В разработанных мероприятий по улучшению маркетинговой деятельности в гостинице «Арт-Гранд Виктория» было предложено создать новую структуру службы маркетинга. Но для этого необходимо повышение квалификации специалистов в области маркетинга. Внедрение новых функций маркетинговой деятельности требует от работников профессиональных знаний и навыков, повышения общеобразовательного уровня. Поэтому важным условием по улучшению маркетинговой деятельности является повышение общего образования, расширение экономических знаний и повышение квалификации работников экономического. В гостинице «Арт-Гранд Виктория» предлагается пройти переподготовку и повышение квалификации трем работникам маркетинговой службы.
Произведем расчет экономического эффекта от предложенного мероприятия. Исходные данные в таблице 5.
Таблица 5 Исходные данные для расчёта годовой экономической эффективности по подготовке и повышению квалификации специалистов маркетинговой службы
Расчёт производим по следующей схеме:
Экономия времени, час.
Эвр = Ч*Сзрв*Р/60 (6)
Эвр= 3*30*182 /60 = 276.
2. Условное высвобождение численности, чел.
Эч = Эвр/Фвр (7)
Эч= 276/2093 = 0, 13.
3. Повышение производительности труда, %.
Птр = [Эч*100] / [Чср -Эч] (8)
Птр= / =0, 69.
4. Экономия зарплаты, руб.
Эз/пл = Эч*Фз/пл ср (9)
Эз/пл = 0, 13*103680 = 13478.
5. Экономия социальных нужд, руб.
Эсоц = Эз/пл *40, 3 /100 (10)
Э соц = 13478 *40, 3/100 =5430.
6. Экономия себестоимости, руб.
Эс/б = Эз/пл + Эсоц (11)
Эс/б= 13478 + 5430 = 18908.
Эг = Эс/б - Ен*Зед (12)
Эг =18908 - 0, 15*1000 = 17408.
Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составит 17408 рублей.
Исходные данные для расчета экономической эффективности представлены в таблице 6.
Таблица 6 Исходные данные для расчета экономической эффективности
|
Показатель |
Количество |
|
1. Количество охваченных человек |
|
|
2. Годовой выпуск, норма-часа |
|
|
3. Часовая производительность, норма-часа |
|
|
4. Себестоимость, тыс. руб |
|
|
5. Условно-постоянные расходы в себестоимости, % |
|
|
6. Потери рабочего времени одним работником в смену, мин |
|
|
7. Годовой фонд рабочего времени, 1 работника |
|
|
8. Стоимость компьютерного оборудования, тыс.руб |
|
|
9. Затраты на внедрение мероприятия, тыс. руб |
Расчёт экономической эффективности:
- 1. Экономия рабочего времени, чел-час.
- 25*18*236/60 = 1770.
- 2. Высвобождение численности, чел:
- 1770/10*236 = 0, 75.
- 3. Рост производительности труда, %.
П = 0, 75 *100/ 18 - 0, 75 = 4, 3.
- 4. Экономия условно постоянных расходов, тыс. руб.
- 20*3840=768.
- 5 .Увеличение объема товарооборота, норма-часа.
- 1770* 1, 2 =2124.
- 25960 - 2124 = 23836.
увеличение объема 25960-100%
х = 95, 2%, 100-95, 2 = 4, 8%.
- 6. Экономия условно постоянных расходов тыс. руб.
- 23836*20/100 = 4767, 2.
- 25960*20/100 = 5192.
- 5192*100/23836 = 21, 78.
- 3840*0, 2*4, 8/100=36, 86.
- 7. Экономия капитальных вложений тыс. руб.
- 301, 69*0, 15*4, 8/100=2, 2.
- 8. Годовой экономический эффект, тыс. руб.
- 2, 2 + 36, 86 +10*0, 15 = 40, 1.
Таким образом, экономический эффект по данному мероприятию составил 40100 рублей
Внедрение новой структуры маркетинговой службы ГК «Арт-Гранд Виктория» позволит снизить производственные затраты.
Исходные данные для расчета экономического эффекта представлены в таблице 7.
Таблица 7 Исходные данные для расчета экономического эффекта.
Расчет экономической эффективности:
1. Найдем экономию времени, чел-час.
Эвр = (20*18*236)/60.
где 20- экономия времени в смену, мин.
- 18 - количество человек, задействованных в мероприятии
- 236- годовой фонд времени, дни
- 60- перевод в часы
2. Снижение трудоемкости, норма-часа.
Ст=Эвр*К, (13)
где Ст- снижение трудоемкости, норма-час
Эвр - экономия времени
К- коэффициент перевода
Ст= 1416 *1, 05 = 1486, 8.
3. Произведем расчет экономии численности, чел.
