Законодательство предусматривает при увольнении работника чётко установленные выплаты по зарплате за отработанный период, компенсацию за неиспользованные дни отпуска и, возможно, некоторые другие дополнительные суммы. Алгоритм, который используется при расчёте с увольняющимся человеком, базируется на среднедневном заработке за определённый учётный период. Чтобы избежать финансовых ошибок при исчислении расчётной суммы, необходимо знать правильные формулы, которые используются для вычисления усреднённого заработка, а также нюансы, которые имеют место быть в этих манипуляциях.

Законодательные нормы и понятие среднедневного заработка

Есть 2 базовых нормативных акта, которые регулируют правила и требования при расчёте компенсаций и прочих выплат при увольнении сотрудника:

• Трудовой кодекс РФ, где в статье 139 установлен порядок применения, формулировка среднедневного заработка, а также перечень выплат, предусмотренных при увольнении;
• Постановление Правительства РФ под номером 922 от 24.12.2007, где определён алгоритм расчётов, которые касаются среднедневного заработка за учётный период в различных правомочных вариантах.

Необходимость правильного исчисления усреднённого заработка обусловлена довольно широкой сферой применения этого расчёта:

1. Так, средний дневной заработок (СДЗ) принимает непосредственное участие при увольнительных выплатах, когда рассчитывается:
   • Компенсационная сумма за неиспользованный отпуск.
   • А также сумма выходного пособия, когда оно предусмотрено на законодательном уровне при расторжении трудового контракта.
2. Помимо сумм, которые выплачиваются при окончательном расчёте с увольняющимся, есть компенсации работающим сотрудникам, в расчёте которых присутствует показатель СДЗ:
   • Возмещение по отпускному периоду.
   • Пособия по больничным листам.
   • Командировочные.
   • Доплаты за труд в ночное время, сверхурочные.
   • Компенсация медицинского осмотра.
   • Компенсационные выплаты за дни, когда работник сдавал кровь в качестве донора.
   • Заработная плата трудящемуся в дни, когда предприятие простаивало (вне зависимости от причины простоя).
   • Возмещение, когда человек не выходит на работу при задержке оплаты за труд.
   • Перевод на другую должность, если это влечёт временное изменение суммы его оклада.

Заметим, что некорректные расчёты СДЗ могут спровоцировать спорные ситуации как в пользу работодателя, так и в пользу сотрудника. Но если предприятие довольно быстро может нивелировать свой просчёт в пользу работника, удержав переплаченную сумму из ближайшей заработной платы, то, обсчитавшись и «обидев» работника, наниматель нарушает правовые нормы, а это уже серьёзный факт, за который можно получить определённые штрафные санкции:

• регулирующими органами этот факт может быть оценён как задержка зарплаты, а это чревато начислением процентов за каждый день просрока;
• если служащий, обнаружив недостачу в оплате, обратится в инспекцию или в суд, на компанию, помимо штрафа и процентов, могут лечь затраты на пошлину, оплату адвоката истца, а также компенсацию морального ущерба;
• когда погрешности в расчётах СДЗ будут обнаружены ФСС при выплатах по листам нетрудоспособности, это может быть расценено как обман фонда социального страхования, а отсюда может последовать отказ фонда от компенсации предприятию по уже выплаченному пособию.

Основополагающие правила и параметры расчёта среднего заработка при увольнении

К основным показателям, которые принимают участие в расчёте усреднённого заработка конкретного работника, относятся 3 параметра:

• период, участвующий в расчёте (определён законодательными актами для каждого варианта);
• суммарные выплаты, полученные работником в этот период (исключение - вычеты, а также суммы, которые не участвуют в расчёте СДЗ, расскажем об этом подробнее далее);
• фиксированный коэффициент, который устанавливается Правительством РФ, определяющий усреднённое количество календарных дней в месяце, в 2018 году он составляет 29,3 (проверить можно по нормативному акту №55).

Выплаты, которые включаются в расчёт СДЗ

Итак, при расчёте усреднённого заработка в первую очередь нужно понимать, какие выплаты входят в расчётную часть среднедневного заработка, а какие учитывать нельзя.

Так, в учитываемые перечисления входит:

1. Всё, что относится к заработной плате работника (оклад, тарифные ставки, другие вознаграждения за труд). Нужно учитывать, что входят в расчёт и неденежные выплаты (если такие выплаты были в определённый период), к примеру, когда работникам ЗП выдавалась продукцией, произведённой в компании (стоимость определяется на основании рыночной оценки и налоговой отчётности работодателя). Сюда же входят и гонорары за научно-исследовательскую работу и прочее.
2. Начисленные премии (причём заметьте: именно начисленные, даже если они пока не были выплачены). Нюансы при периодичных выплатах премиальных:
   • Если премия выплачивается за месяц, то она берётся в полной сумме.
   • Если это выплаты за квартал или за год, в расчёт входит только тот период, который входит в СДЗ (год на момент увольнения).
3. Региональные коэффициенты, определённые на законодательном уровне (за вредные условия труда, работу на Крайнем Севере, уральские и пр.), а также надбавки, зафиксированные в локальных актах предприятия компании (это может быть определённый стаж, отработанный на фирме, серьёзные периоды без бюллетеней и т. п.). Учитываются здесь и доплаты за непрерывный стаж, выслугу лет и т. п.

