Изменения в порядок использования имущественного вычета, введенные с 2014 года действуют и в 2017 году:
- Это перенос недоиспользованного от 2000000 руб. вычета на другую квартиру;
- Максимальная сумма вычета по уплаченному ипотечному кредиту составляет 3 млн руб.;
- Право родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) использовать вычет за детей, при этом сохраняется право детей на применение вычета в будущем;
- Право получить вычет у нескольких работодателей.
По законодательству, а именно по статье 220 НК РФ, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е вернуть себе часть затраченных на покупку имущества денег.
Налоговый вычет - это часть дохода не облагаемая налогом, которая составляет 13% от стоимости имущества.
Имущество - это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.
Условия получения
Официальная заработная плата с которой удерживают 13% ежемесячно (бухгалтерия по месту работы удерживает автоматически)
- расходы на приобретение жилых домов, квартир, комнат,
- расходы на погашение процентов по ипотеке
В получении вычета откажут
Если сделку купли-продажи совершают взаимозависимые лица. По ст. 105.1 НК взаимозависимые лица — это супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные
- если имущество оплачено из средств работодателя
- если имущество оплачено за счет средств материнского капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки, то на эту часть вычет не полагается. Однако часть сделки оплаченная за счет собственных или ипотечных средств претендует на вычет.
Размер вычета
1.
Вы имеете право вернуть 13%
от стоимости расходов на приобретение имущества, максимум 260 000 руб
. (2 000 000 * 13%). Максимальная сумма вычета в размере 2 000 000 руб. определена по законодательству. (ст. 220 НК п.3 пп. 1)
При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета переносятся на следующие года
, до момента получения общей суммы положенного вычета.
2 200 000 руб — Ипатов Р.Л в 2013 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2013 год
Важно!
до 01.01.2014 года
, при этом стоимость имущества ниже 2 000 000 руб, то остаток в дальнейшем использовать нельзя. Иными словами, «неизрасходованная» часть вычета пропадает и повторно обратиться за вычетом Вы не имеете право.
Пример
1 800 000 руб — Ипатов Р.Л в 2012 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2012 год
109 200 руб — подоходный налог (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л сможет себе вернуть 234 000 руб. (1 800 000*13%), но за 2012 год он получит 109 200 руб, остаток 124 800 руб переносится на 2015 год.
При этом остаток 200 000 руб пропадает (2 000 000 — 1 800 000).
Если Вы купили имущество или оформили документы на право собственности после 01.01.2014 года
, при этом стоимость имущества ниже 2 000 000 руб, то остаток
вычета можно использовать при приобретении иного имущества.
Пример
900 000 руб — Петров А.А в 2015 году потратил на приобретение комнаты
500 000 руб — его доход за 2015 год
Петров А.А сможет себе вернуть 117 000 руб (900 000*13%), но за 2015 год он получит 65 000 руб, остаток 52 000 руб переносится на следующий 2016 год.1 300 000 руб — Петров А.А спустя несколько лет потратит на приобретение квартиры
500 000 руб — его годовой доход
65 000 руб — подоходный налог (500 000*13%)
Петров А.А при этом сможет воспользоваться остатком 1 100 000 руб (2 000 000 — 900 000) и сможет вернуть из бюджета 143 000 руб (1 100 000*13%).
Новшество 2014 года выгодно для тех кто приобретает имущество в общую долевую собственность
Например, супруги приобретают квартиру стоимостью 1 500 000 руб по ½ доли на каждого. По старым правилам, каждый супруг воспользовавшись вычетом терял 1 250 000 (2 000 000 — 750 000). А по новым правилам, при покупке следующего имущества они могут дополучить еще 162 500 руб (1 250 000*13%) на каждого.
2. При приобретении квартиры в ипотеку Вы дополнительно имеете право на возврат 13% от уплаченных процентов.
Если Вы заявили на имущественный вычет по процентам уплаченным за ипотеку или получили ипотеку до 31.12.2013 года , то Вам вернут 13% от всех процентов, без ограничений.
Если Вы приобрели имущество в ипотеку после 01.01.2014 года
и заявили свое право на вычет, то Вам вернут только 3 000 000 руб
уплаченных процентов.
