Налоги в Дубае для физических и юридических лиц. Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах. Отсутствие налогов в ОАЭ: миф или реальность Налоговая система арабских эмиратов

1. Сверьте информацию о вашем рейсе на информационном табло и пройдите к стойкам регистрации, номера которых указаны на табло. При прохождении регистрации предъявите заграничный паспорт и билет.
2. После прохождения регистрации и объявления о начале посадки необходимо пройти в соответствующие зоны для международных рейсов.

Пассажиры международных рейсов проходят таможенный, паспортный контроль, а также контроль безопасности, после чего ожидают вылета рейса в стерильной зоне галереи международных воздушных линий. При прохождении контролей предъявляются заграничный паспорт и посадочный талон.

При перевозке животных или растений, необходимо пройти фитоконтроль / ветеринарный контроль.

Правила проведения предполетного и послеполетного досмотров

В соответствии с Приложением №1 Правил проведения предполетного и послеполетного досмотров, утвержденных приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 25 июля 2007 г. №104 запрещено провозить на борту воздушного судна пассажирами в зарегистрированном багаже и в вещах, находящихся при пассажирах, следующих опасные вещества и предметы:

Разрешено перевозить на борту воздушного судна членами экипажа и пассажирами с соблюдением требуемых условий следующие предметы и вещества:

• в зарегистрированном багаже в грузовых, багажных отсеках воздушного судна с изолированным доступом пассажиров к багажу во время полета:
  • арбалеты, ружья для подводной охоты, шашки, сабли, тесаки, ятаганы, палаши, мечи, шпаги, штыки, кинжалы, ножи: охотничьи, ножи с выбрасывающимися клинками, с запирающими замками, имитаторы любого вида оружия;
  • хозяйственно-бытовые ножи (ножницы) с длиной клинка (лезвия) свыше 60 мм; алкогольные напитки с содержанием более 24%, но не более 70% алкоголя по объему в емкостях вместимостью не более 5 л, в таре, предназначенной для розничной торговли - не более 5 л на одного пассажира;
  • жидкости и алкогольные напитки с содержанием алкоголя по объему не более 24%;
  • аэрозоли, предназначенные для использования в спортивных или бытовых целях, выпускные клапаны баллончиков которых защищены колпачками от самопроизвольного выпуска содержимого в емкостях вместимостью не более 0,5 кг или 500 мл - не более 2 кг или 2 л на одного пассажира;
• в вещах, находящихся при пассажирах:
  • термометр медицинский - один на пассажира;
  • тонометр ртутный в стандартном футляре - один на пассажира;
  • барометр или манометр ртутный, упакованный в герметичный контейнер и опечатанный пломбой отправителя;
  • одноразовые зажигалки - одна на пассажира;
  • сухой лед для охлаждения скоропортящихся продуктов - не более 2 кг на пассажира;
  • 3% перекись водорода - не более 100 мл на пассажира;
  • жидкости, гели и аэрозоли, относящиеся к неопасным: в емкостях вместимостью не более 100 мл (или эквивалентной емкостью в других единицах измерения объема), упакованные в надежно закрывающийся прозрачный пластиковый пакет объемом не более 1 л - один пакет на пассажира.

Жидкости в контейнерах ёмкостью более 100 мл к перевозке не принимаются даже в том случае, если ёмкость заполнена лишь частично. Исключение по перевозке имеют лекарства, детское питание и специальные диетические потребности.

Жидкости, приобретённые в магазинах беспошлинной торговли в аэропорту или на борту воздушного судна, должны быть упакованы в надёжно запечатанный (опломбированный) пластиковый пакет, обеспечивающий возможность идентификации содержимого пакета в течение полёта и имеющий достоверное подтверждение того, что эта покупка произведена в аэропортовых магазинах беспошлинной торговли или на борту воздушного судна в день (дни) поездки. Сохраняйте чек, подтверждающий покупку. Не открывайте пакет ни до посадки в салон, ни во время полёта.

Администрация аэропорта, авиапредприятия, эксплуатанта вправе принимать решение о введении дополнительных мер по обеспечению авиационной безопасности на рейсах с повышенной опасностью, вследствие чего запрещать перевозку в салоне воздушного судна следующих предметов:

• штопоры;
• иглы для подкожных инъекций (если не будет представлено медицинское обоснование);
• вязальные спицы;
• ножницы с длиной лезвия менее 60 мм;
• складные (без фиксатора) дорожные, перочинные ножи с длиной лезвия менее 60 мм.

По прибытии в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби

По прибытии в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби следуйте пошаговой инструкции:

Обращаем Ваше внимание, что в аэропорту ожидание автобуса для трансфера составляет 2 часа после посадки самолета.

По прибытии в отель

1. Подойдите на ресепшен, где вам дадут регистрационную карточку.
2. Заполните регистрационную карточку на английском языке.
3. Сдайте заполненную регистрационную карточку, ваучер (1 экземпляр), заграничный паспорт (заграничный паспорт вернут вам после снятия ксерокопии, уточните на ресепшене, когда вы сможете забрать свой паспорт).
4. Ожидайте заселения. Заселение в отель происходит в 15:00. Если вы хотите заселиться в номер ранее указанного времени, необходимо заранее забронировать номер на сутки раньше даты вашего приезда (например, вы прилетаете в ОАЭ в 5:00 утра 10 сентября, чтобы не ждать заселения до 15:00, вы можете забронировать номер не с 10 сентября, а с 9 сентября. В этом случае вас заселят в номер сразу же, как только вы приедете в отель).
5. При заселении в большинстве отелей гости обязаны оставить на рецепции залог в виде денежной суммы (сумма определяется индивидуально каждым отелем) или копию кредитной карточки. Данную сумму/данные кредитной карточки отель берет как залог в счет будущих затрат туриста. Если у постояльцев не было трат в отеле, данная сумма возвращается туристу. Если затраты были, то затраченная сумма вычитается из залога. Если в качестве залога вы оставили копию кредитной карточки, отель всегда поинтересуется, как вы желаете расплачиваться, наличными или карточкой. Без вашего разрешения никаких операций с вашей кредитной карточкой не производится. В некоторых отелях возврат депозита, оставленного наличными, может быть осуществлен в местной валюте (уточните заранее, в каком виде будет производится возврат). В некоторых отелях в качестве залога можно оставить свой заграничный паспорт.
6. После заселения в номер ознакомьтесь с предоставленной отелем информацией. Обратите внимание на то, какие услуги являются платными, и сколько они стоят (как правило, информация находится в папке и лежит на столе или прикроватной тумбочке).

