15,6 тыс. руб.
Получить вычет можно только при наличии облагаемого дохода. Вычет действует в течение налогового периода, в котором были оплачены взносы. Не переносится на следующие годы.
Если в течение года у работодателя налог не уменьшался, гражданин имеет возможность получить вычет, подав декларацию в инспекцию по месту регистрации.
Посмотреть вычитались ли расходы на пенсионное обеспечение и страхование жизни при расчете налога и в каком размере можно в справке 2 НДФЛ. Если вычеты не производились или произведены в неполном размере, следует подать отчет 3-НДФЛ в налоговую службу.
Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327?
В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.
Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.
Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.
Вычет 327 в программе «Декларация»
Использование программы «Декларация» - самый удобный способ заполнения отчета. Для того чтобы внести данные по расходам 327, нужно зайти в раздел «Вычеты» на вкладку «Социальные вычеты».
Внесение договоров пенсионного обеспечения и страхования жизни осуществляется в нижнем блоке. Заносятся сведения:
- вид договора;
- наименование фонда или организации;
- номер договора;
- дата договора;
- сумма вычета, использованного у работодателя;
- сумма взносов.
Размер взносов пишется в полном объеме. Программа сама посчитает размер положенного вычета.
Коды стандартных налоговых вычетов на детей обновили. Теперь вместо кода 114 в справке 2-НДФЛ указывают код вычета 126. Как применять новые коды детских вычетов - рассмотрим в этой статье.
Коды вычетов, как и коды доходов, вновь поменялись. Новые коды ФНС ввела приказом от приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. Поэтому старые коды вычетов 114-125 не действуют. Вместо них надо применять коды 126-149.
Кроме того, надо учитывать то, что ФНС опять обновила коды. О том, как изменились коды и как с ними работать, заполняя справки 2-НДФЛ за 2018 год , читайте в отдельной статье. Ведь сдать справки со старыми кодами не получится.
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ за 2018 год: что это значит
Коды по вычетам на детей поменялись. Налоговики разбили их по категории получателей:
- для родителей и усыновителей - 126-129;
- для опекунов, попечителей и приемных родителей - 130-133.
То есть по четыре кода на каждую категорию в зависимости от числе детей (см. таблицу ниже). А раньше такие вычеты шифровали одинаковыми кодами 114-117.
Основной для вычетов по детям в справке 2-НДФЛ - код вычета 126 . Это абсолютно новый код. Предназначен для вычета в одинарном размере на первого ребенка родителю, супругу, а также усыновителю. До смены кодов для этого действовал код 114.
Код 126 и другие коды вычетов на детей для справок 2-НДФЛ
| Новый код | Ребенок | Старый код | Сумма вычета |
|---|---|---|---|
| Получатель - родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель | |||
| 126 | 1-й ребенок | 114 | 1400 руб. |
| 127 | 2-й ребенок | 115 | |
| 128 | 116 | 3000 руб. | |
| 129 | инвалид | 117 | 12 000 руб. |
| Получатель - опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя | |||
| 130 | 1-й ребенок | - | 1400 руб. |
| 131 | 2-й ребенок | - | |
| 132 | 3-й и каждый следующий ребенок | - | 3000 руб. |
| 133 | инвалид | - | 6000 руб. |
Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ
Коды вычетов в справках нужно ставить только новые, в том числе по вычету на первого ребенка родителям, супругам, усыновителям. Старые коды уже не действительны - налоговое программное обеспечение их не пропускает.
Штраф за неверные коды в справке 2-НДФЛ 2018
Если 2-НДФЛ сданы на бумаге со старыми цифрами, то надо уточнить справки. Это нам подтвердили инспекторы и специалисты УФНС, которых мы опросили.
В ФНС нам устно пообещали, что за старые коды в справках налоговики штрафовать не будут. Хотя формально справки можно признать недостоверными. За каждую 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Пока нет официальных разъяснений, нельзя полностью исключить риск штрафа. Если инспекторы оштрафуют, то можно отбиться. Есть два аргумента:
- Компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ
- Бюджет и интересы работников из-за кодов не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16.11.16 № БС-4-11/21695@).
Напомним, сумма вычета по коду 126 составляет 1400 рублей. Это стандартный вычет на ребенка в 2019 году. Если вы неверно указали код, надо исправить его в поданных справках, нужна корректировка 2-НДФЛ . Подготовьте новые справки с новым кодом. В поле "Номер корректировки" проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.
Каждый гражданин уплачивает налог на доходы. Ставка в большинстве случаев составляет тринадцать процентов. Однако некоторые категории лиц имеют право на налоговые вычеты. Данная льгота позволяет экономить некоторую сумму ежемесячно, пока доход гражданина не достигнет определенной планки. Иногда возникают вопросы, например: что означает код вычета 128? В этом поможет разобраться данная статья.
Налоги. НДФЛ
Что такое НДФЛ? Под этой аббревиатурой скрывает налог на доходы физических лиц. Он, что ясно из самого названия, применяется для налогообложения всех доходов, в том числе и заработной платы сотрудников организаций. Для каждого вида дохода существует своя ставка налога, то есть тот процент, который перечисляется в налоговую службу. При этом значение имеет также и то, является ли работник резидентом страны или нет.
Доходы. Что облагается, а что нет?
К доходам, которые облагаются непосредственно налогом, можно отнести такие виды:
- доходы от реализации имущества, как недвижимости, так и акций или облигаций;
- проценты, которые были получены от организации, разного рода дивиденды;
- прибыль, которая возникла при использовании патентов или авторских прав.
Однако есть те доходы, которые по какой-либо причине не облагаются налогом. К ним можно отнести следующие пункты:
- доходы, полученные в результате наследования;
- прибыль от продажи имущества, которое находилось в пользовании три года и более;
- доходы, возникшие в результате дарения чего-либо от родственников.
Налоговые ставки: от девяти до тридцати пяти
Как уже говорилось выше, налоговые ставки имеют разное значение. Они варьируются от девяти процентов до тридцати пяти. Когда же применяется каждая из них? Ниже рассматриваются подробные определения.
Самая минимальная ставка, которая составляет девять процентов, применяется для дивидендов, которые были получены до 2015 года. То же касается и облигаций, которые были выпущены до 1 января 2007 года. Ставка в тринадцать процентов известна многим. Именно столько взимается с заработной платы работников организаций. Сюда относятся не только выплаты по привычным трудовым договорам, но и дивиденды.
Также акции, выпущенные позднее 2015 года, теперь облагаются по конкретной ставке. Ставка в пятнадцать процентов актуальна для тех, кто получает какие-либо дивиденды от организаций и не является резидентом РФ в налоговом плане. Ставка в тридцать процентов известна тем физическим лицам, которые не являются резидентами данной страны. И, наконец, ставка в тридцать пять процентов имеет множество причин. Сюда относится и прибыль от получения какого-либо выигрыша, и процентный доход, возникший на вкладах в банках, если он превышает установленную законодательством сумму.
Стандартные налоговые вычеты
Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.
Также у каждого вычета по налогам имеется свой код, который отражается в справке по форме 2-НДФЛ. Код вычета 128 в справке, например, обозначает, что сотрудник пользовался льготой, как имеющий третьего ребенка до восемнадцати лет.
Личные вычеты и льготы на детей
Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.
Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:
- Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
- При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.
Вычеты на детей: основные тезисы
Как говорилось выше, вычеты на детей отображаются в виде кодов, по которым в справке 2-НДФЛ работник может проверить, применяет ли работодатель льготу. Первая группа вычетов на детей предоставляется полным семьям, чей ребенок не имеет инвалидности. Здесь не имеет значения, является ли ребенок родным или приемным. Сумма и код вычета при этом не меняются.
Код 126 применяется для тех, кто использует вычет на своего первого ребенка. Его размер составляет 1400 рублей. Код 127, соответственно, используется для второго ребенка, его размер также составляет 1400 рублей.
Вторая группа включает вычеты для тех, кто является одиноким родителем. Это одинокие матери и отцы или же вдовы. Им предлагается принести соответствующие документы для подтверждения их права на конкретную льготу. Вычеты им предоставляются в удвоенном размере. То есть родитель одного ребенка может рассчитывать на вычет в размере 2800 рублей.
Также стоит отметить и отдельные коды для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Вот здесь государство осуществляет разделение на категории. Те, кто воспитывают родного ребенка, имеют право на вычет в двенадцать тысяч рублей. Опекуны же могут пользоваться только шестью.
Также существуют отдельные коды для тех, кто пользуется вычетами за двоих, когда один из родителей отказался от вычетов в пользу другого. В этом случае работник имеет право также на удвоенную льготу.
Код вычета 128 - что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2016 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2016 года.
Выгода для тех, у кого трое детей
Стоит выделить, если работник имеет троих детей, каждый из которых не старше 24 лет и обучается в вузе, то общая сумма вычета составит 5800 рублей. Это позволяет ежемесячно экономить 754 рубля. За год получается неплохая сумма, которая оседает в кармане работника, а не перечисляется налоговым органам.
Необходимые документы
Если работник хочет пользоваться вычетом на ребенка с кодом 128, то он должен предоставить все документы. В первую очередь необходимо принести заявление, написанное в свободной форме. Однако часто на предприятиях имеются готовые бланки или же образцы для заполнения. В общем случае здесь указывают свои данные, а также данные всех трех детей. Несмотря на то что старшие дети уже могут быть старше двадцати четырех лет, документы на них также предоставляются. Это позволяет доказать, что ребенок, на которого применяется код вычета 128, именно третий, поскольку размер вычета за него больше, чем за первого или второго.
Основными документами, которые подтверждают право родителя на вычет, являются свидетельства о рождении детей. В данном случае предоставляются:
- Свидетельство о рождении первого ребенка;
- Свидетельство о рождении второго ребенка;
- Свидетельство о рождении на третьего ребенка.
Если кто-либо из детей обучается на очной форме обучения, не достигнув при этом возраста в 24 года, то следует регулярно приносить справку, которая это подтверждает. Рекомендуется предоставлять ее два раза в год, а именно в начале календарного и учебного года.
Дополнительные документы
Иногда имеется необходимость в предоставлении дополнительных документов. Это актуально в том случае, если отец не был вписан в свидетельство о рождении, но его отцовство было установлено позднее. Тогда прикладываются соответствующие документы. То же касается и родителя, который менял фамилию. Данный пункт чаще всего подходит женщинам. Если первый ребенок был рожден в одном браке, в котором мать носила фамилию мужа, а двое других носят иную фамилию, которую она также сменила, следует принести и свидетельства о заключении и расторжении брака.
Важно! Даже если ребенок уже имеет паспорт, приносить его нет никакой необходимости. Для предоставления кода вычета 128, равно как и иного другого, используют именно свидетельство о рождении, так как именно там указаны данные родителя.
Справка 2-НДФЛ. Новое место работы
То же касается и справки 2-НДФЛ. Код вычета 128 в ней указывается в том случае, если работник в календарном году работал где-то еще. Данный документ обязателен при предоставлении на новое место работы, так как позволяет регулировать суммарную цифру дохода за год, то есть проверить, не превысила ли она 350 000 рублей. Иногда код вычета в справке не указывается. Это означает, что работник по каким-либо причинам не пользовался вычетами на старом месте работы.
Примеры: если двое детей несовершеннолетние
Бывают ситуации, когда только несколько детей имеют все условия для того, чтобы предоставить родителям право на вычеты. Их можно рассмотреть более детально.
Когда применяется код вычета 127 и 128? Это можно расшифровать так: у родителя есть трое детей, причем первый, то есть старший, уже достиг 24 лет, в то время как другие двое - нет. Например, у работника есть трое детей. Старший в возрасте 19 лет нигде не учится, а младшие имеют возраст 17 и 15 лет соответственно. То есть работник имеет право на льготу, обозначаемую кодами вычета 127 и 128. Таким образом, общая сумма вычета в месяц составит 1400 + 3000 рублей, то есть 4400.
Возможны и иные, более сложные ситуации, в которых бухгалтер может запутаться. Например, у работника есть четверо детей. При этом старшему уже 22 года, но он обучается на очной форме в вузе. Второй и третий ребенок - близнецы, им до 20 лет, однако они нигде не учатся. Четвертому же ребенку всего пять лет. Таким образом, работнику полагаются коды вычета 126, 128. Сумма вычета также составит 4400.
Примечательно, что проверить правильность налоговых вычетов можно в справке. Код вычета 128 находится в средней части, сразу под колонкой с доходами работника. Если сотрудник пользуется и иными вычетами, то коды будут располагаться друг за другом. Если же только одним, то код вычета 128 в справке 2-НДФЛ будет первым и единственным. В этой графе указано, какая сумма вычета был использована в календарном году.
Как посчитать сумму налога?
Также стоит рассмотреть и то, как можно рассчитать свой налог, если имеется налоговый вычет кода 128? Достаточно просто. Для этого необходимо отнять из суммы заработной платы соответствующий размер льготы. Если в данный момент применяется только один вычет, то следует отнять три тысячи рублей, а уже из этой суммы брать 13 процентов.
То есть при заработной плате в 10000 рублей налог составил бы 1300 рублей. Однако если родитель пользуется данной льготой, налогом облагается только 7000 рублей, то есть налог составит 910 рублей. В случае же с вышеописанными работниками, которых мы разобрали на примерах, при заработной плате в 10 000 рублей их налог составит 728 рублей.
Таким образом, код вычета 128 применяется для тех, кто имеет троих и более детей. При этом работник может как пользоваться вычетами на двух предыдущих детей, так и уже не иметь такой возможности. Ранее использовался код 116. Код вычета 128 пришел к нему на замену в конце 2016 года. Однако общие правила для его применения, размер вычета, а также максимальная сумма дохода в 350 000 рублей остались такими же.