Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.
Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:
- Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
- Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
- Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
- Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.
Условия получения стандартного вычета на детей
Первое условие — статус получателя:
Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:
- родитель (приемный или родной);
- опекун;
- усыновитель;
- попечитель;
- новый муж или жена указанных лиц.
Второе условие — возраст детей
На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:
- не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
- не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).
Третье условие — размер дохода
Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.
В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.
То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.
Четвертое условие — наличие всех необходимых документов
Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.
Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.
Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:
- есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
- ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
- появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
- в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.
Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода
Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.
Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году
Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.
В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:
|
Размер вычета, руб. |
Когда предоставляется |
| Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб. | |
| Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей | |
| Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше | |
| Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным |
Пример:
У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.
Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер
Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:
- получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
- второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.
Оба случая нужно подтверждать документами.
Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ
Перечень основных документов от работника:
- Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
- Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.
Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):
- подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
- свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
- документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
- заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
- справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
- документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
- 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;
Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.
Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ
Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.
Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?
Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).
Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.
Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?
Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.
У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.
Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?
Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.
Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.
Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?
Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.
Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?
За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.
Налогоплательщики, имеющие несовершеннолетних детей, могут уменьшить налогооблагаемую базу своего дохода на определенную ст.218 НК РФ сумму. Наступивший год не принес изменений в эту область законодательства.
Кто может стать претендентом на льготу?
Налоговый Кодекс РФ указывает биологических и приемных родителей, их супругов, усыновителей, опекунов и попечителей в качестве претендентов на льготу. У них должны присутствовать подтверждающие наличие несовершеннолетних иждивенцев документы. К ним причисляют свидетельства о рождении, усыновлении, акты об установлении попечительства, опеки.
Нужно соответствовать определенным требованиям:
- работать официально;
- иметь детей несовершеннолетнего возраста;
- иметь детей 24 лет, обучающихся в вузе.
Стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2018г. прекращаются при достижении величины общего заработка за год установленного законом максимума - 350 тысяч. рублей.
Пример
При жаловании в 42 тысячи ежемесячно, вы утратите право в сентябре 42000*9=378000 рублей. С сентября со всей суммы оплаты за труд будет удерживаться 13%.
Размер стандартного вычета на детей
Льгота по снижению облагаемой налогом базы трудовой оплаты бывает следующих величин:
- по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
- 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.
Пример 1
В семье двое несовершеннолетних иждивенцев, значит, налоговая уступка равна 1400*2 и составляет 2800 рублей.
Пример 2
Семья имеет трех иждивенцев – 15,11 и 8 лет. 5800 (1400*2+3000) от оклада не облагается НДФЛ.
Размер стандартного вычета на ребенка в 2018 году в семьях, имеющих ребенка инвалида, достигает:
- 12 тысяч для биологических родителей и усыновителей;
- 6 тысяч рублей, когда родители являются приемными.
Пример 3
У вас двое несовершеннолетних 14 и 5 лет, младший имеет инвалидность I группы. Вычет равен 13400 руб. = 1400+12000. Если ребенок — инвалид приемный, то 1400+6000=7400 руб.
Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность оформления налоговой уступки в двукратном эквиваленте в случае:
- долговременного безвестного отсутствия второго родителя, подтвержденного официальным документом из соответствующих органов – например, справка из суда;
- смерти одного из родителей – в отдел по заработной плате предъявляется свидетельство о смерти;
- отказа одного из родителей, усыновителей от возможности получать льготу в виде заявления предоставленного в бухгалтерию организаций матери, отца. Необходимо официальное трудоустройство обоих родителей;
- отсутствия данных отца/матери в соответствующей графе свидетельства о рождении.
Пример 4
Супруг погиб, пропал. Вы - единственный родитель, усыновитель — имеете право на одного иждивенца получать вычет величиной 2800 рублей.
Отметим, что при вступлении перечисленных категорий граждан в брак, право на повышенную льготу им утрачивается.
В законодательстве указан срок - до достижения ребенком совершеннолетия, после чего он уже в состоянии обеспечивать себя самостоятельно и перестает быть иждивенцем.
Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.
Размер льготы зависит от того признан ли ребенок инвалидом I или II группы или является здоровым.
Пример
В семье двое детей, один несовершеннолетний, другой достигший 18 лет, который поступил в ВУЗ на очную форму. Вы по-прежнему имеете право на вычет в размере 2800 (1400+1400) рублей. Если старший ребенок инвалид, то величина льготы останется 13400, в случае если он является приемным, то 7400 руб.
Действия для получения вычета
Бухгалтера предприятия, как правило, в начале года напоминают принести документы, и дают образец написания заявления. Однако если бухгалтер не знает о том, что у вас есть дети или произошло пополнение в семье, необходимо самостоятельно обратиться к нему с документами:
- заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году;
- документы, подтверждающие право на налоговую уступку, перечисленные выше;
- справка о доходах с предыдущего места работы, если вы поменяли организацию в течение года. Необходима сотрудникам бухгалтерии для корректного расчета.
Если в течение года вы не пользовались правом на льготу, для пересчета удержанного НДФЛ нужно сдать декларацию 3 НДФЛ в органы федеральной налоговой службы. После проверки всех документов, вам перечислят по указанным реквизитам положенную сумму вычета.
Пример
У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год. До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800. Таким образом, в предыдущем году вам нужно было перечислить 13% от 206400 рублей (240000-(2800*12)). Если вы просто перечислили 13% от 240 тысяч рублей, то налоговая инспекция после камеральной проверки документов вернет вам излишне уплаченную сумму в размере 33600 рублей.
Если вы работаете в нескольких организациях одновременно, только в одной из них по вашему усмотрению не будут удерживать налог со всего заработка.
Как ведется расчет?
Вопрос интересует самих родителей и других лиц, заинтересованных в получении стандартного вычета на ребенка в 2018 году, и бухгалтеров с небольшим опытом работы.
Все работающие граждане Российской Федерации отчисляют в бюджет государства 13% от дохода. Однако у тех, у кого есть несовершеннолетние дети, подоходным налогом облагается заработная плата за минусом указанного вычета.
Вариант 1
В вашей семье 3 детей. Первому ребенку 25 лет, второму – 22 (студент очной формы обучения) и младшему 10. На старшего налоговая уступка не положена, общая сумма льготы будет равна 1400 (за второго) + 3000 (за третьего ребенка) = 4400. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты. Т.е. с (40000 – 4400)*13%=4628. Это размер НДФЛ, на руки остается 35372 руб.
Вариант 2
В семье 3 детей. Первому — 25 лет, второму – 22 (студент заочной формы) и младшему 10. Вычет на первых двух не положен, таким образом общая сумма льготы будет равна 3000 рублей. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты (40000 – 3000)*13%=4810. Это сумма удерживаемого подоходного налога, к перечислению остается 35190.
Налогоплательщик может пользоваться льготой, начиная с того месяца, документы и заявление в котором были предоставлены.
Удостоверяющие право бумаги были предоставлены позже? НДФЛ будет пересчитан в текущих месяцах. За прошлогодние периоды пересчет невозможен.
Пример 1
У сотрудника компании в марте родился ребенок, он предоставил необходимые документы и написал заявление. Уступка будет предоставлена с марта.
Месяцем, когда право утрачивается, является следующий за тем, в котором произошло событие, послужившее отменой – совершеннолетие иждивенца, достижение им 24 летнего возраста или достижение установленного максимума дохода.
Пример 2
В семье ребенок, ставший совершеннолетним в апреле, но продолжающий обучение в школе, вы предоставили справку в бухгалтерию и до июня пользуетесь правом на вычет. В июне зарплата уже облагается подоходным налогом полностью. В сентябре при поступлении в ВУЗ на очную форму обучения, право на налоговую уступку восстанавливается.
Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.
Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.
Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.
Льгота по НДФЛ в 2019 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.
Лимиты по закону
Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.
Право на нее имеют:
- родители (отчимы, мачехи);
- усыновители и опекуны;
- попечители;
- приемные мать и отец.
Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.
Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.
Детские вычеты отражены в таблице:
На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.
Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2019 год.
При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:
- Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
- Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
- Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить с начала года до момента увольнения.
Коды и документация
Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания , то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.
Оно должно включать необходимую информацию:
- название организации, куда подается бумага;
- ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
- дата назначения вычета;
- ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
- список прилагаемых документов;
- дата составления заявления, подпись и расшифровка.
Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.
Обычно требуются документы:
- бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
- справка об инвалидности (при необходимости);
- бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
- документ о браке (при наличии).
Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:
- бумага о кончине второго родителя;
- выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
- документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
- правка или свидетельство о появлении малыша на свет.
Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.
Их перечень на 2019 год приведен в таблице:
| Код | Сумма вычета | Условие | Получатели |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет | Каждый из родителей (усыновителей) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Каждый опекун, попечитель, приемный родитель |
| 133 | 6000 | На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет | |
| 135/137/139 | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | ||
| 140 | 24000 | Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | Родитель (усыновитель)-одиночка |
| 141 | 12000 | Единственный опекун, приемный родитель | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет | Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго |
| 149 | 12000 | Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго |
Детали распределения
На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.
Ветерану боевых действий
В 2019 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».
Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.
Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.
В ноябре 2019 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.
Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.
Продажа квартиры или земли
НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.
Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:
- приватизированных;
- подаренных родственниками;
- переданных по наследству;
- полученных по договору пожизненной ренты;
- купленных до 2019 года.
Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2019 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2019. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.
Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.
Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).
Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:
- (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. - налог к уплате;
- (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.
Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.
Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.
Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.
Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.
Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.
При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.
Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.
При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.
Помощь матери-одиночке
Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.
Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».
Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.
Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих - по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.
Если ребёнок
Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:
- быть официально трудоустроенным;
- иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
- находиться в РФ не менее 181 дня в году.
Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:
- достижения ребенком совершеннолетия;
- окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
- заключение брака до 18 лет.
Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.
Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца - 43 000 р.
При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:
- мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
- отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.
С вычетами их доход в месяц составит:
- 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
- 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.
То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих - 364 р.
Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.
Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.
Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.
Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.
Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.
Он положен на оплату:
- лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
- страховки на терапию;
- медуслуг по договору;
- санаторно-курортного лечения;
- дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.
Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение - 50 тыс. р.
Для детей инвалидов
Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.
В соответствии с письмом Минфина № 03-04-06/15803 от 20.03.17 родителю вычет на ребенка-инвалида положен по двум основаниям: в связи с рождением и со статусом «инвалид».
Например, если ребенок-инвалид в семье первый, то вычет родителю в месяц составит 13 400 р. (12 000 + 1 400). Льгота дается на несовершеннолетних и учащихся-очников до 24 лет с I или II группой инвалидности.
Какой размер суммы в льготах по НДФЛ в 2019 году
Льготы по НДФЛ с 2019 года изменились.
Размеры вычетов, ограничения по ним и бумаги для оформления приведены в таблице:
| Вид вычета | Ограничения | Документы | Статья НК |
| Стандартные | |||
| На труженика | Вычеты в сумме 500 р. и 3 000 р. предоставляются ежемесячно определенным категориям лиц | Заявление и бумаги, подтверждающие право на льготу | 218 |
| На отпрыска | Положен отцу, матери, опекунам, усыновителям в сумме от 1 400 р. до 24 000 р. в зависимости от количества отпрысков, их здоровья, статуса получателя | ||
| Имущественные | |||
| На приобретение или строительство недвижимости | Право на вычет дается раз в жизни. Вычет равен сумме расходов, но не более 2 млн. р. | Заявление и уведомление от ИФНС | 220 |
| На проценты по кредитам на приобретение имущества | Предоставляется 1 раз на 1 объект. Кредит с 01.01.2014: вычет равен затратам, но не более 3 млн. р. Кредит до 01.01.14: размер вычета неограничен. | ||
| Социальные | |||
| На терапию | Вычет дается на некоторые виды медуслуг, лекарства и т. д. Равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год | Заявление, уведомление от ИФНС о праве на вычет | 219 |
| На обучение | Вычет зависит от статуса учреждения образования, степени родства учащегося и плательщика. Вычет равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год | ||
| На добровольное страхование | Оплата произведена собственными финансами за себя, супруга, родственников, детей. Страхование оплачено средствами гражданина за себя, супруга, родителей, отпрысков-инвалидов. Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление и договор страхования | |
| На уплату допвзносов на накопительную пенсию | Вычет положен, если средства удержаны из заработка сотрудника работодателем и перечислены в ПФР. Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление | |
| На страхование жизни | Вычет дается, при заключении договора на срок от пяти лет. Вычет равен затратам, но не более 120 тыс. р. в год. | Заявление и уведомление из ИФНС о праве на вычет | |
| Профессиональные | |||
| Затраты по факту | Вычет равен фактическим расходам | Заявление и бумаги, свидетельствующие об издержках | 221 |
| Затраты по норме | Сумма вычета определяется по нормативу, утвержденному в процентах от дохода | Заявление | |
Все социальные вычеты в год не могут быть больше 120 тыс. р.
Итак, льгота по НДФЛ в 2019 году положена гражданам, которые получили доход, облагаемый 13-процентным налогом. Размер вычета зависит от его типа и от статуса физлица. Налоговое законодательство позволяет сотрудникам увеличить размер заработка или вернуть часть суммы, израсходованной на обучение, терапию, решение вопроса с жильем.
Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.
По увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.
Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться в 2019 году?
Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.
Что говорит законодательство?
В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ , налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ .
В п. 1 разд. 4 определяются субъекты , обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:
В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.
Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.
Лимит дохода
Отцам или матерям предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.
Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки . Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб. дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.
По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.
Как отследить максимум суммы
Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам :
- Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
- Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
- Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.
Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.
Размеры вычетов
Размер налоговой льготы , предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:
Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.
О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:
Законодательство предусматривает список лиц, которые освобождены от уплаты подоходного налога. С 1 января текущего года он был скорректирован и дополнен новыми позициями. Какие произошли изменения, что нужно знать? Ответы на эти вопросы, а также таблица льгот по НДФЛ в 2017 году – в нашем обзоре.
Что говорит закон
В Налоговом кодексе РФ нет такого понятия, как льготы для налогоплательщиков. Однако есть широкий список доходов, за которые не нужно делиться с казной своими средствами, а также уменьшающие налоговую базу вычеты. Условно эти возможности и именуют льготами по НДФЛ .
Например, в 2017 году минуют подоходный налог такие ситуации, как:
- банкротство физлица (в т. ч., при распродаже своих активов);
- реструктуризация ипотечного кредита;
- передача залога банку и др.
Льготы по НДФЛ в 2017 году
Частичное освобождение от налога позволяет уменьшить налоговую базу (НБ), в результате чего сокращается величина отчисления в казну. Расчет производят так:
НБ= НБ1 – Льгота
НДФЛ = НБ × N
НБ1 – налоговая база без учета льгот;
N – процентная ставка НДФЛ.
| Вид вычета | У кого право на получение льготы по НДФЛ |
| Стандартный | Военнослужащие Сотрудники ОВД Лица, получившие заболевание или инвалидность в результате выполнения задач по предотвращению катастрофы на Чернобыльской АЭС. Полный список – в ст. 218 НК РФ. |
| Социальный | Граждане, оплатившие собственное лечение (или близкого человека). Нужно документальное подтверждение. |
| Имущественный | Лица, совершившие продажу или покупку недвижимости |
| Профессиональный | Бизнесмены и лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры |
Льготы на детей в 2017 году
Сотрудники, воспитывающие несовершеннолетних детей, имеют право на получение стандартного детского вычета. Аналогичная «льгота» предоставлена лицам, на попечении которых есть ребенок старшего возраста (до 24 лет) – студент учебного заведения, аспирант или учащийся ординатуры. Условие предоставления – дневная форма обучения.
Согласно ст. 218 НК РФ, льготу по НДФЛ для детей предоставляют в размере, указанном в таблице.