Что не должно входить в средний заработок

Есть и выплаты, перечисленные предприятием на счёт сотрудника, которые нельзя включать в сумму среднедневного заработка. Обоснование здесь одно - те суммы выплат, которые рассчитываются на основании того же СДЗ, не могут быть включены в этот расчёт, сюда нужно относить:

1. Выплаченную ранее компенсацию за отпуск (в том числе административный) (смотри статью 114 ТК РФ).
2. Пособия по листкам нетрудоспособности, которые были в расчётном периоде (в том числе по беременности и родам, по уходу за ребёнком, другим родственником, инвалидом и т. п.).
3. Командировочные (статья 167 ТК РФ).
4. Дотации на питание, ГСМ, связь, детский сад для ребёнка и пр.
5. Материальная поддержка в определённых ситуациях (смерть близкого человека, свадьба и пр.). Либо компенсация путёвок для укрепления здоровья сотрудника.
6. Оплата обучения или повышения квалификации.
7. Законодательством определено, что в расчёт среднего заработка не должны входить выплаты, не связанные с оплатой трудовой деятельности (к примеру, стоимость подарков, премии к профессиональному празднику и пр.).
8. Выплаты за периоды, когда человек не работал, но получал ЗП (например, простои, забастовки и пр.).

Все нюансы по исключаемым выплатам определены в пункте 5 упомянутого акта №922.

Этот же алгоритм применяется и при расчёте периодов для СДЗ. То есть если в определённый период сотрудник получал выплаты, суммы по которым не участвуют в вычислении суммарного заработка для усреднённого показателя, то и эти периоды считаются исключаемыми из расчёта среднего заработка работника.

Формулы и примеры расчёта СДЗ

Порядок расчёта среднедневного заработка напрямую зависит от того, сколько времени отработал человек на предприятии, в связи с чем при расчёте СДЗ нужно базироваться на двух показателях, сюда относятся:

1. Суммарные выплаты, полученные при выполнении должностных обязанностей за вычетом дохода, который не участвует в расчёте СДЗ (выплаты за отпуск, больничные, командировочные и т. п.). Здесь деление по алгоритмам расчётов зависит от срока трудоустройства на данном предприятии:
   • Когда сотрудник работает в компании 12 и более месяцев, в расчёт входят выплаты за предшествующие 12 месяцев до момента увольнения.
   • Если человек пришёл в компанию менее года назад, берётся весь период его работы в организации (с первого дня) за исключением месяца увольнения.
2. Второй показатель - отработанный период, опять же за вычетом стандартных для СДЗ исключаемых ситуаций. И здесь есть несколько нюансов:
   • При расчёте компенсации увольняющемуся, когда он отработал более года и у него не было периодов, которые не могут входить в расчёт СДЗ, берётся 12 полных месяцев до месяца увольнения.
   • Если увольняющийся проработал в компании менее года или в его стаже в течение года были исключаемые периоды, расчёт среднего заработка включает в себя дни первого неполного месяца работы либо дни месяца с исключаемыми периода в определённые месяцы. Завершается расчётный период последним полным месяцем до момента увольнения.

Соответственно, формулы расчёта среднедневного заработка будут следующими:

1. При стаже работы свыше года и с учётом того, что не было неучитываемых периодов, СЗД будет рассчитываться по алгоритму - ∑ (сумма заработка за 12 месяцев) / 12 / 29,3 (фиксированный коэффициент) = СДЗ. Например, если сумма всех учитываемых в расчёте выплат работнику за 12 месяцев составила 800 000 ₽, то формула будет выглядеть так: 800 000 ₽/12/29,3 = 2 275,31 ₽ (СДЗ).

   Так считается СДЗ, если период полностью отработан

2. При условии, что в расчётном периоде были периоды, которые не должны входить в показатель СДЗ, расчёт будет более сложным. К примеру, за период с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 человек (при тех же 800 000 ₽ всех включаемых в расчёт выплат) болел и 2 раза был на бюллетене, в феврале 14 дней и в мае 5 дней. Считаем:
   
3. Если же стаж сотрудника не дотягивает до полного года, то берётся формула, учитывающая дни первого неполного месяца работы и отработанные полные месяцы - ∑ (сумма вознаграждения за все полные месяцы работы с учётом исключаемых периодов) / 29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число дней в неполном отработанном месяце. Возьмём всё те же 800 000 ₽, но полученные сотрудником за 9 полных месяцев работы, а также за 10 календарных дней первого неполного месяца. Расчёт будет таким: 800 000 ₽ / (29,3 х 9 полных месяцев + 10 отработанных дней) = 2 922,91 ₽.
4. Рассмотрим нестандартную ситуацию - служащий работал по графику неполного трудового времени (неполная рабочая неделя, день). Среднедневной заработок вычисляется в этом варианте путём деления суммарных фактических выплат зарплаты и прочих включаемых в расчёт вознаграждений на количество рабочих дней по стандартной пятидневной рабочей неделе. Например: сотрудник отработал 3 месяца и получил за труд 100 000 ₽. Берём количество рабочих дней в этих месяцах по производственному календарю. Так, в октябре 2018 года их 23, в сентябре - 20, в августе - 23. Получаем результат по СДЗ: 100 000 ₽ / 66 рабочих дней в расчётном периоде = 1 515,15 ₽.

Видеообзор: специфика расчёта среднего заработка

Особенности и нестандартные ситуации при расчёте отпускной компенсации

Самый распространённый вариант применения показателя среднего заработка при увольнении - расчёт отпускной компенсации при не полностью использованном отпуске. Так, статья 127 ТК РФ требует от работодателя в случае расторжения трудового соглашения с работником выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Основание для увольнения при расчёте компенсации, указанное в приказе, не влияет на эти вычисления. Расчёт здесь прост: нужно умножить СДЗ на количество положенных отпускных дней за отработанный период.

1. Отсчёт нужно начинать исходя из правила, что за год работнику полагается минимум 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 дня отпуска (при условии, что человеку положены только стандартные 28 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска, если же у него есть право на дополнительный отпуск, количество дней увеличивается).

   Если человеку не положены доп. отпуска, за каждый отработанный месяц ему полагается 2,33 дня отпуска

2. Причём если человек увольняется после 15 числа месяца, количество отпускных дней рассчитывается как за полностью отработанный месяц. Если увольнение проходит до середины месяца, то этот месяц при расчёте количества отпускных дней, подлежащих компенсации, не учитывается. Этот подход утверждён пунктом 35 нормативного акта под номером 169.
3. Заметим, что есть варианты, когда работодатель обязан включить в расчёт количество дней и выплатить отпускную компенсацию увольняющемуся за весь год, хотя фактически период не отработан в полном объёме (смотри пункт 28 вышеуказанных правил). Сюда относятся нюансы, когда:
   • Человек отработал 11+ месяцев.
   • Работник был трудоустроен в компании от пяти с половиной до одиннадцати месяцев, при этом расторжение контракта проходит по сокращению штата, увольнении по состоянию здоровья, уходу в ряды вооружённых сил или по причине начала обучения, которое не позволяет продолжить трудовую деятельность.
4. Зачастую у расчётчиков возникают вопросы по округлению количества отпускных дней. Возможно ли это? Здесь всё зависит от того, как этот вопрос отражён в учётной политике компании. Так как законодательство не обязывает нанимателя округлять цифры, это право остаётся за работодателем. Только обязательный ориентир здесь - если в компании принято правило округления количества дней отпуска, то оно должно быть строго в бо́льшую сторону (округление по арифметическому правилу будет считаться ущемлением прав работника, и, следовательно, незаконным). Этот постулат закреплён в официальном письме Министерства здравоохранения и соцразвития РФ №4334–17.
5. Другой нестандартный вариант - зарплата начислена только в месяце, когда проходит увольнение. В этом случае среднедневной заработок исчисляется по стандартному правилу, берётся в расчёт один не полностью отработанный месяц (смотри пункт 10 правил №922).
6. Следующее - в расчётном периоде дохода у увольняющегося не было вообще. Значит, расчётчик должен сделать выборку за предшествовавший период аналогичной продолжительности (смотри пункт 6 постановления №922). А когда и в этом периоде выплаты тоже отсутствовали, то СДЗ считается от установленного в договоре оклада или тарифной ставки (эти требования отражены в пункте 8 акта №922).
7. Влияет на расчёт неиспользованной части отпуска статус трудоустройства работника. Так, срочникам, оформленным по контракту сроком до двух месяцев за каждый отработанный месяц начисляется минимум 2 дня отпуска (смотри статью 291 ТК РФ).
8. И последнее - в оплату не начисляются дни за неотгулянный отпуск при увольнении следующим сотрудникам:
   • Если человек был оформлен по договору гражданско-правового характера (согласовано статьёй 11 ТК РФ).
   • Если сотрудник не поработал на предприятии хотя бы половину месяца (пункт 35 свода правил об отпусках №169).

Таким образом, рассчитывается общее количество отпускных дней, которые полагаются увольняющемуся за отработанный период. Из этой цифры вычитается количество уже использованных дней отдыха. Здесь важно учитывать, что в отгулянный отпускной период не должны быть включены праздничные дни. Финальный шаг - эта цифра умножается на усреднённый заработок.

Если же сотрудник уходит до окончания того года, за который он уже получил отпускные дни в полном объёме, у него из расчётных выплат должна быть удержана та часть отпускной компенсации, которая была выплачена сверх заработанного количества дней. Это регулируется правилами порядка по отпускам №169.

Но есть здесь несколько оснований для увольнения, которые дают право на выплаты по авансовым отпускным в полном объёме (без удержания). Сюда относятся основания, указанные в статье 137 ТК РФ, к примеру, при сокращении штатных единиц на предприятии или ликвидации организации и прочие моменты.

Также работодатель имеет право на своё усмотрение просто простить этот долг своему работнику, заключив с ним соответствующее дополнительное соглашение.

Подход к расчётам при выплате выходного пособия

Ключевой нормативный акт, регулирующий специфику и основания при выплате выходного пособия, - статья 178 ТК РФ. Нужно отметить, что для этого нужны определённые причины для расторжения договора, зафиксированные в распоряжении и трудовой книжке работника, к которым относятся:

• человек увольняется по несоответствию занимаемой должности по состоянию здоровья;
• когда увольнение проходит по причине выхода работника, который ранее занимал данную штатную единицу;
• уход в армию;
• если человек отказывается от должности после предложения о смене местности работы.

Во всех вышеперечисленных вариантах увольнения наниматель обязан выплатить человеку выходное пособие в объёме среднедневного заработка за 2 недели.

Компенсационные выплаты в размере усреднённого заработка за полный месяц должны быть выплачены, когда с работником расторгается трудовое соглашение по двум основаниям:

• ликвидация предприятия;
• сокращения численности штатных единиц или штата.

Заметьте, что в вышеперечисленных вариантах за уволенным сохраняется средний заработок на 2-3 месяца после (в определённых случаях), при этом первая выходная выплата входит в этот расчёт.

Видеоинструкция: порядок выплаты выходной компенсации

Средний заработок для расчёта пособия по безработице

Если человек после увольнения встаёт на учёт в службе занятости, ему будет необходима справка, в расчёте которой также участвует среднедневной заработок. Заметим сразу, что унифицированной формы такой справки нет. Как правило, каждый регион устанавливает свою форму, поэтому работодателю или уволенному сотруднику лучше запросить образец справки в центре.

