НДС – налог на добавленную стоимость – косвенный налог, изымающий в бюджет государства добавленную стоимость от продажи товаров и услуг. Величина налогового сбора определяется как разница между суммой налога (по установленной ставке) и суммой налоговых вычетов.
Что представляет собой НДС. Как выделить налог?
С 1.01.2004 г. налог НДС составляет 18% и рассчитывается по каждой из применяемых ставок. Существует также отдельная категория услуг, товаров и работ, не подлежащих налогообложению, в том числе и экспорт. К примеру, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС. Отдельная категория продовольственных товаров попадает под пониженную ставку НДС в 10%.
Выделить налог на добавленную стоимость можно следующим образом:
Разделить сумму на 1+НДС/100. Таким образом, если ставка 10%, нужно разделить сумму на 1,1, а при 18% - разделить на 1,18.
Получившийся результат учитывайте по модулю, так как он должен быть отрицательным.
Округлить до копеек.
Как посчитать НДС в том числе
для налога в 18% НДС=С/1,18*0,18;
для налога в 10% НДС=С/1,10*0,10.
С – сумма, включающая НДС.
Используя современные ресурсы для расчета НДС в том числе, можно автоматически вычислить эти показатели без самостоятельного решения. Бухгалтерские программы также позволяют распечатывать документы с заранее просчитанными данными налога.
НДС в том числе с законодательной точки зрения
П. 4 ст. 168 НК РФ говорит о том, что в расчетной документации (включая реестры чеков и первичные документы) сумма НДС прописывается отдельной строкой. При расчете налога по расчетной ставке в п.4 ст. 164 НК РФ указаны соответствующие случаи. Таким образом, НДС в том числе определяется с точностью, так как закон не допускает ошибок при оформлении первичной документации.
Любые противоречия между документами (НДС по расчетной ставке и НДС в том числе) могут стать существенной причиной непризнания налоговым органом правомерности использования налогового вычета. Если в разных документах указаны разные сведения о сумме предъявленного налога, его размер установить достоверно невозможно.
Навыки выделения налога на добавленную стоимость необходимы продавцам для правильного расчета цен, оформления реализационных документов, ведения бухгалтерского учета и процесса налогообложения. Они будут полезны и покупателям для определения чистой цены приобретаемого товара. Для того чтобы определить чистую стоимость товара или услуги без учета налога на добавленную стоимость, необходимо правильно выделить его сумму из общей.
Сначала нужно определить ставку, по которой облагается налогом данный товар. Обычно она составляет 18%, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, применяется пониженная ставка 10%. Если речь идет о товаре в розничной торговле, то данная информация в обязательном порядке указывается на ценнике. Стоимость товара или услуги, а также ставка налогообложения в оптовой торговле содержится в соответствующей графе расходной накладной, а также в договоре купли-продажи. Если ставка 18%, выделить НДС можно, разделив полную стоимость на 1,18. Соответственно, при ставке налога 10% сумма делится на 1,1.
Знание методов выделения налога на добавленную стоимость позволит продавцам рассчитать оптимальную цену на товар, а покупателям – оценить его реальную стоимость.
Любой проданный товар или оказанная услуга на территории России облагаются налогом в пользу государства. Это и есть НДС. В России налоговая ставка НДС для большинства товаров и услуг равна 18%. Для некоторых категорий товаров она равна 10% или 0%. НДС - это косвенный налог, т.к. он ложится на конечного потребителя. В стоимости любого товара, который вы покупаете в магазине, уже заложен этот налог.
Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции и сейчас активно применяется в различных странах мира. В России он введен в 1992 году. В Евросоюзе этот налог называется VAT (Value Added Tax), а в США этого налога нет, вместо него действует налог с продаж по ставке от 0 до 15% в зависимости от штата. США - единственная развитая страна, где отсутствует НДС.
Tax-free
Tax-free - это система возврата уплаченной суммы НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при выезде из страны. Однако эта система работает не во всех странах. Из примерно 130+ стран, где существует НДС, система возврата работает только примерно в 50 странах.
Как начислить НДС
НДС = СУММА × СТАВКА(%)/100
Чтобы получить НДС, необходимо сумму без НДС умножить на ставку (например, 18%) и разделить на 100. Чтобы получить сумму с учетом налога сложите сумму без НДС и полученное значение налога.
Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка равна 18%, тогда НДС будет равен 1000 × 18/100 = 180 рублей, а сумма вместе с налогом равна 1000 + 180 = 1180 рублей.
Как выделить НДС
НДС = -1 × (СУММА / (1 + СТАВКА/100) - СУММА)
Чтобы выделить НДС из суммы, необходимо сумму разделить сумму на (1-НДС/100), из полученного результата вычесть исходную сумму и умножить результат на минус 1.
Например, если сумма равна 1000 рублей, а ставка налога равна 18%, тогда, используя формулу получим: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, то есть 152 рубля 54 копейки. Чтобы получить сумму без НДС, необходимо вычесть из исходной суммы сумму полученного налога: 1000 - 152,54 = 847,46 руб.
Выделение НДС является важной частью бухгалтерского учета предприятий, которые выплачивают налоговые выплаты в соответствии с основной системой налогообложения. На территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. В 2004 году было принято решение о том, что налог на добавленную стоимость составит 18% от суммы.
Если предприятие или индивидуальный предприниматель совсем недавно начал заниматься предпринимательской деятельностью, то при расчете необходимой суммы налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в налоговую службу, могут возникнуть неясности, что приведет к ошибкам во время вычислений. Стоимость каждой допущенной ошибки может быть немалой и оказать негативное влияние на дальнейшее развитие бизнеса в целом.
Что такое НДС и как его посчитать?
НДС (налог на добавленную стоимость) – выплачивается ежеквартально (каждые три месяца). Он выплачивается в налоговую службу после реализации различного типа товара, а также услуг. Также высчитывается в тех случаях, когда товары не были внесены в налоговую отчетность и были пущены на собственные нужды организации или индивидуального предпринимателя.
Общей ставкой налога на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации является 18% от стоимости товара.
Каждого новоявленного предпринимателя интересует вопрос: «как рассчитать НДС?». Формула как посчитать НДС 18 от суммы выглядит таким образом:
В данном случае:
- ц – известная сумма;
- hндс – базовый процент налога (18%).
Например:
Пусть сумма составляет 5000 рублей, тогда НДС= 5000*18/100
Налог на добавленную стоимость составляет 900 рублей.
Налог на добавленную стоимость обязаны в государственную казну выплачивать как юридические лица (в том числе некоммерческие организации), так и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Вышеуказанных налогоплательщиков можно отнести к двум группам:
- Выплачивающие НДС «внутреннее» — при продаже товаров различного назначения, а также различных услуг на территории Российской Федерации.
- Выплачивающие НДС «ввозное» — при импорте товаров различного плана на территорию Российской Федерации.
Читайте также: Инструкция по заполнению 6-НДФЛ: сроки сдачи, образец заполнения
Формула расчета НДС может различаться в случаях, когда процентная ставка по уплате данного налога отличается от базовой. Это касается продовольственных товаров, а также тех, которые предназначаются для потребителей младшей возрастной категории. На подобные товары устанавливается базовая ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет всего десять процентов от суммы.
Для того чтобы выделить НДС в таких случаях необходимо воспользоваться вышеупомянутой формулой, в которой базовая ставка будет приравниваться уже к 10% вместо 18% и тогда получится следующая запись:
Например: Пусть стоимость товара до начисления НДС составляет 5000 рублей, тогда НДС= 5000*10/100.
Налог составит 500 рублей, а стоимость товара или услуги с НДС 5500 рублей.