Эч=Ст/(Фч*К), (14)
где Эч- экономия численности;
Ст- снижение трудоемкости;
Фч- годовой фонд в дни.
- 1486, 8 / (236*10*1, 05) = 0, 6.
- 4. Расчет производительности труда
- - для задействованных мероприятий
Птр = (Эч*100)/(Чср - Эч), (15)
где Птр- производительность труда, %,
Эч-экономия численности;
Чср-число задействованных в мероприятии работников.
Птр = (0, 6*100)/(18 - 0, 6) = 3, 4.
5. Экономия от снижения себестоимости, руб.
Эсб=Эч*Фзл*1, 385, (16)
где Фзл- среднегодовой фонд оплаты труда одного работника;
Эсб=0, 6* 30000* 1, 385 = 24930.
6. Вычислим окупаемость мероприятий, год.
Ток.ф=Зед/Эсб, (17)
где Зед- единовременные затраты
Ток.ф.=1500/ 24930 = 0, 06.
7. Годовой экономический эффект, руб.
Эг=Эсб - (К*Зед) (18)
Эг= 24930 - (0, 15*1500) = 24705.
Таким образом, годовой экономический эффект по данному мероприятию составил 24705 рублей.
Все рассчитанные мероприятия и годовой экономический эффект от их внедрения занесем в таблицу 8.
Таблица 8 Итоговая таблица эффективности мероприятий по совершению маркетинговой службы гостиницы «Арт-Гранд Виктория».
Таким образом, суммарный экономический эффект от предложенных мероприятий составит 17408 +40100 + 24705 = 82213 рублей.
Рассмотрим экономическую эффективность от открытия новой точки в городе Брянске Бежицкого района для увеличения объема продаж и повышения конкурентоспособности компании.
Единовременные затраты на создание новой точки в Бежицком районе представлены в таблице 28.
Таблица 28 - Единовременные затраты на создание новой точки в Бежицком районе города Брянска
Создание новой точки планируется организовать полностью за счет нераспределенной прибыли, которая имеется у организации.
Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 29.
Таблица 29 - Расчет фонда оплаты труда
Заработная плата каждого работника за месяц определяется как сумма месячного оклада и страховых взносов к этому окладу. Отчисления во внебюджетные фонды составляют 30% от величины фонда оплаты труда.
Фонд оплаты труда будет составлять в 2015 году: 1093 тыс. руб., в том числе отчисления во внебюджетные фонды – 265 тыс. руб. Планируется ежегодное увеличение фонда оплаты труда на 10 %. Прочие расходы по проекту принимаются в размере 10 % от всех издержек обращения.
Благодаря открытию новой точки планируется увеличить выручку от продаж (товарооборот) на 25% в планируемом году. Тогда товарооборот составит: 14981 30% /100 = 2996,2 тыс. руб.
Таблица 30 - Производственные затраты, необходимые для открытия новой точки
Прибыль от продаж составит: 2996,2 – 1250 = 1746,2 тыс. руб. Экономический эффект от открытия новой точки составит:
1746,2 – 305,8 (расходы на открытие) = 1440,4 тыс. руб.
NCF (Net Cash Flow) - Чистый денежный поток
Investment - сумма инвестиционных вложений в проект
r - ставка дисконтирования
n - период анализируемого проекта
i - шаг расчета (месяц, квартал, год), i=1, 2, ...,n
Таблица 31 - Расчет значений дисконтированных денежных потоков PV для ООО «Актуаль»
Расшифровка расчетов значений дисконтированных денежных потоков в каждом шаге расчета:
732 = 820/ (1+0,12)
712 = 890/ (1+0,12)2
664 = 930 / (1+0,12)3
582,4 = 932 / (1+0,12)4
2. Расчет значения NPV
NPV = 2690,4 – 1250 = 1440,4 тыс.руб.
Чистый денежный поток - данные из отчета о движении денежных средств
Investment – 1156,6 тыс.руб.
Ставка дисконтирования - 12 % годовых для всех периодов
шаг расчета – 4 квартала.
Мероприятие можно назвать экономически выгодным, так как NPV > 0 и предприятию лучше инвестировать деньги в данный бизнес-план, если других вариантов для вложения капитала нет.
В результате предложенных мероприятий ООО «Актуаль» получит дополнительные конкурентные преимущества, которые позволят сохранить и увеличить существующую долю рынка, повысить эффективность финансово–хозяйственной деятельности и создадут условия для дальнейшего интенсивного роста организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение выпускной квалификационной работы хотелось бы сделать следующие выводы:
В первой главе работы рассматривали теоретические основы управления конкурентоспособность компании – комплексное понятие, которое обусловлено системой и качеством управления, качеством продукции, широтой и глубиной ассортимента, которые необходимы обществу, либо отдельным его членам, устойчивым экономическим состоянием, возможностью к инновациям, успешным применением ресурсов, целенаправленной работой с персоналом, уровнем системы товародвижения и сервиса, имиджем компании. Без эффективной стратегии организация всегда будет на вторых ролях, подстраиваясь под действия конкурентов и реагируя в защитных целях на их действия.