Но если стандартизированной формы нет, то формула расчёта узаконена отдельным Постановлением Минтруда под номером 62, который регламентирует порядок исчисления усреднённого заработка для вычисления размера пособия по безработице, а также стипендиальных выплат на период профподготовки (когда человек направляется на переквалификацию службой занятости населения).

Пример бланка справки о среднем заработке для определения размера пособия по безработице

Согласно вышеуказанному нормативному акту, в расчёт должны быть включены все предусмотренные законодательством суммы по выплатам за труд. Исключаемые суммы вознаграждений и дотаций также остаются стандартными (всё, где участвует СДЗ).

А вот период расчёта берётся определённый - только 3 финальные календарные месяцы трудоустройства (с первого по первое число). К примеру, трудовой договор с работником был расторгнут 26 октября 2018 года, соответственно, расчётный период, который будет фигурировать в справке будет с 1 июля 2018 по 30 сентября 2018.

Отметим один вариант, когда работник уходит в последний день месяца (возьмём 31 октября 2018). В этом варианте работодатель имеет право включить в расчёт этот крайний месяц увольнения, но допускается это делать только тогда, когда показатель среднего заработка будет выше, чем при расчёте за 3 предыдущих месяца. Установлен этот регламент Постановлением Верховного Суда РФ от 08.06.2006 №КАС06–151.

При этом на практике встречаются случаи, когда инспекторы районных служб отказываются принимать такую справку, и её приходится переделывать.

Формула расчёта среднего заработка для центра занятости основывается на среднем дневном заработке. Причём берётся сумма всех принимаемых к расчёту выплат, полученных уволенным, которая делится на количество отработанных в периоде дней. Всё это умножается на число дней в расчётном периоде и делится на 3 месяца. Результат - средний заработок человека за 3 последних месяца работы.

Формула расчёта среднего заработка для спрвки ЦЗН выглядит так

Возьмём пример:

• трудовой контракт с работником был расторгнут 26 октября 2018 года, причём в расчётный период с 1 июля 2018 по 30 сентября 2018 у него был больничный с 3 по 12 сентября;
• соответственно, отработал человек за данный период 22+23+12=57 рабочих дней, при этом всего в периоде было 65 рабочих дней;
• за этот период ему было начислено - в июле 30 000 ₽, в августе 30 000 ₽, в сентябре 24 000 ₽ зарплаты и 4 000 ₽ по листу нетрудоспособности;
• в расчёт среднего заработка входит только 84 000 ₽ (30 000 ₽+30 000 ₽+24 000 ₽, без б/листа);
• среднее число рабочих дней за период составит = 65/3= 21,7;
• средний показатель по заработку = 84 000 ₽ / 57 х 21,7 = 31 978,95 ₽.

Эта цифра и указывается в справке (цифрой и прописью).

Расчёт и компенсация за неотгулянный отпуск при прекращении трудовых отношений с работником, а также выплата выходного пособия в предусмотренных законодательством вариантах, - прямая обязанность для нанимателя. Расчёт таких итоговых выплат необходимо проводить с учётом специфики определения показателя среднедневного заработка и количества дней в расчётном периоде. Также участвует СДЗ и в подготовке справки для службы занятости для определения размера пособия для уволенного человека. Поэтому должностное лицо, занимающееся расчётом при увольнении должно в полной мере владеть информацией по этому показателю и знать все нюансы.

Трудовой Кодекс РФ закрепляет право работников на ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Отпуск можно дробить, но одна из частей должна быть не меньше 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).

Порядок расчета среднего заработка установлен постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

При расчете средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источника таких выплат.

Для подсчета выплат за неиспользованный отпуск, суммы выходного пособия нужно уточнить средний дневной заработок (далее - СДЗ).

Когда нужно посчитать Средний дневной заработок

В связи с прекращением действия трудового договора между сотрудника и работодателем определять СДЗ нужно по таким причинам:

• право работника на выходное пособие;
• для предоставления отчетности для Центра занятости.

Чаще всего показатель при увольнении нужен именно дневной, несмотря на то, что он может быть иногда рассчитан почасово - например, при сменном режиме работы.

Методики расчета и разница м/у ними

В вышеуказанном нормативном акте обоснованы такие моменты:

• Формула для определения средней стоимости использования рабочей силы сотрудника за один день выхода на производство довольно легкая. Нужное значение определяют в результате деления суммы общего заработка за рабочий период на количество выходов на работу. Как правило, такой параметр определяется за 12 месяцев.
• При расчете среднемесячной зарплаты количество месяцев округляют до целого числа. Если отработанных дней в периоде менее половины месяца, то его не берут в расчет. Соответственно - более половины учитывают в расчетах.
• Среднее число выходов на производство за календарный год рассчитывается как произведение всех расчетных месяцев на 29,3. Среднемесячное количество трудовых дней с апреля 2014 года установлено 29,3, а не 29,4 как ранее.
• В случае, когда в каком-то месяце отработано неполное количество рабочих дней из-за болезни, отпуска без сохранения зарплаты, то из числа 29,3 отнимаются время отсутствия на рабочем месте. Полученная в итоге сумма СДЗ не может быть ниже утвержденной минимальной зарплаты.

Порядок расчета СДЗ такой:

• Исчисляется общая сумма начисленных трудовых доходов за последние 12 месяцев работы сотрудника. Если он работает менее года, то рассчитывают выплаты за фактический период.
• Полученная сумма дохода делится на 12 месяцев. В случае, когда у нового работника нет еще целого года работы, применяют число тех месяцев, за которые фактически отработал трудящийся.
• Полученный среднемесячный размер зарплаты нужно поделить на 29,3. В результате будет определен СДЗ.

