Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
|
Группа кодов |
Наименование раздела |
|---|---|
|
Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
|
|
Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
|
|
Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
|
|
Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
|
|
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
|
Вид детского вычета |
Первый ребенок (1400 рублей) |
Второй ребенок (1400 рублей) |
Третий и все последующие дети (3000 рублей) |
Если ребенок инвалид (12 000 рублей) |
Если ребенок инвалид (6000 рублей) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родителям, супругу родителя и усыновителю |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если родитель одиночка |
|||||
|
Приемным родителям, опекунам, попечителям |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка |
|||||
|
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого |
|||||
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
Каждый гражданин уплачивает налог на доходы. Ставка в большинстве случаев составляет тринадцать процентов. Однако некоторые категории лиц имеют право на налоговые вычеты. Данная льгота позволяет экономить некоторую сумму ежемесячно, пока доход гражданина не достигнет определенной планки. Иногда возникают вопросы, например: что означает код вычета 128? В этом поможет разобраться данная статья.
Налоги. НДФЛ
Что такое НДФЛ? Под этой аббревиатурой скрывает налог на доходы физических лиц. Он, что ясно из самого названия, применяется для налогообложения всех доходов, в том числе и заработной платы сотрудников организаций. Для каждого вида дохода существует своя ставка налога, то есть тот процент, который перечисляется в налоговую службу. При этом значение имеет также и то, является ли работник резидентом страны или нет.
Доходы. Что облагается, а что нет?
К доходам, которые облагаются непосредственно налогом, можно отнести такие виды:
- доходы от реализации имущества, как недвижимости, так и акций или облигаций;
- проценты, которые были получены от организации, разного рода дивиденды;
- прибыль, которая возникла при использовании патентов или авторских прав.
Однако есть те доходы, которые по какой-либо причине не облагаются налогом. К ним можно отнести следующие пункты:
- доходы, полученные в результате наследования;
- прибыль от продажи имущества, которое находилось в пользовании три года и более;
- доходы, возникшие в результате дарения чего-либо от родственников.
Налоговые ставки: от девяти до тридцати пяти
Как уже говорилось выше, налоговые ставки имеют разное значение. Они варьируются от девяти процентов до тридцати пяти. Когда же применяется каждая из них? Ниже рассматриваются подробные определения.
Самая минимальная ставка, которая составляет девять процентов, применяется для дивидендов, которые были получены до 2015 года. То же касается и облигаций, которые были выпущены до 1 января 2007 года. Ставка в тринадцать процентов известна многим. Именно столько взимается с заработной платы работников организаций. Сюда относятся не только выплаты по привычным трудовым договорам, но и дивиденды.
Также акции, выпущенные позднее 2015 года, теперь облагаются по конкретной ставке. Ставка в пятнадцать процентов актуальна для тех, кто получает какие-либо дивиденды от организаций и не является резидентом РФ в налоговом плане. Ставка в тридцать процентов известна тем физическим лицам, которые не являются резидентами данной страны. И, наконец, ставка в тридцать пять процентов имеет множество причин. Сюда относится и прибыль от получения какого-либо выигрыша, и процентный доход, возникший на вкладах в банках, если он превышает установленную законодательством сумму.
Стандартные налоговые вычеты
Для того чтобы платить меньше налогов, многие сотрудники активно используют право на получение налоговых вычетов. Что это означает? При условии, что есть все необходимые документы, которые подтверждают право гражданина на получение льготы, работодатель обязан предоставить сотруднику вычет, то есть уменьшить его налогооблагаемую базу на конкретную сумму. Если работник по какой-то причине не предоставил документы, он имеет право по завершении календарного года обратиться в свою налоговую службу и уже здесь подать документы на возмещение суммы излишне уплаченного им налога.
Также у каждого вычета по налогам имеется свой код, который отражается в справке по форме 2-НДФЛ. Код вычета 128 в справке, например, обозначает, что сотрудник пользовался льготой, как имеющий третьего ребенка до восемнадцати лет.
Личные вычеты и льготы на детей
Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.
Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:
- Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
- При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.
Вычеты на детей: основные тезисы
Как говорилось выше, вычеты на детей отображаются в виде кодов, по которым в справке 2-НДФЛ работник может проверить, применяет ли работодатель льготу. Первая группа вычетов на детей предоставляется полным семьям, чей ребенок не имеет инвалидности. Здесь не имеет значения, является ли ребенок родным или приемным. Сумма и код вычета при этом не меняются.
Код 126 применяется для тех, кто использует вычет на своего первого ребенка. Его размер составляет 1400 рублей. Код 127, соответственно, используется для второго ребенка, его размер также составляет 1400 рублей.
Вторая группа включает вычеты для тех, кто является одиноким родителем. Это одинокие матери и отцы или же вдовы. Им предлагается принести соответствующие документы для подтверждения их права на конкретную льготу. Вычеты им предоставляются в удвоенном размере. То есть родитель одного ребенка может рассчитывать на вычет в размере 2800 рублей.
Также стоит отметить и отдельные коды для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Вот здесь государство осуществляет разделение на категории. Те, кто воспитывают родного ребенка, имеют право на вычет в двенадцать тысяч рублей. Опекуны же могут пользоваться только шестью.
Также существуют отдельные коды для тех, кто пользуется вычетами за двоих, когда один из родителей отказался от вычетов в пользу другого. В этом случае работник имеет право также на удвоенную льготу.
Код вычета 128 - что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2016 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2016 года.
Выгода для тех, у кого трое детей
Стоит выделить, если работник имеет троих детей, каждый из которых не старше 24 лет и обучается в вузе, то общая сумма вычета составит 5800 рублей. Это позволяет ежемесячно экономить 754 рубля. За год получается неплохая сумма, которая оседает в кармане работника, а не перечисляется налоговым органам.
Необходимые документы
Если работник хочет пользоваться вычетом на ребенка с кодом 128, то он должен предоставить все документы. В первую очередь необходимо принести заявление, написанное в свободной форме. Однако часто на предприятиях имеются готовые бланки или же образцы для заполнения. В общем случае здесь указывают свои данные, а также данные всех трех детей. Несмотря на то что старшие дети уже могут быть старше двадцати четырех лет, документы на них также предоставляются. Это позволяет доказать, что ребенок, на которого применяется код вычета 128, именно третий, поскольку размер вычета за него больше, чем за первого или второго.
Основными документами, которые подтверждают право родителя на вычет, являются свидетельства о рождении детей. В данном случае предоставляются:
- Свидетельство о рождении первого ребенка;
- Свидетельство о рождении второго ребенка;
- Свидетельство о рождении на третьего ребенка.
Если кто-либо из детей обучается на очной форме обучения, не достигнув при этом возраста в 24 года, то следует регулярно приносить справку, которая это подтверждает. Рекомендуется предоставлять ее два раза в год, а именно в начале календарного и учебного года.
Дополнительные документы
Иногда имеется необходимость в предоставлении дополнительных документов. Это актуально в том случае, если отец не был вписан в свидетельство о рождении, но его отцовство было установлено позднее. Тогда прикладываются соответствующие документы. То же касается и родителя, который менял фамилию. Данный пункт чаще всего подходит женщинам. Если первый ребенок был рожден в одном браке, в котором мать носила фамилию мужа, а двое других носят иную фамилию, которую она также сменила, следует принести и свидетельства о заключении и расторжении брака.
Важно! Даже если ребенок уже имеет паспорт, приносить его нет никакой необходимости. Для предоставления кода вычета 128, равно как и иного другого, используют именно свидетельство о рождении, так как именно там указаны данные родителя.
Справка 2-НДФЛ. Новое место работы
То же касается и справки 2-НДФЛ. Код вычета 128 в ней указывается в том случае, если работник в календарном году работал где-то еще. Данный документ обязателен при предоставлении на новое место работы, так как позволяет регулировать суммарную цифру дохода за год, то есть проверить, не превысила ли она 350 000 рублей. Иногда код вычета в справке не указывается. Это означает, что работник по каким-либо причинам не пользовался вычетами на старом месте работы.
Примеры: если двое детей несовершеннолетние
Бывают ситуации, когда только несколько детей имеют все условия для того, чтобы предоставить родителям право на вычеты. Их можно рассмотреть более детально.
Когда применяется код вычета 127 и 128? Это можно расшифровать так: у родителя есть трое детей, причем первый, то есть старший, уже достиг 24 лет, в то время как другие двое - нет. Например, у работника есть трое детей. Старший в возрасте 19 лет нигде не учится, а младшие имеют возраст 17 и 15 лет соответственно. То есть работник имеет право на льготу, обозначаемую кодами вычета 127 и 128. Таким образом, общая сумма вычета в месяц составит 1400 + 3000 рублей, то есть 4400.
Возможны и иные, более сложные ситуации, в которых бухгалтер может запутаться. Например, у работника есть четверо детей. При этом старшему уже 22 года, но он обучается на очной форме в вузе. Второй и третий ребенок - близнецы, им до 20 лет, однако они нигде не учатся. Четвертому же ребенку всего пять лет. Таким образом, работнику полагаются коды вычета 126, 128. Сумма вычета также составит 4400.
Примечательно, что проверить правильность налоговых вычетов можно в справке. Код вычета 128 находится в средней части, сразу под колонкой с доходами работника. Если сотрудник пользуется и иными вычетами, то коды будут располагаться друг за другом. Если же только одним, то код вычета 128 в справке 2-НДФЛ будет первым и единственным. В этой графе указано, какая сумма вычета был использована в календарном году.
Как посчитать сумму налога?
Также стоит рассмотреть и то, как можно рассчитать свой налог, если имеется налоговый вычет кода 128? Достаточно просто. Для этого необходимо отнять из суммы заработной платы соответствующий размер льготы. Если в данный момент применяется только один вычет, то следует отнять три тысячи рублей, а уже из этой суммы брать 13 процентов.
То есть при заработной плате в 10000 рублей налог составил бы 1300 рублей. Однако если родитель пользуется данной льготой, налогом облагается только 7000 рублей, то есть налог составит 910 рублей. В случае же с вышеописанными работниками, которых мы разобрали на примерах, при заработной плате в 10 000 рублей их налог составит 728 рублей.
Таким образом, код вычета 128 применяется для тех, кто имеет троих и более детей. При этом работник может как пользоваться вычетами на двух предыдущих детей, так и уже не иметь такой возможности. Ранее использовался код 116. Код вычета 128 пришел к нему на замену в конце 2016 года. Однако общие правила для его применения, размер вычета, а также максимальная сумма дохода в 350 000 рублей остались такими же.
В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.
Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.
Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.
Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?
Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.
Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:
- отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
- отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
- бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.
Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов
Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.
Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.
Вычет НДФЛ на детей
Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.
В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).
Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:
- 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
- 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
- 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
- сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
- двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.
| Код | Кому полагается вычет | |
| 104 | Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ | 500 |
| Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ | ||
| Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам | ||
| Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях | ||
| Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой | ||
| Бывшим заключенным фашистов | ||
| Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы | ||
| Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей | ||
| Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях | ||
| Участникам боев по решению органов гос. власти | ||
| Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства | ||
| Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий | ||
| Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей | ||
| Донорам костного мозга | ||
| Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии | ||
| Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии | ||
| 105 | Инвалидам, ставшим таковыми по причине: | 3000 |
| ● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии, | ||
| ● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии, | ||
| ● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”, | ||
| ● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”, | ||
| ● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”, | ||
| ● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению. | ||
| Инвалиды ВОВ | ||
| Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за: | ||
| ● ранения при защите СССР или РФ, | ||
| ● болезни, полученной на фронте, | ||
| ● исполнения воинских обязанностей. | ||
| Инвалидам – бывшим партизанам | ||
| Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным |
| Код | Кому полагается вычет | Размер стандартного вычета (руб/мес) |
| На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 126 | 1400 | |
| усыновителю | ||
| 130 | Опекуну или нескольким опекунам | |
| На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 127 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 1400 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 131 | ||
| каждому приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
| На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 128 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 3000 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 132 | каждому опекуну или попечителю | |
| каждому приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
| На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
| 129 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 12000 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 133 | опекуну, попечителю ребенка | 6000 |
| приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя | ||
| 134 | 2800 | |
| 135 | ||
| 136 | единственному родителю или усыновителю | 2800 |
| 137 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| 138 | единственному родителю или усыновителю | 6000 |
| 139 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| 140 | единственному родителю или усыновителю | 24000 |
| 141 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 12000 |
| Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 142 | 2800 | |
| 143 | ||
| Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 144 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 2800 |
| 145 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 146 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 6000 |
| 147 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
| 148 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 24000 |
| 149 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | 12000 |
Пример расчета налогового вычета
Условия:
- Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:
(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.
Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:
(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.
- Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:
55000 х 13% = 7150 рублей – отец;
22000 х 13% = 2860 рублей – мать.
- Вычислим величину компенсации.
7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;
2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.
Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.
- Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.
350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);
6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.
350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);
12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.
- То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.
Налоговые вычеты - это льгота для определенных лиц, которые могут платить меньшую сумму налога со своего дохода. Таким образом, код вычета 104 предполагает наличие ряда справок, а полагается он небольшой категории лиц, на основании предоставленных в бухгалтерию документов. Он относится к категории так называемых стандартных налоговых вычетов. Каждый работник может самостоятельно проверить правильность его применения.
Что вообще такое налоговый вычет?
Для начала стоит узнать, что собой представляет такое понятие, как «налоговый вычет». Это льгота, которую предоставляют налоговые органы на основании определенных документов. Так, можно выделить несколько категорий вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Стандартные налоговые вычеты: на себя и на ребенка
Наиболее распространенными бывают вычеты на детей. Так, сотрудник, имеющий несовершеннолетнего ребенка или же учащегося дневного отделения в возрасте до 24 лет, имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Однако не все знают, что есть так называемые личные вычеты. Именно о них и пойдет речь. Вычеты по коду 104 и 105 полагаются человеку на себя.
Код 105 встречается реже. Согласно законодательству страны, подобный вычет в размере трех тысяч рублей полагается лицам, которые перенесли лучевую болезнь, участником ликвидации аварии на злополучной Чернобыльской АЭС, а также лицам, получившим после трагедии инвалидность. Более подробно каждый пункт расписан в 218 статье Налогового кодекса.
Вычет по коду 104 полагается тем, кто имеет первую или вторую группу инвалидности или же является что подтверждает удостоверение. Таким гражданам полагается льгота в размере 500 рублей. Что это значит? Иными словами, налогооблагаемая база будет уменьшена именно на эту сумму.
Как рассчитать и их применение
Иными словами, если работнику начислена заработная плата в размере 10 000 рублей, при этом ему полагается вычет в размере 500 рублей, то работник может легко проверить правильность начисления налога.
Для этого нужно отнять от заработной платы сумму вычета. То есть:
10 000 - 500 = 9500 рублей.
Теперь 9500 * 13 % = 1235 рублей. Именно такая сумма налога должна быть удержана.
То есть, налоговый вычет в 500 рублей ежемесячно помогает работнику получить 65 рублей. Именно на эту сумму уменьшается перечисляемый налог.
Что нужно, чтобы получить вычет
Налоговый вычет с кодом 104, как, впрочем, и все остальные, получают на основании предоставленных документов.
Так, если работник имеет инвалидность первой или второй группы, то ему нужно подойти в бухгалтерию и принести следующие документы:
Также на справке указано, по какой число человеку присвоена инвалидность, или же то, что является она бессрочной. В первом случае сотрудник должен приносить справку каждый год, после прохождения МСЭ.
Участники боевых действий должны принести также копию удостоверения и личное заявление, в котором указывают причину получения вычета, дату предоставления документов и проставляют подпись. Копию удостоверения обновлять стоит только по просьбе бухгалтерии.
Вычет по коду 104 предоставляется либо участникам боевых действий, либо инвалидам первой и второй групп. Разумеется, чтобы воспользоваться правом на получение подобной льготы необходимо представить все документы. Также каждый работник может самостоятельно просчитать сумму налога, чтобы проверить работодателя. Сумма этого вычета составляет 500 рублей, то есть ежемесячно гражданин получает больше на 65 рублей.
Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.
Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты
Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов . Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.
Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий - 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.
Коды вычетов на детей в 2017 году
Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ - вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.
До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность - ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ - вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.
Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):
|
Кому предоставлен стандартный вычет |
Сумма стандартного вычета, руб. |
Коды стандартного вычета в 2017 г. |
|
Родителю, супругу родителя, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; |
||
|
Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному родителю, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Приемному родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.
Как предоставить вычет на детей
Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.
В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.
Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.
В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом .
Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета .