Аккредитив - это финансовая операция, в рамках которой банку плательщику выдается поручение в сторону банка получателя. Банковская манипуляция осуществляется по инициативе клиентов, по их поручению в соответствии с договором о партнерстве. Поручение заключается в проведении платежей физическим или юридическим лицом в рамках оговоренных условий по распоряжению.
Примеры выполнения банковской операции
Изучив понятие и виды аккредитивов, остановимся на том, что данный формат взаиморасчетов через банк имеет как положительные моменты, так и свои недостатки. Аккредитив можно назвать условным денежным обязательством, которое принимается банком по указанию приказодателя, в соответствии с которым финансовый институт берет на себя обязанность осуществить выплату в сторону бенефициара в размере указанном в документах. Это определяет высокий уровень безопасности и выступает гарантией того, что ни одна из сторон не окажется обманутой. Можно описать ситуацию проще. К примеру, одна фирма желает приобрести у другой определенный товар, но в силу риска не желает оплачивать его сразу. В данной ситуации покупатель просит банк оплатить товар за него, предоставляя ему расписку о том, что осуществление выплаты произойдет позже, по факту получения товара. Банк перечисляет определенную сумму средств продавцу, а потом, на основе расписки, взымает средства с покупателя. Расчеты с банком и между сторонами в таком формате известны как расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют отдельные тонкости партнерства между 4 сторонами.
Аккредитив как форма минимизации рисков
При формировании партнерских отношений между предпринимателем и организацией, а также между и ИП, существует высокий риск утратить деньги или товар при заключении договора или при взаиморасчетах. Представленные в банковской сфере виды аккредитивов позволяют избежать значительных потерь при проведении сделок на крупные суммы. Минимизация рисков происходит благодаря тому, что любой финансовый процесс в рамках аккредитива реализуется при жестком контроле одновременно со стороны двух банков. Невыполнение условий договора с каждой из сторон полностью исключено. Поставщик продукции, собственно, как и ее покупатель, просто не могут не выполнить своих обязательств в рамках партнерства.
Виды аккредитивов
При использовании аккредитивов при проведении взаиморасчетов крайне важно выбрать подходящий вид операции. Открытие последнего выполняется банком исключительно по указанию плательщика, следовательно, и выбор в отношении формата операции остается за плательщиком. Информация относительно предполагаемого подтипа банковской операции вносится в договор. В соответствии со стандартами ЦБ РФ принято выделять следующие виды аккредитивов:
- Покрытый, или депонированный.
- Непокрытый, или гарантированный.
- Отзывной.
- Безотзывной.
- Подтвержденный. Он может быть как отзывным, так и безотзывным.
Покрытые и непокрытые банковские операции
Депонированная и гарантированная операции - это самые распространенные расчеты аккредитивами. Виды аккредитивов определяют спецификацию самих операций.
- Покрытая операция. В данной ситуации при открытии аккредитива банк-эмитент выполняет перечисление средств счетом плательщика на весь размер аккредитива. Это называется покрытием. Средства передаются в распоряжение банка исполнителя на весь термин действия договора.
- Непокрытая операция. Гарантированная банковская операция предусматривает при открытии аккредитива перечисление средств банком-эмитентом. Исполняющему банку просто предоставляется право списывать средства с имеющегося у него счета в рамках стоимости аккредитива. Порядок процедуры списания средств с находящегося в банке-эмитенте, определяется специальными соглашениями между финансовыми институтами.
Вариации подтвержденной банковской операции
Подтвержденный аккредитив, виды которого могут отличаться в зависимости от спецификации сделок (отзывной и безотзывной), представляет собой аккредитив, при выполнении которого исполнительный финансовый институт берет на себя обязательства в осуществлении платежа независимо от факта перечисления денег от банка, где был оформлен подтверждающий аккредитив. Порядок согласования нюансов по проведению операции определяется межбанковскими соглашениями. Ответ на вопрос о том, какая комбинация видов аккредитива невозможна, кроется именно в представленном выше определении. Другие тандемы просто неприемлемы.