Во второй главе выпускной квалификационной работы анализировали системы управления конкурентоспособностью на примере мебельного предприятия ООО «Актуаль».
Анализ показал, что ООО «Актуаль» располагает необходимым технологическим оборудованием, опытными кадрами, которые в конкретных производственных условиях способны организовать и обеспечить соблюдение оптимальных условий деятельности общества. Особое внимание уделяется качеству выпускаемой продукции, а также расширению ассортимента, разработке и внедрению новых видов изделий.
Анализируя основные финансовые показатели, можно сделать вывод, выручка от продажи в 2014 г. выросла на 3994 тыс. руб., по сравнению с 2012 г, это связано с ростом объема предоставляемых услуг. Аналогичная ситуация происходит и с себестоимостью, в анализируемом периоде она увеличилась на 3260 тыс.руб.
Чистая прибыль на предприятии снизилась на 112 тыс.руб. в 2014 году против 2012 года. Общая стоимость оборотных средств на ООО «Актуаль» возросли в 2014г по сравнению с 2012г на 3194 тыс.руб., а вот основные средства на предприятии снизились на 10 тыс.руб., в связи с покупкой новых компьютеров. Численность работников организации постоянно изменяется, так в 2014г по сравнению с 2012г их количество выросло на 5 человек. За анализируемый период наблюдается снижение производительности труда на34,4%.
В компании четко выраженной маркетинговой стратегии нет. Однако большое внимание уделяется сбытовой и ценовой политике. Сбытовая система является достаточно развитой и характеризуется наличием каналов сбыта с различным количеством звеньев – уровней. Это позволяет эффективно и качественно предоставлять строительные и прочие услуги населению. Имидж предприятия в глазах общественности и персонала можно определить как положительный, так как организация пользуется уважением среди поставщиков и потребителей и прикладывает к этому немало усилий, а руководство старается сформировать у персонала такое отношение, чтобы он чувствовал себя единым целым с предприятием.
Предприятие имеет слабую позицию в конкурентной борьбе, крайне низкую эффективность производства и нестабильность сбыта, а внешние факторы характеризуются общим подъемом экономики и повышающимся спросом на основную продукцию. Сильной стороной предприятия является технология производства и качество.
В третье главе работы были рассмотрены основные мероприятия, на правленые на повышение конкурентоспособности предприятия ООО «Актуаль». Исходя из того, что реализация конкурентной стратегии предприятия является самым важным процессом в управлении организацией, в работе предлагается возможный механизм реализации стратегии, базирующийся на интеграции оперативной и стратегической информации.
1. Расширение производства посредством включения в ассортимент детской мебели, которая отсутствует у основных конкурентов.
2. Разработка эффективной ценовой политики. Для этого предприятию целесообразно принять следующие меры: в области ценообразования можно снизить цену на некоторые услуги; в сфере продвижения направить усилия на установление связи с потребителями через рекламу.
3. Открытие новой торговой точки в городе Брянске.
Суммарный экономический эффект от предложенных мероприятий составит: 1440,4 тыс.руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в результате предложенных мероприятий предприятие получит дополнительные конкурентные преимущества, которые позволят сохранить и увеличить существующую долю рынка, повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности и создадут условия для дальнейшего интенсивного роста предприятия.
Проанализируем экономический эффект предложенных мероприятий:
Для начала рассчитаем затраты на их проведение:
Стоимость лицензионного продукта 1С – Логистика: «Управление складом» составляет 105 тыс. руб. В него входит основная программа стоимостью 70 тыс. руб. и дополнительная, рассчитанная на пять рабочих мест, стоимостью 35 тыс. руб.
1.Выручка 2013/Выручка 2012 * 100% = 62040,123 тыс. руб./51351,15 тыс. руб. * 100% = 121%
2.Выручка 2014/Выручка 2013 * 100% = 70503,131тыс. руб./62040,123 тыс. руб. * 100% = 114%
При расчете тенденции роста выручки видно, что она снизилась на 7%, значит в 2015 и в 2016 годах она также снизится на 7%.
Итак, выручка за 2015 и 2016 годы уменьшится на 7%, т.е. составит 107% и 100%.
Рассчитаем прогноз выручки на 2015 и 2016 года:
Выручка за 2015г = Выручка 2014г.* 1,07 = 70503,131тыс. руб. * 1,07 = 75438,35 тыс. руб.