Например, до конца срока ипотеки Вам необходимо заплатить 4 000 000 руб процентов, по 3 000 000 руб Вы сможете получить возврат в виде вычета, а 1 000 000 руб “сгорят”. Важно!
Проценты по ипотечному кредиту можно получить только по одному объекту
недвижимости. Это значит, что если Вы не полностью использовали лимит в 3 000 000 руб, то использовать оставшуюся сумму при покупке иной квартиры не сможете.
Вычет при покупке квартиры для несовершеннолетних детей
До 01.01.2014 года налоговая инспекция предоставляла вычет родителям несовершеннолетних детей имеющих долю в квартире на основе постановления (от 1 марта 2012 года №6-П) конституционного суда. При этом в налоговом кодексе не был прописан данный момент.
После 01.01.2014 года в п.6 ст.220 НК РФ указано, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) имеют право на получение вычета. При этом дети свое право на вычет не теряют, т.е. при приобретении имущества через несколько лет они смогут получить вычет.
3 000 000 руб — семья Ипатовых приобретают квартиру ½ принадлежит отцу (1 500 000 руб), ½ принадлежит ребенку (1 500 000 руб.)
Отец за себя сможет вернуть 195 000 руб (1 500 000*13%) + вычет за долю ребенка 65 000 руб (500 000*13%) = 260 000 руб. То есть расходы ребенка плюсуются к расходам родителей, до тех пор пока не будет достигнуто максимальное значение 2 000 000 руб.
Способы получения вычета
1. Возврат через налоговую инспекцию. На расчетный счет указанный в заявлении инспекция вернет сумму вычета, ограниченную удержанным за календарный год подоходным налогом.
2 200 000 руб — Ипатов Р.Л в 2015 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2015 год
109 200 руб — подоходный налог (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л сможет себе вернуть 260 000 руб. (2 000 000*13%), но за 2015 год он получит 109 200 руб, остаток 150 800 руб переносится на 2016 год.
2.
Возврат через работодателя. После приобретения квартиры, не ожидая начала нового года, Вам необходимо обратиться в налоговую для получения уведомления на имя работодателя. Документ будет у Вас на руках через 30 дней. Относите уведомление в бухгалтерию и с Вашей заработной платы перестанут удерживать 13% подоходного налога.
С 2014 года Вы имеете право получить вычет у нескольких работодателей, для этого в уведомлении должно быть указано наименование работодателя и сумма вычета, которую возможно получить. До 2014 года вычет предоставлялся только по одному работодателю.
Когда и за какой период Вы можете получить вычет?
Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на покупку имущества лишь в году, следующим за годом приобретения квартиры
.
Исключение!
Пенсионеры имеют право получить вычет за 3 года подряд, предшествующих выходу на пенсию.
Если Вы купили квартиру в 2016 году, то вычет сможете получить в 2017 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2017 года (п.2 ст. 229 НК РФ) .
Если вы купите квартиру в 2016 году, то вычет получите в 2017 году.
Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже (даже после продажи квартиры), но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
Например, если Вы приобрели квартиру в 2012 году и при этом не получали налоговый вычет, то в 2016 Вы сможете вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.
Если Вы купили жилье и получили имущественный вычет до 2001 года, то сейчас при покупке нового имущества можете повторно обратиться за вычетом по новым правилам.
Если Вы купили квартиру до 2001 года и не заявили свое право на вычет, то начиная с 2014 года Вы имеете право на вычет в размере фактически произведенных расходов, максимум 600 000 руб. (Письмо МинФина от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2730).
Последовательность получения вычета
1.
2. Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и )
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
3. Сдать документы в налоговую инспекцию
С момента подачи документов до получения вычета Вам необходимо подождать 4 месяца, из них 3 месяца проводится камеральная проверка, в течение месяца осуществляется возврат.
Под понятием налоговый вычет за квартиру согласно законам РФ, в сфере налогообложения, подразумевается государственная льгота, предоставляемая гражданину и налоговому резиденту России при приобретении квартиры.
