Пфр отчет за 9 месяцев. Бухучет инфо. Форма РСВ: последние изменения в документе

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Кто должен сдавать РСВ-1 за 9 месяцев Представить РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года должны сдать все страхователи:
  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.
Сдать РСВ-1 за 9 месяцев следует представить всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:
  • работники по трудовым договорам;
  • директор - единственный учредитель;
  • физические лица - исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).
При этом, обращаем Ваше внимание, РСВ-1 за 9 месяцев следует представить в подразделения фонда независимо от того, велась ли хозяйственная деятельность с января по сентябрь 2016 года или нет.

Более того, не имеет значения, начислялась ли работникам зарплата или другие выплаты. РСВ-1 нужно сдать вне зависимости от этих обстоятельств.

Если же у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физическим лицам за период с января по сентябрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».

Форма РСВ-1 ЗА 9 месяцев 2016 года Страхователи (организации и ИП) должны заполнять РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

То есть, следует применять ту же форму, которая использовалась при сдаче отчетности за первое полугодие 2016 года.

Порядок уплаты страховых взносов При этом все работодатели (в том числе и предприниматели-работодатели) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном статьей 15 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, предприниматели за себя - в порядке, установленном статьей 16 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно: на обязательное пенсионное страхование - в ПФР; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в ФСС; на обязательное медицинское страхование - в ФФОМС.

Страховые взносы по договорам ГПХ С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Отчетный период по страховым взносам Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными - I квартал, полугодие и 9 месяцев года.Способ представления отчетности по форме РСВ-1 С января 2015 года ИП и организации, у которых численность работников свыше 25 человек, сдают отчётность в ПФР и ФСС только в электронном виде с применением Усиленной квалифицированной электронной подписи.

Днем представления электронной отчётности считается дата ее отправки.

На бумажном носителе отчётность сдаётся при количестве работников менее 25 человек. Подать её можно следующими способами:

  • Лично или через представителя по доверенности
  • По почте ценным письмом с описью вложения.
Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 Отчет за 3 квартал 2016 года (9 месяцев 2016 года) надо сдать не позднее 15 ноября 2016 года, если отчет сдается на бумаге. Если предоставляется форма РСВ-1 ПФР в электронном виде, то крайний срок — 21 ноября 2016 года.Место предоставления отчетности по форме РСВ-1 Отчетность по форме РСВ-1 следует представлять в отделение ПФР по месту учета организации (ОП, предпринимателя).Штрафы за опоздание отчетности по форме РСВ-1 За несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 установлены следующие санкции.

Руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозит штраф - 5% от суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, начисленной к уплате по опоздавшему расчету РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета, и до дня, когда он был представлен (ч. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ, ).

При этом штраф не может быть:

  • больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца отчетного периода;
  • меньше 1000 руб.
Пример. Расчет суммы штрафа за несвоевременную сдачу расчета по форме РСВ-1

Расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. организация представила в электронном виде 25 ноября 2016 г, тогда как последний день для сдачи расчета - 21 ноября 2016 г.

Таким образом, просрочка составила неполный месяц.

Сумма взносов, начисленная по расчету за июль - сентябрь 2016 г., составила:

  • по пенсионному страхованию - 1 960 000 руб.;
  • по медицинскому страхованию - 390 000 руб.
Размер штрафа, наложенного на организацию, будет равен 117 500 руб. ((1 960 000 руб. + 390 000 руб.) x 5% x 1 мес.).Порядок расчета базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС Базу для начисления страховых взносов:
  • в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ (обязательные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС) надо считать по каждому работнику в отдельности (ч. 3 ст. 8 Закона N 212-ФЗ);
  • в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве можно посчитать как отдельно по каждому работнику, так и общей суммой сразу по всем работникам (п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
База считается нарастающим итогом с начала года. В нее включаются облагаемые выплаты, которые вы начислили в пользу работника с начала года и по последний день истекшего месяца (ч. 1, 3 ст. 8, п. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Если работник принят в организацию в середине года, то его доходы по предыдущему месту работы в базу для начисления взносов включать не надо (Письма Минтруда от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569, Минздравсоцразвития от 17.01.2011 N 76-19, п. 9 Информационного письма ФСС ).

Предельная база для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС Предельная величина базы для начисления взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ устанавливается Правительством на каждый календарный год (ч. 4 - 5.1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

В 2016 г. предельная база составляет (п. 1 Постановления Правительства от 26.11.2015 N 1265):

  • по взносам в ПФР - 796 000 руб.;
  • по взносам в ФСС - 718 000 руб.
Предельная база для начисления взносов в ФФОМС и ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы "на травматизм") не установлена. Это значит, что данные взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат, начисленных работнику в течение года.