Выручка за 2016г = Выручка 2015г. * 1,00 = 75438,35 тыс. руб. * 1,00 = 75438,35 тыс. руб.
План дополнительного объёма выручки от предложенных мероприятий равен 5 %.
С учётом того, что мероприятия мы проведём в 2015 году, экономический эффект мы получим в 2016 году.
Выручка 2016 * 0,05 = 75438,35 тыс. руб. * 0,05 = 3771,917 тыс. руб.
Э эф = доп. объём выручки от меропр. - ∑ затрат = 3771,917 тыс. руб. – 105 тыс. руб. = 3666,917 тыс. руб.
Таблица 16 – Эффективность от предложенных мероприятий
Данные показывают, что экономическая эффективность от предложенных мероприятий составляет 3666,917 тыс. руб.
Это означает, что данные мероприятия эффективны и принесут прибыль предприятию.
Заключение
Товарные запасы - это количество товаров в денежном или натуральном выражении, находящихся в торговых предприятиях, на складах, в пути на определенную дату. Существование товарных запасов как явления, обусловлено необходимостью обеспечения нормального процесса обращения товаров, его надежности и непрерывности.
Управление запасами охватывает ряд последовательно выполняемых работ: анализ запасов товарно-материальных ценностей; определение целей формирования запасов; оптимизация размера основных групп текущих запасов; оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, включаемых в состав оборотных средсв; обеспечение высокой оборачиваемости и эффективных форм движения запасов; обоснование учетной политики запасов; построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.
Системы управления уровнем запасов на предприятиях не оставляют сомнений в необходимости строгого оперативного и в то же время гибкого, согласно рыночным условиям, нормирования запасов.
В курсовой работе был проведён анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Торговый город Вавилон», который показал, что за три года выручка от продажи товаров увеличилась на 37%, в связи с чем увеличились валовая прибыль на 72% и чистая прибыль на 127%,также
возросла среднегодовая стоимость оборотных средств на 4%, и основных фондов на 49,7 %. Кроме этого фонд оплаты труда увеличился на 26%, в следствие среднегодовая оплата одного работника увеличилась на 18%.
Таким образом, финансовое состояние предприятия в целом оценивается положительно. Тем не менее, выявленными основными проблемами финансового состояния являются высокие расходы на электроэнергию и износ санитарной одежды, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, прочие расходы, расходы на тару, на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров, на амортизацию основных средств, на отчисления в ремонтный фонд, на потери товаров и продуктов при хранении и реализации в пределах норм.
Были отмечены основные проблемы управления товарными запасами в ООО «Торговый город Вавилон», на основании которых были сделаны следующие предложения по их решению:
Анализ системы управления запасами показал, что действующая на предприятии модель управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами неэффективна, поэтому предприятию можно рекомендовать перейти на модель с фиксированным размером заказа.
Следует начать внедрять на предприятии WMS и CRM системы.
В качестве WMS – системы можно внедрить систему 1С – Логистика: «Управление складом».
В результате предложенных выше мероприятий ожидаются следующие изменения в системе управления запасами в ООО «Торговый город Вавилон»:
С учётом использования метода управления запасами с фиксированным размером заказа в лучшую сторону изменится структура товарных запасов предприятия, а также показатели оборачиваемости и эффективность использования товарных запасов.
Внедрённая система 1С – Логистика: «Управление складом» сможет существенно облегчить управление товарными запасами на складе предприятия.
В итоге экономическая эффективность от предложенных мероприятий составит 3666,917 тыс. руб.
Таким образом, можно отметить, что предложенные мероприятия позволят улучшить использования товарных запасов в ООО «Торговый город Вавилон».
1. Создание собственного сайта.
Создание сайта необходимо так как основными клиентами автосервиса являются молодые люди имеющие свободный доступ к интернету и не привыкшие тратить свое время на поиск информации другими каналами.
Цели мероприятия:
Облегчение получения пользователями актуальной информации о компании;
Создание дополнительного канала обратной связи
Привлечение новых клиентов и как следствие увеличение прибыли предприятия.
Для создания сайта Руководство выбрало компанию «Деловой Сайт». Выбор компании - разработчика сайта обусловлен высоким проффессионализмом специалистов, компания имеет большой опыт работы как в создании и обслуживании сайтов так и в продвижении сайтов в поисковых системах. Работы необходимые для создания сай описаны в таблице 3.3.
Таблица 3.3. Работы по созданию сайта
Всего затрат на создание, обслуживание и продвижения в год составят:
30 000+600*12+7 000*12+1 500= 122 700 руб.