Туристический налог

С 1 июня 2016 года в эмирате Абу-Даби взимается туристический налог (так называемый "туристический дирхам") со всех туристов, проживающих в отелях любой звездности, включая апартаменты. Сбор взимается со всех гостей, проживающих в отелях и гостиничных апартаментах эмирата в размере 15 AED в сутки за каждую комнату в номере независимо от категории отеля.

С 31 марта 2014 года в эмирате Дубай, с 1 ноября 2015 года в эмирате Рас-аль-Хайма взимается туристический налог со всех туристов, проживающих в отелях любой звездности, включая апартаменты. Налог взимается за 1 номер за ночь (в местной валюте) на момент заселения в отель или при выезде.

Встреча с отельным гидом

Время встречи с отельным гидом вам сообщит сопровождающий (трансфермен) по дороге в отель или встречающий представитель в аэропорту. В назначенное время вы должны подойти к отельному гиду, который будет ждать вас в холле отеля (в некоторых отелях существует отдельное помещение для инфо-встреч). На встречу возьмите с собой ваучер, авиабилет на обратный вылет.

По всем возникающим вопросам и проблемам обращайтесь к отельному гиду или на ресепшен отеля.

Если в отеле отдыхает мало туристов, гид приезжает в отель по запросу (информационная встреча с гидом по приезде обязательно будет проведена без запроса).

Накануне вылета домой

1. Подойдите на ресепшен, проверьте, есть ли у вас неоплаченные счета за дополнительные услуги (пользование мини-баром, телефоном и пр.). При наличии задолженностей оплатите их.

Накануне дня вылета вам в номер доставят информационное письмо, где будет указано время выезда из отеля. Если в силу каких-либо обстоятельств письмо не было получено, свяжитесь с вашим отельным гидом либо с представителем офиса по телефону +971 50 450 3399 , либо по телефону горячей линии 800 839 839 .

Выезд из отеля

В день отъезда номера освобождаются до 12:00. До установленного времени сдайте ключи на ресепшен.

Свой багаж вы можете оставить в камере хранения отеля.

Убедительно просим избегать опозданий и подходить на трансфер в указанное время. Время ожидания туриста на трансфер составляет 10 минут, после чего водитель или сопровождающий уезжают в следующий отель для сбора остальных туристов.

Приезд в аэропорт Дубая, Шарджи, Абу-Даби для вылета

1. Пройдите регистрацию на рейс (предоставьте заграничный паспорт и билет).
2. Сдайте багаж на стойке регистрации.
3. Получите посадочный талон. Обратите внимание на номер выхода и время для посадки на борт самолета (в посадочном талоне выход обозначается словом GATE, время - TIME).
4. Пройдите паспортный контроль (предоставьте заграничный паспорт, копию электронной визы).
5. Пройдите в зал вылета, где ожидайте объявления на посадку вашего рейса.

Полезная информация

Время полета

Время полета Москва - Дубаи, Москва - Абу-Даби составляет 5-6 часов.

Медицинское обслуживание

Медицинское обслуживание платное. Если во время вашего отдыха вам понадобится помощь врача, то сразу же обращайтесь в вашу страховую компанию . Телефон компании указан на страховом полисе. Сотрудник страховой компании сообщит вам, в какой медицинский центр или больницу обращаться.

Аптечка

Перед поездкой сформируйте и захватите с собой аптечку первой помощи, которая поможет вам при легких недомоганиях, сэкономит ваше время на поиски лекарственных средств и избавит от проблем общения на иностранном языке, кроме того множество лекарств могут в разных странах носить разные наименования.

Правила поведения

Для посещения большинства общественных мест и религиозных объектов необходимо соблюдать особый дресс-код: закрытые плечи и колени для женщин и мужчин.

Во время священного месяца Рамадан (в исламе придерживаются лунного календаря, поэтому начало Рамадана приходится на разные дни) мусульмане соблюдают строгие правила: от восхода до заката солнца воздерживаются от приёма пищи, курения, развлечений и полностью посвящают себя молитвам. Приверженцам других религий следует уважать религиозные чувства мусульман - необходимо воздерживаться от питья, еды, курения и шумных развлечений на улицах. Желательно носить закрытую одежду неярких расцветок.

Приобретение и употребление алкогольных напитков

В ОАЭ алкоголь доступен в ресторанах и барах при отелях, имеющих специальную лицензию. В эмирате Шарджа продажа алкоголя запрещена.

Употребление алкоголя для мусульман запрещено. Этот запрет не распространяется на приезжих, если они не исповедуют ислам. Категорически запрещено предлагать или дарить алкоголь мусульманам, а также садиться за руль в нетрезвом виде. Распитие любых спиртных напитков в общественных местах (на улице, в парке, на пляже) является преступлением и предусматривает наказание, согласно законам страны.

Деньги

Арабские дирхамы

Дирхам - местная валюта OAЭ (AED - Arab Emirates Dirham). 1 дирхам = 100 филсов. Рассчитываться в ОАЭ можно как в дирхамах, так и в долларах США. Купить местные деньги можно в любом пункте обмена валюты. 1 доллар США равен 3,67 дирхама.

