В Российской Федерации уже давно есть практика проведения безналичных платежей. Основным способом перевода денег на сегодня остается использование платежного поручения. Оно представляет собой финансовый документ, предписывающий банку перевести средства со счета клиента на счет получателя. При этом одним из важных условий для совершения такого перевода выступает правильно оформленное поле 108, равно как и некоторые другие позиции такого бланка. Оно служит для того, чтобы плательщик проставил в платежном поручении номер налогового документа.
Подробнее о платежке
На основании действующих нормативных актов в области финансового законодательства, платежное поручение выступает правомерным приемлемым способом безналичного перевода денег адресату.
Центробанк РФ изложил в положении от 19 июня 2012 года № 383-П порядок и правила заполнения полей в бланке платежки. Там же уделено внимание и предмету нашей консультации – номеру налогового документа в платежке: что это и зачем.
Однако в указанном положении ЦБ РФ речь идет не только о правилах и методах занесения данных в бланк поручения на уплату, но и о самой его форме и внешнем виде. Они тоже приведены в этом положении.
Таким образом, во всех финансовых учреждениях России, принимающих платежное поручение на перевод, его бланк выглядит одинаково. Видоизменять форму по своему произволу ни одному банку не разрешено.
Заранее проясним вопрос, где искать номер налогового документа в платежке. Его переносят из соответствующего документа, пришедшего из ИФНС. А указывают – в самой нижней строке справа (см. рисунок).
Когда заполнение обязательно
Помимо остальных реквизитов, в платёжке необходимо заполнять и поле 108. Причём отправитель денежных средств должен знать, что эта графа обязательна к заполнению, только если происходит оплата в тот или иной бюджет России. На этот важный нюанс указывает п. 4 Приложения № 1 к упомянутому Положению № 383-П.
Если платеж адресован не в государственный бюджет, и сотрудник банка увидит заполненную графу 108, перевод денег адресату произведен не будет по причине ошибки и последующего отказа. Ведь это поле показывает в платежном поручении 2018 года номер налогового документа. Это нельзя не учитывать при заполнении платёжки.
Что указывать
Минфин России 12 ноября 2013 года издал приказ под номером 107н о введении в практику правил написания данных при оформлении денежных переводов от плательщика в бюджеты.
Пункт 9 Приложения № 2 к Приказу № 107н Минфина определяет, что в поле 108 бланка платежки должно отражать номер соответствующего документа.
Ниже приведены сокращения для поля 108, которые оговорены в законе. По их расшифровкам видно, что показатель поля 108 имеет зависимость от наименования документа, на основании которого происходит перечисление денег в казну.
| ТР | Номер требования ИФНС об уплате налога/сбора/взносов |
| РС | Номер решения о рассрочке |
| ОТ | Номер решения об отсрочке |
| РТ | Номер решения о реструктуризации |
| ПБ | Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
| ПР | Номер решения о приостановлении взыскания |
| АП | Номер решения о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом |
| АР | Номер исполнительного документа и возбужденного по нему производства |
| ИН | Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
| ТЛ | Номер определения АС об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
ПРИМЕР
Из таблицы видно, что при перечислении транспортного налога поле 108 должно отражать индекс «ТР». Если же имеет место уплата текущих сумм по этому налогу в добровольном порядке, то проставляют «0».
Важно отметить, что в поле 108 вписывают только символьно-числовую часть номера, а сам знак номера «№» исключают.
Помните, что указание других кодов, не обозначенных Минфином России, не разрешено!
Кроме того, необходимо понимать, что графу 108 бланка платежки заполняют только при совершении платежей на основе изданных ИФНС/судом/приставами документов, упомянутых в приказе Минфина № 107н.
Если предприятие добровольно совершает оплату в бюджет государства, в поле 108 вписывают цифру ноль «0». Физическое лицо при уплате в госбюджет России тоже прописывает ноль в графе 108.