Продвижение сайта будет вестись в таких поисковых системах как Yandex и Google. Ключевыми комбинациями для поиска рекомендуется выбрать: «сто Иркутск», «автосервис Иркутск» и «тюнинг Иркутск». Статистика запросов Yandex и Google по каждой комбинации представлена в таблице3.4.
Таблица3.4. Количество запросов по ключевым словам в поисковых системах
Так как наш сайт будет выводиться в топ 10 в данных поисковых системах, то можно полагаясь на статистику сказать что 2-5% от от автовладельцев посетивших наш сайт воспользуются нашими услугами. Это позволит увеличить валовую прибыли примерно на 6%.
2. Распространение раздаточного материала на рынках продажи запасных частей и комплектующих для автомобиля.
Для распространения раздаточного материала выбраны 2 торговых дома по продаже автозапчастей, это: «Автосити» (Сергеева 3а), «Знаменский» (Баррикад, 26). Именно в этих торговых точках расположено наибольшее количество павильонов с комплектующими нужного качества для осуществления услуг предоставляемых автосервисом.
ТД «Автосити» имеет 2 корпуса: «А» (32 торговых места) и «Б» (20 торговых мест). Общее количество торговых мест в ТД «Автосити» составляет 52. ТД «Знаменский» имеет 3 этажа, на которых расположены 60 торговых мест. Распространение раздаточного материала в каждом павильоне невозможно, так как приведет к большим затратам на изготовление раздаточной продукции. В связи с этим рекомендуется поставить 3 рекламные стенда на которых будет находиться раздаточный материал: на 1 этаже ТД «Знаменский», в корпусе «А» ТД «Автосити» и в корпусе «Б» ТД «Автосити». Под раздаточным материалом понимаются листовки формата А6 (бумага мелованная 130 г./м 2 , цветность 4+4, цветная печать с двух сторон) и буклеты формата А4 (бумага мелованная 130 г./м 2 , цветность 4+4, цветная печать) находящиеся на рекламной стойке. Дизайн для буклетов и листовок создается директором ООО «Реактор».
Для утверждения установки рекламных стендов в ТД «Автосити» и ТД «Знаменский» предлагается провести переговоры с руководством торговых домов о бартерном размещении рекламы. Со своей стороны мы можем предложить руководству торговых домов размещение их рекламы на нашем сайте и размещение растяжек на территории автосервиса.
Средняя ежедневная проходимость ТД «Автосити» - 1 100 человек, ТД «Знаменский» - 3 800 человек. По статистике нашим рекламным стендом заинтересуются около 40% покупателей и из них около 1-2% обратятся к нам за помощью. Это позволит увеличить валовую прибыль примерно на 8-10%.
3. Закупка оборудования для организации поста корректировки развал - схождения и его установка.
Данное мероприятие относится к маркетинговому ходу по продвижению услуг шиномонтажа. Так как эти услуги тесно связаны, то с помощью услуг по корректировке развал-схождения мы сможем привлечь клиентов на шиномонтаж и наоборот.
Основными целями внедрения мероприятия являются:
1. Расширение основного бизнеса предприятия.
2. Развитие основных производственных фондов предприятия в форме создания собственного поста по ремонту развал-схождения.
3. Извлечение дополнительной прибыли.
4. Привлечение новых клиентов для обслуживания.
Для организации поста корректировки развал-схождения потребуется следующее оборудование:
Таблица 3.5. Список необходимого оборудования для поста корректировки развал-схождения
|
Наименование оборудования |
Количество, (шт.) |
Краткие характеристики оборудования |
Производитель |
Стоимость (руб.) |
|
1. Подъемник электрогидравлический |
Электрогидравлический двухстоечный подъемник симметричной конструкции с нижней синхронизацией. Подъемник оснащен надежной системой блокировки, предотвращающей падение автомобиля. Независимая система замков безопасности работает отдельно для каждой стойки. Два цилинда. Минимальные требования к обслуживанию. |
|||
|
2. А-860R Стенд для регулировки углов установки колес |
Стенд предназначен для измерение схождения, развала колёс, угла продольного и поперечного наклона оси поворота, смещения осей, угла движения, разности колесной базы и т.д. Полные технические характеристики автомобиля, включая сведения о регулировке и соответствующих процедурах для более чем 20 000 моделей. Беспроводной обмен данными с защитой от помех. Электронная регулировка, автоматическая проверка уровня головки датчика. Настройка параметров при нахождении автомобиля в поднятом положении..Операционная система Windows XP с графическим интерфейсом пользователя. Меню-самоучитель для поддержки в реальном времени. |
|||
|
всего затраты на оборудование |
Суммарные затраты на оборудование составят: 359000 руб.
Данное оборудование полностью подходит под осуществление тех задач, которые стоят перед автосервисом при выполнении корректировки развал схождения.
Потребность в персонале и заработной плате:
Для реализации проекта необходим 1 дополнительный мастер. Дополнительно фонд заработной платы составит 240 000 руб.
Страховые взносы составят:
240 000 х 34% = 81 600 руб.
240 000 х 0,7%= 1 680 руб.
Всего страховые взносы составят 83 280 руб.
Для реализации мероприятия по организации участка корректировки развал-схождения руководством выбран вариант финансирования из собственных средств.
Рассчитаем ЕНВД:
На 2012 год коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД установлен в размере 1,4942.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности - установлен в размере 1.
Базовая доходность установлена в размере 23,85 тыс. руб.
Ставка ЕНВД 15%.
ЕНВД составит 42 930 руб.:
23850 х 1 х 12 х 0,15 х 1,4942= 64 146 руб.
64146 - 50% страховых взносов = 32 073 руб.
Всего затраты на организацию поста корректировки развал-схождения составят: 631 073 руб.
Прежде чем, рассчитать экономический эффект от предлагаемых мероприятий, важно оценить сумму затрат, необходимую для реализации предложенных мероприятий вообще и в расчете на каждый месяц. Затраты на осуществление предложенных мероприятий сведены в таблицу 3.7.
Таблица 3.7. Суммарные затраты мероприятия по продвижению предприятия
|
Элементы имиджа |
Сумма затрат, руб. |
|
Некапитальные затраты единовременного характера (Дз) |
|
|
Создание сайта |
|
|
Изготовление Flash-баннера |
|
|
Ежемесячные затраты некапитального характера |
|
|
Расходы на обслуживание и продвижение сайта в поисковых системах |
|
|
Заработная плата мастера |
|
|
Ежемесячные затраты, подлежащие включению в себестоимость |
|
|
Амортизационные отчисления за использование нового оборудования для стенда корректировки развал-схождения |
|
Как известно, экономический эффект (прирост прибыли) можно определить по формуле:
Э = П = Пр.н. - Пр.с. - Дз, руб.;
где Э = П - экономический эффект (прирост прибыли), руб.;
Пр.н. - ожидаемая прибыль (в нашем случае, валовая) от реализации после внедрения предлагаемых мероприятий, руб.;
Пр.с. - фактическая прибыль (валовая) от реализации до внедрения мероприятий (т.е. отчетная, базовая), руб.;
Дз - сумма дополнительных некапитальных затрат, возникших в связи с реализацией предложенных мероприятий, руб. (в нашем случае сюда войдут ежемесячные расходы некапитального характера, т.е. 38 500 руб., а также единовременные расходы некапитального характера в сумме 3 750 руб. (45 000 руб. / 12 месяцев). Последнее обусловлено тем, что затраты в сумме 45 000 руб. обеспечивают длительное позитивное влияние (примем продолжительность этого воздействия равным 12 месяцам) на процесс продвижения предприятия. Дз = 3 8500 + 3 750 = 42 250 руб.
При этом валовая прибыль в каждом периоде может быть определена с помощью традиционной формулы:
Пр.н. = Во-Зн, руб.
где Во - ожидаемая сумма реализованной продукции (выручки) за период, руб.;
З - новая сумма затрат на реализацию продукции за период, руб.
В процессе описания предлагаемых мероприятий по совершенствованию имиджа предприятия неоднократно приводились мнения специалистов о возможном увеличении объемов продаж от того или иного мероприятия. Не претендуя на абсолютную точность прогнозов, примем возможное увеличение объемов продаж на уровне 25% (что находится на нижней границе диапазона цифр, прогнозируемого специалистами). Тогда, среднемесячная выручка после реализации предложенных мероприятий увеличится по сравнению с фактической (100 733 руб./мес.) на 25% и составит 125 916 руб./мес.
Среднемесячные затраты на реализацию продукции превысят фактическое значение на 512 руб./мес., что связано с увеличением затрат по элементу «Сырье и материалы» на 25% (2 048*25%), а также на сумму затрат, связанных с реализацией предложенных мероприятий и подлежащих включению в себестоимость, которая равна 6 000 руб./мес. (см. табл. 3.7).Таким образом сумма затрат на реализацию продукции после внедрения мероприятий составит 8 560 руб./мес. (2 048 + 512 + 6 000).
В таком случае ожидаемая валовая прибыль может составить:
Пр.н. = 125 916 - 8 560 = 117 356 руб./мес.
Определим экономический эффект, ожидаемый в результате внедрения предложенных мероприятий:
Э = П = 117 356 - 60 029 - 42 250 = 15 077 руб./мес.
