Очень часто у начинающих предпринимателей возникает вопрос, можно ли открыть ИП не по месту постоянной регистрации? Такое часто случается, когда граждане переезжают жить в другой субъект РФ, получают там временную регистрацию.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В данной ситуации кажется нецелесообразным возвращаться в родной насланный пункт для регистрации.
Тем более, что свою деятельность будущий ИП будет осуществлять по нынешнему месту жительства.
Однако законом предусмотрено строгое правило – возможна исключительно .
Законодательство
Базовыми нормативно-правовыми актами, которые устанавливают процедуру регистрации, требования к ИП и прочие условия деятельности предпринимателя являются ГК РФ и .
Именно они, с точки зрения закона, утверждают процесс приобретения статуса ИП. Соблюдение всех условий – гарантия беспроблемного прохождения процедуры.
Если же заявитель будет игнорировать те или иные требования, то его ждет .
Передача документов в неуполномоченную Налоговую службу, то есть инспекцию, которая располагается не по месту постоянной регистрации, является основанием для отрицательного вердикта.
Требования
Чтобы заявитель был зарегистрирован в качестве ИП, он должен соответствовать следующим требованиям:
- быть полностью дееспособным;
- достигнуть совершеннолетия;
- не состоять на государственной службе.
Кроме того, для регистрации необходима прописка. Она может быть постоянная или . Без таковой процедура регистрации ИП не производится.
Данный факт связан с тем, что у ИП нет юридического адреса. В отличие от организаций найти бизнесмена можно лишь по тому адресу, где он постоянно или временно проживает.
Данная норма позволяет:
- защитить интересы кредиторов;
- обеспечить государственным органам проведение полноценной проверки деятельности всех субъектов рынка.
Отказ в регистрации получат заявители, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью решением суда, вступившим в законную силу.
Регистрироваться вправе и граждане РФ, и . Последние обязаны представить документы, подтверждающие их законное пребывание в границах РФ.
Регистрация ИП в другом регионе
Регистрация ИП в другом регионе не производится, если у заявителя имеется постоянная регистрация (штамп в паспорте). При отсутствии таковой можно обратиться с заявлением на создание ИП при наличии временной прописки.
Данное условие имеет важное значение. В отличие от организация предприниматели не имеют юридического адреса. Их деятельность территориально идентифицируется по месту постоянной регистрации. Если ее нет, то в расчет принимает временная прописка.
В том случае, когда у заявителя вовсе отсутствует информация о какой-либо регистрации, ему не присваивается статус ИП.
Кстати, чтобы стать бизнесменом, не обязательно лично являться в налоговую службу с комплектом документов.
В настоящее время существует возможность воспользоваться иными способами:
- отправить документы по почте, предварительно заверив заявление у нотариуса;
- передать сведения в электронной форме, воспользовавшись своим ЭЦП;
- обратиться к нотариусу для удостоверения заявления его ЭЦП и передачи документов в налоговую инспекцию;
- представить документы через представителя, который действует на основании .
Эти вариант можно использовать, если у предпринимателя нет возможности самостоятельно попасть на прием в Налоговую службу по месту постоянной прописки.
Когда это необходимо?
Регистрация ИП с пропиской в другом регионе обычно необходима тем заявителям, которые сменили место своего постоянного жительства.
Обычно свою деятельность по извлечению прибыли они планируют осуществлять также по месту пребывания.
Закон, тем не менее, не дает им такую возможность, исключение составляют случаи, когда у заявителя нет постоянной прописки, то есть в паспорте не стоит штамп.
В остальных ситуациях будущие ИП либо лично отправляются в Налоговую инспекцию, либо пользуются рассмотренными способами передачи документов удаленно.
Возможно ли?
Регистрация ИП в другом регионе возможна, но исключительно в том случае, когда речь идет о заявителях, которые не имеют постоянной прописки.
Если заявитель в обход данного правила постарается передать документы не в свою Налоговую службу, он, однозначно, получит отказ.
С пропиской и без прописки
Регистрация ИП в соответствии с законом недопустима. Мы уже упоминали ранее о значении места постоянной регистрации физического лица.
Отсутствие прописки означает невозможность отнести человека к конкретной Налоговой службе, проверяющие органы не смогут являться для осуществления контрольных мероприятий и пр.
Прописка может быть двух видов – постоянная или временная. Разница кроется в сроках проживания лица по данному адресу. Временная регистрация подразумевает краткосрочное пребывания по конкретному месту жительства.