Отзывные и безотзывные операции
Не менее востребованным при проведении взаиморасчетов принято считать как отзывной, так и безотзывной аккредитив. Виды аккредитивов этой категории также имеют свою специфику.
- Отзывная банковская операция может быть модернизирована либо полностью отменена банком-эмитентом. Основанием для отказа может служить письменное распоряжение плательщика. Согласование с получателем средств в данной ситуации не требуется. После отзыва аккредитива банк-эмитент не несет никакой ответственности перед плательщиком.
- Безотказная операция может быть отозвана только в той ситуации, если получатель даст свое согласие на изменение условий партнерства и предоставит его в исполняющий банк. Частичная смена условий по данной категории взаиморасчетов не предусмотрена.
Получатель средств по банковской операции имеет право отказаться от платежа, но до момента истечения его срока действия и при условии, что данный нюанс оговорен в договоре. Допускается по предварительной договоренности и акцепт третьего лица, которое уполномочено правами плательщика.
Разновидности основных форматов банковских операций
Выделяют не только основные виды аккредитивов, но и их разновидности. Можно упомянуть следующие модификации банковской операции:
- С красной оговоркой. Это договор, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку на произведение оплаты в форме аванса поставщику товаров. Сумма аванса определяется заранее и предоставляется до того момента, как оказана услуга или произведена отгрузка товаров. Именно эти виды аккредитивов при международных расчетах наиболее востребованы, так как повышают уровень доверия между сторонами.
- Револьверная операция. Она представляет собой аккредитив, который открывается частично по платежам в рамках суммы контракта. Он автоматически обновляется по мере расчета за каждую из партий товаров или за определенный объем услуг. Для цикличного снижения денежного объема контракта при систематических поставках идеально подходит данный аккредитив. Виды аккредитивов этой категории пользуются популярностью.
Взаиморасчеты
При заключении контрактов в договорах обязательно указывается форма взаиморасчетов, а также особенности поставки товара или схема предоставления услуги. Обязательно прописываются в бумагах планируемые виды аккредитивов и их характеристики. Во избежание проблем бумаги должны содержать следующую информацию:
- Название банка-эмитента.
- Название финансового института, который будет осуществлять обслуживание получателя средств.
- Идентификационные данные получателя средств.
- Размер банковской операции.
- Виды которые планируется использовать.
- Формат информирования получателя об открытии банковской сделки.
- Формат информирования плательщика о который предназначен для депонирования денег. Счет открывается исполнительным финансовым институтом.
- Срок действия самого аккредитива, сроки предоставления документов и нормы по их оформлению.
- Спецификация оплаты сделки.
Важные моменты
Для того чтобы партнерство прошло успешно, плательщик должен самостоятельно или с помощью специалиста изучить этот формат банковских операций, ориентируясь на то, кто использует какие виды. Аккредитивы различаются в зависимости от формата взаиморасчетов. Для конкретного случая нужно выбирать оптимальный формат партнерства. Стоит сказать, что в случае нарушения формата расчетов вся ответственность возлагается на финансовые институты в соответствии с законодательством. Это определяет тот факт, что представители финансовых заведений особо внимательно подходят к проверке документации, которая подтверждает поставку товара, выполнение определенного объема работ или оказание услуги.
Преимущества и недостатки
Для данного типа свойственны и плюсы, и минусы. К положительным сторонам партнерства стоит отнести наличие 100-процентной гарантии осуществления платежа продавцу товара или представителю услуг. Контроль над осуществлением взаиморасчетов по сделке реализуется самими финансовыми институтами, что исключает риск обмана и надлежащее выполнение своих обязательств каждой из сторон. При осуществлении банковской операции, благодаря отсрочке в выплате, покупатель не изымает часть капитала из хозяйственного оборота. Оплата товара или услуги проводится как бы в рассрочку. На момент подписания договора средств на руках у покупателя может и не быть. Этот же момент выступает и недостатком, но уже для продавца товаров и представителя услуг. Они получают деньги с отсрочкой. Стоит упомянуть, что схема партнерства по аккредитиву весьма сложная, разобраться в ней сразу не получится. Однако мировая практика показывает, что бизнесмены, которые единожды воспользовались предложением, уже никогда не используют другие форматы оплаты. Преимущество в плане высоких показателей безопасности полностью перекрывает сложную схему документооборота и относительно высокие комиссии банков.