Пример. Расчет базы по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

База по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС с выплат работнику за январь - сентябрь 2016 г. рассчитывается так, как показано в таблице.

Месяц Облагаемые выплаты за месяц, руб. Сумма выплат нарастающим итогом с начала года, руб. (гр. 3 предыдущей строки + гр. 2) База для начисления взносов нарастающим итогом с начала года, руб.
В ПФР В ФСС В ФФОМС (гр. 8 = гр. 3)
До 796 000 включительно (если гр. 3 меньше или равна 796 000, то гр. 4 = гр. 3; если гр. 3 > 796 000, то гр. 4 = 796 000) В части, превышающей 796 000 (гр. 3 - гр. 4) На ВНиМ до 718 000 включительно (если гр. 3 меньше или равна 718 000, то гр. 6 = гр. 3; если гр. 3 > 718 000, то гр. 6 = 718 000) "На травматизм" (гр. 7 = гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8
Январь 60 000 60 000 60 000 0 60 000 60 000 60 000
Февраль 36 000 96 000 96 000 0 96 000 96 000 96 000
Март 240 000 336 000 336 000 0 336 000 336 000 336 000
Апрель 115 000 451 000 451 000 0 451 000 451 000 451 000
Май 90 000 541 000 541 000 0 541 000 541 000 541 000
Июнь 95 000 636 000 636 000 0 636 000 636 000 636 000
Июль 162 000 798 000 796 000 2 000 718 000 798 000 798 000
Август 100 000 898 000 796 000 102 000 718 000 898 000 898 000
Сентябрь 100 000 998 000 796 000 202 000 718 000 998 000 998 000
Расчет взносов с доходов работников В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.Взносы в ПФР РФ Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

Взносы в ФСС РФ Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

Взносы в ФФОМС РФ С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%.

Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

Таким образом, в 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

КАКИЕ ЛИСТЫ И РАЗДЕЛЫ РАСЧЕТА ПО ФОРМЕ РСВ-1 ЗАПОЛНЯТЬ Действующая форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов.

Все организации по окончании каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев и года) обязаны заполнять и представлять в составе расчета по форме РСВ-1 (п. п. 3, 16 Порядка заполнения формы РСВ-1):

  • титульный лист;
  • разд. 1;
  • подраздел 2.1.
Если в последнем квартале отчетного периода у организации числился хотя бы один работник (в том числе по ГПД), то также следует представить:
  • подраздел 2.5;
  • разд. 6 на каждого работника.
Когда организации должны заполнять и представлять другие разделы формы РСВ-1, можно определить по таблице (п. 3 Порядка заполнения формы РСВ-1).
Разделы расчета по форме РСВ-1 Когда заполняется
Подразделы 2.2 - 2.4 Если организация в отчетном периоде исчисляла взносы по дополнительным тарифам
Подраздел 3.1 Если ИТ-организация платит взносы по пониженным тарифам
Подраздел 3.2 Если организация на УСН, ведущая льготируемую деятельность, платит взносы по пониженным тарифам (Письмо Минтруда от 18.11.2015 N 17-3/В-561)
Подраздел 3.3 Если некоммерческая организация на УСН (кроме государственных и муниципальных учреждений), работающая в социальной сфере, в области науки, образования, здравоохранения, культуры, спорта, платит взносы по пониженным тарифам
Раздел 4 Если заполнена строка 120 разд. 1. То есть - если в отчетном периоде:

Или вступили в силу решения ПФР, которыми организации были доначислены взносы;

Или организация самостоятельно корректировала базу по взносам за прошлые отчетные (расчетные) периоды
Раздел 5 Если организация в отчетном периоде выплачивала вознаграждения за работу в студенческом отряде, включенном в реестр пользующихся господдержкой молодежных и детских объединений
В каком порядке заполнять расчет по форме РСВ - 1 Расчет по форме РСВ-1 надо заполнять в такой последовательности.

1. Сначала вносятся данные в разд. 6, который надо составить по каждому работнику.

2. Потом заполняется подраздел 2.5. В нем указываются данные о пачках документов, которые сформированы по разд. 6 (п. 16 Порядка заполнения формы РСВ-1).