- По факту, 13% налоговый вычет за покупку - это возмещение покупателю выплаченного им налога с дохода, например, с заработной платы.
- Помимо этого, государство даёт право Вам вернуть денежные средства, которые Вы потратили при погашении ипотечных процентов.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году в новой редакции
Список документов
- договор купли-продажи;
- выписка из ЕГРП;
- квитанции или расписки о расходах.
Срок получения выплаты
- 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка
- 1 месяц после проверки происходит перевод средств
Итого: 4 месяца
Существует два варианта вернуть налог:
- К работодателю Вы можете обратиться в том же налоговом периоде, когда оформлено право собственности;
- в налоговую можно обратиться в любое время, но не раньше чем в следующем году за годом, когда было оформлено право собственности.
Пример
Мартынов Н.Д. оформил право собственности на жильё в марте 2019 года, если он хочет вернуть НДФЛ в налоговой, то он сможет обратиться не раньше, чем в январе 2020 г. (как только получит все справки о доходах), а к работодателю он может обратиться сразу же и с него перестанут удерживать налог на доходы физических лиц.
Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры
Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году, изменения
- C 2018 года в связи с отменой выдачи свидетельств о регистрации, при подаче документов на налоговый вычет, в качестве документа подтверждающего право собственности на квартиру нужно предоставить только выписку из ЕГРП, ранее можно было предоставить либо выписку, либо свидетельство на выбор. Распространяется это только на квартиры, зарегистрированные после 15.07.2016 г.
- Минфин ввёл и утвердил новую и единую рекомендуемую форму заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов КНД 1150074 .
При покупке новой квартиры, Вы имеете право претендовать на дополнительную компенсацию за потраченные вами деньги на расходы по ремонту и отделке. Если вы ещё не подписали акт-приёмки на квартиру, обязательно ознакомитесь со статьей « » иначе можете лишиться права на вычет.
При покупке квартиры в рассрочку
Часто в рассрочку приобретают именно в новостройках, подробнее о нюансах получения вычета по договору долевого участия .
Позиция государства по этому поводу менялась несколько раз, но в итоге был разъяснён и утверждён единый порядок получения.
- Если Вы приобрели квартиру после 2014 года.
Возврат налога можно получать неоднократно, по мере оплаты платежей.
- Если Вы приобрели квартиру до 2014 года.
Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2014 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2015 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.
- Подробное разъяснение содержится в письме .
Пример
В 2018 году Романенко Д.У. оформил акт приема-передачи квартиры в новостройке стоимостью 2 396 800 рублей в беспроцентную рассрочку от застройщика с первоначальным взносом 350 000 рублей. В договоре указано, что Романенко Д.У. обязан вносить ежегодно по 409 360 руб. на протяжении 5 лет. Получить имущественный вычет в 2019 г. за 2018 г., можно с 350 000 руб., но уже в 2020 г. размер имущественного вычета за 2019 г. составит 409 360 руб. и т.д. до достижения максимально возможной общей суммы 2 000 000 рублей.
Не путайте покупку квартиры с рассрочкой платежей и ипотеку, это разные случаи, про вычет на квартиру в ипотеку .
При покупке квартиры военнослужащим
Пример
Военнослужащий Сидоров Ф.Р. в 2016 г. оформил право собственности на квартиру ценой 3 390 500 руб. Военный сертификат на жилье составил 980 000 руб., оставшаяся сумма 3 950 000 руб. – 980 000 руб. = 2 970 000 руб. была выплачена из собственных средств. В 2017 г. Сидоров Ф.Р. вправе подать документы в налоговый орган на получение льготы только с собственных финансовых затрат, но, т.к. его затраты превысили максимальный порог, то вычет он сможет получить только с 2 000 000 руб.
Есть нюансы возврата НДФЛ для военных при приобретении за счёт заёмных средств банка, подробнее читайте в разделе «Налоговый вычет по военной ипотеке»
При обмене квартиры с доплатой
Пример
Плющенко Р.Г. договорился с Ивановым О. Р. об обмене 1-кк стоимостью 2 000 000 руб. на 2-кк Иванова О.Р. стоимостью 2 799 900 в 2017 году. Но между ценами квартир, была разница, поэтому Плющенко Р.Г. доплатил ещё 799 900 руб. В таком случае Плющенко Р.Г. имеет право на налоговый вычет по договору мены в размере 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.
Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?
Налоговый кодекс Российской Федерации в части регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.
В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.
При дарении квартиры
- Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.
Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.
При сдаче квартиры в аренду
- Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии , налоговых льгот в данном случае не предполагается.
- Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.
При переезде из аварийного жилья
Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при .
Пример
У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:
- Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
- Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
- Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.
Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере
1 050 000 × 13% = 136 500 руб.
На приобретение апартаментов
Положениями утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:
- если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
- если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.
Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.
На приватизированную квартиру
Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.
При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.
Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет ().
В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.
В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.
Размер вычета
НАША СПРАВКА
С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году ().
Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:
1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (), но не более 2 млн руб. ();
2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (), но не более 3 млн руб. ().
Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.
Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- на приобретение строительных и отделочных материалов;
- на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
- на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки ().
Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета ( , письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ " ").
В каких случаях можно претендовать на вычет
По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.
С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.
До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, ). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.
Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно "но". Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год ( , ). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.
ПРИМЕРЫ
ПРИМЕР 1
А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.
ПРИМЕР 2
И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.
ПРИМЕР 3
А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.
Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.
Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами ().
НАША СПРАВКА
К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению ().
Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности ( в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.
Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).
ПРИМЕР 4
Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).
Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.
Порядок получения вычета
Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.
К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.
К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.
При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.
А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.
Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца ().
Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.
Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.
Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.
Когда можно воспользоваться вычетом
До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета ().
Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.
Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.
Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода ().
Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.
ПРИМЕР 5
В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.
Любой гражданин Российской Федерации обязан уплачивать с доходов (будь то заработная плата, подарки, выигрыши, дивиденды по акциям и многие иные поступления) налог на доходы физических лиц. Размер его в большинстве случаев фиксирован на уровне 13%. Однако, российским законодательством предусмотрена возможность уменьшить размер подлежащего обложению НДФЛ дохода при совершении крупных покупок, оплаты лечения, обучения, ряда других случаев, установленных в Налоговом кодексе (НК РФ). Это происходит путем налогового вычета – то есть уменьшения облагаемого налогом дохода, либо возврата гражданам ранее уплаченных в виде НДФЛ средств.
В этой статье рассмотрим, как получить налоговый вычет за покупку квартиры а также, какие необходимы документы для оформления вычета.
Кому положен налоговый вычет
НК РФ предусматривает несколько налоговых вычетов (ст. 218-221):
- Стандартные (льготникам по здоровью, лицам, имеющим детей до 18 лет);
- Социальные (например, на учебу, ДМС, лечение и др.);
- Имущественные (при покупке или продаже недвижимости);
- Профессиональные (по ряду профессий, роду занятий);
- По операциям с ценными бумагами, иным сделкам на финансовом рынке.
Для получения стандартного вычета, к примеру, на несовершеннолетнего ребенка, достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерии по месту работы, и предоставить документ о рождении, справку об обучении ребенка. При покупке недвижимости условия получения вычета и порядок его оформления несколько иной.
Чтобы претендовать на такой вычет в 2018 году, необходимо соответствовать ряду условий:
- Являться российским налоговым резидентом (проживает в стране более 183 дней в году);
- Получать доход, облагаемый налогом НДФЛ в размере 13%;
- Иметь надлежаще оформленные документы, подтверждающие покупку (сделку);
- Подать заполненную декларацию налоговикам (в инспекцию ФНС).
Важно: если у гражданина нет облагаемого дохода, либо гражданин освобожден от уплаты НДФЛ, вычет он не получит. Так, не могут воспользоваться вычетом:
- Безработные граждане, получающие пособие;
- Предприниматели на спецналоговом режиме.
Пенсионеры, получающие государственную пенсию, вправе также получить вычет, если имеют сверх пенсии облагаемый доход, также они вправе получить вычет за предыдущие налоговые периоды (когда работали). Несовершеннолетние дети не получают вычета, за них этим правом могут пользоваться родители.