Заключение
Теперь понятно, что это – номер налогового документа в контексте оформления платёжки на перечисление в бюджет обязательного платежа. Обойти стороной этот реквизит нельзя. Иначе в перечислении денег будет отказано.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Ежемесячные авансовые платежи
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Уплата аванса за текущий месяц
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
За месяц исходя из фактической прибыли
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Квартальные авансовые платежи
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании от налоговой инспекции нет УИН
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Штраф по налогу на прибыль при наличии требования
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании на штраф отсутствует УИН
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
Платежные поручения являются самой распространенной формой осуществления безналичных расчетов.
Платежное поручение - это форма безналичных расчетов, при которой вкладчик счета (плательщик) дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке.
Банк при расчетах платежными поручениями принимает на себя обязательство по поручению плательщика благодаря средствам, которые находятся на его счетах, перевести указанную сумму денег на счет лица, которое указано плательщиком.
Платежное поручение исполняется банком в срок, установленный законодательством, либо в срок, предусмотренный договором банковского обслуживания.
Например, платежные поручения на перечисление денежных средств налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации исполняются банком в течение одного операционного дня.
При этом, банк может принять к исполнению платежное поручение только при наличии остатка денег на счете плательщика в нужном количестве, если в договоре с банком не прописано иных условий.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Виды платежных поручений
Платежные поручения могут быть срочными платежными поручениями или досрочными платежными поручениями.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
осуществление авансового платежа, то есть платеж производится до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление платежа после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг;
осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.
Платежное поручение можно оплатить частично или полностью при отсутствии необходимых денежных средств на счете плательщика. В этом случае на платежном документе делается соответствующая отметка банка.
Формы платежного поручения
Платежные поручения могут быть оформлены в бумажном виде или в электронном виде с использованием системы «Клиент-Банк».
Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк самостоятельно определяет порядок оформления, приема и защиты.
В системах электронных платежей поручения оформляются лишь в электронном виде и не выводятся на бумажные носители.
Срок действия платежного поручения
Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления.
Указанный срок (десять дней) является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк, а не сроком его исполнения.
Расчеты с использованием платежных поручений
Схема расчетов платежными поручениями в бумажном виде, заключается в следующем:
Сначала покупатель - плательщик денежных средств предоставляет в свой банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает от банка четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
После этого банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства в размере, указанном в платежном поручении;
Затем банк продавца, получив второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца - получателя денежных средств;
В заключение, после проведения расчетных операций банки покупателя и продавца выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов, подтверждающие перечисление денежных средств покупателем - плательщиком денежных средств и получение денежных средств продавцом - получателем денежных средств.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение отправитель формирует самостоятельно.
Образец и форма документа утверждается законодательством.
Платежное поручение является бланком строгой отчетности.
В обязательном порядке следует указать следующие данные платежного поручения:
код по ОКУД, наименование документа;
номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
вид осуществляемого платежа;
плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС (если получатель денег по законодательству не признается плательщиком НДС, то указывается формулировка «не облагается НДС»);
сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать (в установленных законом случаях).
При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.
Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям, предусмотренным законом.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Платежное поручение: подробности для бухгалтера
- Заполнение платежных поручений на уплату страховых взносов. Новые КБК
Отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... отражения в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... страховых взносов в поле 104 платежного поручения указывается значение КБК, состоящее... в 2017 году в платежных поручениях по страховым взносам реквизитов... . Следовательно, при указании в платежных поручениях реквизитов получателей страховых взносов отражаются... /22860@, реквизиты получателя в платежных поручениях на перечисление в бюджет страховых...
- О порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ
Обсуждается вопрос о порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ, в частности... нужно указывать в реквизите «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ? Вариантов ответа... разных вариантов заполнения реквизита «107» платежного поручения объяснимо. Некоторые налоговые инспекции уже... (или) отпускных, должен формировать отдельные платежные поручения, в которых показатели реквизита «107 ... поменялся алгоритм заполнения реквизита «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет...
- Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов
Этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений... из перечисленных полей в платежном поручении (форма этого документа приведена... с «ИНН» плательщика (в платежном поручении номер данного реквизита – 60). ... заполнения платежных поручений Чтобы закрепить изложенное, приведем примеры заполнения платежного поручения на... в роли плательщика, поэтому в платежном поручении в поле «Плательщик» (...
- Как заполнять платежные поручения на уплату страховых взносов с 2017 года?
О том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... , о том, как правильно составлять платежные поручения на уплату взносов в 2017 ... бухгалтерам следует пользоваться стандартными бланками платежных поручений, их форма в 2017 году... являются налоговые инспекции, следовательно, и платежные поручения нужно заполнять по-новому, а...
- Об уплате налога через проблемный банк
Остатка; сумма, отраженная в платежном поручении, составляла реальную налоговую обязанность за... в ОАО КБ «Газинвестбанк» спорных платежных поручений. Осведомленность налогоплательщика о неблагополучном финансовом... информировал организацию о невозможности исполнения платежного поручения в связи с отсутствием... сформированы; сумма, указанная в платежном поручении, не соответствует налоговой обязанности по... выводу, что направление налогоплательщиком платежных поручений до подачи налоговой декларации и...
- Заполняем платежки на перечисление страховых взносов
Открыт лицевой счет, отозвало платежное поручение или орган Федерального казначейства (иной... РФ). Особенности оформления платежных поручений на перечисление взносов. Платежное поручение оформляется на типовом... » и «Назначение платежа». Поля платежного поручения на перечисление страховых взносов заполняются... При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов... внимательными при заполнении отдельных полей платежных поручений: в поле «Статус плательщика» ...
- Оплата за третьих лиц: как провести и оформить
Качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении... оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г... произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и... ими сумм налогов за налогоплательщика. Платежное поручение для оплаты налогов за третьих...
- Онлайн-кассы в ЖКХ
Следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов... переводе денежных средств (в частности, платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, ... при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию. Данное... , противопоставлявших ЭСП и расчеты платежными поручениями. Полагаем, что читать данный... расчетов. Действительно, для расчетов платежными поручениями никаких исключений закон не предусматривает...
- Стоит ли платить налоги заранее, если банк признан неблагонадежным?
Денежные средства по вышеуказанным платежным поручениям были списаны с расчетного счета... предъявления в банк спорных платежных поручений предприятие было осведомлено о... дней не исполняет его платежные поручения, а также платежные поручения его дочерних предприятий (... На дату направления спорных платежных поручений у общества имелись расчетные... На момент предъявления налогоплательщиком платежного поручения от 08.10.2015 ... момент сдачи в банк платежного поручения на перечисление налоговых платежей...
- Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру
Новшеств. Изменения в работе с платежными поручениями Новая редакция Гражданского кодекса уделяет... другие банки-посредники к исполнению платежного поручения, например, при отсутствии у него... требованию об исполнении платежного поручения Банк сообщает плательщику об исполнении платежного поручения не позднее... дня, следующего за днем исполнения платежного поручения. П.2. ст.866 Положение... за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения в нарушение правил или договоров...
- Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета
На перечисление денежных средств по платежным поручениям, ссылаясь на п. 11 ст... банку отказать в исполнении спорных платежных поручений Истца не имеется. Аналогичные выводы... отказал в совершении операций по платежному поручению не в связи с необычным... не связана с операциями по платежным поручениям, а направлена на оценку хозяйственной...
- Уплата налога при УСНО при отзыве лицензии банка
Если к моменту предъявления соответствующего платежного поручения плательщик знал (не мог не... расчетном счету были денежные средства, платежное поручение на уплату налога было оформлено... предприниматель – «упрощенец» представил в банк платежные поручения: – 22.10.2015 на сумму... способом; наличие ранее не исполненных платежных поручений налогоплательщика; не получившее разумного объяснения... несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений о перечислении налогов в бюджет...
- Уплата налогов третьим лицом: практические вопросы
В случае наличия ошибок в платежном поручении, также при отсутствии достаточных средств... налоговых платежей исполняется. При заполнении платежного поручения на уплату налогов за иное... указать информацию о лице, оформившем платежное поручение; для данной категории плательщиков не... уплачиваются, необходимо иметь копию (реквизиты) платежного поручения, на основании которого прошел платеж... . Приказом № 107н установлены особенности оформления платежного поручения при уплате налогов за иное...
- Как уточнить невыясненный платеж?
Когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет... бюджет. При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус...
- Как отнесутся контролеры и суды к уплате налога через «проблемный» банк?
Счет уплаты «вмененного» налога. Однако платежное поручение осталось неисполненным по причине отзыва... всех инстанций пришли к выводу: платежное поручение, направленное в банк, нельзя принять... доказательств недобросовестности налогоплательщика при направлении платежных поручений в банк. Так ли в... сознавал неплатежеспособность банка при предъявлении платежных поручений и при этом использовал сложившуюся... на момент предъявления в банк платежных поручений налогоплательщику было известно о каких...
Мало иметь деньги на расчетном счету и желание перевести их. Важно точно знать, каким образом отдать приказ об этом.
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров.
Стоит ли начинать эту статью с определения того, что такое платежное поручение, и перечисления случаев, когда вам понадобится его правильное заполнение? Вряд ли — ведь вы же и так профессионалы и все это прекрасно знаете. Впрочем, давайте на всякий случай разберемся вкратце — вдруг кому-то понадобится.
Платежное поручение — документ, который вы подаете в банк, когда вам необходимо перевести куда-либо деньги со своего расчетного счета — в том числе при уплате налогов. Вам следует быть внимательными и соблюдать установленную форму при заполнении платежек, потому что в противном случае платеж могут посчитать невыясненным или вовсе утерять.
Надо это вам? Я тоже думаю, что не надо. Значит, давайте разбираться.
Инструкция по заполнению платежки в 2017 году
Поле № 3 — номер платежного поручения
Максимум шесть цифр. Отсчет начните с нового года, нумерацию ведите подряд — за одним исключением. Если в номере более трех цифр, последние три ни при каких обстоятельствах не должны быть нулями. То есть за номером 999, например, будет идти сразу 1001.
Поле № 4 — дата
Просто дата составления поручения, представленная в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Поле № 5 — вид платежа
Это поле заполняется только в том случае, если платеж идет через систему «клиент-банк». Его значение при этом — «электронно». В остальных вариантах поле остается пустым.
Поле № 6 — сумма прописью
Здесь есть тонкость. Количество рублей действительно записывается прописью, а вот количество копеек — цифрами. Слова «рублей» и «копеек» при этом не сокращаются. А вся конструкция пишется с прописной буквы. Примеры: «Одна тысяча двести тридцать четыре рубля 56 копеек» или «Семь тысяч восемьсот девяносто рублей», если копеек ноль.
Поле № 7 — сумма
Здесь тоже есть тонкость. Между рублями и копейками ставится тире, если же копеек не предполагается, после количества рублей ставится знак равенства. Примеры: «1234-56» и «7890=».
Поле № 8 — плательщик
Название компании — может быть как полным, так и сокращенным — и ее адрес. Обратите внимание — перед началом и после конца адреса должны быть поставлены знаки «//».
Поле № 9 — номер счета
Номер счета плательщика — здесь все просто.
Поле № 10 — банк плательщика
Поле № 11 — БИК
Здесь укажите БИК банка плательщика.
Поле № 12 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка плательщика.
Поле № 13 — банк получателя
В этом поле следует указать не только полное название банка, но и город, в котором он расположен.
Поле № 14 — БИК
Здесь укажите БИК банка получателя.
Поле № 15 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка получателя. Если получателя обслуживает сам Банк России, то поле просто не заполняется.
Поле № 16 — получатель
- Для организации или банка — полное/сокращенное название.
- Для физлица — ФИО и ИНН (если есть).
- Для ИП — ФИО и правовой статус.
- При уплате налогов — сокращенное название органа Федерального казначейства и название конкретной инспекции, отделения ПФР или ФСС в скобках.