ИП не будет зарегистрирован по данному адресу, если у него есть постоянная прописка. В то же время, когда территориального идентификатора нет, используется именно временная прописка.
Особенности деятельности в другом регионе
Деятельность в другом регионе предусматривает некоторые особенности.
Они возникают при взаимодействии с Налоговой инспекцией и внебюджетными фондами. Во многом данный вопрос будет зависеть от выбранной системы налогообложения.
Система налогообложения
Существуют следующие , доступные ИП:
- ОСНО;
- ЕСХН;
- ЕНВД;
Разные системы налогообложения предусматривают неодинаковый порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.
Так, если ИП выбирает ОСНО, УСН, ЕСХН, то он будет подотчетен Налоговой инспекции по месту постоянной регистрации. Именно туда бизнесмен должен представлять отчеты и декларации, а также уплачивать налоговые платежи.
Если он предпочел ЕНВД или ПСН, то заявление о постановке на учет передается в Налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.
Именно она будет контролировать работу данного субъекта рынка, ей он будет передавать отчёты и декларации.
По общему правилу взносы в ПФР «на себя» ИП делает по месту постоянной регистрации. В то же время, если он будет привлекать наёмных работников, то НДФЛ возмещает по месту функционирования.
Куда сдавать отчётность?
Согласно НК РФ, физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя только по месту постоянной регистрации (прописка в паспорте). Встать на учет после регистрации ИП должен в ПФР и ФСС (если он является работодателем) также по месту прописки.
Если предприниматель осуществляет свою предпринимательскую деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, у него не возникает. Наша страна огромная, часто ИП организовывает свой бизнес в другом регионе.
Индивидуальный предприниматель не вправе создавать филиалы и представительства, такая возможность имеется только у юридических лиц. В некоторых случаях, в зависимости от выбранной и применяемой системы налогообложения надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.
ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов или же совмещая некоторые из них. Давайте рассмотрим, какие существуют особенности деятельности ИП в другом регионе на различных системах налогообложения.
Деятельность ИП в другом регионе на ОСН
Деятельность ИП в другом регионе на УСН
- регистрироваться в другом регионе не надо;
- страховые взносы уплачиваются по месту регистрации ИП;
- налоги уплачиваются по месту регистрации ИП;
- отчеты во внебюджетные фонды и ФНС сдаются по месту регистрации ИП.
Деятельность ИП в другом регионе на ЕСХН
- регистрироваться в другом регионе не надо;
- страховые взносы уплачиваются по месту регистрации ИП;
- налоги уплачиваются по месту регистрации ИП;
- отчеты во внебюджетные фонды и ФНС сдаются по месту регистрации ИП.
Деятельность ИП в другом регионе на ЕНВД
- необходимо подать заявление о применении ЕНВД в налоговую по месту осуществления деятельности (ст. 346.32 НК РФ). Сниматься с учета в налоговой по месту жительства не надо;
- сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и оплачивать вмененный налог необходимо по месту осуществления деятельности, в рамках ЕНВД;
- страховые взносы за себя и за наемных работников, уплачивать в фонды по месту регистрации ИП, т. е. по месту постоянной прописки;
- уплачивать НДФЛ за работников, после того как в Налоговый кодекс внесена поправка Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ, необходимо по месту осуществления деятельности.
Деятельность ИП на ПСН в другом регионе
- подать заявление на постановку на учет и заявление на патент необходимо в любой налоговой инспекции того региона, в котором планируется деятельность на основе патента. Причем если есть необходимость получить несколько патентов в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности и приобрести патент. Т. е. подается два заявления;
- оплачивается патент — по месту его приобретения
- страховые взносы за себя и за наемных работников необходимо уплачивать в фонды по месту регистрации ИП, т. е. по месту постоянной прописки. Сдавать отчеты по взносам фонды, по месту постоянной прописки ИП.
- уплачивать НДФЛ за работников, необходимо по месту осуществления деятельности, в рамках каждого патента
Деятельность ИП в другом городе при совмещении ПСН или ЕНВД с УСН
- платежи и декларация УСН направляются в регион по месту жительства ИП;
- ИП обязан обеспечить раздельный учет доходов и расходов, полученных от разных систем налогообложения;
- декларация УСН сдается, даже если деятельность на УСН не велась, но было подано заявление на применение УСН.
Индивидуальный предприниматель, встает на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства.