Пример:

Сотрудник уже отработал 12 месяцев, получая одинаковый свой должностной оклад по 12 тысяч рублей ежемесячно. Исходя из этого суммарный доход за год составит 144000 рублей. Можно сразу определить среднее количество рабочих дней за год путем произведения среднего количества дней за месяц на число месяцев в году: 12х29,3= 351,6.

Определяем его заработную плату за один рабочий день: 144000/351,6=409,56 рублей. В тех месяцах, когда сотрудник отсутствовал на работе (был на больничном, в командировке или в отпуске), при расчете из числа 29,3 отнимают количество таких дней.

При увольнении из-за ликвидации предприятия рассчитывают одноразовое пособие на уровне его среднемесячной зарплаты. В расчетах берут СДЗ и умножают на число дней в месяце после даты увольнения.

Какие выплаты учитываются

Выплаты доходов за труд, которые учитываются или наоборот, не принимаются во внимание, можно уточнить в нижеприведенной таблице:

Нужно ли учитывать отпускные

Ответ отрицательный, т.к. выплата за ежегодный отпуск не входит в число вознаграждений непосредственно за присутствие человека на рабочем месте и выполнение трудовых обязанностей.

Период дней ежегодного отдыха и соответствующая сумма исключается из расчета размера СДЗ.

Расчетный период

Чуть выше было описано, что за расчетный период берется во внимание календарный год или фактическое время работы трудоустроенного рабочего, который не заработал еще годового стажа на данном предприятии.

Но есть и другие случаи, когда период может исчисляться иным методом.

Например, как быть, если во время расчетного периода был срок, в котором трудящийся долго не работал?

В таких ситуациях трудящийся имеет право на расчет СДЗ (средний дневной заработок), даже при том, что в отработанном им году есть длительный срок, на протяжении которого он не участвовал в производстве (например, находился в декрете, простой предприятия).

Важно, чтобы период стажа на рабочем месте в общей сложности был не менее года.

Причинами для расчета СДЗ могут стать следующие обстоятельства:

• компенсация за неиспользование отпуска при увольнении после декрета;
• выплаты при сокращении штата или ликвидации предприятия.

Расчет СДЗ обязательно производят для применения полученного значения в начислении всех причитающихся сумм, которые предприятие должно выплатить увольняющемуся сотруднику при расторжении трудового договора.

Эти периоды не учитываются

Если по какой-то причине работник не трудился на своем рабочем месте, то при подобных обстоятельствах к основному доходу за выполнение должностных обязанностей не нужно прибавлять выплаты за периоды нетрудоспособности, когда за ним по закону сохранялся средний заработок.

В п. 5 Положения №922 указаны события, которые не включаются в расчетный период.

Это касается таких моментов получения доходов в жизни трудящегося:

• у сотрудника сохранялась средняя зарплата по закону РФ, за исключением времени на кормление ребенка.
• трудящемуся выплачивалось пособия на время болезни или в связи с декретным отпуском;
• периоды простоев не по вине сотрудника;
• когда он не мог исполнять трудовые обязанности по причине забастовок, в которых не участвовал;
• оплачиваемые дни по уходу за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• другие случаи отсутствия на работе с сохранением зарплаты или без оплаты на основании законодательства РФ.

Количество дней в такие периоды также не включаются в расчет СДЗ.

Когда начисления вообще отсутствовали

При отсутствии начислений за труд в расчетный период СДЗ определяется таким образом:

• Если сотрудник не работал в расчетном периоде или срок состоит из событий, которые исключаются из расчетов на основании п.5 Положения №922, то размер определяют по данным о фактической зарплате за предыдущий период.
• При отсутствии фактически трудовых дней ни в расчетном периоде, ни до него размер определяют из реальных выходов в том месяце, когда потребовалось уточнить СДЗ для начислений выплат при увольнении.
• Если работник не отработал ни одного дня, то используют размер тарифной ставки для данной профессии.

При отработке менее года

Если у работника стаж на предприятии составляет меньше календарного года, то СДЗ высчитывают исходя из фактически заработанных денег за труд и количества выходов.

Сумму делят на число дней и в результате получают СДЗ.

Если отработано меньше месяца, то начисленную зарплату делят на количество выходов чтобы в итоге получить размер СДЗ.

Такая ситуация может возникнуть, когда увольнение работника произошло в период нахождения его на испытательном сроке.

Выплаты и их размер

Выплаты при увольнении при уменьшении штатных сотрудников обязывают рассчитать сумму выходного пособия за 2 месяца.

В первый месяц сумма будет равна ежемесячному доходу за труд, а за второй рассчитывается с помощью СДЗ, при условии, что сотрудник еще не трудоустроился за это время.

При расчете выходного пособия следует учитывать, что сумма заработка не может быть ниже минимального размера, утвержденного нормативными актами.

Если работник трудоустроился во втором месяце, то выходное пособие рассчитывают пропорционально времени, в течение которого он искал работу.

При увольнении руководителя (директора) по решению собственника коммерческой организации ему начисляют и выдают компенсационные выплаты в размере трех среднемесячных заработков.

Основание для начисления изложено в ст. 181, 279 ТК РФ и Постановлении № 3-П Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г.

Сумму компенсации определяют, исходя из СДЗ и рабочих дней (часов) в первом же месяце после его увольнения.

Обоснование можно уточнить в ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения №922.

Обычно пособие в связи с сокращением штатных сотрудников выплачивается как двухмесячный средний заработок на период трудоустройства.