Кроме того, максимальный налоговый вычет на покупке квартиры (недвижимости) предоставляется однократно. То есть, однажды воспользовавшись полностью таким вычетом после покупки квартиры, впоследствии (при приобретении второй, третьей и т.д. недвижимости) претендовать на него один и тот же гражданин не может. В таком случае логично оформить вычет на кого-либо из других членов семьи, являющегося плательщиком подоходного налога.
Налоговый вычет при приобретении квартиры в ипотеку
Имущественный вычет представляет собой возмещение (возврат) налогоплательщику части средств, затраченных на покупку, за счет уплаченных ранее государству налогов.
В общем случае подавать на налоговый вычет при покупке квартиры можно, если:
- Налог на доходы уплачивается гражданином в размере 13% (общий налоговый режим);
- Стоимость квартиры, на которую полагается возврат НДФЛ, не выше 2 млн. руб.
Получается, вернуть возможно до 260 тысяч рублей (это максимум). Однако, НК РФ устанавливает исключение для объектов недвижимости, приобретаемых по ипотеке (ипотечным кредитам).
При такой покупке гражданам предоставляют к лимиту в 2 млн. своих денежных средств еще и 3 млн. средств займодавца (банка).
Максимальный вычет при покупке ипотечной квартиры - 650 тыс. руб. При этом в ИФНС необходимо представить документы о целевом назначении кредита (на покупку жилья), а также банковскую выписку с отчетом о движении средств по счету (в оплату покупки).
Как получить налоговый вычет
Подачу заявления на вычет необходимо подкрепить соответствующими документами. Для этого следует:
- заполнить полный комплект документов для налогового вычета при покупке квартиры;
- подготовить форму 3-НДФЛ.
Сроки проверки и принятия решения в ИФНС занимают до 90 дней. В положительном случае налоговики перечисляют сумму, равную налоговому вычету, на указанный гражданином счет. Воспользоваться полученными средствами можно по своему усмотрению.
Исключение: приобретение квартиры в ипотеку. Здесь суммы вычета будут поступать на счет гражданина равными долями ежегодно, в уплату кредита. Срок устанавливается в зависимости от кредитного договора. Так, если гражданину положен максимальный вычет в сумме 650 тыс. руб., а срок кредита установлен на 10 лет, ежегодно в уплату ипотеки налоговая станет перечислят по 65 тыс. руб.
Если же заемщик расплатится с ипотечным кредитом ранее установленного в договоре срока, причитающуюся ему сумму налогового вычета он сможет получить в последующие периоды, и распорядиться ими по своему усмотрению.
Необходимые документы для налогового вычета за квартиру
Для того, чтобы оформить налоговый вычет на квартиру, в налоговую инспекцию, кроме собственно заявления, необходимо предоставить пакет документов:
- Декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ (о размере заработной плате) гражданина;
- Договор на покупку, либо акт ввода жилья в эксплуатацию и т.д.;
- Кредитный договор (если квартира приобретается в ипотеку) и выписка по счету в банке;
- Реквизиты вашего счета для зачисления суммы налогового вычета.
Следует помнить, что получить сумму вычета гражданин вправе как перечислением денежных средств на счет в банке (одномоментно), так и путем «налоговых каникул», когда работодатель согласно справке из ИФНС не вычитает из заработной платы работника подоходный налог до достижения искомой суммы.
Случаи, в которых налоговая откажется давать вычет за квартиру
Хотя законодательство достаточно подробно регламентирует вопросы предоставления налогового вычета, существует вероятность, что налоговой инспекцией будет отказано в его получении:
- Квартира (жилье) приобретена на средства субсидии (целевые средства, «материнский капитал», военная субсидия и т.д.);
- Нет подтверждения облагаемого НДФЛ дохода;
- Покупатель и продавец недвижимости взаимосвязанные лица (например, родственники или работодатель и работник). В этом случае налоговики могут посчитать сделку купли-продажи притворной.
Также важно помнить, что срока давности для получения вычета не существует, то есть вернуть часть денег, затраченных на покупку жилья, можно в любой момент.
Полезное видео об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры: