Вычет на ребенка в году документы. Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет

Плательщикам НДФЛ, имеющим детей, в соответствии с НК РФ предоставляются льготы в виде налогового вычета. Прежде, чем отправляться в налоговую или спешить к работодателю с заявлением, уточните следующие моменты:

  • какая сумма положена родителям в качестве возмещения;
  • предоставляется ли льгота усыновителям при наличии приемных детей;
  • какой размер не может превышать доход для применения налогового вычета.

Читайте также на нашем портале:

Как рассчитать налоговую льготу, на которую работник имеет право?

Российский закон определяет следующие суммы ежемесячного дохода, на которые не начисляется НДФЛ, их предельная величина:

  • при наличии первого, второго ребенка — 1400 рублей на каждого;
  • третий, последующие дети — 3000 рублей на каждого;
  • дети-инвалиды с января 2016 предоставляют своим родителям возможность снизить размер налоговой базы на 12 тыс. руб. Если инвалид растет в приемной семье, его опекун по закону получит возмещение всего с 6 тысяч ежемесячного дохода.

Причем соответствующая статья кодекса регламентирует возраст инвалида, до которого предоставляются льготы. Если он является студентом очной формы обучения, аспирантом, то период предоставления возмещения продлевается до 24 лет.

Изменения коснулись и размера годового дохода. Гражданин Российской Федерации получает возврат пока его доход с начала года не достигнет цифры 350 тыс. рублей. В тот месяц, когда совокупный доход составит указанную сумму, лицо теряет возможность сэкономить часть своей зарплаты до начала следующего года.

Получить возмещение в двойном размере можно в следующих ситуациях:

  • если родитель признан единственным, что подтверждает документ, выданный ЗАГСом;
  • если один из супругов отказался от оформления вычета.

Если вы претендуете на двойной вычет, учтите, что супруга, которая не работает, не имеет права на отказ от льготы, поскольку ее доход не облагается НДФЛ.

Какие документы нужны?

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша? Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате; документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю). В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

К счастью, бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года. Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года. Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Ранее согласно ст. 218 НК РФ вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 280 тысяч рублей. С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный с начала года и облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, становится больше заявленной планки, работодатель прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. При нынешней средней зарплате по Самарской области в 27 тысяч рублей получалось, что среднестатистический родитель израсходовал свой налоговый лимит примерно за 10 месяцев.

По порядку становись

С 2016 года лимит родительского дохода для получения «детского» налогового вычета по НДФЛ увеличен до 350 тысяч рублей. То есть при той же зарплате, что и в прошлом году, вычет можно будет получать в течение всего года. Мелочь, а приятно. Размеры стандартных вычетов на детей остались на прежнем уровне: на первого и второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Двойная льгота

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер налогового вычета может быть удвоен. Но, как пояснили сотрудники Федеральной налоговой службы, нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов одним из родителей не считается отсутствием у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Но если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.

Увеличили в четыре раза

Кроме того, с 1 января 2016 года увеличен размер вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов он увеличится в четыре раза - с 3 тысяч до 12 тысяч рублей. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. рублей. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Студент тоже ребенок

Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы. И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Нововведение 2016 года - социальный вычет на лечение и обучение теперь можно будет получить по месту работы. Для этого сотрудник должен предоставить уведомление из налоговой инспекции.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов, таких как жилищный или медицинский.

Пример:
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Ивановой И. И. НДФЛ из суммы 31200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:
НДФЛ = (40000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Таким образом, на руки Иванова И. И. получит 35944 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34800 руб.

В тему
Для получения вычета на детей необходимо:
- Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающими право на такой вычет.

Справка:
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Официальный доход работника – это только 87% от того, что он заработал. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей работодатель платит за вас в качестве так называемого подоходного налога или налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях работник может вернуть себе. Налоговые вычеты бывают разные: при покупке жилья, если вы потратились в минувшем году на лечение или образование. Ну а зачастую, чтобы вернуть себе часть отданных государству налогов, достаточно просто иметь детей.

Галина Терещенко, Площадь Свободы

Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400
Второй ребенок 1 400
Третий и каждый последующий ребенок 3 000
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Лимит дохода для получения вычета

Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.

Вычет НДФЛ на детей в 2019 году: необходимые документы

Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке

Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (

Увеличить доход семьи поможет налоговый вычет на детей, который предоставляется гражданину, имеющему годовую зарплату, не превышающую 350 тысяч рублей в 2016 году. Если вы имеете малолетних членов семьи на своем иждивении, то государство готово вернуть вам деньги за воспитание и обучение будущих российских налогоплательщиков.

За год каждый трудоспособный россиянин должен заплатить государству НДФЛ. Существующие законы позволяют сэкономить на этом и получить прибавку к семейному бюджету Люди, имеющие несовершеннолетних на своем содержании, могут вернуть часть суммы или вовсе не платить ее, если правильно оформят полагающиеся им льготы. В наступившем году изменились размеры таких выплат в большую сторону. Если вы хотите узнать, как получить налоговый вычет на детей в 2016 году, изучите внимательно данную информацию, которая поможет правильно рассчитать льготу за несовершеннолетнего и получить существенную денежную прибавку.

Что дает такая льгота

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2016 году предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемый доход любого россиянина. Это определенная сумма, которая может быть возвращена после уплаты налога на доход физических лиц. Каждый владелец предприятия или компании выплачивает 13% от общей суммы зарплаты своих сотрудников государству. Это значит, что любой человек, имеющий официальную заработную плату, должен заплатить в качестве налога на доходы физических лиц 13% от своей общей суммы, заработанной за месяц. Если у человека есть ребенок, то действующее законодательство позволяет вернуть часть этих денег.

Вычеты на детей, предусмотренные законом, могут быть стандартными и нестандартными. Нестандартные фискальные привилегии требуют предоставления ряда документов и оговариваются специальными статьями НК РФ. Такой возврат денег относится к стандартным льготам, предусмотренным законом. Его может получить каждый человек, если у него есть дети и определенный прожиточный уровень.

Особенности получения

Для получения родителями возврата денежных средств по НДФЛ в 2016 году необходимо рассмотреть процедуру оформления такой льготы и выяснить, к какой категории относится лицо, желающее получить такой возврат денег.

На получение стандартного налогового вычета на детей в 2016 году могут претендовать все люди, имеющие малолетних членов семьи и определенный размер дохода. Это доступно двум основным группам налогоплательщиков, имеющим право на привилегии при уплате налогов. К одной относятся люди с особыми социальными статусами и заслугами перед государством, а к другой — все обычные граждане, у которых есть несовершеннолетние на попечении. В первую группу входят:

  • лица, имеющие звание героя России;
  • инвалиды;
  • ветераны;
  • пенсионеры;
  • многодетные матери и т. д.

Кто может получить возврат денег

Эта категория льгот, которые могут получать определенные группы граждан, а также те, кто имеет малолетних иждивенцев. При этом общий бюджет таких людей должен быть меньше установленной на данный отчетный период величины.

Налоговый вычет на ребенка, согласно действующему законодательству, могут получать:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители.

Узнать, кто может получать стандартные денежные возвраты на несовершеннолетних, можно в НК РФ. Его 218 параграф подробно описывает категории граждан, имеющих право на возвращение части уплаченного налога. Человек, имеющий несовершеннолетних иждивенцев на своем попечении, должен помнить о том, что он имеет право получить возврат части денег вне зависимости от наличия иных налоговых льгот. Если налогоплательщик является пенсионером, ветераном или имеет правительственные награды, то при наличии на его иждивении одного или нескольких несовершеннолетних он может вернуть часть своего НДФЛ, получив налоговый вычет.

Размер вычета по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет за ребенка в 2016 году начисляется по определенной схеме. До настоящего года расчет возвращенных сумм по уплате НДФЛ на детей осуществлялся из общего дохода в 280 тысяч рублей. Если доход гражданина не превысил за отчетный период 280 тысяч руб., человек мог получить налоговые вычеты в 2016 году. В расчет берется сумма, облагаемая 13%-ным налогом. При большем доходе предусматривалась отмена возвращения части налога при наличии несовершеннолетнего иждивенца. С 1 января текущего года государство увеличило размер годового дохода, по которому родителям могут вернуть часть суммы, получив налоговый вычет. Теперь общий доход не должен превышать 350 тысяч рублей. Льготными налогами в 2016 году могут воспользоваться родители, имеющие:

  • трех и более малолетних членов семьи;
  • несовершеннолетних инвалидов или обучающихся на дневной форме студентов, аспирантов, ординаторов, не достигших 24 лет, являющихся инвалидами первой или второй группы.

Если семья с общим малышом имеет наследников от первых браков, то последний несовершеннолетний будет считаться третьим, а вычет на малолетнего члена семьи в этом году будет исчисляться по расчетам, предусмотренным для многодетных семей. Чтобы получить возврат денег, взятых в форме налога, потребуется точное составление всех необходимых документов. Итоговая сумма может достигать 1400 руб. на одного малыша и 3000 руб. на троих и более детей.

Нововведения 2016 года

Рассчитывая стандартные вычеты в 2016 году, родители должны помнить, что произошли определенные изменения в действующем налоговом законодательстве. Согласно принятому в прошедшем году законопроекту, увеличивается порог суммы годового дохода, позволяющей получать льготы за несовершеннолетнего члена семьи. Этот закон увеличивает налогооблагаемый годовой доход родителей с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.