Аккредитив - это понятная по сути, но громоздкая по исполнению форма безналичных расчетов. Главное отличие аккредитива от обычных платежей с одного счета на другой состоит в большем участии банков в договорных отношениях между клиентами.
Объяснять что такое аккредитив удобнее на примерах.
Представим, что поставщик и покупатель товара не испытывают достаточного доверия друг к другу, но намерены отгрузить товар (оказать услугу) и рассчитаться за это.
Для обоюдной уверенности они привлекают к совершению сделки третье лицо - банк.
Покупатель отдает банку указание перевести деньги поставщику после предоставления документов об отгрузке товара. Такой плательщик называется аппликантом , а его банк - эмитентом .
Банк принимает на себя обязательство и сообщает другому банку, обслуживающему поставщика, об условиях аккредитива.
Поставщик (получатель денег), в рамках сделки он определяется как бенефициар , предоставляет в свой банк документы подтверждающие выполнение обязательства. Этот банк называется исполняющим .
Банк бенефициара получает с корреспондентского счета банка открывшего аккредитив оговоренную сумму.
Банк, обслуживающий плательщика списывает с его счета сумму аккредитива и вознаграждение за операцию.
Сделка признается завершенной.
Назначение аккредитива
В операциях с применением аккредитива товар (услуга) передается от продавца к покупателю. Платеж проходит от покупателя к продавцу. Участвующие в переводах банки получают свое вознаграждение за проведение платежа и обеспечение гарантии, выражающееся в приеме на себя ответственности и проверке входящих документов.
Оплату расходов по аккредитиву обычно берет на себя покупатель.
Выгода банков от проведения аккредитивов заключается в большем, чем при обычных платежах, вознаграждении.
Польза поставщика состоит в уверенности, что его товар (услуга) будут оплачены.
Интерес покупателя в перенесении риска «оплаты без товара» на банк. А также в возможности совершить сделку не касаясь собственных средств до подтверждения операции.
Виды и условия применения аккредитивов
Расчеты аккредитивом часто применяются в международной торговле или внутри одного государства при недостаточном доверии контрагентов друг к другу и к ситуации.
Аккредитивы относятся к профессиональным инструментам межбанковских отношений. Рядовые продавцы и покупатели в обращении с аккредитивами прямо не участвуют, лишь отдают указания на их открытие и предоставляют документы о совершении операций. Потому клиентам банков достаточно знать, какие гарантии предлагают банки по аккредитивам и стоимость этих услуг.
В практике принято выделять такие виды аккредитивов:
- Подтвержденные - здесь исполняющий банк соглашается оплатить сумму аккредитива при наступлении оговоренных условий (предоставлении документов) даже если банк-эмитент не произведет ему необходимого перевода средств.
- Неподтвержденные - если исполняющий банк не принимает на себя дополнительных обязательств.
- Покрытые - когда на счет в банке получателя переводится сумма аккредитива из банка плательщика.
- Непокрытые - если такого перевода не происходит. Сейчас большинство аккредитивов являются непокрытыми, т.к. банки имеют другу у друга корреспондентские счета и взаимные кредитные линии.
- Револьверные - такой аккредитив проводится многократно, параллельно с поставкой и оплатой партий товара. Востребован при регулярно повторяющихся сделках.
- Переводные - этот вариант допускает перевод средств другим бенефициарам.
- Резервные (stand-by) - такие аккредитивы оплачиваются при отказе покупателя рассчитаться за отгруженный товар. Это одна из форм банковской гарантии, применяемая в международной торговле.
- С оплатой против документов , т.е. после документального подтверждения поставки.
- Оплачиваемые с отсрочкой .
Это не полный список применяющихся в мировой практике аккредитивов. Их выбор зависит от потребностей клиентов и готовности банков применять те или иные инструменты.