При этом деятельность может осуществлять в другом регионе. До 2013 года предприниматель обязан был встать на учет в налоговой инспекции региона, в котором фактически осуществляется деятельность, если вид деятельности попадал под ЕНВД. С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным, поэтому, если предприниматель является плательщиком ЕНВД, он как и прежде, встает на учет по месту ведения деятельности. Также, если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), по месту осуществления деятельности он должен купить патент, который выдается сроком до одного года. Налоги также следует уплачивать в бюджет региона, в котором предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД или, осуществляющий деятельность на ПСН.
Если же предприниматель применяет УСН, ОСНО, не применяет ЕНВД, даже если его деятельность попадает под вмененку, не покупает патент, то независимо от того, в каком регионе фактически осуществляется деятельность, налоги уплачиваются в бюджет региона по месту нахождения на учете ИП, т.е. по месту жительства и на учет в налоговые органы других регионов он становиться не обязан.
Кассовый аппарат также регистрируется в налоговой инспекции, в котором состоит на учете предприниматель.
Если ИП нанимает работников, независимо от вида осуществляемой деятельности и от системы налогообложения, он должен зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР, ФСС по месту своего жительства. Страховые взносы и удержанный, с заработной платы работников, НДФЛ следует уплачивать по месту учета предпринимателя.
Да, может.
по месту своего жительства, а вести деятельность в другом городе или даже в другом регионе нашей огромной страны. Простор для деятельности ИП местом регистрации не ограничен.
Нужно ли ИП вставать на учет в налоговой инспекции другого региона?
По этому вопросу есть хорошие официальные разъяснения самой налоговой службы
на следующем примере: ИП зарегистрирован в Москве, а хочет вести торговлю в Калужской области - нужна ли регистрация в налоговой инспекции Калужской области?
Налоговая служба разъясняет, что ИП регистрируется в налоговой по месту своего жительства и эта регистрация не зависит от места фактического осуществления деятельности. Поэтому если ИП уже зарегистрирован в Москве, то повторно регистрировать ИП в Калуге не нужно.
НО есть особенности, связанные с налогообложением. Раньше если ИП оказывался на территории субъекта, в котором действовала ЕНВД, то он обязан был встать на учет по месту осуществления деятельности и производить уплату ЕНВД, введенного в этом регионе. С 2013 года ЕНВД стал добровольным. При этом, правда, необходимость учета не изменилась. Иными словами: если ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то ему понадобится встать на учет по месту ведения деятельности .
Согласно ст. 335 Налогового кодекса РФ потребуется встать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр , предоставленного налогоплательщику.
Если ИП планирует применять патентную систему налогообложения (ПСН) , то по месту осуществления деятельности тоже нужно будет получить патент.
Налоги по УСН (упрощенная система налогобложения) или ОСНО (общая система налогобложения) будут уплачиваться по месту регистрации ИП, в этом случае становиться на учет в налоговую инспекцию другого региона не нужно.
И последнее: если ИП не просто планирует вести деятельность в другом регионе, а к тому же меняет свое место жительства (переезжает из одного региона в другой), то понадобится регистрация по новому месту жительства. Проживание без регистрации влечет штраф (статья 19.15.1 Кодекса об административных правонарушениях).
Но об изменении адреса налоговую уведомлять не нужно. В этом случае налоговая инспеция сама передаст регистрационное дело ИП в другую налоговую, после того, как получит сведения о перемене места жительства из миграционной службы. Подробнее об этом нововведении можно прочитать .
Основание: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Письмо МНС РФ от 30.07.2004 N 09-1-02/3110 "О регистрации индивидуальных предпринимателей".
Как государство помогает малому предпринимательству расширить географию своего бизнеса? Может ли ИП работать в других регионах, а не только на месте своей регистрации?
Для реализации своего потенциала предпринимателя любой гражданин может открыть дело в различных организационных формах, например, индивидуальное предпринимательство (ИП) без образования статуса юридического лица. Регистрируется ИП в административно-территориальной единице постоянного проживания и регистрации (прописки) физического лица (гл.3, ст. 8 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ в ред. от 03.12.2011).
Возможность работы ИП в разных регионах
Поскольку государственная задача - развивать предпринимательство граждан, то законодательно ИП не запрещено работать на всей территории страны . Более того, если юридические лица обязаны регистрировать по месту своего функционирования в разных городах «обособленные подразделения», то ИП законодательно лишены этой обязанности.