3. После этого следует заполнить титульный лист. В нем нужно указать, в частности (п. п. 5.5 - 5.11 Порядка заполнения формы РСВ-1):

  • данные об организации (наименование, ИНН, КПП, контактный телефон, код по ОКВЭД, регистрационный номер в ПФР);
  • среднесписочную численность работников;
  • количество застрахованных лиц. Эта цифра должна совпадать с суммой в строке "ИТОГО" графы 4 подраздела 2.5.1 (п. 17.5 Порядка заполнения формы РСВ-1, Приложение 1 к Распоряжению Правления ПФР от 31.07.2014 N 323Р).
4. Далее следует заполнить:
  • подраздел 2.1. Если в течение отчетного периода начислялись взносы по разным кодам тарифов, то по каждому коду нужно заполнить отдельный подраздел 2.1 (п. п. 3, 9.1 Порядка заполнения формы РСВ-1);
  • остальные разделы, которые следует представить.
5. В последнюю очередь заполняется разд. 1. При этом надо соблюдать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 - 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Поясним особенности составления каждого из разделов текущего расчета, а также последовательность их заполнения в пошаговой инструкции.

ШАГ 1: Заполнение РАЗДЕЛА 6 В первую очередь, вносятся данные в раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица”.

Этот раздел составляется по каждому работнику.

Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года заполняют за период с января по сентябрь 2016 года на каждого человека:

  • который состоял в трудовых отношениях;
  • с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.
Раздел 6 формируйтся и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты с января по сентябрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период по каким-то причинам не начислялись.

То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить.

Если работник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в РСВ-1 за 9 месяцев сведения о нем в раздел 6 не включаются.

Например, если работник уволился в первом полугодии 2016 года (допустим, в мае), то РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него формировать не следует.

Раздел 6 следует разбить на пачки. Количество сведений в каждой пачке - не более 200 штук.

ПОДРАЗДЕЛ 6.1

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

ПОДРАЗДЕЛ 6.2

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставляется код «9», а в поле «Календарный год» - 2016.

ПОДРАЗДЕЛ 6.3

В подразделе 6.3 указывается тип корректировки сведений.

Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х».

Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые.

При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 9 месяцев отмечается символом «X», если уточняется ранее представленные сведения о работнике.

Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выбирается поле «отменяющая».

При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» указываются код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные.

При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдаются вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.

ПОДРАЗДЕЛ 6.4

В подразделе 6.4 выделяются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

  • в строке 400 - показываются все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
  • в строках 401 — 403 - показываются выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).
По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам.

Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину.

В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку).

Самый часто используемый код - «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 процента).

ПОДРАЗДЕЛ 6.5

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в июле, августе и сентябре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей).

ПОДРАЗДЕЛ 6.7

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года укажите:

  • в строке 700 - сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
  • в строках 701 - 703 — выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).
Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

ПОДРАЗДЕЛ 6.8

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в июле, августе и сентябре 2016 года (то есть, в 3 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг.

Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые периоды стажа работника, которые имели место в третьем квартале 2016 года.

В таблице приведем некоторые распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.

Код графы 7 Что означает
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей
ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам
ДОГОВОР Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода
ДЛОТПУСК Пребывание в оплачиваемом отпуске
НЕОПЛ Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)
ВРНЕТРУД Период временной нетрудоспособности
КВАЛИФ Повышение квалификации с отрывом от производства
УЧОТПУСК Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением
НЕОПЛДОГ Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды
ШАГ 2: Заполнение подраздела 2.5 раздела 2 Далее заполните подраздел 2.5.

В нем укажите данные о пачках документов, которые сформированы по разделам 6 (п. 16 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Раздел 2.5 включает в себя два подраздела: 2.5.1 и 2.5.2.

В подразделе 2.5.1 укажите данные о пачках документов с типом корректировки сведений «исходная».

Количество заполненных строк в подразделе должно быть равно количеству пачек раздела 6 с этим типом.

В этом подразделе, в частности, покажите расчетную базу для начисления пенсионных взносов за июль, август и сентябрь по каждой пачке раздела 6 и сумму начисленных страховых взносов.

В строках графы 4 отразите данные о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6.

Что же касается подраздела 2.5.2, то его заполняйте, если есть корректировки (подраздел 6.3 раздела 6).

В нем показывают данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая».

Если корректировок нет, то в составе РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте прочерки.

ШАГ 3: заполнение Титульного листа Теперь можно заполнить титульный лист РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.

На титульном листе заполните все разделы, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка).

Поясним особенность заполнения некоторых из них.

НОМЕР УТОЧНЕНИЯ В поле «Номер уточнения» укажите «000», если это первичный РСВ-1 за 9 месяцев. Если вы уточняете сведения ранее представленного РСВ-1, то отметьте порядковый номер уточнения («001», «002» и т.д.).ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД В поле «Отчетный период» РСВ-1 за 9 месяцев укажите код «9». В поле «Календарный год» - 2016. Соответственно, будет понятно, что сдается расчет именно за 9 месяцев 2016 года.ОКВЭД В поле «Код вида экономической деятельности» впишите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору.