Магазины

Широчайший выбор товаров и доступные цены являются основными причинами, по которым множество людей устремляются в ОАЭ. Не зря Эмираты называют "раем для покупателей". Свободные торговые зоны и низкая пошлина обеспечивают процветание бизнеса в этой стране. Торговый фестиваль проводится ежегодно в Дубае и привлекает потрясающими скидками, обширными развлекательными программами и различными лотереями.

Сувениры и покупки

Наиболее распространенные сувениры и покупки - финики, фигурки верблюдов, изделия из жемчуга и золота, кальяны, арабский кофе и кофейники, парфюмерия и благовония, специи, сладости.

Такси

В ОАЭ можно свободно пользоваться услугами такси, в которых оплата производится по счетчику. За посадку взимается от 5 дирхамов в Дубае, от 3 дирхамов в Шардже. Минимальная стоимость поездки на такси в Дубае - 12 дирхамов.

Отели

В большинстве отелей взимается депозит (наличными или кредитной картой) на случай дополнительных расходов, которые не входят в стоимость номера - пользование мини-баром, междугородные звонки и так далее. Депозит возвращается в день отъезда в дирхамах за вычетом потраченной вами суммы.

Пляжи

В ОАЭ есть как бесплатные общественные пляжи, так и платные. Платные пляжи, как правило оборудованы лежаками и зонтами, которые можно взять в аренду за дополнительную плату. На некоторых пляжах бывают женские дни, когда вход мужчинам запрещен.

Виза

С 1 февраля 2017 гражданам Российской Федерации, планирующим туристические поездки в Объединенные Арабские Эмираты, не требуется оформление виз заранее.
По прибытии в любые аэропорты ОАЭ граждане Российской Федерации оформляют визу по прилете сроком на 90 дней бесплатно. Визу можно однократно продлить на 30 дней, обратившись заранее в иммиграционный департамент в ОАЭ, за дополнительную плату.
Более подробная информация в разделе Виза .

Время

Время опережает московское на 1 час.

Выходные дни

В пятницу и субботу закрыты государственные учреждения. Выходной день в офисах частных компаний - пятница. Магазины, торговые и развлекательные центры работают без выходных.

Напряжение электросети

Напряжение в сети равно 220/240 В, частота тока 50 Гц. Для электроприборов, произведенных не для рынка ОАЭ, понадобится переходник.

Религия

Государственная религия ОАЭ − ислам.

Чаевые

Если чаевые не включены в счет, достаточно оставить 10% от общей суммы.

При передвижении по стране необязательно иметь при себе паспорт. Достаточно иметь копии паспорта, визы и страховки. Оригиналы лучше оставить в сейфе - в номере отеля или на стойке регистрации. Если заграничный паспорт утрачен, необходимо незамедлительно обратиться в полицейский участок по месту происшествия и подать заявление об обстоятельствах утраты загранпаспорта, после чего получить в полиции документ об утрате паспорта, который необходимо предъявить в Генеральном консульстве при подаче документов для оформления свидетельства на въезд (возвращение) в Россию или нового заграничного паспорта взамен утраченного.

Таможня

В расчёте на одного взрослого человека в ОАЭ разрешено ввозить: до 400 сигарет, 50 сигар или 500 грамм табака. Лица, не исповедующие ислам, могут ввезти до 2 литров крепких спиртных напитков и столько же вина для личного употребления. Запрещены к ввозу фотовидеоматериалы, а также печатная продукция предосудительного и фривольного содержания. Категорически запрещён ввоз наркотиков, оружия, психотропных веществ, некоторых лекарств.

Важно!!! Для получения разрешения на ввоз лекарств (согласно ), имеющие в своем составе на территорию ОАЭ необходимо создать профиль на сайте Министерства Здравоохранения , скачать и заполнить форму , () а также загрузить необходимые документы (рецепт врача c переводом на английский язык), описание препарата (с переводом на английский язык), подтверждение продолжительности пребывания = ваучер, которые будут рассмотрены и одобрены министерством в течение одного рабочего дня. По окончанию проверки в случае положительного решения будет выдан сертификат, который необходимо распечатать и взять с собой. Лекарственные средства будут проверяться при въезде в страну инспекторами в сотрудничестве с таможней.

Телефоны

Международный код ОАЭ - 971.

Для звонка из стран СНГ в ОАЭ следует набирать: 8-10-971 + код города + номер абонента.
Коды эмиратов: 02 - Абу-Даби, 03 - Аль-Айн, 04 - Дубай, 06 - Шарджа, Аджман, Умм аль-Кувейн, 07 - Рас аль-Хайма, 09 - Фуджейра. 05x - мобильный телефон. Для звонка из эмирата в эмират или со стационарного номера на мобильный и наоборот следует набирать: 0 + код города + номер абонента.

Позвонить из отеля в другую страну можно через "9", после гудка набрав код страны (007 - Россия), затем код города и номер нужного вам абонента. Такой разговор можно заказать у оператора, набрав "0".

Полезные телефоны

Генеральное Консульство Российской Федерации (Дубай):
Адрес: Дубай, район Умм Аль Шейф, улица 6B, вилла № 21
Тел.: +971 4 328 53 47
Факс: +971 4 328 56 15
Экстренная помощь: +971 50 454 77 54 (круглосуточно. Данный номер предназначен исключительно для случаев, связанных с угрозой жизни, здоровью и безопасности граждан России в ОАЭ)
Генеральный консул Российской Федерации в Дубае и северных эмиратах Фомин Олег Олегович.