Работать, то есть осуществлять свое предпринимательство, ИП может на любой территории субъектов федерации, имея при этом регистрацию ИП по месту своего проживания. Но существуют разные режимы работы в иных регионах в зависимости от имеющейся у предпринимателя формы налогообложения и видов фактических работ. ИП применяется налогообложение:
- ОСНО - основная система с уплатой НДС и полная отчетность;
- УСН - упрощенная система в двух вариантах исчисления налога (6% от валового дохода или 15% от валовой прибыли);
- ПСН - патент на определенные виды работ;
- ЕНВД - единый налог на вмененный доход также только на некоторые виды деятельности;
- ЕСХН - единый налог, только в области сельского хозяйства.
Применяя как основу ОСНО или УСН, предприниматель на некоторые виды своей деятельности может одновременно применить еще патент или единый налог (ст. 346.43 НК РФ).
В большинстве случаев именно виды деятельности, отнесенные к специальным режимам налогообложения, кроме основной регистрации ИП, требуют дополнительной и в месте проживания, и в другом регионе, где осуществляется бизнес по патенту или единому налогу.
Регистрация вида деятельности в другом месте
ПСН устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами федеративных субъектов и на их же территории применяется. Законодательно установлено 47 видов работ и услуг, по которым используется патентная система налогообложения (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматель может зарегистрировать фактическое ведение бизнеса не только в месте, где осуществлена регистрация ИП, но и в каждом другом субъекте РФ.
Почему выгодно регистрировать в каждом регионе определенную Налоговым кодексом деятельность патентом? Значительно уменьшаются налоговые выплаты, и можно не вести бухгалтерскую отчетность. Стоимость патента устанавливается законом в субъектах РФ, составляет 6% от предполагаемого дохода, но не выше 60 млн руб. в год. Срок действия патента - один год, налоговый период - квартал. Численность персонала - до 100 человек. Патент необходим не только на работы в каждом регионе, но и на каждый вид деятельности, попадающий под режим налогообложения патентом.
Единый налог (ЕНВД и ЕСХН), регулируемый главой 26.3 НК РФ, тоже распространяется на отдельные виды работ и услуг и предполагает постановку на учет в местах их фактического производства. Учет ЕНВД ведется в каждом муниципальном образовании или городском округе, если на его территории ИП ведет такую деятельность. Учет ЕСХН осуществляется лишь по месту жительства ИП.
Так же как и на ПСН, переход на ЕСХН добровольный и к тому же выгодный для индивидуального бизнесмена. Доля сельскохозяйственных работ в бизнесе для ЕСХН должна составлять не менее 70%. Численность персонала - до 300 человек. На учет в налоговой сельскохозяйственный предприниматель ставится на один год, а отчитывается и платит налог ежеквартально.
При основной системе налогообложения или упрощенной регистрировать либо ставить на учет работы и услуги в другом регионе нет необходимости. Переход на специальные налоговые режимы предприниматель решает добровольно и в интересах результатов ведения своего бизнеса: упрощение учета и отчетности, уменьшение налогового бремени.
Особенности работы ИП на административных территориях
Если при применении ОСНО и УСН не нужно регистрировать или учитывать свою деятельность на территории другого муниципального образования или субъекта РФ, то при переходе на патент или ЕНВД либо в сочетании по каким-либо специфическим видам деятельности такую регистрацию или учет провести нужно.
Патентные виды бизнеса регистрируются в субъекте РФ. Это республики, края и области, например, Чувашская или Удмуртская республика, Пермский край, Московская область. ИП регистрирует свое предприятие по месту жительства, например, в г. Балашиха Московской области, здесь же регистрирует и патент на ведение специальных работ и услуг. Действие патента будет распространено на всю территорию области, на все ее населенные пункты, например, на г. Химки. Но эта же патентная деятельность, ведущаяся на территории Москвы, должна быть зарегистрирована. На нее получен еще один патент дополнительно, поскольку г. Москва является другим субъектом РФ.
Несколько иначе дело обстоит с ЕНВД. Здесь законом предусмотрен учет ИП как плательщика единого вмененного налога. Такой учет производится в каждой налоговой инспекции, если на подведомственной ей территории осуществляется бизнес ИП по единому налогу, даже в пределах одного субъекта РФ (не только в другом городе, но и в другом городском районе, если в нем есть территориальный налоговый орган).
Важно знать и помнить, что особые режимы налогового обложения облегчают ИП ведение своего бизнеса на разных административных территориях, но при нарушении условий, на которых такие режимы возможны, законодательно они прекращаются сразу и заменяются общей системой налогообложения, если вовремя не перейти на специальное налогообложение.