Работникам - это их , полученный от организации, в которой эти сотрудники имеют акции и некоторую долю. Выплата дивидендов реализуется по количеству той прибыли, которая остается после налогообложения.
Дивиденды выплачиваются работникам организаций, юр. лицам, а также физ. лицам, которые не являются сотрудниками. В данном материале мы поговорим о том, каким образом производится начисление и выплата дивидендов работникам в бухгалтерской программе «1С БП 8» последней версии 3.0.
Последовательность выплаты дивидендов утверждает общее собрание участников организации или акционеров. Сроки выплаты - каждые три месяца, один раз в 6 месяцев или один раз в год.
С суммы физических лиц, в случае выплаты дивидендов, удерживается налог на основании статьи 224 российского Налогового кодекса. Существует такая ставка: тринадцать процентов для резидентов России. Для справки подчеркиваем, что резиденты - это физические лица, которые находятся на территории России 183 дня и более в течение последующих двенадцати месяцев. Об этом говорится в статье 207 российского Налогового кодекса.
Как начислить дивиденды в бухгалтерской программе последней версии?
Начисление дивидендов сотрудникам в программе «1С БП» реализуется с помощью операции вручную. Находится в разделе под названием «Ведение учета» (верхнее меню «Учет налоги и отчетность»). Здесь необходимо отметить содержание операции, суммы и проводки. Лишь в одной операции на начисление дивидендов и НДФЛ вы можете указать проводки.
Начисление дивидендов отражается такой проводкой: Дт 84.01 Кт 70.
В по счета 70 нужно указать работника, которому планируется начисление дивидендов.
С помощью второго проведения можно отразить НДФЛ с дивидендов. Эта операция выражается следующей проводкой: Дт 70 Кт 68.01. В этом случае сумма НДФЛ рассчитывается по ставке, вручную.
Как отражаются дивиденды в налоговом учете НДФЛ в бухгалтерской программе?
Для того чтобы начисленный НДФЛ попал в отчетность необходимо заполнить документ под названием «Операция учета НДФЛ». Его вы можете найти в разделе раздел «НДФЛ», потом «Все документы по НДФЛ» (верхнее меню «Сотрудники и зарплата»).
В верхней части документа выберите нужного работника. Затем заполните в документе две закладки. Первая из них называется «Сведения о доходах», где вам нужно указать дату получения дохода, его код – тысяча сто десыть, сумму, а также код и сумму вычета (в случае, если работник имеет право на вычет), а также исчисленную сумму налога.
Плюс к тому в этом документе заполняется последняя закладка - удержан по всем ставкам НДФЛ. Здесь нужно указать сумму, ставку и месяц налогового периода.
После проведения документа с дивидендов сумму налога можно будет посмотреть в 2-НДФЛ.
Как выплатить дивиденды в «1С Бухгалтерия 8» версии 3.0?
Выплата дивидендов работников предприятия может осуществляться через кассу. В этом случае вам нужно использовать документ под названием «Выдача наличных (РКО)», затем вид операции «Прочие расходы». Вышеназванный документ находится на закладке с именем «Банк и Касса». Подчеркиваем, что указывать суммы дивидендов в ведомостях на выплату зарплаты нет необходимости, так как назначение этих документов - отображать расчеты по оплате труда.
Удержанный НДФЛ нужно перечислить вместе с выплатой дивидендов. Эту операцию можно осуществить с помощью документа под названием «Платежное поручение», который находится на закладке «Банк и Касса». Уплатить налог с дивидендов необходимо не позднее дня их перечисления или получения в любом банковском учреждении наличных средств для выплаты. Обо всем этом говорится в Налоговом кодексе России, а именно в пункте 6 статьи 226 и пункте 7 статьи 226.1.
Шаг 2. Начисление дивидендов в налоговом учете По налоговому учету для формирования отчетности по НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ используется документ Операции учета НДФЛ:
- Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:
- Кликаем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:
- В поле Организация заполним организацию и дату отражения операции;
- В поле Сотрудник – заполним сотрудника из справочника физических лиц, которому начислены дивиденды:
Заполним вкладку Доходы, где введем новую строчку кнопкой Добавить и заполним соответствующие поля:
- Дата получения дохода;
- Код дохода – из справочника Виды доходов для дивидендов код -1010;
- Сумма дохода – по примеру выплата Сергееву В.И.