Процедура расчета между юридическими лицами почти всегда осуществляется именно безналичным расчетом. Данная процедура имеет свои особенности, осуществляется в соответствии с законодательными актами.
Почти во всех без исключения случаях используется специальный денежный аккредитив. Он представляет собой платежный документ (электронный или же в письменной форме), обозначающий обязательства по перечислению денег.
Как на территории РФ, так и в других странах существует множество разновидностей аккредитивов. Одним из самых часто используемых является покрытый аккредитив.
Необходимые сведения
Сегодня процедура перевода средств от одного юридического лица другому должна осуществляться безналичным расчетом. Основанием для перевода являются разнообразные платежные документы. Основной – аккредитив.
Процедура его использования регламентируется специальными законодательными нормами. Со всеми ними нужно будет ознакомиться.
К существенным вопросам, рассмотреть которые нужно будет также заранее, стоит отнести:
- основные понятия;
- каково их назначение;
- правовая база.
Основные понятия
Перечень законодательных актов, в которых освещается вопрос использования аккредитива покрытого и других типов документов, невелик. Но для верной их трактовки нужно будет внимательно изучить все используемые в них термины.
К основным относятся следующие:
- аккредитив;
- денежное обязательство;
- банк – эмитент;
- приказодатель;
- бенефициар;
- переводной вексель.
| Сам аккредитив | Это денежное обязательство. Основанием для выплаты является какое-либо финансовое поручение. Данная процедура расчета может быть использована для расчетов как между юридическими лицами, так и физическими. Наиболее существенным документом, на который обязаны ориентироваться все банки РФ при проведении операций, является |
| Денежное обязательство | Одно из разновидностей гражданских правоотношений. Именно по этой причине все операции подобного рода регламентируются именно Гражданским кодексом РФ. При этом всегда подразумеваются обязательства одного юридического лица по отношению к другому |
| Банк-эмитент (называется также эмиссионный банк) | Представляет собой учреждение, осуществляющий перевод определенных денежных сумм. Также под банком-эмитентом подразумевается компания, которая осуществляет работу с аккредитивами. Под понятием приказодатель подразумевается лицо, осуществляющее выплату по аккредитиву |
| Бенефициар | Лицо, являющееся в данном случае получателем всех денежных средств |
| Переводной вексель | Представляет собой разновидность ценной бумаги, которая составляется в строго установленной форме. Данный документ содержит не обусловленное ничем предложение уплатить некоторую сумму денег. нередко используются в банковской сфере |
| Покрытый аккредитив | Это аккредитив, при котором эмитент перечисляет за счет средств плательщика некоторую сумму в распоряжение банка, являющегося исполнителем по поручениям. При этом данная сумма предоставляется на весь период действия поручения |
Каково их назначение
Сегодня покрытые аккредитивы позволяют решить одновременно большое количество самых разных задач.
В первую очередь к таковым относятся следящие:
Такой способ оплаты, как аккредитив, может быть использован одновременно или же вместо следующих разновидностей:
- сделка;
- инкассо;
- открытый счет.
На данный момент на территории Российской Федерации подобное не практикуется, но в других странах и на международной арене используется аккредитив для финансирования сделки по аналогии с банковскими гарантиями.
Важно помнить, что международные аккредитивы формируются, используются в соответствии со специальными законодательными нормами.
Таковыми являются следующие:
- Унифицированные правила документарных аккредитивов;
- публикация Международной торговой палаты №600 от 01.07.07 г.
Правовая база
Использование аккредитивов распространено на территории РФ достаточно сильно. Причиной тому является относительно недавно принятый закон, согласно которому все суммы выше определенной величины должны перечисляться безналичным расчетом.
Основным нормативно-правовым документом, который регламентирует процедуру использования покрытого аккредитива, является Гражданский кодекс РФ.