Больше этого срока оно продлевается в двух случаях:

• среднемесячный заработок иногда рассчитывают и в 3-ем месяце (ст. 178 ТК РФ);
• для тружеников учреждений из Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - срок может составлять до полугодия (ст. 318 ТК РФ).

На самих предприятиях бывают выплаты и в более длительных периодах или размерах.

Расчет НДФЛ

Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты.

Из них следует такой порядок расчета удержаний:

• Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
• Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции Закона № 330-ФЗ).

Если с выходного пособия все же был удержан НДФЛ, то работник может обратиться в налоговую службу о возврате излишне удержанной суммы.

Учитывайте все изложенные нюансы при определении СДЗ и начислении выплат при увольнении сотрудников, чтобы расчеты были правильными.

Расчет средневного заработка на конкретных примерах

Для компенсации за отпуск в случае увольнения работника Если исключений из расчетного периода (в данном случае двенадцати месяцев) не было, порядок расчета таков:

Сумму начислений работнику за расчетный период нужно разделить на количество месяцев (12), результат разделить на коэффициент 29,3.

Пример: Сотрудник Савельев И.Н. проработал в организации более четырех лет. 18 февраля 2016 года он подал заявление об увольнении. Организация обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Период расчета был отработан полностью и составляет месяцы с февраля 2015 года по январь 2016 года. Полная сумма выплат вместе с окладом, премиями и бонусами составляет 300000 в год.

Ее разделим сначала на 12 (по количеству месяцев), затем на 29,3 и получаем: 853,24 – среднедневной заработок, его значение далее используем для расчета компенсации.

В случае, если один из месяцев, либо несколько, были отработаны не в полном объеме, расчет будет другим:

Сначала вычисляем количество календарных дней в этом месяце, для чего 29,3 делим на количество дней в месяце и умножаем на количество дней, считающихся отработанными. Затем считаем средний заработок в день. Для этого 29,3 нужно умножить на количество месяцев, не имеющих периодов исключения, и сложить с количеством календарных дней в не полностью отработанном месяце. После чего заработок сотрудника (полный, за весь период расчета) разделить на полученный результат.

Пример расчета компенсации при увольнении, если период расчета не был отработан полностью:

Время работы Кузнецовой В.А. на предприятии 2 года. С 11 октября 2015 года она будет уволена по собственному желанию. Бухгалтер должен определить сумму положенной компенсации за неиспользованный отпуск. Периодом расчета будут месяцы с октября 2014 года по сентябрь 2015 года. За эти месяцы Кузнецова была в отпуске с 13 по 16 декабря 2014г. Данный месяц не может считаться полностью отработанным, количество дней отпуска не будут учитываться, как и сумма отпускных, без которой всего за год было начислено 210.000 рублей.

Среднедневной заработок нужно рассчитывать так: 11 месяцев были отработаны полностью. 11 умножаем на 29,3 = 322,3 дня. За декабрь включается: 29,3: 31 день месяца * 27 дней = 25,5 календарных дня. Среднедневной заработок Кузнецовой составил: 210.000: (322,3 + 25,5) = 603,79 рублей.

Некоторые особенности:

• Если сотрудник работает в организации менее года, то началом периода расчета будет месяц, в котором он был оформлен.
• Бывает так, что в году несколько месяцев не являются полными, например, когда отпуск берется частями, либо когда работник берет несколько раз больничный. В таком случае полные месяцы суммируются со средними коэффициентами неполных.
• Если время работы в организации более года, но весь период расчета состоит только из исключающихся дней (был декретный отпуск), средний заработок считается по периоду в 12 месяцев предшествующих наступлению таких дней.
• Сумма компенсации при сокращении будет высчитываться точно так же по основной формуле, как и при увольнении по иным причинам.

Для больничного и отпуска по беременности и родам

Работник Фролова Е.Н. взяла больничный с 13 по 16 января 2016 года. В расчет берутся 2 года – 2014 и 2015. Общий заработок – 400 000 + 600 000 = 1000000. Средний дневной - 1000000: 730 = 1 369, 86 рублей. Далее сумма выплат определяется по правилам.

Для расчета суммы командировочных

Он определяется согласно основному правилу. Пример:

Работник ОАО «Открытие» Васильев О.О. отправлен в командировку на три дня с 22 по 24 мая 2015 года. В данный период сотрудник будет получать выплаты по среднему заработку. Учитываем период с мая 2014 года по апрель 2015 года. За это время заработок сотрудника – 320 000 рублей. Васильев уходил в отпуск в январе 2015 года на 10 дней.

Расчет бухгалтера: 320 000: 342 = 935,67 рубля – средний дневной заработок. Далее просто умножить получившуюся сумму на количество командировочных дней. Иногда бывает, что командировочные намного ниже среднего заработка, и работнику выгоднее не ездить в командировку. В таком случае они могут быть повышены.

Средний дневной заработок: формула

Сред­ний днев­ной за­ра­бо­ток опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (кроме слу­ча­ев рас­че­та от­пуск­ных, а также де­неж­ной ком­пен­са­ции за неис­поль­зо­ван­ные дни от­пус­ка):

Из этой статьи вы узнаете:

• как производить расчет среднего заработка для отпускных;
• как рассчитать средний заработок при увольнении;
• как производить расчет среднего заработка при сокращении и при простое.

Внимание! Быстрый и безошибочный расчёт среднего заработка при увольнении сотрудника вам поможет произвести онлайн-сервис « Моё дело ». Сервис производит все расчёты в автоматическом режиме! Кроме того, сервис позволяет вам вести учёт на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, Патенте), включая расчёт налогов и страховых взносов, начисление зарплаты и отпускных. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Расчет среднего заработка для отпускных

Производя расчет среднего заработка для отпускных, применяйте среднемесячное число календарных дней, равное 29,3. Коррективы внесены Федеральным законом №55-ФЗ от 2 апреля 2014 года.