Две вышеуказанные формулы используются в тех случаях, когда нужно выделить из суммы НДС быстро и нет времени на онлайн-калькуляторы и т.д.
Как выделить НДС из суммы, в которую она уже входит?
Если предприниматель не желает затрудняться, то может произвести расчет налогового вычета на добавленную стоимость в онлайн-режиме, воспользовавшись одним из множества предложенных онлайн-калькуляторов.
Но что, если сумму с налогом на добавленную стоимость необходимо рассчитать срочно, а доступ к интернету отсутствует? Достаточно просто будет выполнить необходимые вычисления самостоятельно, если вам известно, чему равна первоначальная стоимость товара или же услуг, а также их стоимость уже с насчитанной налоговой ставкой.
В данном случае высчитать насчитанный налог на добавленную стоимость можно по формуле: Н=Sд-Sп
, где:
Н — начисленный налог;
Sд — сумма с учтенной налоговой ставкой;
Sп — начальная стоимость товара или услуги (без НДС).
В случае когда первоначальная стоимость товара неизвестна, расчеты производятся по следующему методу:
НДС=S*С/(100+С) , где
S – сумма, с входящим в нее налогом на добавленную стоимость;
В Российской Федерации налог на добавленную стоимость выступает одним из основных источников наполнения государственного бюджета. По величине поступлений в казну с НДС можно сравнить, пожалуй, только налог на прибыль. Естественно, государство уделяет очень большое внимание правильности расчёта налога и соответствию профиля деятельности предприятий установленным государством ставкам.
Что значит НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам. Суть его заключается в том, что в бюджет государства взимается сумма добавленной стоимости, которая неизбежно возникает в процессе производства или продажи товаров и услуг. Т.е. сумма НДС прибавляется к цене реализации.
Сумма налога может разниться в зависимости от того или иного вида продукции, с которой работает конкретное предприятие или предприниматель. Также различными будут и процентные ставки налога.
Расчёт НДС производится с помощью специальных формул. Особой сложности этот процесс собой не представляет, поэтому расчёт можно выполнять как самостоятельно, так и прибегать к помощи специализированных программ для бухгалтеров.
Ставка НДС в России
Согласно ст. 164 НК РФ для резидентов страны на облагаемые налогом товары и услуги установлена ставка НДС
, равная 18%.
Существует также ряд категорий налогоплательщиков, которым по профилю деятельности предоставляется возможность работать по сниженной ставке НДС – 10%. К этим категориям относятся:
- некоторые товары для детей;
- некоторые товары продовольственного назначения;
- книги и издания периодической печати, предназначенные для образовательных учреждений;
- некоторые отечественные и зарубежные медицинские товары.
Ставка НДС в 2014 году
2014 год не привнёс никаких законодательных изменений касательно величины ставок налога на добавленную стоимость. Таким образом, ставки остаются на прежнем уровне и составляют 18% для предприятий, находящихся на общей системе налогообложения, и 10% для тех, кто работает по упрощённой системе.
Кто платит НДС и кто не платит
Кроме вышеперечисленных, существует ещё один вариант величины ставки НДС – 0%. Это говорит о том, что деятельность некоторых предприятий не облагается налогом на добавленную стоимость или эти предприятия освобождены от уплаты НДС в государственный бюджет.
- юридические лица – резиденты РФ (к ним относятся всевозможные ООО, ОАО, ЗАО и т.д.);
- индивидуальные предприниматели РФ;
- импортёры и экспортёры.
Однако в том случае, если выручка от реализации без учёта НДС конкретного предприятия или предпринимателя в течение трёх последних календарных месяцев составила не более двух миллионов рублей, данная организация или ИП может получить освобождение от уплаты НДС в бюджет. Правда, это не касается дохода от операций по импорту и подакцизным товарам.