При этом имейте в вижу, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014.

Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 за 9 месяцев укажите коды по классификатор ОК 029-2001 (пункта 5.8 Порядка).

Те, кто зарегистрирован 11 июля или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014.

ШАГ 4: Заполнение подраздела 2.1 Теперь заполните подраздел 2.1. Он состоит из двух информационных полей:
  • о выплатах для начисления страховых взносов в рамках пенсионного страхования;
  • о выплатах для начисления страховых взносов в рамках медицинского страхования.
Имейте в виду, что в разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет).

Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 9 месяцев 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат).

Приведем пример заполнения обязательного подраздела 2.1.

Подраздел 2.1 формы РСВ-1 ПФР

Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу

2.1. Расчет страховых взносов по тарифу (руб. коп.)

Наименование показателя Код строки Всего с начала расчетного периода В том числе за последние три месяца отчетного периода
1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 2 3 4 5 6
На обязательное пенсионное страхование
200 320 000 50 000,00 50 000,00 50 000,00
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами 201 6 000,00 - - 6 000,00
202 - - - -
Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов 203 - -
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 - с. 201 - с. 202 - с. 203) 204 314 00,00 50 000,00 50 000,00 44 000,00
Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов 205 69 080,00 11 000,00 11 000,00 9 680,00
с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов 206 - - - -
207 9 9 9 9
в том числе

количество физических

лиц, выплаты и иные

вознаграждения

которым превысили

предельную величину

базы для начисления

страховых взносов

 208 - - - -
На обязательное медицинское страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами 210 320 000 50 000,00 50 000,00 50 000,00
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами 211 6 000,00 - - 6 000,00
Сумма расходов, принимаемых к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ 212 - - - -
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 - с. 211 - с. 212 - с. 213) 213 314 00,00 50 000,00 50 000,00 44 000,00
Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование 214 16 014,00 2 550,00 2 550,00 2 244,00
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.) 215 9 9 9 9
ШАГ 5: Заполнение остальных разделов Далее заполните разделы, которые не являются обязательными, но которые требуется заполнять, если имеются показатели для заполнения.ШАГ 6: Заполните Раздела 1 Раздел 1 заполните в последнюю очередь.

В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4.

В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.

При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 - 7.3 Порядка):

Расчет взносов с доходов предпринимателя

В отличие от организаций предприниматели-работодатели уплачивают взносы не только с доходов своих наемных работников, но и с собственного дохода.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. С 1 января 2014 года действует следующее правило:

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют так:

Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют так:

Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году - 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% ×12), в ФФОМС - 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму.

1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее.

При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 148 Налогового кодекса. Исключение составляют:

  • доходы по статье 251 Налогового кодекса;
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.
Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя - «упрощенца», превышающей 300 000 руб., надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной.

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля.

Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР.

Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.

Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, размер страховых взносов он определяет исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пример

Предположим, что МРОТ равен 6204 руб.

Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября.

В сентябре 30 календарных дней.

По итогам года он должен уплатить:

  • в ПФР - 5269,26 руб. (19 356,48 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 19 356,48 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 8 дн.);
  • в ФФОМС - 1033,59 руб. (3796,85 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 3796,85 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 8 дн.).
Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Все компании и индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве непосредственных работодателей должны обязательно заниматься составлением и предоставлением в контролирующие службы отчетности по форме РСВ-1. Это требование актуально для тех случаев, когда выплачиваются определенные суммы доходов в пользу физических лиц.

В документе указываются исчерпывающие сведения по начисленным и выплаченным страховым взносам за отчетный период. Рекомендуется составление электронной формы. Делается это для минимизации рисков, напрямую связанных с претензиями со стороны представителей Пенсионного Фонда.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года имеет определенные особенности. Для их досконального понимания необходимо ознакомиться с тем, кто должен предоставлять соответствующую документацию, с примером заполнения отчета, с порядком осуществления оплаты, с установленной ответственностью за пропуск сроков и так далее.

Что такое расчет страховых взносов

Расчет РСВ за 9 месяцев подается в контролирующие инстанции в тех случаях, когда организация ведет в рамках отчетного периода определённую профессиональную деятельность и начисляет в пользу своих сотрудников определенные выплаты. В таких случаях предоставляется исключительно исходный расчет по взносам страхового характера за определенный период.

В подавляющем большинстве случаев штраф за пропуск установленных сроков сдачи составляет до 5% от суммы взносов за каждый месяц допущенной просрочки. Важно помнить, что в данном случае месяц может быть неполным. Для минимизации различных рисков организациям нужно воспользоваться специализированной системой проверки.

Какие организации подают документ

Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года должна в обязательном порядке предоставляться всеми организациями в территориальное отделение ПФР.

Среди них стоит выделить следующие:

  • компании и их обособленные отделения, находящиеся в других регионах;
  • индивидуальные предприниматели;
  • представители адвокатских контор;
  • нотариальные службы.

Стоит отметить, что сдача рассматриваемого типа отчетности производится в случаях, если в компании осуществляют свою постоянную трудовую деятельность следующие застрахованные лица:

  • сотрудники по трудовым соглашениям;
  • директора, выступающие в качестве единственного учредителя;
  • физические лица, являющиеся исполнителями по соглашениям гражданско-правового характера.

При всем при этом важно обратить довольно пристальное внимание на факт того, что отчетность предоставляется в территориальное отделение Фонда вне зависимости от того, осуществлялась ли деятельность хозяйственного характера в рамках отчетного периода. Кроме того, не имеет особого значения факт начисления работникам заработной платы и прочих дополнительных выплат.

В тех случаях, если в штате индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он не осуществлял финансовые переводы в пользу физических лиц в рамках отчетного периода, то он не должен предоставлять соответствующую документацию. Это обуславливается тем, что при данных обстоятельствах ИП не может быть признан в качестве непосредственного страхователя.

Пример заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года

При заполнении документа в обязательном порядке должны быть указаны реквизиты той организации, которая выступает в качестве страхователя. В конкретном случае необходимо прописать индивидуальный регистрационный номер. Соответствующую информацию можно найти в специальном уведомлении о завершении первоначальной регистрационной процедуры, которая осуществлялась в Фонде.

Должна включать в себя титульный лист и 6 разделов.

Что касается отчетности за 9 месяцев, то в обязательном порядке нужно осуществить оформление:

  • Титульного листа.
  • Разделов 1 и 2.
  • Раздела 6.

    • Такое требование в полной мере регламентируется нормами специального Постановления ПФР от 16 января 2019 года. В любом случае, в данных рамках имеет особую значимость заполнение именно шестого раздела.

    В первую очередь, необходимо внести информацию о сумме совершенных выплат в пользу физического лица, а также о его страховом стаже. Стоит отметить, что соответствующий раздел обязательно оформляется по каждому конкретному сотруднику. Документация за 9 месяцев составляется за срок с января по сентябрь календарного года.

    В документ могут быть включены только те лица, с которыми работодатель состоял в официальных трудовых отношениях или с которыми был заключен гражданский или авторский договор. Например, это может быть соглашение о подряде.

    Важно помнить о том, что шестой раздел формируется также и на тех лиц, которым не начислялись выплаты в рамках отчетного периода. К примеру, сотрудник компании мог находится в неоплачиваемом длительном отпуске. Данных факт также отражается в рассматриваемой отчетности.

    Необходимо иметь ввиду, что, если сотрудник уволился несколько месяцев назад, то в отчетность за 9 месяцев информация о таком лице не включается. Каждый шестой раздел рекомендуется разбивать на отдельные пачки при большом числе сотрудников, осуществляющих свою профессиональную деятельность в организации. Количество сведений в одной пачке не может быть больше 200 штук.

    Порядок заполнения формы РСВ-1 за 9 месяцев 2019 года

    Шаг 1:








    Шаг 2:

    Шаг 3:

    Шаг 4:


    Шаг 5:


    Порядок оплаты

    Каждый работодатель, включая и индивидуальных предпринимателей, должны начислять и удерживать взносы страхового характера с выплат своим сотрудникам в том порядке, который в полной мере регламентируется статьей 15 Федерального Закона №212. Стоит отметить, что каждый предприниматель выплачивает такие взносы за себя в том порядке, который устанавливается статьей 16 того же Закона.

    Страховые взносы удерживаются и передаются отдельно в каждый государственный фонд внебюджетного характера.

    Например, перечисления идут в следующие организации:

    • обязательное страхование пенсионного характера – в территориальное отделение ПФ РФ;
    • медицинское страхование по фактам временной нетрудоспособности – в Фонд Социального Страхования;
    • на медицинское страхование обязательного характера – в ФФОМС.
    Формы подачи

    С начала 2019 года все компании, в штате которых осуществляют свою профессиональную деятельность более 25 человек, могут составлять рассматриваемую отчетность исключительно в электронном формате с применением персонифицированной цифровой подписи. Фактической датой предоставления отчета в данном случае является момент отправки документа.

    Что касается бумажных носителей, то такие отчеты подготавливаются для передачи в контролирующие инстанции только в случае численности штата сотрудников менее 24 человек.