Дивиденды в 1с 8.3 — начисление и ндфл
Начисление дивидендов К сожалению, программа 1С:Бухгалтерия не предусматривает специального документа для отражения дивидендов. В таких случаях можно отражать данные операции в бухучете вручную. Сделать это можно в разделе «Операции», как показано на изображении ниже.
Предположим, что на собрании акционеров было принято выплатить Абрамову Геннадию Сергеевичу дивиденды в размере 345 700 рублей. В нашем случае он является сотрудником организации ООО «Конфетпром». Первой проводкой, которую мы отразим в бухучете, будут дивиденды.
Счет дебета 84.01, кредита 70. В тех ситуациях, когда начисление дивидендов производится физическому лицу, который не является сотрудником данной организации, вместо 70 счета будет использован 75 счет. Теперь отразим в бухучете НДФЛ с дивидендов.
Учет выплаченных и полученных дивидендов в "1с:бухгалтерии 8" ред. 3.0
Внимание
НДФЛ.Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО.
В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты.
Дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия
В качестве даты операции будет та же дата, которую мы указали при начислении дивидендов, а именно 14 октября 2017 года. На вкладке «Доходы» укажем дату получения дивидендов, код дохода (1010), код вычета (601). Так же отразим на данной вкладке, что Абрамов Г. С. Получил дивиденды в размере 345 700 рублей с НДФЛ 44 941 рублей.
Инфо
На вкладке «Удержания по всем ставкам» так же заполняются аналогичные данные по сумме дивидендов и удержанному налогу, размер которого составил 13%. Данной операцией можно отразить сразу и перечисления налога с указанием реквизитов платежного поручения. Проверить корректность введенных данных о начисленном и уплаченном налоге для Абрамова Геннадия Сергеевича можно в отчетности по зарплате.
Сформируем расчет налогового учета по НДФЛ за 2017 год. На рисунке ниже видно, что в регистре НУ по НДФЛ для Абрамова Г. С.
Как начислить налог и провести отражение дивидендов в 1с 8.3 с проводками
Заполняем аналогичные документы, описанные выше. За исключением следующих шагов. Шаг 1 Создаются проводки по начислению дивидендов учредителю в 1С 8.3:
- Дт 84.01 Кт 75.02 – начисление дивидендов на сумму 300 000 руб. Никитаевой И.В. на день принятия решения о выплате дивидендов;
- Дт 75.02 Кт 68.01 – начисление НДФЛ на день выплаты дивидендов на сумму 45 000 руб., так как ставка для нерезидента 15%:
Внимание: В налоговом учете на 84 счете суммы не заполняются, так как этот счет не поддерживает налоговый учет.
Шаг 2 Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ. Нажмем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:
- Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:
- Вкладка Перечислено по всем ставкам – применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета.
1с бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю
Документ находится на закладке Банк и Касса. Обратите внимание, что суммы дивидендов не должны указываться в ведомостях на выплату зарплаты, так как данные документы предназначены только для отражения расчетов по оплате труда. Вместе с выплатой дивидендов необходимо перечислить удержанный НДФЛ. Это можно сделать документом «Платежное поручение», находится на закладке «Банк и касса».
Важно
Уплатить НДФЛ с дивидендов нужно не позднее дня их перечисления или получения в банке наличных для выплаты (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). О том, как сделать начисление и уплату дивидендов сотрудникам в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 смотрите здесь, как в ред. 3.0 отражаются дивиденды юридическим лицам тут. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях Дивиденды сотрудникам являются их доходом, полученный от предприятия, в котором они владеют акциями и долями.
Начисление и выплата дивидендов сотрудникам в 1с бухгалтерия 8
Заполним, кликнув Добавить:
- Проведем и закроем документ.
Шаг 3 Далее проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ: Шаг 4 Выплату дивидендов и перечисление НДФЛ в бюджет произведем аналогично, как и для сотрудника. Чтобы изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3 Бухгалетрия.
Выплата дивидендов проводки в 1с 83
В качестве даты документа указываем дату принятия решения о распределении чистой прибыли собранием учредителей. Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов. Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ.
Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ». Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ». В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов. Заполняем вкладку «Доходы». И вкладку «Удержано по всем ставкам». Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к.
Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации. Рассмотрим как начислять дивиденды в программе 1С Для начисления дивидендов, юудем использовать документ «Операция введенная вручную». Для этого, на панели навигации выберем пункт меню «Операции» — «Операции введенные вручную».
Затем сформируем следующие проводки: Дебет 84 Кредит 70, в качестве суммы укажем сумму начисленных дивидендов. Дебет 70 Кредит 68.1, укажем сумму НДФЛ, 13%. Следующий документ, который нам необходимо ввести это документ «Операция учета НДФЛ». Для этого, на панели навигации выбираем пункт «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ» Затем создаем новый документ. Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры 1010.
Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов, выплаченных сотрудникам организации
- 2 Как в 1С 8.3 начислить дивиденды учредителю
- 2.1 Шаг 1
- 2.2 Шаг 2
- 2.3 Шаг 3
- 2.4 Шаг 4
Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия сотруднику Рассмотрим пример начисления дивидендов сотрудникам предприятия. Допустим, организация “Комфорт-Сервис” на основании решения общего собрания участников приняла решение выплатить дивиденды своему работнику: Сергееву В.И. в сумме 250 000 руб. Шаг 1. Начисление дивидендов в бухгалтерском учете Обратим внимание, что выплата дивидендов не является выплатой заработной платы, поэтому документ Начисления зарплаты не используется.
Популярная и распространённая система управления предприятием и бухгалтерией «1С» очень удобна и наглядна в представлении данных. Здесь можно быстро выполнить все расчеты, построить аналитику и получить отчет за любой период. Программная разработка «Зарплата и управление персоналом» очень удобна для начисления и расчета оплаты труда. Однако у многих пользователей часто бывают сложности с частью функционала. Например, не все знают точно, как осуществить начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп учредителю . Среди типичных ошибок - некорректный ввод статуса гражданина, отсутствие отметки об удержании НДФЛ.
Как зарегистрировать дивиденды в 1С
Сделать расчет выплат в пользу фирмы в ПО «1С» всегда есть, а выплатить итоговые средства людям, не работающим здесь – нет. Если учредитель не числится в данной организации, то возникают сложности.
Если обратиться к руководству пользователя для «1С 8.3. ЗУП», то там можно найти следующие сведения. Начисления для учредителей предприятия проходит в меню «Дивиденды». В этом меню создается новый документ, в котором указывают физическое лицо и предназначенную выплату. Программа автоматически рассчитает размер НДФЛ и итоговую сумму к выдаче в «1С. Бухгалтерия».
Возникает вопрос, насколько будет правильным расчет НДФЛ, если фактическая выдача не отражается. В ЗУП используется функция «Перечисление НДФЛ в бюджет», «Корректировка учета по НДФЛ».
Вся процедура регистрации выплаты и начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп внутри организации проходит внутри документа. Она открывается в меню «Расчет зарплаты» > «Касса и банк» > «Зарплата к выплате». Его можно легко и быстро сконструировать в тот же момент на базе документа «Начисленные дивиденды».
Если речь идет о выплате гражданам, которые не оформлены как служащие данной компании, то факт этой выплаты также фиксируется в бухгалтерском ПО. Отражение удержанных налогов происходит в созданном документе «Корректировать НДФЛ-учет». Удержание налогов должно фактически отражаться в документе «НДФЛ удержанный» во вкладке по страховым выплатам и ЕСН – там дополнительно заполняют данные по НДФЛ.
Работа с НДФЛ
Проблема с формированием карточки 1-НДФЛ может возникнуть, как и в случае с картой 2-НДФЛ, в связи с тем, что удержание этого налога проходит в момент выдачи средств. Но самой функции произведения выплаты нет. Очевидно, что налог рассчитывается системой, но по факту из суммы не удерживается и сотрудник / учредитель не выплачивает его. Таким образом у налогоплательщика вырастает неожиданный долг.
Однако возможность формирования выплаты на самом деле присутствует, только в незаполненном состоянии. Важно грамотно создать выплату, чтобы не менять корректировки и дополнительные отчеты по физическим лицам?