Ст.№867 ГК РФ включает в себя следующие основные моменты:
| При осуществлении расчетов банк обязан осуществить отдельные или же все действия | произвести платежи получателю; оплатить вексель (осуществить с ним иные действия) |
| Если необходимо осуществить открытие покрытого аккредитива при открытии | Необходимо будет в обязательном порядке перечислить сумму в банк-исполнитель |
| Если осуществляется открытие аккредитива непокрытого | Вся сумма может быть списано полностью со счета в банке, являющемся эмитентом |
| Все процедуры расчетов по аккредитивам | Регулируются действующим законодательством, а также различными заранее установленными банковскими правилами |
Существует большое количество особенностей, связанных с использованием покрытого аккредитива. Именно поэтому необходимо будет внимательно ознакомиться со всеми ними.
Также важно помнить, что процесс использования аккредитива должен осуществляться в соответствии с установленными внутри самого банка положениями.
Не менее пристальное внимание нужно будет уделить «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств». Данный документ был утвержден Банком РФ
В него включены следующие основные разделы:
Также прилагается достаточно обширный набор различного рода приложений. С ними по возможности также нужно будет ознакомиться.
Причем не только работникам банка, имеющим отношение к исполнению рассматриваемого типа платежных поручений. Но и самим юридическим лицам, которые являются участниками подобных платежных систем.
Использование покрытого аккредитива должно осуществляться в соответствии с установленными в самом банке правилами. Они индивидуальны.
Особенности пользования
Процедура использования рассматриваемого типа платежных поручений имеет особенности. Они освещаются в нормативно-правовых документах.
Перечень вопросов, рассмотреть которые нужно будет заранее:
- порядок открытия;
- что предусматривают расчеты;
- чему подлежит неиспользованная сумма;
- какой бухгалтерской записью отражается использование покрытого депонированного аккредитива;
- если отзывной.
Порядок открытия
Чтобы открыть аккредитив необходимо будет просто подать соответствующим образом составленное заявление в выбранный банк-эмитент.
Такого типа заявление обязательно должно включать в себя следующее:
- полное наименование эмитента;
- полное наименование компании-получателя денег;
- обозначение исполняющего операцию банка;
- разновидность аккредитива;
- условия оплаты аккредитива;
- основной перечень, а также характеристика данного документа;
- дата, в которую будет закрыто данное платежное поручение;
- полное наименование работ, услуг и товаров – с целью оплаты которых будет использоваться данный аккредитив.
После того, как правомерность открытия аккредитива подтверждена, банк составляет его на специальном бланке. Он маркируется как специальная .
Если по какой-то причине к аккредитиву необходимо приложить обширный перечень документов, то можно оформлять дополнительное приложение.
Обязательно требуется указать номер счета, через который необходимо будет осуществлять перевод денежных средств.
Что предусматривают расчеты
На сегодняшний день процедура расчетов по аккредитиву включает в себя следующее:
Именно за счет упрощения процедуры осуществления расчетов существенно сокращается необходимое для осуществления всех действий времени.
При реализации первого пункта плана в аккредитиве необходимо будет указать следующее:
- сумма самого аккредитива – должна указываться в рублях;
- длительность действия;
- точное обозначение документа, его номер;
- подтверждение осуществления отгрузки товаров.
Чему подлежит неиспользованная сумма
Неиспользованная сумма на счете может быть использована различными способами. При этом данный момент регулируется в первую очередь разновидностью конкретного аккредитива.
Если средства используются , то они будут возвращены заимодавцу. Если же собственные – то требуется обязательно их перечислить на другой счет, принадлежащий собственнику средств.
Следует помнить о достаточно большом количестве нюансов, связанных с перечислением неиспользованной суммы. Она должна быть соответствующим образом отражена в бухгалтерской отчетности.
Какой бухгалтерской записью отражается использование покрытого депонированного аккредитива
Необходимо обязательно соответствующим образом отразить использование покрытого депонированного аккредитива в бухгалтерской отчетности.
Данная процедура имеет свои особенности. Потому следует по возможности внимательно ознакомиться со всеми нюансами. Проще всего изучить данный вопрос на примере.
Проводки по отражению покрытого аккредитива выглядят следующим образом:
Покрытый аккредитив иначе называется за рубежом. Основной особенностью использования подобной процедуры является то, что все аккредитивы без исключения за пределами РФ покрытые.
Если отзывной
Осуществить подобного рода процедуру может:
- банк;
- плательщик.