Скорая помощь (Ambulance): 998 или 999
Пожарная охрана (Fire Department): 997
Полиция (Police): 999

Телефоны службы поддержки туристов TEZ TOUR в ОАЭ Телефон круглосуточной горячей линии (бесплатный для всех местных номеров на территории ОАЭ): 800 839 839 Телефон горячей линии для звонков из-за рубежа: +971 50 450 33 99

Круглосуточный телефон в России Если у вас возникли проблемы с набором номера службы поддержки, сообщите об этом по круглосуточному телефону 8-800-700-7878 (звонки из любых регионов России бесплатно).

ОАЭ состоят из семи Эмиратов, каждых из которых представляет собой карликовое государство. Все регионы самостоятельно распоряжаются собственными земельными ресурсами. Наиболее богатыми являются Дубаи. В этом краю сосредоточено больше всего запасов, ввиду чего он считается главенствующим на объединенной территории.

Основные данные

1. Пошлина на прибыль для физических лиц - отсутствует.
2. Налог на доход юридических лиц - отсутствует.
3. Сбор на прирост материального капитала компаний - отсутствует.
4. Уровень НДС в ОАЭ - 5%.
5. Государственная пошлина составляет 2000 дирхам, гербовый сбор - отсутствует.

Помимо того, что в ОАЭ не взимается подоходный налог , у государства подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с 72 странами по всему миру. Предприниматель, получивший статус резидента данной юрисдикции, практически не будет иметь убытков, однако для регистрации фирмы в стране нужно соответствовать большому списку требований и не бояться конкуренции.

Налог на прибыль

Пошлина на капитал юридических лиц не предусмотрена на федеральном уровне. Каждый Эмират создал собственное законодательство относительно налогообложения предпринимателей, однако регламент так и не получил юридической силы, ввиду чего не действует ни в одном из 7 регионов. Единственным исключением являются налоги в Абу-Даби, Дубаи и других зонах для фирм, занимающихся добычей нефти, газа, а также переработкой и реализацией нефтепродуктов . В некоторых Эмиратах существует налогообложение для представительств банков-нерезидентов .

1. Страна не приемлет налоги у источника .
2. Дивиденды, роялти и проценты не подлежат обложению.
3. В Дубаи и на всей территории Объединенных Арабских Эмиратов НДС составляет 5% .
4. Валютный контроль полностью отсутствует.
5. Нет налоговых контролирующих органов .
6. Не нужно подавать Annual Return или налоговую отчетность.
7. Внешний или внутренний аудит не применяется.

В ОАЭ существует стандарт международной финансовой отчетности , ввиду чего все предприятия из числа резидентов сдают данную документацию на проверку. Для оффшорных компаний таких требований нет.

При регистрации новой корпорации, она обязана ежегодно оплачивать пошлину в размере 2000 дирхам . Оформление возможно того через регистрационного агента. Его услуги вознаграждаются вместе с перечислением сбора - в конце каждого календарного года.

Контролируемых компаний-нерезидентов, трансфертного ценообразования и тонкой капитализации в государстве нет.

Какие сборы есть в ОАЭ?

Эмираты приемлют только два вида налогов:

1. На недвижимость . Под регламент попадают земли и постройки любого типа. При каждой сделке необходимо подавать декларацию в Земельный департамент, который и назначает уровень сбора. Стандартная ставка составляет 4% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
2. Муниципальные пошлины . Взимаются только с двух операций: сдачи в аренду недвижимости жилого назначения или под коммерческие цели, а также за услуги гостиниц и отелей.

Узнать больше информации о налогообложении в Эмиратах, а также способах регистрации бизнеса на территории государства можно на консультации у специалиста UraFinance.

Наши юристы в Дубае расскажут о системе налогообложения в ОАЭ и о том, какие налоги необходимо заплатить.

КАКИХ НАЛОГОВ НЕТ НА ТЕРРИТОРИИ ОАЭ?

• налоги на доходы в ОАЭ – полное освобождение от таких сборов;
• налоги на прирост капитала – также не существует;
• налоги на дивиденды в Дубае – данный вид дохода облагается налогом только на территории государств, где был получен этот доход, в ОАЭ – нет;
• налоги на роялти – полное освобождение от таких сборов;
• налоги на проценты – полное освобождение от таких сборов;
• не применяется налогообложение путем вычетов из заработной платы;
• не взимаются налоги на экспорт и импорт товаров если деятельность ведется через Свободные Экономические Зоны;
• полностью отсутствует налог на активы.В ОАЭ также полностью отсутствуют квоты, торговые ограничения и финансовый контроль на большинство видов деятельности, именно это и привлекает сюда все больше иностранных инвесторов.Для сравнения в странах ЕС установлены следующие налоги: Германия (14% - 45%), Франция (до 45%), Австрия (36,5% - 50%), Швеция (32,7% - 57,7%), Голландия (37% - 52%), Великобритания (до 45%) и т.д. Болгария (10%), Чехия. Простота и удобства ведения бизнеса через Дубай налицо.

В ОАЭ НЕТ НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ

Обратите внимание, что в ОАЭ отсутствует налог на дивиденды. Прибыль, полученная вашей компанией, является вашей собственностью на 100%, вы можете ее выводить, получать, переводить в другие юрисдикции.

Нет налога на прирост капитала. Иными словами если ваш товар стоил 1000 долларов а потом цены выросла до 1100 – разница в 100 долларов по законам ОАЭ не считается вашим доходом и не облагается налогом.

В ОАЭ отсутствует налог на недвижимость. Вам нет необходимости ежегодно платить налог за то, что вы владеете квартирой в Дубае или недвижимостью в ОАЭ. Точно также нет налога на увеличение стоимости недвижимости. Если вы купили кварту за 100 000 долларов США, а после того, как она была построена, продали за 120000 – ваша прибыль в 20 000 не подлежит налогообложению по законам ОАЭ.