Для этого необходимо поставить «галочку» в разделе учетной политики «Принимать налог как удержанный». После этого НДФЛ будет корректно начисляться и списываться. Зарплата не отправляется лицам, которые не работают в этой компании, соответственно, по ним не будет начисляться НДФЛ на оплату труда, только начисление дивидендов в 1с зуп 8.3 как контрагенту, не сотруднику. А платежные ведомости выполняются только на сотрудников.
Начисление дивидендов - проводки по этой операции мы приведем в настоящей статье - определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.
Предпосылки дивидендных выплат
Дивиденды (часть или всю сумму чистой прибыли) выплачивают акционерам (в АО) или участникам (в ООО) с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества. Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и ст. 29 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ):
- по данным бухотчетности за период выплаты имеет место чистая прибыль;
- УК оплачен полностью;
- величина чистых активов превышает сумму УК и резервного фонда (а для АО еще и величину превышения стоимости привилегированных акций над номиналом), и это соотношение не изменится после выдачи дивидендов;
- не имеется признаков банкротства, и они не появятся после выдачи дивидендов;
- завершен выкуп акций по имевшимся требованиям акционеров — для АО;
- выбывшему участнику полностью выплачена его доля — для ООО;
- соблюдена нужная последовательность в определении выплат: сначала по привилегированным акциям, имеющим преимущества, затем по прочим привилегированным и в завершение — по обыкновенным для АО.
Собрание, принимая решение о выплате и оформляя его протоколом, устанавливает следующее:
- сумму, предназначенную для выплаты;
- форму и сроки выдачи средств;
- величину выплат по каждому виду акций — в АО;
- дату, на которую составят список акционеров, — в АО.
На основе этих данных определяют суммы, приходящиеся на каждого участника в зависимости от:
- вида и количества имеющихся у него акций — в АО;
- величины его доли (если в уставе нет иной формулы распределения) — в ООО.
При наличии у юрлица единственного участника протокол собрания заменяет его единоличное решение.
Из форм выдачи предпочтительна денежная, т.к. допускаемая имущественная форма приравнена к реализации (письмо Минфина РФ от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и крайне невыгодна с позиции налогообложения.
Срок выдачи не должен выходить за пределы:
- в АО — 10 (по номинальным держателям и доверительным управляющим) и 25 (по прочим акционерам) рабочих дней с даты, на которую составлен список акционеров;
- в ООО — 60 дней с даты принятия решения.
Если по каким-то причинам участник не получил свою долю в назначенный срок, то у него есть возможность потребовать выплату в течение 3 лет (или 5 лет, если это определено в уставе) с даты:
- принятия решения — в АО;
- завершения 60-дневного срока — в ООО.
По прошествии 3- или 5-летнего срока невостребованные суммы возвращают в состав чистой прибыли юрлица.
Начисление налогов
На основании протокола собрания (или решения участника) руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю. При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время (не позже первого рабочего дня, наступающего за днем оплаты дивидендов):
- по НДФЛ (выплаты физлицам) — по п. 6 ст. 226 НК РФ;
- по налогу на прибыль (выплаты юрлицам) — п. 4 ст. 287 НК РФ.
Расчет налогов по выплатам, осуществляемым в 2017-2018 годах, делают по ставкам:
- НДФЛ — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для физлиц, имеющих гражданство РФ, и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для иностранных граждан;
- налог на прибыль — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для фирм, созданных в РФ, и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для юрлиц иностранного происхождения; при начислении налога по юрлицу, не меньше года владеющему более чем половиной доли в УК плательщика дивидендов, можно применить ставку 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы (общей суммы дивидендов, выделенной для распределения), которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).
Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?» .
О том, как вернуть налог иностранцу, ставшему резидентом, читайте в материале «Если иностранец получил дивиденды, а затем стал резидентом РФ, возврат НДФЛ производит налоговая инспекция» .
Начисление дивидендов учредителям: проводки у плательщика
Начисление дивидендов проводками в учете лица, выплачивающего дивиденды, должно производиться на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате.
Связанные с начислением дивидендов проводки будут следующими:
- Начислены дивиденды учредителям (проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам):
- Дт 84 Кт 75 — для участников-юрлиц и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов;
- Дт 84 Кт 70 — для участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов.