Помимо величины экономического эффекта (прироста валовой прибыли) можно рассчитать показатель экономической эффективности предложенных мероприятий:
Rв = Э о / Зм
где Rв - экономическая эффективность предлагаемых мероприятий;
Э о - прирост прибыли, вызванный реализацией предлагаемых мероприятий, руб.;
Зм - затраты на реализацию предлагаемых мероприятий, руб.
В нашем случае, затраты на реализацию предлагаемых мероприятий (Зм) складываются из ежемесячных затрат некапитального характера (Дз = 42 250 руб./мес.) и затрат, связанных с реализацией мероприятий и подлежащих включению в себестоимость (6 000 руб./мес.). Таким образом,
Зм = 42 250 + 6 000 = 48250 руб./мес.
Rв = 15 077/ 48 250= 0,32
В завершении данного раздела можно сделать вывод о целесообразности реализации предлагаемых в дипломной работе мероприятий по совершенствованию маркетинговой деятельности сто, так как проведенный расчет доказал возможность получения положительного экономического эффекта (ожидаемый прирост прибыли может составить 15 077 руб./мес.). Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий может составить 0,32; что также подтверждает необходимость вкладывать средства в совершенствование маркетинговой деятельности.
Экономическая эффективность - это получение максимума возможных благ от имеющихся ресурсов. Для этого нужно постоянно соотносить выгоды (блага) и затраты, или, говоря по-другому, вести себя рационально. Рациональное поведение заключается в том, что производитель и потребитель благ стремятся к наивысшей эффективности и для этого максимизируют выгоды и минимизируют затраты.
Экономическая эффективность проектных мероприятий определяется путём сопоставления полученных в течение года результатов с приведёнными к одному году затратами. Приведение разновременных затрат осуществляется через норму дисконты (Е), которая равна норме дохода на капитал. Норма дисконты берётся исходя из целесообразности вложения денежных средств в производство или коммерцию по сравнению с вложенными их в банковскую сферу под процент.
За сравнение берётся ставка рефинансирования Центрального банка РФ, которая за первые месяцы 2011 года составляет в среднем 8 процентов.
Для расчёта принимается коэффициент дисконтирования:
где t - номер шага расчёта (t = 0,1,2,3,…,Т)
Т - горизонт расчёта
В проекте t = 1
б = 1/(1+0,08) = 0,93
Эффективность проекта оценивается тремя основными показателями:
1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) рассчитывается по формуле:
Pt - результат (экономия) на t шага, 3t - текущее затраты на t шага, Кд - дисконтирование капиталовложения.
где Кt - единовременные капиталовложения на t-шага.
2. Индекс доходности (ИД) представляет отношение суммы приведённых эффектов к величине капиталовложений:
ИД = ЧДД/Кд (4)
Если ИД>1, проект эффективен, если ИД<1 не эффективен.
3. Срок окупаемости (Ток) - это период (измеряемый в месяцах, годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционными проектами, покрываются суммарным результатом его осуществления.
Ток = (К+3)/Р (5)
Расчёт затрат на внедрение проектных мероприятий.
Затраты подразделяются на единовременные (капитальные) и текущие (годовые).
Расчёт капитальных единовременных затрат:
1. Затраты на реорганизацию отдела маркетинга и его структурных подразделений - 85 тыс.руб.
2. Затраты на проведение ремонта помещений отдела маркетинга - 50 тыс.руб.
3. Затраты на покупку имущества и средств оргтехники - 45 тыс.руб.
4. Затраты на покупку компьютера (Pentium III) и программного обеспечения - 65 тыс.руб.
5. Затраты, связанные с подбором персонала и их обучение - 20 тыс.руб.
Итого единовременных затрат - 265 тыс.руб.
Расчёт текущих годовых затрат:
1. Дополнительные затраты на заработанную плату работников отдела маркетинга.
Месячная заработанная плата отдела маркетинга согласно штатному расписанию составляет 91 тыс. руб. Годовые затраты: 91*12 = 1092 тыс.руб.
Расходы по заработной плате работников прежнего состава составляют в месяц 22 тыс. рублей или 264 тыс.рублей в год.
Дополнительные годовые затраты равны: 1092-264 = 828 тыс.руб.
2. Накладные расходы, связанные с коммунальным обслуживанием, охраной, управленческими расходами составляют 10 процентов от заработной платы.
828 тыс.руб.*0,1 = 82 тыс.руб. Итого текущих затрат - 745 тыс.руб.
Расчёт результатов от внедрения мероприятий.
За основу при расчёте результатов берётся количество квалифицированных рабочих, которое может быть принято для работы в течение года при создании отдела маркетинга. Результаты наблюдений с учётом мнения специалистов квалифицированного рабочего за неделю, или четыре человек в месяц или 48 человек в год.
Выработка одного рабочего в 2011 году составляла 463,9 тыс.руб. в месяц.
Рентабельность продаж - 6,23 процента.
Объем получаемой прибыли в расчёте на одного человека:
463,9х6,23% : 100% = 29 тыс.руб.
В расчёте на 48 человек может быть получено:
29 тыс.руб. х 48чел. = 1392 тыс.руб.
Произведём расчёт эффективности проектных мероприятий:
1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД):
ЧДД = (1392-745)х0,93-265х0,93 = 355 тыс.руб.
ИД = 355/265*0,93 = 1,2 > 1, т.е. проектные мероприятия эффективны.
3. Срок окупаемости (Ток)
Ток = (265+745):1392 = 0,7 года.
Таблица 3.6
Сводная таблица проектных мероприятий
|
355 тыс. руб. |
Общие затраты на внедрение проектных мероприятий составляют 1010 тыс.руб., в том числе:
265 тыс.руб. капитальные единовременные затраты;
745 тыс.руб. текущие годовые затраты;
Единовременные затраты могут быть финансированными из следующих источников:
60 тыс.руб. их фонда развития производства;
45 тыс.руб. из фонда социального развития;
160 тыс.руб. кредит банка сроком на шесть месяцев.
Текущие затраты и часть единовременных затрат (ремонт помещения отдела маркетинга, увеличение заработной блаты) включаются в себестоимость продукции по статьям: заработная плата, подготовка персонала, прочие расходы.
Единовременные капитальные затраты будут финансироваться за счет получаемой прибыли от реализации продукции.
В таблице 3.7 представим расчет экономической эффективности предложенных мероприятий, а в таблице 3.8 - изобразим сводный экономический (социальный) эффект.
Таблица 3.7
Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Таблица 3.8
Сводная таблица экономического (социального) эффекта
|
Мероприятия |
Экономическая (социальная) эффективность |
|
|
1. Совершенствовать организационную структуру управления ООО «Варион». |
1. Обоснование введения предложений 2. Разработаны: положение о службе маркетинга, функции персонала структурных подразделений службы маркетинга, рекомендации по оснащению отдела службы маркетинга средствами оргтехники и по набору кадров, штатное расписание службы маркетинга. 3. Внесены изменения в организационную структуру предприятия 4. Сбор, обработка и анализ информации о рынке, спросе на товары компании; 5. Подготовка данных, необходимых для принятия решений по проведению рекламных кампаний, по стратегии товародвижения и ценообразования; 6. Управления финансами предприятия и т.д. 7. Активное формирование спроса и стимулирование сбыта |
Повышение деятельности предприятия Упорядочение исполнения должностных инструкций Расширение рынка сбыта Повышение эффективности экономических показателей деятельности |
|
1. Обоснование введения мероприятия |
Расширение рынка сбыта |
По итогам третьей главы, заключим, что в ходе проектирования были разработаны:
Новая организационная структура маркетинга на предприятии ООО «Варион»;
разработаны проекты «Положения о службе маркетинга ООО «Варион», где прописаны основные цели службы маркетинга, задачи службы маркетинга, обозначены основные функции службы маркетинга, права и обязанности руководителя службы маркетинга ООО «Варион»;
разработан проект штатного расписания службы маркетинга;
функции и численность службы маркетинга;
рассмотрена обеспеченность службы маркетинга ООО «Варион» средствами организационной и вычислительной техникой;
Все эти мероприятия необходимы для нормального функционирования организации в целом. Они помогут в осуществлении главной цели предприятия получение прибыли, так как в настоящее время без хорошо налаженной системы маркетинга организация обречена на гибель. В последнее время происходит перестройка системы управления предприятием на всех уровнях по принципу «от нужд производства - к нуждам рынка».
Прирост прибыли в результате совершенствования организационной структуры управления ООО «Варион»:
П1 = Эзп - К = - 68,67 = - 68,67 тыс. рублей.
где Эзп - экономия по фонду заработной платы,
К - капитальные вложения.
П2 = ВРр - З = 461,44 - 352,14= 109,3 тыс. рублей.
где ВРр - прирост выручки от реализации в результате проведения рекламной кампании,
Экономическая эффективность проведения рекомендуемых в дипломном проекте мероприятий подтверждается прогнозами на увеличение спроса на товары ООО «Варион». Прогнозируемый объем реализации в 2012 году выше, чем в 2011 году 5-10%, но средний показатель 7,5 %, что составит 27 076 тысяч рублей. Этого уровня реализации товаров ООО «Варион» может достичь, только при условии реорганизации службы маркетинга. Следовательно затраты, которые понесет организация оправданы. Общая сумма затрат на реорганизацию службы маркетинга составила 69 тысяч рублей (затраты на организационную и вычислительную технику).