Формула, которая определяет средний заработок для расчета отпуска, утверждена статьей 139 Трудового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ № 922.

Расчет среднего заработка для отпускных и компенсации за отпуск производится по формуле № 1 и 2, приведенным ниже.

Формула № 1 «Средний заработок для отпуска: определяем размер отпускных»

Расчет среднего дневного заработка производится по формуле № 2:

Формула № 2 «Расчет среднего дневного заработка»

Как определяется средний заработок для расчета отпуска, рассмотрим на примере.

Пример

Алла К. уходит в отпуск с 19 января по 1 февраля 2015 года (14 календарных дней). Ее зарплата за расчетный период – 550 000 рублей. Расчетный период отработан полностью. Учетный период – 1 января 2014 г. – 31 декабря 2014 г.

Рассчитываем средний дневной заработок: 1564,28 руб. = 550 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.

Рассчитываем сумму отпускных: 21 899,92 руб. = 1564,28 руб. × 14 дн.

В конце февраля 2015 года Алла К. получила годовую премию (25 000 рублей) по итогам работы в 2014 году. Расчетный период был отработан полностью, поэтому премию нужно учесть, причем в полной сумме.

Рассчитываем средний дневной заработок с учетом премии: 1635,38 руб. = (550 000 руб. + 25 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 дн.

Корректируем сумму отпускных с учетом премии: 22 895,32 руб. = 1635,38 руб. × 14 дн.

Рассчитываем доплату: 995,40 руб. = 22 895,32 руб. – 21 899,92 руб.

Расчет среднего заработка при увольнении

Рассчитывать средний заработок при увольнении необходимо для того, чтобы определить размер компенсации за неиспользованный отпуск. Имеем в виду, что речь идет о среднем дневном заработке. Средний заработок при увольнении рассчитывается по формуле № 3, которая приведена ниже.

Формула № 3 «Расчет среднего заработка при увольнении. Расчетный период отработан полностью»

Примечание. Если сотрудник проработал в организации к моменту увольнения меньше 12 месяцев, то в расчетный период входит время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).

Средний заработок при сокращении

Расчет среднего заработка при сокращении для компенсации неиспользованного отпуска осуществляется по той же формуле, что и для других оснований для увольнения. Обращаем внимание, что имеется в виду средний дневной заработок. Именно эту величину используют для определения размера компенсации. Средний дневной заработок при сокращении рассчитывается по формуле № 4, которая приведена ниже.

Формула № 4 «Расчет среднего заработка при сокращении»

Сумма заработка за расчетный период

Примечание . Для стажа работы меньше 12 месяцев: в расчетный период включается время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).

Пример

К моменту сокращения штата Клавдия Н. отработала в ООО «Верес» шесть месяцев. Работница брала пять дней ежегодного оплачиваемого отпуска. У нее не было периодов, исключаемых из отпускного стажа. При увольнении ей положена компенсация за 23 дня (28 – 5). Сумма заработка Клавдии Н. за шесть месяцев составила 225 000 рублей. Для определения размера компенсации за неиспользованный отпуск был произведен расчет среднего дневного заработка за шесть месяцев: 225 000: 6: 29,3 = 1279,86 рублей. Размер компенсации составил: 1279, 86 Х 23 = 29 436,78 рублей.

Входят ли отпускные в средний заработок?

Согласно п. 3 Постановления №922: «Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие)».

Также, по п. 2 того же Постановления в средний заработок входят только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Это зарплата, надбавки, премии и прочие виды вознаграждения за труд. Следовательно, отпускные не входят в средний заработок.

Расчет среднего заработка для пособия по безработице

Расчет среднего заработка для пособия по безработице производится на основании данных за последние 12 месяцев работы. А если стаж работы менее 12 месяцев, то исходя из фактически начисленной заработной платы за отработанный период. Аналогичным образом считается и средний заработок при простое. Для этих случаев используем формулы № 5 и № 6.

Формула № 5 «Средний дневной заработок для расчетов пособия по безработице»

Формула № 6 «Средний заработок для выплаты выходного пособия»

Расчёт среднедневного заработка при расчёте компенсации при увольнении – это одна из стандартных математических операций. Но у новичков часто возникают вопросы по поводу того, как именно определять средний заработок, когда проводится увольнение. На какие правила надо опираться при осуществлении этого действия? И как рассчитать средний заработок при увольнении?

О базовых положениях

Задача существенно облегчается, если пользователь заранее разберётся со всеми основными понятиями. Принципов не так много, но все они имеют значение для исчисления.

• Во время расчёта среднего заработка при увольнении главная опора – дневной заработок, который получается за смену. Лишь при внутренних расчётах могут использовать показатель заработной платы, получаемой за час. Руководство может принять такое решение, если данный показатель посчитать наиболее удобным.
• Расчётным периодом служат предыдущие 12 месяцев работы. Но возможны и другие варианты, если от их использования заработная плата не станет меньше. И если остальные расчёты никак не пострадают.
• Важнейшим инструментом для любого бухгалтера становится производственный календарь. Именно из этого документа специалист сможет понять, какое количество дней было фактически отработано в текущем периоде отчётности. Калькулятор тут тоже поможет.
• В зачёт идут только те дни, на протяжении которых сотрудник действительно находился на своём месте. Конечно, средняя зарплата сохраняется на период отпусков и больничных, но данные временные промежутки всё равно в расчёте не участвуют. Ведь в этот период человека на своём месте не было. Зато при работе с женщинами в зачёт идут перерывы в связи с необходимостью покормить ребёнка. Только в этом случае расчёт среднего заработка при увольнении будет
• Недавно был установлен новый порядок. Согласно этому порядку, надо иметь в виду абсолютно все перечисления от работодателя в пользу своих сотрудников. Ранее, до вступления нововведений в силу, разрешалось опираться только на саму заработную плату вместе с премиями. Учитываются, например, даже премии, которые получены от благодарных клиентов, независимо от руководства. Но с руководителями согласовать этот вопрос рекомендуется, иначе учёт будет проводиться по другим правилам. Калькулятор станет незаменимым инструментом.
• Но как поступить с теми, кто пришёл в организацию недавно? В качестве расчётного периода используется всё те же 12 месяцев. Работникам рекомендуется предоставлять также справки с предыдущих мест работы. Тогда можно будет не волноваться об уменьшении в размерах выплат. Или о том, что нет данных для расчёта среднего заработка.

Читайте также Порядок и особенности увольнения военнослужащего по состоянию здоровья

У всех этих принципов имеется строгая основа в действующем законодательстве. Это, прежде всего, 139 статья Трудового Кодекса, а также Постановление Правительства №922, которое было выпущено в 2007 году. Там рассказано всё о днях, которые принимаются во внимание.

Средний заработок для командировки: правила

Существует ряд нюансов при расчёте средних величин, когда сотрудник отправляется в командировку по указанию руководства. Тогда нужно опираться на другие правила, занимаясь расчётом среднедневного заработка при расчёте компенсации при увольнении.

1. Часто руководители принимают решение о выплате денежных сумм за неудобства в моральном плане, связанные с командировкой.
2. Кроме того, ненормированным вообще считается любой день, проведённый в разъездах для командировки.
3. Наконец, часто встречаются ситуации, когда работник выезжает в места, где заработная плата рассчитывается с повышающим коэффициентом. Калькуляторы на сайтах учитывают и эту информацию.

Вычисления будут выглядеть следующим образом:

• Предварительно вычисляют заработок дневного типа уволенным. Его умножают на премиальный коэффициент. Он будет равен, к примеру, 1,3 проценту, если премия командированного – 30 процентов. Рассчитываются данные легко.
• Если это необходимо, то полученный результат перемножается с коэффициентом местности.
• Итоговая цифра из предыдущего пункта перемножается с днями, которые были фактически проведены в командировке. Этот показатель легко получить, изучив отчёт, предоставляемый после командировки. Не будет лишним использовать калькулятор.
• Наконец, из полученной суммы вычитают стандартный налог на доходы физических лиц.

При этом к заработку не относятся такие понятия, как суточные и проездные, которые были потрачены в связи с командировкой в несколько дней. Потому эти суммы не учитываются при проведении расчётов. На эти же суммы невозможно в дальнейшем применить НДФЛ. Это просто накладные, для которых используется отдельная схема отчёта, когда кто-то уволился.

Средний заработок для пособий по временной нетрудоспособности

Сумма пособий рассчитывается на основании информации по среднему заработку за месяц. Это одно из недавних нововведений. Теперь в расчёт не берутся такие показатели, как трудовой стаж, последние оклады, и так далее. Но есть один нюанс, о котором обязательно надо помнить. Пособие опирается только на минимальный оклад, если сотрудник появился недавно.

Читайте также Особенности и порядок увольнения работника по совместительству

Аналогичные условия используются при определении пособий по безработице. Тогда будет актуальна информация о стаже на протяжении трёх месяцев, непрерывном.

Увольнение: определяемся со средним заработком

Есть два обстоятельства, которые могут сделать расчёт данного показателя для увольняющегося спорным вопросом:

• Существование нескольких причин для увольнения.
• Предложение по использованию компенсации из-за отпуска.

Учёт причины увольнения, когда надо рассчитать среднюю плату за работу, в настоящее время законодательством строго не регламентирован. Из реального заработка исходят всегда, даже при совершении преступлений на рабочих местах. Его вводят в любой калькулятор.

Когда же говорят о компенсации отпуска, то опираются на время, которое было реально отработано.

Отдельно надо посчитать, сколько стоит один день отпуска для того или иного сотрудника. Ведь такие дни не признаются рабочими в общем понимании этого слова. При этом не обойтись без использования среднего показателя дней работы в месяце. Сейчас он равен 29,4 единицам. Сокращение должно учитывать данный уровень.

Расчёт отпускных – исключение из правил, когда самыми главными становятся не правила арифметики, а положения Конституции. Отработанные месяцы требуют полного отражения внутри документации, округление к меньшей стороне не допускается.

Когда речь идёт об увольнениях, то сотрудник сразу должен получить своё пособие, за один раз. Последующие компенсации при увольнении в 2019 году выплачиваются, если на протяжении определённого времени не удалось найти работу. При этом получение компенсаций от социальных и других подобных служб не означает, что от своих обязанностей освобождается руководитель.

Какие ещё сведения нужны?

Статья 139 ТК РФ регулирует вопросы, которые связаны с данным направлением. Когда необходимо рассчитать средний дневной заработок, учитываются следующие сведения:

1. Доходы на протяжении предыдущего года.
2. Среднемесячное количество рабочих дней. Уже говорилось о том, что это показатель постоянный.

Доходы работника – это вся официальная прибыль, которая получается с мест работы. Но учитывать надо только то, что обработка ведётся только для суммы, заработанной после исполнения прямых обязанностей.

Если рабочий период неполный

Эта формула будет актуальной для сотрудников, которые перед увольнением не проработали полного года. А также для тех, кто в принципе работает не полный день. Посчитанная сумма на это не влияет.