Поле № 17 — номер счета
Номер счета получателя.
Поле № 18 — вид операции
Шифр вида операции. Для платежных поручений этот шифр — «01».
Поле № 19 — срок платежа
Не заполняется компанией.
Поле № 20 — назначение платежа
Не заполняется компанией
Поле № 21 — очередность платежа
Выберите необходимую цифру:
- выплаты по исполнительным документам, удовлетворяющим требования о возмещении вреда жизни или об алиментах;
- выплаты по исполнительным документам, касающимся оплаты труда работников и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности;
- выплаты задолженности по зарплате и вознаграждениям, производящиеся без решения суда по собственной инициативе компании, выплата зарплаты по трудовым договорам, выплата задолженностей и пеней по налогам, сборам и взносам;
- выплаты по всем остальным исполнительным документам;
- все остальные виды платежей.
Поле № 22 — код УИН
Уникальный идентификатор начислений — в абсолютном большинстве случаев в этом поле проставляется «0». Единственное исключение — если в требовании об уплате налогов инспекция указала УИН для этого платежа. После 20- или 25-значного числового кода нужно поставить знак «///».
Поле № 23 — резервное поле
Его следует заполнить в тех редких случаях, которые специально оговорены в постановлениях Банка России.
Поле № 24 — назначение платежа
Дополнительная информация, которая может помочь идентификации платежа. Например, номера исполнительных документов, на основании которых совершается платеж, их наименования, даты вынесения, означенные в них сроки уплаты.
Поле № 43 — место печати
Если юридическое лицо официально отказалось от печати, в этом поле оставляют надпись «б/п», сделанную ручкой.
Поле № 44 — место подписи
Могут использоваться подписи только тех лиц, которые перечислены в банковской карточке.
Поле № 45 — поле под отметки банка
Вам не следует беспокоиться по поводу этого поля.
Поле № 60 — ИНН плательщика
Поле № 61 — ИНН получателя
Обратите внимание — первые два знака ИНН в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 101 — статус плательщика
При выплате налогов с доходов от бизнеса указывается «01», при налогах, перечисляемых вами в качестве налогового агента — «02», при уплате взносов — «08».
Поле № 102 — КПП плательщика
Поле № 103 — КПП получателя
Обратите внимание — первые два знака КПП в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 104 — КБК
20 знаков утвержденного кода бюджетной классификации платежа. Обратите внимание — все знаки кода не могут быть нулями одновременно.
Поле № 105 — ОКТМО
Код ОКТМО, означающий муниципальное образование или населенный пункт, в котором производится платеж.
Поле № 106 — двухбуквенный код основания платежа
К примеру, «ТП» для уплаты текущих налогов и «ТР» для погашения налоговой задолженности по требованию инспекции.
Поле № 107 — период уплаты налогов
В этом поле должно быть десять знаков. Первые два знака означают периодичность взимаемого налога: «МС» для ежемесячных платежей, «КВ» для квартальных, «ПЛ» для полугодовых и «ГД» для ежегодных. Третий знак — точка-разделитель.
Четвертый и пятый знаки — номер периода. «01»-«12» при «МС», «01»-«04» при «КВ», «01» или «02» при «ПЛ» и «00» при «ГД». Шестой знак — снова точка-разделитель.
И, наконец, четыре последних знака — год, за который уплачивается налог.
Поле № 108 — номер требования ИФНС
Если вы доплачиваете налог по специальному требованию ИФНС, укажите в этом поле номер этого требования. Если нет — просто поставьте «0».
Поле № 109 — дата подписания декларации
Дата подписания декларации по уплаченному налогу. Если декларация еще не сдана — проставьте в этом поле «0». Если налог доплачивается по требованию, укажите дату требования.
Поле № 110 — тип платежа
Можете не заполнять это поле — инспекторы должны сами определять тип платежа по КБК.
Бесплатно скачать бланк платежного поручения
Отлично. Теперь вы готовы уверенно заполнить платежное поручение актуального образца без ошибок. Дело за малым — нужен бланк. Этот бланк вы можете скачать прямо здесь.