Отсутствует налог на сдачу в аренду недвижимости, а доходы от сдачу в аренду в Эмиратах также не облагаются налогами.

Нет налога н доходы физических лиц. Работодатель не платит налог за своих сотрудников. Также в Эмиратах нет никаких отчислений в социальные и пенсионные фонды. Работодатель обязан лишь предоставить работниками жилье и медицинскую страховку. Поэтому многие ИТ компании, где у программистов большие зарплаты – переезжают в ОАЭ, открывая бизнес в Дубае, где не нужно до 50% от стоимости заработной платы отчислять в различные фонды.

В ОАЭ также отсутствуют традиционные корпоративные налоги.

Преимущества перед другими странами:

• Что касается юридических лиц, минимальная ставка корпоративного налога в странах ЕС составляет 10% (в Болгарии или Кипре), а максимальная - 33,99 в Бельгии и до 35% на Мальте. В Германии подоходный налог составляет 15%, Швеции – 22%, Голландии - до 25%, Австрии – 25%, Франции - 33,33%, в Чехии и Польше – 19%.

КАКИЕ НАЛОГИ ЕСТЬ В ОАЭ?

В ОАЭ только в 2018 году было создано Федеральное налоговое управление (логотип вы видите на картинке).

С 01 января 2018 года в ОАЭ был введен НДС в размере 5%. Обратите внимание, что есть несколько видов деятельности, которые освобождены от НДС

Прежде всего сдача кварты НДС не облагается. НДС Облагается только аренда коммерческих помещений.

Кроме того, если ваша компания зарегистрирована в СЭЗ (Free Zone) и ведет деятельность за пределами ОАЭ, ее доходы также НДС не облагаются.

В ОАЭ также существует федеральный налог на газировку и энергетические напитки.

В отдельных эмиратах (Эмират Дубай) существует туристический налог – 20 дирхам в сутки на человека, если вы проживаете в отеле.

ИНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

• Местная валюта прикреплена к американскому доллару и свободно конвертируется.

• ОАЭ не является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), поэтому обмен информацией минимален
• ОАЭ не входит в «черный список» ОЭСР налоговых гаваней (а также в черный список FATF)
• ОАЭ не является членом ЕС и не подпадает под действие правил ЕС

Налоговая система ОАЭ достаточно необычна. Здесь нет привычных нам общегосударственных НДС, налога на прибыль и подоходного налога. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. Однако именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока.

Каждый эмират устанавливает свою налоговую политику. Но, в целом, по Объединенным Эмиратам, здесь один из лучших налоговых климатов в мире. В последнем Индексе экономической свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal, налоговая политика Объединенных Арабских эмиратов была оценена, без изменений, на одном из самых высоких уровней в регионе и в мире. В категории «финансовая свобода» ОАЭ ежегодно получает 99.9 баллов. («финансовая свобода» страны в индексе показывает степень налогового бремени).

В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. В стране нет общегосударственных:

• - НДС;
• - налога на доходы физических лиц;
• - налога на прирост капитала;
• - корпоративного налога и некоторых других.

В разных эмиратах есть система корпоративных налогов в разных сферах деятельности. Так, вся нефтяная индустрия и банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль - компании с большими денежными оборотами. Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов:

• - 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 - 2 000 000 дирхам;
• - 30% - на прибыль в пределах 2 000 000 - 4 000 000 дирхам;
• - 40% - на прибыль в пределах 4 000 000 - 5 000 000 дирхам;
• - 50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и в гостиничной сфере - 17%, и в сфере коммерческой недвижимости - 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» - несколько налогов, составляющих 5%. Это:

• -налог на жилье;
• -налог на услуги отелей;
• - налог на развлекательную деятельность.

Государство имеет подписанные договора об избегании двойного налогообложения с 45 странами. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ). Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ. Среди основных преимуществ свободных экономических зон - налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

ОАЭ - это Объединенные Арабские Эмираты Данная страна обладает рядом преимуществ для открытия там своего бизнеса. Одним из главных преимуществ является именно налогообложение в ОАЭ. В ОАЭ полное отсутствие налогов на капитал, не зависимо от размера, на доход, а так же нет налогов на репатриацию капитала. Единственной отраслью, которая облагается налогами, является отрасль переработки нефти. Так же налогами облагаются банковские учреждения.

Объединенные Арабские Эмираты имеют подписанные договора с сорока пятью странами во всем мире. Суть этих договоров заключается в том, что согласно им, между ОАЭ и этими странами нет двойного налогообложения. Среди стран, с которыми подписаны договора о ликвидации двойного налогообложения, есть Германия, Италия, Франция, Индия, Украина и другие.

Предприятия, которые зарегистрированы в Объединенных Арабских Эмиратах, довольно часто используются различными корпорациями для того, чтобы произвести оптимизацию налогообложения в моменты проведения экономических операций с внешними партнерами и компаниями. В ОАЭ существует зона так называемой свободной торговли, которую так же именуют оффшорной зоной. В ОАЭ данная оффшорная зона находится в столице городе Дубаи. В ОАЭ в оффшорный сектор входит инвестиционный парк Дубаи, зона свободной торговли Jebel Ali, международный финансовый центр, а так же свободная зона электронной коммерции и технологий и другие.