    Документация в данном случае может быть передана следующими способами:

    • путем личного посещения отделения Фонда;
    • через официального представителя по оформленной нотариальной доверенности;
    • почтовым переводом с описью вложения.

    Отчетность за 9 месяцев в текущем году должна быть передана не позднее 15 ноября для бумажного формата и не позднее 22 ноября для электронной документации.

    Электронная форма разрабатывается в установленном формате XML с использованием особого типа шифрования. Стоит отметить, что каждая заинтересованная организация предприниматель могут подготовить отчет с использованием особых сервисов на официальном сайте ПФР.

    Даже в тех случаях, если организация осуществляет свою профессиональную деятельность без сотрудников у нее все равно будет учредитель, в качестве которого выступает генеральный директор. Пенсионный Фонд дает разъяснения по вопросу указания таких случаев в отчетности.

    Если ИП осуществляет свою деятельность в самостоятельном порядке и без использования наемной рабочей силы, то документацию можно не оформлять. Это же касается и нулевой отчетности. Все это регламентируется положениями действующего федерального законодательства.

    Ответственность за опоздание

    Отчетность в каждом конкретном случае должна в обязательном порядке предоставляться в контролирующие органы не позднее того срока, который устанавливается нормами действующего федерального законодательства.

    За допущение пропуска регламентируемых сроков на организацию и предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:

    • 1000 рублей – в случае, если определенная сумма взносов была выплачена;
    • 5% от общей суммы взносов за последний отчетный квартал, если взносы выплачены не были;
    • максимальная сумма по санкции может составлять не более 30%.

    Стоит отметить, что, начиная с 2019 года, в рамках рассматриваемого отчета должен осуществляться учет персонифицированного характера. За его непредставление может быть наложен отдельный штраф, актуальный размер которого составляет 5% от суммы взносов, осуществленных за последние 3 месяца. При этом, данная сумма взыскания не является максимальной.

    Представители Минтруда РФ дают пояснения по факту того, что взыскание двух штрафов за одно совершенное нарушение, в данном случае за несвоевременную сдачу формы, не допускается. Дополнительная ответственность может возникнуть только в тех случаях, когда в документации указываются заведомо недостоверные или неполные сведения.

    Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

    В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.

    До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :

    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
    Форма РСВ: последние изменения в документе утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 .

    Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:

    Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

    Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.

    Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:

    1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:

    • признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
    • признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.

    2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).

    3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).

    4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.

    5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.

    6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.

    7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.

    Крайний срок сдачи РСВ в 2019 году

    Независимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.

    Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

    Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.

    Формат отчета РСВ 2019 года

    Так же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

    Кто и куда сдает расчет?

    Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

    Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

    Нулевой отчет при отсутствии деятельности

    Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

    Структура и правила заполнения документа

    Форма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:

    1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
    2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
    3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.

    Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

    ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

    ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

    Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

    Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

    Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

    Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

    Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

    Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

    Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

    Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

    Правила заполнения документа следующие:

    1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

    2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

    3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.

    4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

    5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

    6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

    7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

    8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

    9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

    10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

    Порядок заполнения РСВ в 2019 году

    РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

    Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

    Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.

    ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

    Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

    Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

    ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

    В начале укажите признак выплат:

    «1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

    «2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

    Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

    ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

    Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:

    • по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
    • по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

    Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

    Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

    • 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
    • 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
    • 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
    • 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
    • 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
    • 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
    • 300 - итоги по графам 280, 290.

    Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

    Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.

    Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.

    В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

    В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

    Обновлено 09.02.2019

    Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

    · Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года заполняют за период с января по сентябрь 2016 года на каждого человека: ü который состоял в трудовых отношениях; ü с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор. · Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты с января по сентябрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период по каким-то причинам не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить. · При этом имейте в виду, что если работник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в РСВ-1 за 9 месяцев сведения о нем в раздел 6 не включайте. Например, если работник уволился в первом полугодии 2016 года (допустим, в апреле), то РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него формировать не следует. · Раздел 6 разбейте на пачки. Количество сведений в каждой пачке – не более 200 штук. o Подраздел 6.1.В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС. o Подраздел 6.2.В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «9», а в поле «Календарный год» – 2016. o Подраздел 6.3. Укажите тип корректировки сведений. Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются. Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 9 месяцев отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о работнике. Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности. o Подраздел 6.4.Выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях ü в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом; ü в строках 401 - 403 – покажите выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал). ü По графам 4, 5, 6 и 7 разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 ). ü В графе 3 обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку ). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 %). o Подраздел 6.5.Укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в июле, августе и сентябре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). o Подраздел 6.6.Заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в июле, августе или сентябре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды. ü Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время. ü Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте. o Подраздел 6.7.Покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года укажите: ü в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года; ü в строках 701 – 703 - выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал). Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку ). o Подраздел 6.8.Здесь указываются условия труда, в которых сотрудник работал в июле, августе и сентябре 2016 года (то есть, в 3 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии. ü Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. ü Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку . Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в третьем квартале 2016 года.

    Расчет РСВ-1 в 2016 году сдается по форме, которую утвердил ПФР Постановлением от 16.01.2014 № 2п (с изм. от 04.06.2015, Постановление № 194п). Отчет представляют все организации и ИП с работниками, перечисляющие взносы . Не имеет значения, велась ли в отчетном периоде хоздеятельность, а также начислялась ли зарплата и другие вознаграждения – РСВ-1 представляется в ПФР в любом случае.

    Наша статья расскажет о том, как заполнить расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года и сдать его вовремя.

    РСВ-1: форма, сроки представления и порядок сдачи

    Обратите внимание, что, отчитываясь в ПФР за 9 месяцев 2016 года, мы продолжаем использовать все ту же форму РСВ-1 , утвержденную в 2014 году с изменениями от 04.06.2015 . Для расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 года новая форма не принималась. Новые отчетные формы будут применяться с 2017 года , что связано с передачей контроля за страховыми взносами налоговикам (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

    Расчет РСВ-1 сдается по итогам следующих расчетных периодов: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год и некоторые показатели в нем нужно заполнять нарастающим итогом с января. То есть, расчет за 9 месяцев будет включать данные периода январь-сентябрь 2016 года.

    Срок сдачи отчета напрямую зависит от численности физлиц, получающих вознаграждение:

    • Если среднее число работников превышает 25 человек, РСВ-1 подается только электронно, в срок не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
    • Если работников менее 25, то отчет можно сдавать на бумаге, но срок при этом более сжатый -до 15 числа второго месяца, после отчетного периода.

    Для РСВ за 3 квартал 2016 срок сдачи бумажного отчета – 15 ноября, а электронного – 21 ноября, так как 20 число - выходной.

    Организации и ИП-работодатели, являющиеся страхователями, направляют Расчет за 9 месяцев и за 2016 год в подразделение Пенсионного фонда по месту своей регистрации. Туда же будет сдаваться уточненная отчетность за 2016 и более ранние годы. Но, начиная с отчетности, составляемой с января 2017 года, представлять ее нужно будет уже в ИФНС.

    Как заполнить форму РСВ-1

    При подготовке расчета нужно использовать Порядок заполнения формы РСВ-1, утвержденный тем же постановлением ПФР, что и сама форма. Кроме инструкции по внесению показателей, Порядок содержит таблицы с кодами тарифов и Классификатор кодов для заполнения персонифицированных сведений раздела 6. Расчет можно заполнить в бесплатной программе, которая расположена на сайте ПФР.

    Все страхователи обязательно должны представить в составе расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2. Их заполняют даже те, у кого в расчетном периоде вовсе не было деятельности и выплат физлицам, но они обязаны представить нулевой расчет РСВ 1.

    Для чего предназначены остальные разделы:

    • Раздел 2 – все подразделы, кроме 2.1 и 2.5 - это расчеты взносов по дополнительным тарифам (ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а раздел 2.5 содержит сведения о пачках документов с исходными и корректирующими сведениями по застрахованным лицам.
    • Раздел 3 – для страхователей, использующих пониженные тарифы (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), если деятельность страхователя связана с информационными технологиями, либо страхователь занимается определенными видами деятельности и применяет УСН, или является некоммерческой организацией социальной направленности, работающей на упрощенке.
    • Раздел 4 – заполняется, если орган ПФР по актам проверки доначислял взносы или были выявлены излишне начисленные взносы. Также этот раздел предназначен для отражения корректировок страховых взносов, если плательщик сам выявил ошибки начисления.
    • Раздел 5 – это раздел только для организаций, которые делают выплаты в пользу студентов профессиональных и высших учебных заведений.
    • Раздел 6 – включает персонифицированные данные по каждому работнику. Заполняется на каждое застрахованное лицо, которыму начислялось вознаграждение, а также на тех, кому выплаты не начислялись, но трудовые отношения при этом не были расторгнуты.

    Начинать заполнение расчета РСВ-1 лучше не с первого раздела, а в такой последовательности:

    • Раздел 6,
    • Раздел 2 подраздел 2.5,
    • Раздел 2 подраздел 2.1,
    • Если требуется, заполняются остальные подразделы раздела 2, раздел 3, раздел 4, раздел 5,
    • Раздел 1 обобщающий, его удобнее заполнить последним, когда есть показатели всех остальных разделов расчета,
    • Титульный лист.

    Рассмотрим заполнение основных разделов отчета РСВ-1 более подробно:

    Раздел 6 - сюда вносятся показатели персонифицированного учета по каждому физлицу. Они комплектуются в пачки, не более 200 сведений в каждой. Опись для пачек не требуется.

    • В подраздел 6.1 вносится полное имя физлица и его СНИЛС. Сведения об увольнении указываются только для сотрудников, работавших по трудовому договору, и уволившихся в последнем квартале отчетного периода.
    • Подраздел 6.2 – выбираем отчетный период: «9» и «2016».
    • Подраздел 6.3 – тип корректировки. Если сведения сдаются впервые, то есть, выбран тип «исходная», то остальные строки подраздела не заполняются. Этот тип выбирается и в случае, если форма РСВ-1 ПФР не была принята и возвращена для внесения исправлений. При уточнении сведений, уже представленных в ПФР, выбирайте «корректирующая», а если сведения были полностью неверны – «отменяющая». Сдаются они вместе с «исходным» разделом 6, сдаваемым по сроку. Отчетный период указывается тот, за который подается исправление. Поле регистрационного номера в ПФР заполняется, только если он у страхователя менялся.
    • Подраздел 6.4 – вносим суммы выплат, начисленных физлицу, причем:

    В строку 400 включаем все учитываемые для расчета выплаты, по нарастающей с начала года, а в строки 401-403 выплаты вносим только за последний 3 квартал в разбивке по месяцам (июль, август, сентябрь).

    Из всей суммы выплат нужно выделить суммы, выплаченные в пределах облагаемой базы, и превышающие ее. В 2016 году предельная величина базы для взносов в ПФР (ставка 22%) – 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С сумм, превышающих предельную, уплачиваются взносы по ставке 10%.

    • Подраздел 6.5 – указываем начисления по всем тарифам за июль-сентябрь 2016 в рамках базы 796 000 рублей.
    • Подраздел 6.6 – информационный, заполняется если в июле-сентябре 2016 года корректировались данные предыдущих отчетных периодов.
    • Подразделы 6.7 и 6.8 отражают выплаты лицам, занятым на работах, дающих право на получение досрочной пенсии.

    Когда раздел 6 заполнен, внесем сведения о сформированных пачках документов в подраздел 2.5 раздела 2 . Здесь заполним перечень пачек исходных сведений: количество заполненных строк в подразделе 2.5.1 должно быть равно количеству сформированных пачек документов. По каждой пачке указываем базу для начисления взносов за последний квартал, сумму начисленных взносов, количество застрахованных лиц, номер пачки. Если раздел 6 заполнен не более, чем на 200 человек, то пачка будет одна.

    Подраздел 2.5.2 заполняется, если есть корректировки в разделе 6 (подраздел 6.3) по пачкам с признаком «корректирующая» и «отменяющая».

    Теперь можно заполнить Подраздел 2.1. Этот раздел включает сведения не только о пенсионных отчислениях, но и о взносах на ОМС. Раздел 2.1 заполняется один раз, если все взносы начислялись по одному тарифу в течение 9 месяцев, если же применялись разные тарифы, раздел 2.1 нужно заполнять по каждому из них отдельно.

    Подразделы 2.2 и 2.3 заполняются по работникам, занятым на вредных работах.

    Раздел 1 обобщающий, поэтому его мы заполняем, когда готовы все остальные части расчета РСВ-1. При внесении показателей в раздел, нужно использовать контрольные соотношения из части III Порядка заполнения РСВ-1.

    В Титульном листе обратите внимание на заполнение следующих его подразделов:

    • Если расчет РСВ-1 первичный, то в строке «Номер уточнения» указываем «000», если уточняющий, то соответствующий номер уточнения по порядку: «001», «002» и т.д.
    • Если расчет уточняющий, укажите в поле «Причина уточнения»:

    1 – если изменились показатели по уплате взносов в ПФР,

    2- если исправления затронули начисления пенсионных взносов,

    3 – если уточнения касаются иных показателей, кроме индивидуальных сведений, и взносов на ОМС.

    • «Код по ОКВЭД» - это поле требует особого внимания, поскольку до 2017 года у нас одновременно действуют два классификатора и применять можно любой из них: ОК 029-2001 и ОК 029-2014. ОКВЭД по старому классификатору ОК 029-2001 можно указывать до 31.12.2016, а затем следует применять только ОК 029-2014.
    РСВ-1 образец заполнения

    Вы можете использовать при подготовке расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 образец заполнения, который мы приводим здесь.