Мы многократно расспрашивали бухгалтеров и бизнесменов, ведущих бухгалтерию самостоятельно, о том, как им удобнее получать бланки отчетности. Оказалось, что самый предпочтительный вариант — на электронную почту. Потому что так бланк невозможно потерять в кипе документов на компьютере, и при этом он доступен с любого устройства.
П ользуетесь ли вы системой электронных платежей (системой «Банк-Клиент»), «1С Предприятие», или создаете платежку в любой другой программе, приходится учитывать достаточно много данных. Давайте разобьем ее на части и разберемся с каждой. Автор предлагает вам подробное описание порядка заполнения платежного поручения. Его сможет самостоятельно заполнить даже человек, не являющийся счастливым обладателем бухгалтерских программ. Так выглядит платежное поручение (см. Пример 1). Каждому полю, которое следует учитывать при его заполнении, соответствует номер в скобках.
Данные, которые вносятся в платежку, называются общим словом «реквизиты».
Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара), необходимо заполнить поле № 2. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.
В поле № 3 «Номер платежного поручения» указывается номер платежки цифрами. С начала года нумерация начинается заново.
В поле № 4 «Дата составления платежного поручения» указывается число, месяц, год. Оно заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, 06.02.2007. Слово «год» не пишется, и после цифры года точка не ставится.
Поле № 5 «Вид платежа» заполняется, только если делается «электронный» платеж, то есть вы отправляете платежку через систему «Банк-клиент». Здесь так и пишется: «электронно». Если же вы сами собираетесь отнести платежное поручение в банк, то ничего писать не надо.
В поле № 6 «Сумма прописью» с начала строки с заглавной буквы указывается сумма платежа прописью в рублях и копейках. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли пишутся прописью, а копейки цифрами. Если сумма платежа выражена только в рублях, то копейки можно не указывать.
В поле № 7 «Сумма» ставится сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма выражена цифрами в целых рублях, то копейки можно не указывать. В этом случае показывают сумму платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» вписывают сумму платежа в целых рублях, не упоминая о копейках.
Пример заполненных платежек смотрите ниже.
Автор рекомендует вам выбрать один из способов и пользоваться им. Иначе можно запутаться, в каком случае как писать. Будет неприятно, когда необходимо срочно перечислить деньги, а банк вам откажет в принятии платежного поручения из-за ошибки.
В поле № 60 «ИНН» указывается индентификационный номер налогоплательщика.
В поле № 102 «КПП» - код причины постановки на учет, присвоенный организации налоговой инспекцией по месту постановки на учет. Напомним, что индивидуальный предприниматель и просто физические лица не имеют ККП. Если платеж идет им или от них, то в этом поле ставится «0».
В поле № 8 «Плательщик» указываете того, кто отправляет платеж (платит). Например, если это делает предприниматель, то, соответственно, указывает себя (Ф.И.О. полностью и рядом с ними в скобках - ИП (приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н)). Однако на практике необходимо руководствоваться требованиями банка. Банк может потребовать, чтобы плательщик указал себя в соответствии с тем, как назвал себя в банковской карточке, когда заверял свою подпись в банке.
В рассматриваемом примере это может выглядеть, например, как ИП Светикова Светлана Павловна или Индивидуальный предприниматель Светикова Светлана Павловна. Банк может не пропустить вашу платежку из-за такой ошибки. Причем если вы отправляете платеж индивидуальному предпринимателю, то неважно, как он будет прописан в платежке. Для юридических лиц приняты сокращения «ЗАО», «ООО». Но всегда смотрите, как контрагенты называют сами себя в договоре или счете, который выставлен вам для оплаты. Если произойдет ошибка в наименовании получателя, то партнеры могут и не получить деньги.
Если же вы все-таки ошиблись, то необходимо срочно отправить в банк письмо, где нужно уточнить название получателя и указать все реквизиты платежного поручения. Если вы не успели с уточняющим письмом, тогда деньги вернутся на ваш счет. Неприятность будет состоять лишь в том, что деньги «проболтаются» около недели.
В поле № 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета плательщика.
В поле 10 «Банк плательщика» - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.
В поле № 11 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В поле № 12 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 13 «Банк получателя» - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения.
В поле № 14 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В поле № 15 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка получателя, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 61 «ИНН» указывается индентификационный номер получателя.
В поле № 103 «КПП» - код причины постановки на учет получателя средств.
В поле № 16 «Получатель» - название организации-получателя или Ф.И.О. физического лица.
В поле № 17 «Сч. №» указывается номер расчетного счета получателя.
В поле № 18 «Вид оп.» указывается вид операции. «01» - это банковский шифр оплаты платежным поручением.
В поле № 19 «Срок плат.» проставляется срок платежа.
В поле № 20 «Наз.пл.» должно указываться кодовое назначение платежа.
Эта графа не заполняется до указаний Банка России.
В поле № 21 «Очер.плат.» проставляется очередность платежа.
Нумерация очередности следующая:
Очередность 1. Осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов.
Очередность 2. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по - трудовому договору (контракту), вознаграждения по авторским договорам.
Очередность 3. Цифра 3 не используется.
Очередность 4. По данной очередности производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Это налоги, штрафы, пени, госпошлины.
Очередность 5. Предназначена для списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
Очередность 6. Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. К ним относятся расчеты с поставщиками.
Поле 22 «Код» не заполняется до указаний Банка России.
Поле 23 «Рез.поле» является резервным.
В поле № 24 «Назначение платежа» отражается содержание операции, проводимой платежным поручением.
Пример 3
Свернуть Показать
ЗАО «Идеи для дома» перечисляет платежным поручением плату контрагенту за выполнение работ по договору № 55 от 25 января 2007 г. Платеж составляет 50 000 руб., в том числе НДС - 7 627,12 руб. ЗАО заполняет платежку так:
Продолжаем разговор о поле 24 «Назначение платежа». Здесь можно отразить следующие моменты:
- наименование товаров, работ, услуг (например, за оргтехнику, за услуги перевозки);
- номера, наименования и даты документов, оправдывающих операцию по перечислению средств (договоры, счета, акты приемки-сдачи работ);
- срок осуществления перечисления средств.
Если оплата производится до поступления товара, оказания услуги, то вы пишете: «предварительная оплата» .
До выполнения работ - «авансовый платеж» .
За оказанную услугу - «услуги оказаны» .
За выполненную работу - «в окончательный расчет» .
В связи с изменениями каких-либо условий (объема поставки, работ, услуг; при ошибках в расчетах; изменением в ценах) - «дополнительная плата» .
В последнем случае необходимо указать, что данный платеж представляет собой доплату к ранее перечисленному платежу, например, дополнительная плата по договору поставки № 120 от 13.03.07г.
Здесь же обязательно следует указать (см. Пример 3) сумму НДС в общей сумме платежа. Если тот, кто получает платеж, работает без НДС, то должно быть прописано: «НДС не облагается» или: «Без НДС».
В поле № 43 ставится печать в строго отведенном для нее месте. Предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность без печати, на месте, отведенном под печать, ручкой следует написать: «б/п».
Поле № 44 «Подписи» подписывает человек, имеющий право подписи, и это право закреплено образцом его подписи, заверенной банком в банковской карточке. Подписи может быть и две. Если в штате есть главный бухгалтер, то, соответственно, и в банковской карточке должны быть заверены обе подписи. Можно сделать вариант двух равноценных подписей. То есть право первой подписи имеют два человека, но на платежном поручении ставится одна из подписей.
Печать и подпись ставятся на первом экземпляре платежного поручения. Всего экземпляров может быть два (обычно три и более). Все экземпляры платежек передаются операционисту в банк. На одном из них операционист ставит отметку банка в поле 45. При этом на данном экземпляре поручения ставится штамп банка и подпись операциониста, принявшего поручение к исполнению.