Jebel Ali. Основанная в 1985 году зона свободной торговли, которая носит название Jebel Ali, предназначена для проведения активных действий, которые направлены на улучшение процесса привлечения инвесторов и инвестиционных вложений. Та компания, которая была зарегистрирована в зоне свободной торговли, имеет свой определенный статус, это статус оффшорной компании, то есть той компании, которая производит деятельность свою за пределами Объединенных Арабских Эмиратах. Стопроцентное владение компанией, которая зарегистрирована в зоне свободной торговли, принадлежит нерезиденту Объединенных Арабских Эмиратов. Налогообложение в ОАЭ предусматривает полное освобождение компании от всевозможных пошлин на импорт, а так же компания получается стопроцентную гарантию на то, что будет репатриация вложенного капитала и прибыли, которая была получена. В данной зоне свободной торговли, согласно системе налогообложения в ОАЭ, отсутствуют налоги на доходы различных компаний, следует упомянуть, что исключением являются нефтеперерабатывающие и нефтедобывающие компании, а так же банки. Компании, которая регистрируется в зоне свободной торговли, в Объединенных Арабских Эмиратах, предоставляется специальная лицензия. Данную лицензию необходимо продлевать каждый год. Благодаря непродолжительному действию лицензии, желающий открыть свой бизнес в ОАЭ получает возможность составить как долгосрочный, так и годовой бизнес план и при этом не быть привязанным к обязанности выполнить условия договоров. Та компания, которая получила лицензию от зоны свободной торговли, получает разрешение осуществлять свою деятельность как на территории ОАЭ, так и за пределами этой страны.

налог корпоративный арабский экономический

Интерес к Объединенным Арабским Эмиратам (ОАЭ) в рамках международного налогового планирования растет из года в год.

Вызвано это, в основном, растущим спросом на высококачественную недвижимость в ОАЭ, которая оформляется на местные компании, а также благоприятным налоговым режимом, который существует как в отношении компаний, так и в отношении физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Кроме того, привлекательность Эмиратов в последнее время повысилась за счет неожиданного предложения Минфина России освободить от налога у источника выплаты из России в ОАЭ (Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций договаривающихся государств и их финансовых и инвестиционных учреждений от 07.12.11).

Также в последнее время Эмираты славятся качественным с точки зрения надежности банковским сервисом. Поэтому многие собственники из разных стран рассматривают эту юрисдикцию в качестве альтернативы привычной Швейцарии.

Мнение о том, что Объединенные Арабские Эмираты - это офшор, является заблуждением

Широко распространено мнение о том, что Объединенные Арабские Эмираты являются классической офшорной юрисдикцией. Дело в том, что ОАЭ числятся в «черных» списках офшоров не только в России, но также и во многих других странах, например в Казахстане, Узбекистане, Латвии, Испании и Италии.

Это не совсем так. Ведь Эмираты - это одно из немногих государств, которое, несмотря на имеющиеся офшорные признаки, не числится в «черном» списке FATF, а также включено в «белый» список ОЭСР (OECD Progress Report made as at 2 November, 2011).

Также в настоящее время ОАЭ имеют около 30 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения - с Австрией, Белоруссией, Бельгией, Канадой, Китаем, Чехией, Египтом, Финляндией, Францией, Германией, Индией, Индонезией, Италией, Ливией, Малайзией, Мальтой, Марокко, Новой Зеландией, Пакистаном, Польшей, Румынией, Сингапуром, Суданом, Таиландом, Тунисом, Турцией и Украиной.

Согласно таким соглашениям, выплаты из ОАЭ в другие страны облагаются налогом у источника по нулевой ставке. Кроме того, при перечислениях из ОАЭ в офшоры налога у источника также не возникает, независимо от того, действует между ними соглашение об избежании двойного налогообложения или нет.

Но все-таки главным преимуществом таких соглашений является тот факт, что ни в одном из этих документов нет положения, которое обязывало бы Эмираты обмениваться информацией по налоговым правонарушениям с другими странами. Это существенно повышает ценность компаний и банков, зарегистрированных в ОАЭ, с точки зрения налогового планирования. Ведь в сравнении с теми же Британскими Виргинскими островами, Швейцарией или Лихтенштейном, которые считаются чуть ли не оплотом налоговой секретности и которые заключили по два десятка соглашений об обмене информацией под давлением мирового сообщества, Объединенные Арабские Эмираты смотрятся очень эффектно.

Не секрет, что именно по этой причине многие клиенты швейцарских банков, обеспокоенные «делом UBS», обратили свое внимание на банки ОАЭ (которых всего около 40), стремительно набирающие авторитет в последние десять лет.

Минфин России хочет освободить от уплаты налога у источника только государственные структуры

Между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами складываются, можно сказать, особые отношения. 7 декабря 2011 года в Абу-Даби страны подписали уже упомянутое выше соглашение о налогообложении дохода от инвестиций. И уже в начале 2012 года Минфин России подготовил проект закона о ратификации этого соглашения. Следовательно, оно имеет шансы вступить в силу уже в 2013-2014 годах.

На первый взгляд, соглашение между Россией и Эмиратами (далее - Соглашение) может стать уникальным для России в плане льгот по налогам у источника. Ведь впервые при выплатах из России в адрес резидентов ОАЭ и по дивидендам, и по процентам, и по роялти возможны налоги у источника по нулевой ставке. Ни в одном из 90 заключенных Россией соглашений об избежании двойного налогообложения таких льготных условий не содержится.

Вместе с тем столь впечатляющие налоговые преференции в Соглашении касаются лишь государственных структур России и ОАЭ. К таким структурам относятся: центральные банки, государственные пенсионные фонды, а также полностью принадлежащие центральному правительству и региональным властям финансовые или инвестиционные организации России и ОАЭ. Кроме того, к числу «льготников» в ОАЭ отнесены и Инвестиционное управление Абу Даби и Эмиратское инвестиционное управление.

Логика российских властей непонятна. С одной стороны, Минфин России считает Объединенные Арабские Эмираты офшором, с другой - пытается стимулировать государственные фонды этой страны к инвестициям в российские инфраструктурные проекты. Финансовое ведомство ожидает, что объем инвестиций в российскую экономику составит не менее 1 млрд долларов.