Но следует помнить, что при международном взаимодействии подобного типа аккредитивы попросту не применяются. Используются они только лишь внутри Российской Федерации в определенных ситуациях.
Применение такого типа требуется в некоторых особых случаях. Например, при розыгрыше тендера на строительства, а также некоторых иных.
Сам факт отсутствия использования подобного рода аккредитива при осуществлении международных расчетов отражается в специальных правилах.
Важно помнить о сложности реализации самой процедуры отзыва – она должна выполняться в соответствии с законодательными нормами, не нарушать права сторон сделки.
Судебная практика по этому поводу достаточно неоднозначна, потому стоит избегать возникновения конфликтов.
Подтвержденный аккредитив - это один из способов повысить степень надежности операции по совершению денежных расчетов между сторонами договора. Далее мы расскажем об особенностях подтвержденного и неподтвержденного аккредитивов.
Неподтвержденный аккредитив - это что?
Открывая по поручению и в соответствии с указаниями плательщика аккредитив, банк-эмитент (далее — БЭ) принимает на себя одностороннее обязательство произвести перечисление денежных сумм в размере аккредитива в пользу получателя (бенефициара) при условии представления последним в банк документации, отвечающей условиям аккредитивного договора (п. 1 ст. 867 Гражданского кодекса РФ).
Помимо этого, исполняющий банк (далее — ИБ), т. е. банк, который непосредственно производит исполнение аккредитива, может по просьбе БЭ принять на себя обязательство по перечислению средств бенефициару при исполнении таким бенефициаром условий аккредитива (п. 1 ст. 870 ГК РФ). Говорят при этом о подтвержденном аккредитиве.
Открытие подтвержденного аккредитива - это своего рода гарантия более высокой степени надежности операции по расчетам между плательщиком и получателем.
Аккредитив, в отношении которого ИБ не представил свое подтверждение, называется неподтвержденным. Если ИБ не согласен подтвердить аккредитив, он должен уведомить об этом БЭ в срок не позднее 3 рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива. Если иное не регламентировано условиями аккредитива, ИБ вправе озвучить условия аккредитива получателю средств без своего подтверждения (п. 6.11 положения «О правилах …», утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П). Как видно, по умолчанию аккредитив является неподтвержденным.
Подтверждающий банк по аккредитиву - это…
Выше мы уже коснулись данного вопроса: подтверждающим банком по аккредитиву может выступать именно ИБ, который имеет право по собственному усмотрению подтверждать или не подтверждать безотзывной аккредитив.
Однако безосновательный отказ ИБ, подтвердившего аккредитив, от исполнения этого подтвержденного аккредитива в соответствии с условиями обязательства недопустим и может повлечь применение в отношении такого банка мер гражданской ответственности. ИБ, подтвердивший аккредитив, может закрыть/изменить аккредитив только при наличии согласия бенефициара.
Так, в указанном случае суд может привлечь подтверждающий банк к такой мере, как уплата процентов по ст. 395 ГК РФ (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39, далее — ИП № 39).
Также ИБ не может освобождаться от ответственности за отказ от исполнения этого подтвержденного аккредитива в связи с истечением срока его действия, если бенефициар представил в банк надлежащие документы для окончания названного срока (п. 12 ИП № 39).
ВАЖНО! Наличие рассматриваемого дополнительного обязательства ИБ вместе с тем не означает, что этот банк обязан перевести денежные средства при любых обстоятельствах.
Для осуществления данной операции условия аккредитива должны быть выполнены бенефициаром надлежащим образом, т. к. в противном случае ошибочно переведенные средства, возмещенные впоследствии ИБ плательщику, могут быть взысканы ИБ с их получателя как неосновательное обогащение (п. 14 ИП № 39).
Получатель при этом также может быть привлечен к соответствующим мерам ответственности, например взысканию процентов по ст. 395 ГК РФ в пользу уже ИБ (например, решение АС Кировской обл. от 15.04.2011 по делу № А28-11431/2010).