Законодатели увеличили сумму возвратов по выплате НДФЛ для родителей, чьи малолетние иждивенцы имеют инвалидность. Поэтому в этом году для стандартных налоговых выплат на детей в 2016 году для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних с группой инвалидности, увеличился размер. Для родителей с малолетним инвалидом налоговый вычет увеличивается до 12000 руб. Если за таким несовершеннолетним ухаживают приемные родители, опекуны или попечители, то размер возврата денег увеличивается до 6000 руб. До этого размер налогового возврата составлял всего 3000 руб.

Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года. Поэтому граждане, имеющие на своем попечении родных или приемных малолетних инвалидов, могут воспользоваться предоставленной им возможностью сократить свой налог на доход, правильно оформив возврат выплат за малолетнего в 2016 году.

Правила оформления

Налогоплательщики, у которых есть родные или приемные малыши, а годовой бюджет не превышает указанные законом пределы, могут оформить стандартные налоговые вычеты по закону. Чтобы получить от государства возврат денег за несовершеннолетнего в этом году, гражданин должен:

  1. Заполнить заявление на получение такой налоговой льготы. Заявление должно быть составлено на имя работодателя.
  2. Предоставить все копии документов, которые подтверждают законность права на получение налоговой льготы в 2016 году.
  3. Предоставить документальное подтверждение того, что гражданин является единственным попечителем несовершеннолетнего лица, если он один содержит его.
  4. Все эти документы представить своему работодателю с просьбой оформить для него возврат части денег, уплаченных по НДФЛ, если на его попечении находится большее количество несовершеннолетних.

Для того чтобы точно определить размер своих возвратов, нужно правильно составить очередность рождения всех несовершеннолетних.

В нее включаются все малолетние члены, которые есть в семье, в том числе и те, что родились от предыдущих браков. Самым первым в этом списке должен быть первенец. Важно указание общего количества несовершеннолетних в семье, а не только тех, за которых можно получить налоговые вычеты на детей в 2016 году.

При оформлении необходимых документов нужно помнить, что возврат денег может сделать только один работодатель. Если человек официально работает сразу в нескольких организациях, то ему нужно выбрать одну из них для оформления стандартных вычетов на детей.

Налоговый вычет на детей в 2016 году могут получить родители, доход которых не превышает 350 тысяч рублей. Если заработанная сумма была выше, то человек теряет право на получение денег с того месяца, когда зафиксировано превышение установленной ежегодной нормы.

Также лишается права на стандартные налоговые льготы человек, потомки которого умерли в младенческом возрасте. Начисление налоговых возвратов в таком случае продолжается до следующего года, наступающего после даты смерти малыша.

Когда прекращается выплата льгот по НДФЛ

Выплаты возвратов по налогу на доход физических лиц прекращаются, если несовершеннолетний достиг возраста 18 лет и не учится. Если иждивенец обучается по дневной форме, то до 24 лет его родители, опекуны или усыновители могут получать налоговые льготы за его содержание за свой счет. Родители имеют право получать стандартные возвраты денежных средств на совершеннолетних членов семьи, если последние будут учиться на дневной форме до 24 лет. По достижении этого возраста возврат денег прекращается со следующего календарного года. Правильно подсчитав все факторы и условия вычета, родители смогут получить существенную добавку к семейному бюджету.

Законодательство позволяет получать возвраты на иждивенцев вплоть до достижения ими 24 лет, если они получают высшее и специальное образование на дневной форме обучения. Правильно составленные возвраты выплат помогут рационально расходовать семейный бюджет. Возвращенные суммы станут хорошим подспорьем семье, занимающейся воспитанием подрастающего поколения. Наша информация поможет вам увеличить семейный бюджет.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
  3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Начало предоставления Окончание предоставления Утрата права
Впервые можно обратиться:
– с месяца рождения малыша;
– с месяца усыновления;
– с месяца установления опеки (попечительства);
– с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью. 		Когда теряется право:
– достижение 18 лет, если дети не учатся;
– достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе;
– истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью;
– для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. 		– малыш умер;
– ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Образцы документов для скачивания:

Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)

Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении

Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Категория/факт, который нужно подтвердить Документ
Родитель
Приемный отец или мать – договор о передаче малыша на воспитание в семью;
– удостоверение усыновителя
Супруг родителя (усыновителя) – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;
– свидетельство о регистрации брака
Усыновитель – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет – свидетельство о рождении малыша;
– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша;
– документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);
– документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении – справка вуза (предоставляется ежегодно)
Инвалидность малыша – справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель;
– свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
– свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;
– подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;
– документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго – заявление второго родителя об отказе от получения вычета;
– справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).