Отсечение коммерческих компаний от льготных нулевых ставок по дивидендам может показаться дискриминацией, уничтожающей достоинства данного Соглашения. Но большинство российских бизнесменов, производящих выплаты в ОАЭ, больше заботит не ставка налога у источника, а ставка корпоративного налога на прибыль (20% в России), после уплаты которого выплачиваются, например, дивиденды. Поэтому для желающих производить инвестиции в российские проекты через компании ОАЭ ненулевой налог у источника выплаты по дивидендам не станет сдерживающим фактором.

В случае ратификации Соглашения для собственников открываются возможности выгодного инвестирования средств через заемное финансирование в российские проекты (см. схему 1). Схема позволяет не только конфиденциально финансировать собственные проекты через банк ОАЭ, но и достигать экономии по налогу на прибыль за счет отнесения процентов на затраты. При этом в Эмиратах не возникает налога на прибыль и налога у источника.

Схема 1. Способ выгодного инвестирования в собственный проект в России через банк ОАЭ

Кроме того, на практике использование компаний ОАЭ может быть интересным в схемах при осуществлении торговых поставок в Россию, страны СНГ и Евросоюза (см. схему 2). В этом случае удается основную наценку перенести в Эмираты, которая не облагается там налогом на прибыль. Российский налог с доходов уменьшается на стоимость приобретенных товаров, подлежащих перепродаже.

Схема 2. Торговые поставки с использованием компании в ОАЭ

Кроме того, такая схема торговых поставок может быть дополнена вовлечением агента, зарегистрированного, к примеру, в Великобритании, который за вознаграждение оказывает услуги компании в ОАЭ (приниципал) по перепродаже товаров (см. схему 3). В этом случае в Эмиратах налога на прибыль не возникает, налог на прибыль в Англии составит порядка 21-28 процентов, российский налог на прибыль будет также уменьшаться на стоимость перепродаваемых товаров.

Схема 3. Продажа товаров через агента с использованием принципала, зарегистрированного в ОАЭ

Регистрировать компанию выгоднее в свободных экономических зонах, расположенных в Эмиратах

Зарегистрировать и использовать компанию в ОАЭ можно только при условии участия в ней местного партнера - большая часть компании должна принадлежать резиденту Эмиратов. Такое участие возможно в качестве акционера или регистрационного агента. Кроме того, каждая компания должна получить лицензию от департамента экономического развития соответствующего эмирата. Отметим, что в большинстве других стран лицензирования на этапе регистрации компании не требуется. Похожие требования существуют лишь в Китае.

Исключение из правил предусмотрено для компаний, которые создаются на территории свободных экономических зон. В ОАЭ их существует больше десятка (Ahmed Bin Rashed Free Zone; Ajamn Free Zone; Dubai Airport Free Zone; Dubai Gold and Diamond Park; Dubai Internet City; Dubai Media City; Fujairah Free Zone; Hamriyah Free Zone; Jebel Ali Free Zone; Ras Al Khaimah Free Zone; Sharjah Airport International Free Zone). Каждая свободная экономическая зона ориентирована на определенный вид деятельности, большинство таких зон расположено в эмирате Дубаи.

На таких льготных территориях удастся зарегистрировать компанию со стопроцентным иностранным владением. Лицензии от департамента экономического развития в таких эмиратах также получаются без проблем, к примеру, на ведение коммерческой деятельности или оказание услуг.

Кроме того, иностранные инвесторы, зарегистрированные в свободных экономических зонах, полностью освобождены от всех видов налогов, им разрешен стопроцентный вывод капитала из страны, а также предоставляются льготы по таможенной очистке товаров и оборудования. Компании освобождены от корпоративного налога на 15 лет с возможностью пролонгации этого срока еще на 15 лет. При этом сотрудники таких компаний освобождаются от всех налогов на личные доходы.

Дороговизна создания компании в ОАЭ нивелируется высокой конфиденциальностью

Дороговизна регистрации и обслуживания эмиратской компании сдерживает использование ОАЭ в налоговых целях. Ведь, к примеру, на Сейшелах или Британских Виргинских островах регистрация и содержание компании обойдется в три-пять раз дороже. Однако по сравнению с классическими офшорами ОАЭ имеют свои преимущества.

Требования к величине уставного капитала компании, зарегистрированной в Эмиратах, весьма существенны и достигают 150-500 тыс. дирхам (1,2- 4 млн рублей), однако для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах, требования к минимальному уставному капиталу не установлены (номинальная стоимость акции, как правило, составляет 1 тыс. дирхам, или около 8 тыс. рублей). Кроме того, управление компанией - «почтовым ящиком», зарегистрированным на островах, может обернуться не только налоговыми, но и уголовными претензиями в связи с усилением антиофшорных мер, которые применяются по отношению к офшорным островам в последнее время. По этой причине эмиратская компания может оказаться выгоднее многих офшоров.

В большинстве эмиратов, в том числе в свободных экономических зонах, компания обязана вести бухгалтерскую отчетность и хранить ее в течение 7-10 лет с даты, когда она была подготовлена. Отчетность должна быть одобрена и подписана советом директоров. В некоторых эмиратах бухгалтерская отчетность подлежит еще и аудиту. Представители свободных экономических зон утверждать отчетность не обязаны.

Следует отметить, что ОАЭ не подписали Гаагскую конвенцию об использовании апостиля, поэтому при использовании компаний ОАЭ за пределами ОАЭ или при открытии счета в иностранных банках дополнительно необходимо проводить легализацию документов. Что удлиняет и удорожает сроки и стоимость использования таких корпоративных инструментов.

К числу плюсов можно отнести тот факт, что корпоративные реестры по компаниям в Объединенных Арабских Эмиратах не содержат информации об акционерах и директорах, а также об учредительных документах и аудите. В государственном реестре отражается лишь информация о текущем статусе компании (информация о задолженности по невыплаченным пошлинам, несданные отчеты), о дате и причинах прекращения ее существования и о регистрационных данных (дата инкорпорации, регистрационный номер, зарегистрированный офис и зарегистрированный агент компании).