Поля № 62 и № 71 также заполняются в банке. В поле 62 операционист банка ставит дату сдачи в банк платежного поручения. А в поле 71 - дату списания средств со счета клиента по данному платежному поручению.
Поле № 101, расположенное в правом верхнем углу платежного поручения, и поля 104-110 заполняются в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему России.
Что ж, с простыми платежами мы разобрались, теперь рассмотрим платежное поручение с перечислением налогов.
Перечисление налоговых платежей
Когда налогоплательщик перечисляет платежи в бюджетную систему РФ, то заполняется поле № 101. В нем указывается статус плательщика. Нас интересует в первую очередь статус 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо. Именно его следует указывать при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Вообще есть и другие статусы:
- 02 - налоговый агент;
- 03 - сборщик налогов и сборов;
- 04 - налоговый агент;
- 05 - служба судебных приставов Министерства юстиции;
- 06 - участник внешнеэкономической деятельности;
- 07 - таможенный орган;
- 08 - плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисления платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы России;
- 09 - индивидуальный предприниматель;
- 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;
- 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
- 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);
- 15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.
При перечислении налогов те поля, которые были рассмотрены выше, заполняются аналогично. Обращаем сейчас внимание на поля от 104 до 110.
Одним платежным поручением может быть перечислен только один налог / сбор.
Итак, в поле № 104 «Код бюджетной классификации» (КБК) указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, имеет 20 знаков.
В поле № 105 «Код ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога / сбора. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления. Какой ОКАТО у вашей налоговой, тоже можно узнать на сайте www.nalog.ru или просто в своей налоговой инспекции на информационных стендах.
В поле № 106 «Основание платежа» идут буквенные показатели. В платежном поручении проставляется один из них.
Если в этом поле указать «0», то налоговый орган имеет право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Поле № 107 «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога / сбора или конкретной даты уплаты налога / сбора, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками.
Например, срок уплаты годового налога по упрощенной системе налогообложения за 2007 год - ГД.00.2007. Именно это значение и будет стоять в поле 107. Если платежи квартальные - за первый квартал 2008 года - КВ.01.2008. Налоги по заработной плате должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Так, за декабрь 2007 года «зарплатные» налоги до 15.01.2008, а налог на доходы физических лиц перечисляется в день выдачи зарплаты.
В поле № 108 «Номер документа» указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Зависит от основания платежа. Знак «№» не проставляется. Если делается текущий платеж или добровольное погашение задолженности, то в этом поле проставляется «0».
Поле № 109 «Дата документа» обозначает дату документа, на основании которого производится платеж. Так же, как и в предыдущем случае, состоит из десяти знаков (включая разделительные точки между днем, месяцем и годом), но содержит в себе только цифры. При перечислении текущих налоговых платежей или при добровольном погашении задолженности обычно ставят дату подписания декларации. Если платеж идет после налоговой проверки, то пишется дата документа с требованием погасить недоимку. А в поле 108 будет указан номер этого требования.
Поле № 110 «Тип платежа» имеет два буквенных знака.
Если в этом поле указан «0», то налоговики имеют право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных типов платежа (налог, пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
В поле № 24 «Назначение платежа» указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую ее часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФР как работодателя и период, за который производится платеж».
Пример 4
Свернуть Показать
ЗАО «Ромул» перечисляет платежным поручением ЕСН в пенсионный фонд на страховую часть пенсии за январь 2008 года.
КБК этого налога - 18210202010061000160.
ЗАО зарегистрировано в ИФНС № 5 по г. Москве.
Код ОКАТО - 45286560000.
Поскольку предприниматель самостоятельно платит рассчитанный текущий налог, значит, «Основание платежа» - ТП.
Уплата налога за январь, следовательно, «Налоговый период» - МС.01.2008.
Платеж текущий, поэтому номер документа «0» и дата документа будет «0», так как декларации подписываются только раз в квартал, а налог уплачивается только за первый месяц первого квартала.
Показатель «Тип платежа» имеет значение НС.
Платежное поручение ЗАО «Ромул» будет выглядеть следующим образом.