Особенности расчета посредством подтвержденного аккредитива
Схема расчетов при использовании в ней именно подтвержденного аккредитива - это по своей сути та же схема расчетов с неподтвержденным аккредитивом. В общем виде она может быть представлена так:
- БЭ по заявлению покупателя и согласно его указаниям открывает аккредитив.
- БЭ перечисляет денежные средства в распоряжение ИБ (покрытый аккредитив) или предоставляет последнему право списывать деньги со счета БЭ, открытого в ИБ (непокрытый аккредитив). На данном этапе БЭ может обратиться к ИБ за подтверждением обязательства также со стороны последнего.
- ИБ извещает бенефициара об открытии аккредитива.
- Стороны основного договора (т. е. плательщик и получатель) заключают соответствующую сделку.
- Бенефициар представляет надлежащим образом в ИБ (или в отдельных случаях БЭ) требуемую документацию.
- ИБ производит перечисление средств на счет бенефициара.
Как видно, главным отличием является то, что БЭ обращается к ИБ с просьбой о подтверждении аккредитива. При этом последний правомочен отказать в подтверждении.
ВАЖНО! Учитывая тот факт, что подтвержденным может быть только безотзывной аккредитив, отмена/изменение условий подтвержденного аккредитива возможны лишь при наличии согласия на то не только бенефициара, но и ИБ.
Итак, подтвержденный аккредитив - это аккредитив, в отношении которого исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство по исполнению данного аккредитива. В противном случае аккредитив считается неподтвержденным.
Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя
Аккредитив - это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.
При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, частными лицами и индивидуальными предпринимателями часто встает вопрос: Как избежать потери денег или товара, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключается на значительную сумму? Ответ простой – применят при расчетах аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Итак, расчет по аккредитиву осуществляется под контролем двух банков и исключает невыполнение условий по заключенным контрактам, как со стороны поставщика продукции, так и со стороны покупателя.
Аккредитив
– это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Был в моей практике случай, когда большинство потребителей каустической соды крупнейшего химического завода, перешли с ним на расчеты через аккредитив. В то время, Химзавод, являясь единственным на постсоветском пространстве производителем каустической соды, был на гране банкротства, но продолжал работать и отгружать продукцию. Зачисление денег на расчетный счет с аккредитива, поступавшего в банк, осуществлялся банком после отгрузки продукции и представления в банк всех отгрузочных документов в соответствии с контрактом и поручением плательщика. Все документы тщательно проверялись. Аккредитив давал уверенность потребителям (плательщикам) в том, что если продукция в установленный срок не будет отгружена, то средства без проблем и задержек банком поставщика будут возвращены. А завод, находясь в "финансовой яме" был уверен, что его не кинет без оплаты очередной потребитель.
Аккредитив
– это расчетный документ, на бумажном носителе, на основании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
Безналичные расчеты аккредитивами осуществляются на основании следующих нормативных актов:
- Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002 г. N 2 - "Положение о безналичных расчетах в РФ"
- Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"
- Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 - 873
Виды аккредитивов
При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.
В соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:
- покрытый (депонированный) аккредитив;
- непокрытый (гарантированный) аккредитив;
- отзывный аккредитив;
- безотзывный аккредитив;
- подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный).
Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
Подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный) - зто аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.
В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, являющихся как бы разновидностями описанных выше:
- Аккредитив с красной оговоркой - это аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести выплату аванса поставщику товара (бенефицианту - получателю средств) в конкретно оговоренной сумме до представления им всех торговых документов, то есть до отгрузки товара или оказания услуги.
- Револьверный аккредитив - это аккредитив, открываемый на части платежей из общей суммы по контракту, автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью цикличного снижения суммы контракта.
Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Расчеты аккредитивами
Осуществление безналичных расчетов за оказанные услуги, поставку товаров или выполнение работ прописывается в контрактах, там же прописывается и форма расчетов.При применении аккредитивной формы расчета, в договоре обязательно отражаются следующие условия:
- наименование банка – эмитента,
- наименование банка, обслуживающего получателя средств,
- наименование получателя средств,
- сумма аккредитива,
- вид аккредитива,
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
- срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;
- условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.
И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.