- Начислен налог, удерживаемый при выплате (на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника):
- Дт 75 Кт 68 — у участников-юрлиц (налог на прибыль) и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов (НДФЛ);
- Дт 70 Кт 68 — у участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов (НДФЛ).
- Выплачены дивиденды (на дату выплаты с аналитикой по участникам):
- Дт 75 Кт 51 (50) — участникам-юрлицам и физлицам, не работающим у плательщика дивидендов;
- Дт 70 Кт 51 (50) — участникам-физлицам, являющимся работниками плательщика дивидендов.
- Оплачены налоги (не позднее следующего рабочего дня, наступающего за днем выплаты дивидендов):
- Дт 68 Кт 51 — с разбивкой по видам налогов (прибыль или НДФЛ).
- Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды (на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования):
- Дт 75 Кт 84 — числящиеся на счете 75.
- Дт 70 Кт 84 — числящиеся на счете 70.
Начисление дивидендов: проводки у получателей
Начисление дивидендов - проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п. 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):
Дт 76 Кт 91.
Обратите внимание, что если дивиденды подлежат получению от российской организации в денежной форме, то доход в виде дивидендов отражается за вычетом налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом (письмо Минфина России от 19.12.2006 № 07-05-06/302).
При фактическом получении дивидендов учредители (участники) отражают их проводкой:
Дт 51 КТ 76.
Однако в налоговом учете учредители (участники) отражают дивиденды не на дату принятия решения об их выплате, а на дату фактического получения (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Итоги
Дивиденды (доходы от участия в уставном капитале юрлица) могут начисляться как в АО, так и в ООО. Решение об их выплате принимает собрание акционеров (участников). Проводки по начислению и у плательщика, и у получателя дивидендов делаются на дату принятия этого решения. Но суммы будут начислены разные, поскольку плательщик с дивидендов удержит и оплатит в бюджет налог (на прибыль или НДФЛ).
При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему – начисление дивидендов учредителям (акционерам) организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0? Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.
Дивиденды сотрудникам организации
Для начисления дивидендов и удержания НДФЛ с данных доходов переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».
Создаем новый документ и добавляем проводку между счетами 84.01 и 70, т.к. речь идет об учредителях (акционерах), являющихся сотрудниками организации. В качестве даты документа указываем дату принятия решения о распределении чистой прибыли собранием учредителей.
Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов.
Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ».
Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ».
В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов.
Заполняем вкладку «Доходы».
И вкладку «Удержано по всем ставкам».
Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к. именно по данным этой вкладки будет заполняться 2 раздел формы 6-НДФЛ.
Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.
Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО. В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.
Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты. Соответственно, списание с расчетного счета или выдачу наличных из кассы нужно отражать с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»).
Дивиденды учредителям (акционерам), не являющимся сотрудниками организации
В том случае, если необходимо начислить дивиденды физическим лицам, не являющимся сотрудниками данной организации, порядок действий в 1С: Бухгалтерии будет аналогичным, изменения затронут только используемые счета учета: в данном случае начислять дивиденды и удерживать НДФЛ мы будем в корреспонденции со счетом 75.02, а не 70.
Проводки будут выглядеть следующим образом.
Обратите внимание, что в качестве аналитики на счете 75.02 используется справочник «Контрагенты», а не справочник «Физические лица», как на счете 70.
Для отражения информации о дивидендах в отчетных формах по НДФЛ заполняем документ «Операция учета НДФЛ», расположенный на вкладке «Зарплата и кадры» - «Все документы по НДФЛ». Но для работы с данным документом учредителя нужно будет добавить в справочник «Физические лица», т.к. мы не можем зафиксировать удержание НДФЛ с контрагента.
В качестве даты операции также указываем дату выплаты дивидендов. Аналогичным образом заполняем вкладку «Доходы»
и вкладку «Удержано по всем ставкам».
Проводим документ и регистрируем выплату дивидендов. В данном случае, как и в предыдущем примере, создаем списание с расчетного счета или выдачу наличных с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»), но в качестве корреспондирующего счета указываем 75.02.
Давайте дружить в