В Эмиратах полностью отсутствует НДС, налог на капитал, а также правила тонкой капитализации и контроль цен

Компания ОАЭ является резидентной, если она учреждена в ОАЭ и управление ее деятельностью осуществляется с территории этой страны. Индивидуальный предприниматель считается резидентом ОАЭ, если он является их гражданином и его постоянное местожительство находится на территории одного из эмиратов.

В ОАЭ нет федерального налогообложения компаний. На уровне каждого эмирата действуют различные ставки налога. В основном налог на прибыль платят компании, ведущие деятельность в нефтегазовой отрасли по ставкам, установленным в концессионных соглашениях.

Например, в Дубае ставки зависят от величины налоговой базы и могут достигать 55 процентов с прибыли нефтяных компаний - при годовом доходе 5 млн дихрам, или 40 млн рублей. Ставка в размере 10 процентов действует в случае, если по итогам года прибыль составила от 1 до 2 млн дихрам (8-16 млн рублей). При меньшей величине прибыли действует нулевая ставка налога.

В каждом эмирате устанавливаются налоги для иных коммерческих лиц. Ими признаются корпоративные образования, постоянные представительства, отделения, филиалы иностранных компаний, которые ведут коммерческую деятельность. При этом «ведение коммерческой деятельности» означает продажу товаров или прав на товары, осуществление производственной деятельности, сдачу в аренду недвижимости, а также оказание услуг на территории того или иного эмирата.

К примеру, налоговые ставки в гостиничной сфере составляют 17 процентов, в сфере коммерческой недвижимости - в размере 10 процентов. Налог с прибыли иностранных банков составляет 20 процентов в Абу-Даби, Дубае, Фуджейре и Шардже.

В ОАЭ полностью отсутствуют такие налоги, как НДС, налог на капитал, гербовый сбор. Также не установлены правила тонкой капитализации и контроль цен.

Налоги на доход физического лица, как для резидентов, так и для нерезидентов ОАЭ, отсутствуют и не зависят от размера дохода. Но на муниципальном уровне устанавливается сбор за потребление определенных видов услуг. Например, сбор за проживание в отеле Дубая установлен в размере 15 процентов и включается в счет.

Таким образом, российские собственники, которые желают открыть в Объединенных Арабских Эмиратах реальный офис, будут освобождены от уплаты НДФЛ и других социальных налогов, независимо от величины заработной платы и резидентности сотрудников.

Кроме того, в ОАЭ отсутствует налог на имущество, налог на дарение и наследство. Это значительно повышает интерес собственников к местной недвижимости и владению ею через компании в Эмиратах.

ОАЭ позволяют собственнику не только сэкономить налоги, но и проживать в стране с высоким уровнем жизни

Компания в Эмиратах может явиться лучшим выбором для тех владельцев бизнеса, кто хотел бы не только вести безналоговый и конфиденциальный бизнес, но также и комфортно проживать в стране с высоким уровнем жизни.

В ОАЭ нет и такого понятия, как вид на жительство. Долгосрочно проживать в стране можно по резидентской визе. Она выдается на срок до трех лет с правом дальнейшего продления и аннулируется при отсутствии на территории Эмиратов более 180 календарных дней в году.

Можно получить бизнес-визу на три года, открыв в одном из Эмиратов в свободной экономической зоне свой бизнес. Возможно также получение двухгодичной рабочей визы - ее оформлением и продлением занимается работодатель.

Если иностранец покупает в Дубае квартиру, стоимость которой не меньше 1 млн дирхам (8 млн рублей), то он может подать заявление на резидентскую визу. Покупка недвижимости на меньшую сумму не дает права на получение визы. Владелец жилья вправе выступать в качестве спонсора жены и детей.

Гражданство страны в Эмиратах передается по наследству. Иностранец стать гражданином ОАЭ не может. Также не будет считаться гражданином страны ребенок, даже если один из родителей является коренным жителем, а другой - иностранцем.

«Дело UBS» снизило популярность швейцарских банков и повысило привлекательность банков Объединенных Арабских Эмиратов

UBS - это один из известных швейцарских банков, который не раз подвергался обвинениям властей других стран в том, что он помогает своим клиентам укрывать на счетах деньги. Такую репутацию банк заработал в связи с конфликтом, возникшим с одним из его клиентов. Американские власти обвинили резидента США, имеющего тайные счета в Швейцарии, Лихтенштейне и Великобритании, в уклонении от уплаты налогов. Миллиардер подал иск против UBS с требованием компенсации морального вреда и материальных убытков. По его мнению, банк не сумел надлежащим образом исполнить свои обязанности и не сообщил налоговым органам США о существовании счета бизнесмена, что привело к серьезным обвинениям в адрес собственника.

В ходе разбирательства банк признался, что содействовал своим клиентам в сокрытии капиталов. Но хотя и обещал вкладчикам не разглашать секретную информацию перед налоговыми органами, всегда предупреждал о потенциальной уголовной ответственности за сокрытие своих средств. В этом деле бизнесмен проиграл.

Помимо этого, UBS выступал в качестве ответчика и перед властями США. Последние обвинили кредитное учреждение в оказании помощи налоговым уклонистам. По некоторым данным, компания UBS выплатила США штраф в размере около 780 млн долларов.

В связи с этим популярность швейцарских банков в настоящее время снизилась. Собственники из многих стран стали искать новые более надежные способы хранения денежных средств и обратили внимание на банки ОАЭ. Для которых в принципе не установлена обязанность раскрывать налоговую информацию третьим лицам о своих клиентах.