Следует понимать, что освобождение от уплаты НДС – это не обязанность государства, а право, которое предоставляется отдельным предприятиям или предпринимателям. Поэтому, даже если организация видит, что по результатам её деятельности она подпадает под льготную систему и может быть освобождена от уплаты налога, она должна продолжать платить НДС в полном размере.
При желании пользоваться освобождением от уплаты налога нужно подать в налоговую инспекцию необходимый пакет документов, касающихся деятельности предприятия, и заполненную форму уведомления. Сделать это нужно до 20-го числа того месяца, с которого хотят получить освобождение.
Освобождение от уплаты НДС предоставляется сроком на 12 месяцев. По истечении этого срока его нужно получать заново. В противном случае, предприятие снова попадает под общую систему налогообложения.
В ситуации, когда в течение льготного года за какие либо последовательные три месяца был превышен лимит 2 млн. рублей, налогоплательщик обязан уплатить НДС в полном объёме за тот месяц, когда был превышен объём выручки. Это же касается продажи импортных и подакцизных товаров. Если этого не сделать самостоятельно, налоговая инспекция после выявления нарушения наложит штрафы и пени.
Формула для расчета
Для того, чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость
, нужно знать следующую формулу:
Sндс = S*1,18, (1)
где S – стоимость товара без НДС.
Эта формула подходит для плательщиков общей системы налогообложения со ставкой 18%. Для организаций, работающих по упрощённой системе со ставкой 10%, формула примет следующий вид:
Sндс = S*1,10 (2)
Для наглядности приведём пример.
Допустим, стоимость товара без добавления налога составляет 1 000 рублей – эта сумма называется налоговой базой. Предприятие работает на общей системе налогообложения. Следовательно, используя формулу (1), получаем:
1 000*1,18 = 1 180 (руб.)
Именно по такой цене данный товар будет доступен конечному потребителю.
Как выделить НДС от суммы?
В тех случаях, когда нам известна цена продукта с уже заложенным в неё налогом, т.е. требуется выделить НДС от конкретной суммы, используется модифицированный вариант первой (или второй) формулы:
S = Sндс / 1,18, (3)
S = Sндс / 1,10 (4)
Например, отпускная стоимость товара равняется 1 000 рублей. Для того, чтобы вычислить сумму налога на добавленную стоимость, производим следующий расчёт:
1 000 / 1,18 = 847 (руб.)
Как посчитать НДС от суммы? Примеры.
Если известны суммы налоговой базы и отпускной стоимости товара, путём простого расчёта можно выделить сумму НДС:
НДС = Sндс – S (5)
Налоговая база товара равна 1 000 рублей. Начислив НДС по формуле (1), мы получили сумму стоимости товара с учётом НДС – 1 180 рублей. Чтобы узнать сумму самого налога, производим расчёт:
1 180 – 1 000 = 180 (руб.)
Т.е. сумма НДС, начисленного налогоплательщиком общей системы на товар, стоимостью 1 000 рублей, составит 180 рублей.
Также сумму НДС можно определить другим способом. Для этого потребуется только лишь знать налоговую базу, т.е. стоимость товара до начисления налога, и процентную ставку согласно виду деятельности:
НДС = S*0,18, (6)
НДС = S*0,10 (7)
Сумма до налогообложения составляет 1 000 рублей. Процентная ставка предприятия – 18%. Считаем:
1 000*0,18 = 180 (руб.)
Как мы можем видеть, получилась та же сумма НДС, что и при использовании формулы (5), только на основе одного, а не двух показателей.
Таким образом, расчёт суммы налога на добавленную стоимость не представляет собой ничего страшного, требуется лишь внимательность и скрупулёзность, да и то на первых порах, пока это не войдёт в привычку.
Кроме того, можно воспользоваться бухгалтерским программным обеспечением, например, программой «1С:Предприятие» или «1С:Бухгалтерия». Там НДС рассчитывается автоматически при проведении счёта-фактуры, в котором указана стоимость товара или услуги.