Валютный кредит – это займ, который выдаётся банком в денежных единицах иностранных государств. Как правило, такие займы исчисляются в валюте США или Евросоюза. Кредитные предложения в денежных знаках Японии, Китая, Швейцарии и других стран практически не встречаются.
Теоретически, валютный кредит выгоден. А выгоден он потому, что такие кредиты стоят гораздо дешевле рублёвых, благодаря более низким процентным ставкам, то есть их льготному уровню.
Сейчас кредиты на недвижимость и нецелевые потребительские займы в валюте США выдают около 10% банковских организаций, столько же выдают займы и в евро.
Виды валютного кредитования: потребительское для физических лиц и ипотечное под залог недвижимости, на покупку автомобиля.
Самыми распространёнными причинами получения в кредитном учреждении денежных средств в валюте иностранных государств в 2019 году являются:
- Планируемый отдых за границей. В этом случае, это логично и оправданно. Получая кредит в валюте иностранного государства, не придётся терять деньги на обмене, тратить время на поиск мест, где курс наиболее выгоден. Тем более, очевидно, что расходы: сувениры, оплата счетов в ресторане, прочие покупки – всё будет в валюте другой страны.
- Приобретение недвижимости в другой стране. Поскольку гражданину России в любом случае будет проще получить кредит в родной стране, то и взять его выгоднее в России, но в валюте той страны, где будет приобретена недвижимость. Происхождение крупной суммы денег, взятой в кредит, всегда проще задекларировать на границе. Да и расплачиваться за недвижимость необходимо будет валютой, поэтому иметь нужную сумму сразу в валюте – совершенно оправданно.
- Покупка автомобиля за границей. В этом случае также имеет смысл взять кредит в валюте, желательно по льготному курсу.
- Вложение денег в бизнес за границей. Аргументы в данном случае те же, что и в предыдущем случае, то есть доступнее получить кредит, находясь в России, а вложить полученные деньги можно за рубежом.
- Иные иностранные инвестиции.
- Получение дохода в иностранной валюте. В данном случае, конечно же, проще и выгоднее взять кредит в банке, выдающем их в валюте. Возврат такого кредита удобно планировать, так как сумма платежа не зависит от колебаний курса валют.
Однако, вопрос о выгодности кредита в иностранной валюте – спорный, поскольку курс обмена валют сильно меняется. Потенциальная выгода заключается в том, что в случае, если курс понижается, вы выигрываете на разнице, фактически выплачивая более низкие проценты.
Нужен ли кредит в валюте?
Кредитные организации выдают кредиты в валюте по разным процентным ставкам. Влияние на проценты оказывает ряд факторов: сумма кредита, срок кредитования, наличие залога, сумма первоначального взноса, платёжеспособность заёмщика, его кредитная история.
– в рублях, что делает заём по льготному курсу привлекательным.
Самым принципиальным отличием валютного кредита от рублёвого – это его жёсткая привязка к курсу валют. Стабильность и привлекательность валютных кредитов напрямую зависит от ситуации на валютном рынке.
В случае, когда курс валюты неизменен, заёмщик ничего не теряет; если же курс валюты относительно рубля понижается – заёмщик выигрывает; но если курс рубля падает , а тем более падает стремительно – это оборачивается для заёмщика настоящей катастрофой.
Погашение валютных кредитов вовсе необязательно подразумевает их выплату той же валютой, в которой получен кредит. Поскольку национальной денежной единицей в РФ является рубль, то и погашение валютных кредитов может осуществляться в рублях, а банковское учреждение самостоятельно проведёт операцию конвертации валюты, ориентируясь на действующий на день погашения курс. Однако в этом случае теряются деньги опять же на обмене валюты на рубли.
Это значит, что если вы планируете расходовать и возвращать кредит в рублях, то и занимать его выгоднее в аналогичной же валюте, и наоборот.
Сейчас время получить кредит в валюте иностранного государства в Сбербанке не получится. Данная организация с весны 2014 года отказалась работать с валютными кредитами. Такое решение принято после встречи президента В.В. Путина и главы в Сбербанке Г.О. Грефа. Многие уверены, что в принятии в Сберегательном банке такого решения существенную роль сыграли политические основания.
Точки зрения крупнейших российских банков
Пресс-служба по связям с общественностью в Сбербанке распространила информацию, согласно которой банк на основе анализа нужд клиентов установил, что интерес на кредиты в валюте других стран возможно полностью удовлетворить с помощью займов с рублёвыми и акционными сезонными ставками.
Это решение принято с целью улучшения качества формы действующего портфеля, а также его стабильности в будущем вне зависимости от колебаний курса доллара и евро.
Ещё раньше, до принятия решения в Сбербанке, ограничил работу с иностранной валютой банк Россия, который попал под антироссийские санкции. Но в отличие от Сбербанка РФ, «Россия» планирует в дальнейшем связывать свою деятельность только с национальной валютой и только на рынке РФ.
Данные меры направлены на поддержание рубля, как национальной валюты.
Между тем, в 2018 году в Сбербанке оформлено валютных кредитов на общую сумму в 1,78 миллиарда рублей. Эта, казалось бы, значительная сумма является всего лишь 0,07% от суммы всех оформленных за тот же период кредитов.
Структура валютных кредитов в Сбербанке: 90 % займов выдавались на нужды физическим лицам; 9% были связаны с залогом под недвижимость, 1% – на покупку транспортных средств.
Несмотря на вышесказанное, в Сберегательном банке не ждут полного отказа кредитных учреждений от оформления займов в валюте иностранных государств. Об этом заявил также и заместитель председателя Центробанка К. Симановский, который сообщил, что потребительские кредиты в евро и долларах малы и не превышают 2% от объёма всех выданных частным лицам кредитов.
Читайте также
Реструктуризация кредита в банке
Он полагает, что в прекращении выдачи Сберегательным банком РФ валютных кредитов нет ничего аварийного. Подобных повальных решений не предполагается. Так как отечественная система банков и кредитных учреждений является неотъемлемой частью международной кредитной системы, то и ждать коренных деформаций подходов не стоит.
Существующую тенденцию прокомментировали и в банке ВТБ 24, который ещё раньше (в 2008 году) прекратил выдачу кредитов на потребительские нужды в валюте иностранных стран. На сегодняшний день ВТБ в евро и долларах выдаёт только ипотеку под жильё. В пресс-службе банка выразили точку зрения, в соответствии с которой иных ограничений не будет принято.
По этому вопросу точка зрения ВТБ 24 стабильна вот уже не один год и заключается в том, что займы должны оформляться в валюте дохода как физических, так и юридических лиц. По этой причине сейчас в портфеле предложений банка кредиты в валютах иностранных государств занимают менее 1%.
Между тем, некоторые аналитики считают, что процесс отказа от работы с кредитами в евро и долларах будет продолжен. Такую точку зрения высказал аналитик агентства инвесткафе М. Кузьмин. Он считает, что вследствие малого количества валютных кредитов, это скорее показательные, демонстративные шаги.
Кредиты в валюте иностранных государств нельзя взять в Ситибанке, банке «Открытие», Промсвязьбанке, Райффайзенбанке. В 2014 году на волне антироссийских санкций многие банки прекратили выдачу по льготным ставкам в валюте иностранных стран кредитов без обеспечения.
Среди кредитных продуктов остались ипотечные займы. К примеру, в банке «Москва» отметили, что банк, как развитая кредитная организация, оставляет предложения по валютному кредитованию в продуктовой линейке.
Средний процент кредитов оформленных по валютному курсу частным лицам составил 2,4%, а в кредитовании юридическим лицам средний процент на момент первого квартала составил 25%. Виды займов остаются прежними.
Сами банковские учреждения не отрицают крайне невысокую долю займов в иностранных валютах.
По сообщению банка «Санкт-Петербург», в числе частных кредитных продуктов в валюте иностранных государств возможно оформление исключительно ипотечных займов. Такие займы составляют всего лишь 0,1%.
В перечне ипотечных продуктов доля валютных кредитов существенно снижается на протяжении ряда лет в Альфа-Банке. За последнее время случаи оформления ипотечных кредитов вообще и по льготному курсу в валюте иностранных государств очень малы.
Из ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по обслуживанию" исключен пункт 9, в котором было указано, как заемщику учитывать задолженность по полученному займу/кредиту, полученному или выраженному в иностранной валюте или условных денежных единицах. Долг учитывался по курсу ЦБ РФ на дату предоставления средств, а при его отсутствии - по согласованному сторонами курсу.
Исключены из положения также пункты 21 и 22, определявшие, что начисленные проценты по таким займам/кредитам отражались в рублевой оценке по курсу ЦБР, действовавшему на дату начисления процентов, а при его отсутствии - по согласованному курсу. На отчетную дату следовало эти проценты переоценить по курсу ЦБР, который действовал на отчетную дату. Ссылки на согласованный курс, который следовало применить при пересчете на отчетную дату, в пункте 22 ПБУ 15/01 ранее не было.
Из пункта 11 ПБУ 15/01 удалено правило отнесение к затратам, связанным с получением и использованием заемных средств, суммовых разниц, относящихся к процентам.
Из нововведений следует, что задолженность по основному "телу" займа/кредита, выраженного в иностранной валюте или условных денежных единицах, но подлежащего оплате в рублях, будет с 01.01.2007 пересчитываться на отчетную дату по курсу ЦБР или иному согласованному курсу. По этим курсам будут начисляться и пересчитываться на отчетную дату проценты по данным займам/кредитам. Возникающая при пересчете разница для целей бухгалтерского учета будет являться курсовой.
Курсовую разницу по "телу" таких займов/кредитов следует учитывать в составе прочих доходов/расходов на счете , обособленно от курсовых разниц, образующихся по валютным расчетам.
А вот курсовая разница по процентам будет относиться на различные источники, поскольку она следует судьбе затрат по обслуживанию кредитов (п. 11 ПБУ 15/01). Источника три.
1. Курсовые разницы по процентам могут относиться на увеличение стоимости инвестиционного актива (счет "Вложения во "). Это правило изложено в пунктах 12 и 23 ПБУ 15/01.
2. Они могут относиться на увеличение дебиторской задолженности (п. 15 ПБУ 15/01) в случае использования заемных средств для осуществления предварительной оплаты материально-производственных запасов, других ценностей, работ, услуг, а также выдачи авансов/задатков в счет их оплаты. Обычно, это счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" или 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" /субсчет "Авансы выданные". После поступления к заемщику ТМЦ (выполнения работ, оказания услуг) дальнейшее начисленные процентов и отнесение других расходов по обслуживанию займов/кредитов относятся на прочие расходы заемщика.
3. Остальные проценты и затраты по обслуживанию кредитов/займов должны учитываться как текущие расходы в том периоде, в котором они произведены (п. 12 ПБУ 15/01), и относятся на финансовый результат в числе прочих расходов (п. 15 ПБУ 15/01).
Чтоб не запутаться, запомните простое правило - куда проценты, туда и курсовые разницы по ним. Не путать с курсовыми разницами по основному телу займа!
В случае отнесения бухгалтерских курсовых разниц не на прочие доходы и расходы, возникала ранее и возникает теперь необходимость применения положений ПБУ 18/02.
На первый взгляд мало что изменилось, за исключением того, что в пункте 22 ПБУ 15/01 в старой редакции отсутствовала обязанность переоценить на отчетную дату проценты по согласованному курсу. В то же время тело займа по старым правилам на отчетную дату не переоценивали, по новым правилам обязаны переоценивать.
Однако для целей исчисления налога на прибыль с 1 января 2006 года в пункт 1 статьи 269 НК РФ появится норматив процентов для заемных средств, задолженность по которым выражена в условных денежных единицах. К процентным расходам заемщика относятся все разницы - по телу займа и процентам, и к их общей сумме применяется норматив (письмо Минфина России от 25.05.2006 № 03-03-04/1/479). Собственно эти разницы никогда не назывались суммовыми для целей расчета налога на прибыль, они не подходили под их определение, данное в подпункте 11.1 статьи 250 и подпункте 5.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Из этого следует необходимость вести отдельный аналитический учет курсовых разниц по долгам, оплачиваемым в рублях, и отдельно по оплачиваемым в валюте.
Рассмотрим пример, который отражает необходимость ведения подробного аналитического учета. Намерено будем рассматривать отчетную дату и стык квартала. Для простоты цифры будем округлять до целых рублей. При этом источники отнесения процентов (на увеличения инвестиционного актива или дебиторскую задолженность) не рассматриваем - в этом вопросе ничего не изменилось.
Пример
5 февраля 2007 года организация получила заем от контрагента на 2 месяца. Сумма займа выражена в условных денежных единицах и равна 3 000 у.е. Проценты уплачиваются при погашении в размере 10 % годовых. Займ использован 5 февраля 2007 года для оплаты товаров, которые были получены от поставщика в тот же день.
Курс 1 у. е. установлен сторонами как курс ЦБ РФ для евро на дату платежа. Сумма займа и начисленные по нему проценты были уплачены заимодавцу 5 апреля 2007 года. Предположим, что курс евро, установленный ЦБР, составлял:
- на 5 февраля - 35 руб./евро;
- на 28 февраля - 34 руб./евро;
- на 31 марта - 36 руб./евро;
- на 5 апреля - 37 руб./евро.
Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально с авансовыми платежами, ставка рефинансирования Банка России на момент выдачи займа составляла 11 %.Отражение операций в бухгалтерском учете:
917 руб. /25,5 у.е (3 000 у.е. х 10 % /365 дн. х 31 день х 36 руб.) - начислены проценты по займу за март.91-2 / "Проценты к уплате" Кредит 66-2 - 152 руб. /4,1 у.е. = (3 000 у.е. х 10% /365 дн. х 5 дней х 37 руб.) - начислены проценты по займу за 5 дней апреля по курсу на дату возврата.
По данным балансового счета 66-2 предстоит возвратить проценты за 59 дней в размере:
1 794 руб. = 48,5 у.е. х 37 руб. = 643 + 38 + 917 + 44 + 152.
С точки зрения достоверности бухгалтерской отчетности в части отражения долга по займам, скажем, на 31.03.2007, все замечательно. И тело, и проценты отражены по согласованному курсу на отчетную дату.
Конечно, данные записи будут делаться в бухгалтерских программах автоматически.
Налог на прибыль. Для простоты разбивку по кварталам делать не будем.
Организация получила в рублях (тело займа): 3 000 у. е. х 35 руб. = 105 000 руб. Вернула в рублях (тело займа): 3 000 у. е. х 37 руб. = 111 000 руб. Разница между полученной и возвращенной суммами "тела" представляет собой дополнительную, помимо процентов, плату за пользование займом 6 000 руб. = 111 000 руб. - 105 000 руб.
Фактическая же плата за пользование займом составила:
7 794 руб. = 3000 у. е х 10 % х 37 руб. : 365 дн. х 59 дн. + 6 000 руб.
И по правилам пункта 1 статьи 269 НК РФ 7 794 руб. нужно проверить на соблюдение норматива. Возможная для прибыли сумма процентов по ставке 12,1% годовых (11% х 1,1) равна 58,68 у. е. = (3000 у. е. х 12,1%) : 365 дн. х 59 дн., или в рублях 2 171 руб. = 58,68 у. е. х 37 руб.
Оставшуюся часть платы 5 623 руб. (7 794 - 2 171) при налогообложении прибыли не учитывается (п. 8 ст. 270 НК РФ).
Можно ли с целью сближения налогового и бухгалтерского учетов учитывать курсовые разницы по телу и процентам займов в у.е. по одной аналитической позиции, например, "Проценты к уплате" к счету 91 "Прочие доходы и расходы ? Наверно, в идеале, это упростило бы учет. Ведь, в налоговом учете курсовые разницы и по телу займа, и по процентам, будут рассматриваться в целом как проценты. Но, к сожалению, в бухгалтерском учете так сделать вряд ли возможно. Источник курсовых разниц по процентам может быть различный. Кроме того, в Отчете о прибылях и убытках проценты выделены отдельно, а прочие остальные расходы, в числе которых будут показываться все курсовые разницы, - отдельно. А раскрывать курсовые разницы ПБУ 15/01 велит обособленно.
Официальной валютой в России является рубль. Поэтому все наличные и безналичные расчеты в нашей стране по общему правилу должны производиться именно в рублях.
Но иногда при передаче денег в долг используется иностранная валюта - чаще всего доллары США, реже - Евро и другая валюта. Законно ли это, и можно ли потом будет взыскать эти деньги в судебном порядке?
Гражданский кодекс РФ допускает возможность использования в качестве объекта займа иностранной валюты, но при условии соблюдения определенного законом порядка. Этот порядок установлен Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", который говорит о том, что сделки с иностранной валютой допустимы только в 3 случаях:
Если хотя бы одной из сторон договора является нерезидент РФ
Между кредитными организациями (банками)
Между банками, и резидентами РФ
Таким образом, по действующему законодательству граждане РФ и организации (кроме банков и нерезидентов) не могут использовать иностранную валюту в качестве предмета договора займа.
Если же такой договор все-таки заключен, каковы последствия нарушения правил обращения с иностранной валютой? Таких последствий два:
1. В этом случае стороны договора могут быть привлечены к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.25 Кодекс РФ об административных правонарушениях. Они будут обязаны выплатить административный штраф в размере от 75% до 100 % суммы незаконной валютной операции.
2. В случае судебного спора такой договор займа может быть признан судом ничтожным, как сделка, посягающая на публичные интересы (ст. 168 Гражданского кодекса РФ). Это означает, что заемщик должен возвратить займодавцу всю полученную им по договору иностранную валюту, а в случае невозможности - возвратить сумму в рублях, которая будет эквивалентна на день расчета сумме иностранной валюты по официальному курсу ЦБ РФ. Заимодавец при этом не сможет взыскать с заемщика проценты по договору займа (не путать с процентами за пользование чужими денежными средствами).
Несмотря на прямой законодательный запрет на совершение резидентами сделок в иностранной валюте, судебная практика несколько смягчает последствия незаконного использования валюты в договорах займа.
Так, в определении Верховного Суда РФ от 10.06.2002 N 71-В02-2 указано: «Согласно п. 2 ст. 807 ГК РФ иностранная валюта может быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил, предусмотренных ст.ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. В соответствии с положениями перечисленных статей использование иностранной валюты на территории Российской Федерации допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом, или в установленном им порядке. С учетом того, что действующим законодательством не исключается возможность нахождения в собственности граждан иностранной валюты и собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст.ст. 141, 209, 213 ГК РФ), при условии соблюдения предъявляемых к сделке требований производство расчетов между сторонами по сделке непосредственно в иностранной валюте либо указание в договоре на возможность расчетов таким способом само по себе не свидетельствует о ничтожности сделки. Следовательно, на договор займа, содержащий указание на иностранную валюту, распространяются те же правила, что и на договор займа, заключенный в рублях. В соответствии со ст. 809 ГК РФ заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором».
Президиум Высшего арбитражного суда РФ в информационном письме от 04.11.2002 N 70 "О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснил, что признание судом недействительным условия договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет признания недействительным договора, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия.
Несмотря на такие «положительные» разъяснения высших судебных инстанций, все же следует помнить, что российская судебная система не является «прецедентной» и суды при рассмотрении дел обязаны руководствоваться в первую очередь законом, который, как уже было сказано, запрещает использование валюты гражданами РФ и российскими организациями. Поэтому во избежание ненужных рисков при заключении договоров займа следует использовать российскую национальную валюту.
Дмитрий Лозовик, директор ООО "Юридическая фирма "Бизнес-представитель"
Дата: 06.09.2015
Давать друг другу в долг могут не только граждане, но и юридические лица. Нередко граждане обходятся только честным словом, а вот организациям необходимо заключать между собой договор.
Виды
Порядок составления договора займа регулируется параграфом 1 .
Юридические лица могут заключать меду собой следующие виды договор займа:
- процентным и беспроцентным;
- краткосрочным и долгосрочным;
- в валюте других государств или в рублях;
Займ может выдаваться как наличными денежными средствами, так и путём перечисления на расчётный счёт заёмщика. Однако стоит помнить, что есть , в которых сказано, что для наличных расчётов установлен лимит в размере 100 тысяч рублей.
Оформляя договор займа, кредитор может потребовать от другой стороны как-то обеспечить займ. Как правило, это называется залог. Его можно оформлять отдельным договором, а можно включить условия залога в договор займа.
Предоставление залога – это один из способов доказать кредитору свою платёжеспособность. Залог может храниться у заёмщика или у кредитора на время выплаты займа.
Под залог имущества
Наиболее популярный и надёжный способ выдачи займа между юридическими лицами – это выдача займа под залог какого – либо имущества.
Информация о залоге может быть представлена в отельном приложении к договору займа, а может быть вынесено в отдельный договор.
Договор залога оформляется точно так же, как и договор займа – в нём указываются обе стороны договора.
Важно! Договор залога не может существовать сам по себе. Он обязательно является приложением к другому договору. Это обязательно нужно указать в договоре залоге.
Желательно сделать следующую запись: «Данный договор является приложением к договору займа от ….., заключённого между …..».
В договоре залога нужно досконально описать имущество – перечислить его достоинства, и указать на недостатки. Это делается для того чтобы в дальнейшем избежать разногласий между сторонами.
Желательно приложить результаты независимой оценки. Независимый оценщик определяет соответствие цены залога, указанной в договоре, его рыночной стоимости. Не рекомендуется выдавать займ на сумму меньшую, чем представленный залог.
Налоговики могут усмотреть в этом упущенную выгоду.
С поручителем
Поручительство – ещё один способ обеспечения займа. , так же как и договор залога, составляется отдельно. Он не может быть отдельным документом, он идёт только вместе с договором займа.
Поручительство – это обязательство другого юридического лица (реже физического) выплатить долг за заёмщика, в случае, если тот это сделать не сможет.
Поручительство может оформляться как к договору процентного займа, так и беспроцентному.
Если поручительство оформляется к договору процентного займа, необходимо обговорить и отразить в договоре условия поручительства. Обязанностью поручителя может быть выплатить только сумму основного долга, а может и долг с процентами.
Поручителем может быть не одно лицо, а несколько. Поручительство регулируется .
Траншами
Транш – это новое слово в мире кредитования. Оно появилось недавно, и обозначает кредитования несколькими частями.
Транш кредитование – это предоставление юридическому лицу необходимо кредитной линии. При этом оформляются все необходимые документы, деньги резервируются у кредитора, а затем заёмщик выбирает этот кредит частями.
Например, предприятия «К» предоставила займ предприятию «Н» траншем на сумму 500 тысяч рублей сроком на 3 года. Предприятие «Н» взяло в первый год использовало 150 тысяч, во второй 250 тысяч. И в последний год – 100 тысяч рублей. Это и называется траншем.
Предоставление транша не всегда связано с крупными суммами денежных средств или длительным сроком кредитования. Им пользуются, когда нужно определённая сумма денежных средств, но не сразу, Например, когда ведётся строительство.
Погашать транш нужно так, как указано в договоре. Это может быть погашение после «выборки» всей суммы, а может быть погашение кредита вовремя пользования им. В любом случае, такие условия отражаются в договоре кредитования.
Права и обязанности сторон
Права и обязанности сторон являются обязательными условиями любого договора, в том числе и договора займа между юридическими лицами.
В этом пункте прописывают права и обязанности обеих сторон. Правами и обязанностями заёмщика могут быть:
- заёмщик имеет право использовать полученные деньги на цели, указанные в договоре. Здесь имеет место целевой договор;
- он имеет право получить полную и достоверную информацию о процентах по займу, сроках его возврата и других существенных условиях, до подписания договора займа;
- выполнение все условия договора займа;
- предоставление залога или поручителя, если такое условие есть в договоре;
- выплачивать вовремя и без задержек основной долг и проценты по нему (если договор на займ с процентами).
Займодавец также обладает юридическими правами и обязанностями. Это:
- право получать с заёмщика проценты за пользование займом на условиях, которые установлены договором;
- потребовать от заёмщика досрочного погашения всей суммы займа и процентов по нему, если он просрочит, хотя бы один платёж;
- наложить на заёмщика штрафные санкции за нарушение условий договора;
- вернуть заёмщику залог, если последний выполнил все условия договора;
- не предъявлять никаких имущественных прав на предмет залога, если заёмщик выполнил свою часть договора;
- не препятствовать выплате долга и процентов по нему.
Конкретные права и обязанности сторон обговариваются в ходе переговоров, и зависят от обстоятельств предоставления займа.
Заключение договора займа между юридическими лицами
Договор займа между юридическими лицами заключается в соответствии с . Форма договора займа между юридическими лицами – письменная.
Не обязательно заверять его нотариально, но для «успокоения души» можно это сделать. Дело в том. Что требовать возмещения каких-либо убытков по суду можно только с нотариальных сделок.
Для составления такого договора всегда используют типовой договор займа между юридическими лицами, добавляя в него конкретные условия, исходя из условий предоставления займа.
В договоре займа обязательно должны быть следующие пункты:
- реквизиты обеих сторон;
- предмет договора;
- права и обязанности сторон;
- ответственность сторон;
- форс – мажорные обстоятельства;
- условия соблюдения конфиденциальности;
- способы разрешения споров между сторонами;
- условия прекращения договора;
- заключительные положения;
- приложения – если таковые имеются.
Освещение в ГК РФ
Правила составления договора займа между юридическими лицами регулируется параграфом 1 главы 42 ГК РФ. В этом параграфе даны все необходимые правила составления такого договора, чтобы он имел юридическую силу.
В ст. 807 – 813 ГК РФ приведены основные пункты любого договора займа, а также даны рекомендации по составлению такого договора. Например, в сказано, что договор займа между организациями может быть заключён только в письменной форме.
Это означает, что заключение договора в устной форме не считается сделкой. Следовательно, доказать что-либо по нему на законных основаниях нельзя.
Какие документы необходимо предоставить для срочного займа на карту онлайн, .
Видео: договор займа между юридическими лицами
Заем в валюте между юридическими лицами — именно этот вопрос рассмотрим в этой статье. Мы уделяем довольно много внимания вопросам представления займов в национальной валюте РФ, поэтому сегодняшний материал в основном будет посвящен договору займа именно в иностранной валюте и особенностям его составления.
Договор займа в иностранной валюте: основные сведения
Валюта другого государства может выступать предметом договора займа (далее — ДЗ), в т. ч. заключенного между юрлицами (п. 2 ст. 807 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). Регламент использования такой валюты определен в соответствии с требованиями закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон «О ВР и ВК», ст. 140, 141, п. 3 ст. 317 ГК РФ).
Сумма обязательства должна выражаться в рублях (п. 1 ст. 317 ГК РФ), хотя соглашением может быть закреплено, что оплата должна производиться в нацвалюте в сумме, являющейся эквивалентом суммы в валюте другой страны или условных денежных единицах. Если такое условие установлено договором, то подлежащая уплате рублевая сумма исчисляется по офиц. курсу соответствующей валюты на дату платежа, хотя соглашением сторон может быть регламентировано иное. Например, расчет производится исходя из курса одной валюты ин. государства к валюте другого ин. государства (доллара к евро и т. п.). Данное условие является т. н. валютной оговоркой (см. далее).
ВАЖНО! Правоприменитель дает следующие разъяснения в отношении ДЗ:
- на ДЗ, включающий указание на валюту другой страны, распространяют свою юридическую силу те же правила, что и на ДЗ, заключаемый в национальной валюте (см. постановление 9-го ААС от 24.11.2017 по делу № А40-213245/2016);
- если в ДЗ обязательство выражается и должно быть оплачено в валюте ин. государства, однако в силу правил закона «О ВР и ВК» оно не может быть исполнено в таких денежных единицах, то названное положение договора суду также следует квалифицировать как установленное п. 2 ст. 317 ГК РФ, если только, толкуя договор согласно предписаниям ст. 431 ГК РФ, судебный орган не сделает иных выводов (п. 3 инф. письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 № 70, далее — ИП № 70).
Договор займа в валюте между юридическими лицами
В дополнение к изложенному выше также надлежит учесть следующие особенности ДЗ, заключаемых между юрлицами, которые распространяют свою силу и на ДЗ в иностранной валюте:
- ДЗ всегда заключается в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
- В данном случае ДЗ по умолчанию не является безвозмездным и предполагает уплату заемщиком процентов за пользование займом (п. 4 ст. 809 ГК РФ). Если ДЗ между юрлицами предполагается беспроцентным, следует прямо указать это в договоре. Много полезной информации по этому вопросу читатель найдет в нашей статье «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами - образец» .
- Сумма займа может быть возвращена досрочно при наличии на то одобрения кредитора (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Такое согласие может быть сразу отражено в ДЗ.
- ДЗ считается заключенным с момента согласования сторонами всех его значимых условий (до 01.06.2018 ДЗ между юрлицами признавался заключенным с момента передачи предмета договора, однако в настоящий момент данное правило действует только в отношении ДЗ между физлицами, см. ст. «Изменения в договоре займа с 2018 года»).
- Сторонами ДЗ могут быть любые юрлица вне зависимости от их организационно-правовой формы.
ВАЖНО! Если судебным органом будет квалифицировано как не соответствующее закону положение договора, в котором обязательство выражено в денежных единицах другой страны, это не влечет признания недействительным самого договора, если допустить, что он мог бы быть заключен и в отсутствие такого условия (п. 2 ИП № 70, п. 31 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах...» от 22.11.2016 № 54, далее — ППВС № 54).
Заем в валюте между резидентом и нерезидентом
В силу положений закона «О ВР и ВК» установлены следующие правила расчетов в валюте в зависимости от статуса его сторон:
- Договор займа между резидентами. По общему правилу валютные расчеты между резидентами (в соответствии с определением из подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О ВР и ВК») запрещены, кроме случаев, прямо установленных п. 1 ст. 9 закона «О ВР и ВК». В отношении непосредственно ДЗ в валюте установлено, что валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с возвратом заемных средств, выплатой процентов по ним и сумм неустойки или штрафных процентов, могут совершаться без ограничений (п. 3 ст. 9 этого же закона). Уточним, что к уполномоченным банкам относятся кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие лицензию на проведение валютных операций (подп. 8 п. 1 ст. 1 закона «О ВР и ВК»).
- Договор займа с нерезидентом в валюте. Операции в валюте между резидентами и нерезидентами законодательством РФ по общему правилу не запрещены (ст. 6 закона «О ВР и ВК»). Вместе с этим валютные расчеты в ситуациях, когда займы в иностранной или национальной валюте РФ предоставлены нерезидентами резидентам, а также аналогичные операции в случае получения займов резидентами у нерезидентов, подлежат валютному контролю РФ. С 01.03.2018 отменен паспорт сделки (см. п. 19.1 инструкции Банка России «О порядке предоставления...» от 16.08.2017 № 181-И). Более подробно проблема отмены паспортов сделок раскрыта в других наших статьях «Отмена паспорта сделки в 2018 году - что взамен?» и «Паспорт сделки при валютном контроле - образец» .
В какой валюте предоставляются внутренние займы
Остановимся подробнее на проблеме предоставления займов в валюте между резидентами.
В подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О ВР и ВК» закреплено определение резидента для целей данного ФЗ. Так, к резидентам относятся:
- граждане РФ;
- иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие право проживать на территории России ввиду наличия у них вида на жительство (см. ст. «Регистрация иностранного гражданина по месту жительства»);
- юрлица, созданные в соответствии с российским законодательством, в т. ч. находящиеся за пределами РФ их обособленные подразделения;
- диппредставительства РФ, консульские учреждения РФ и прочие официальные российские представительства;
- РФ, субъекты РФ, муниципальные образования (более подробно данная тема раскрыта в ст. «Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях»).
Займы между названными лицами могут быть предоставлены только в национальной валюте РФ, в такой же валюте производятся и расчеты в рамках таких ДЗ. Хотя есть и исключение: как мы указали выше, операции в валюте между резидентами и уполномоченными банками, направленные на погашение обязательств по ДЗ, в т. ч. по уплате процентов и штрафных санкций по ним, могут производиться без ограничений.
ВАЖНО! При совершении безналичных расчетов в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства ответственность применяется к резиденту — плательщику денежных средств (п. 18 инф. письма ВАС РФ «Обзор практики...» от 31.05.2000 № 52, далее — ИП № 52).
Однако выраженное в валюте денежное обязательство как предмет ДЗ надлежит различать с валютной оговоркой в ДЗ. Об этом более подробно поговорим в следующем блоке нашей статьи.
Валютная оговорка в договоре займа
Рассмотрим определение валютной оговорки (см. ст. «Валютная оговорка в договоре или контракте») в сравнении с определением валютного денежного обязательства в ДЗ:
- Валютная оговорка — условие ДЗ, в соответствии с которым стороны устанавливают способ расчета рублевого эквивалента суммы займа. Например, сумма займа установлена в определенной валюте другой страны, но расчеты по выдаче и возврату займа производятся в рублях в соответствии с курсом валют на определенную дату. Данное право сторон договора урегулировано п. 2 ст. 317 ГК РФ. В приведенном выше случае валюта долга и валюта платежа — рубль (см. п. 27 ППВС № 54). ДЗ, предусматривающие косвенную валютную оговорку (т. е. когда цена договора и платеж выражаются в разных валютах), предусматривают предоставление и возврат суммы займа в национальной валюте, что не подпадает под действие закона «О ВР и ВК». Данное умозаключение подкреплено также судебной практикой: при проведении расчетов в иностранной валюте закон «О ВР и ВК» оценивает как валютную операцию именно платеж, а не гражданско-правовые сделки, выступившие основанием его совершения (п. 17 ИП № 52). При заключении ДЗ предполагается, что его стороны действуют на свой страх и риск. Например, суд не признал ДЗ с валютной оговоркой как сделку, заведомо направленную на причинение имущественного вреда заемщику, т. к. кредитор не мог предугадать изменения на рынке валют в момент заключения ДЗ и допсоглашения к нему (постановление АС Волго-Вятского окр. от 13.11.2017 по делу № А79-10581/2015).
- Денежное обязательство в валюте как предмет ДЗ подразумевает, что валюта долга и валюта платежа выражаются в валюте другой страны или условных единицах (п. 3 ст. 317 ГК РФ). Подобного рода сделки являются предметом валютного регулирования РФ (подп. 9 п. 1 ст. 1 закона «О ВР и ВК»).
Расчет процентов по валютным сделкам
Выделим главные правила и особенности расчета процентов по валютному займу:
- Если ДЗ предусмотрена уплата договорных процентов (т. е. процентов за пользование суммой займа по ст. 809 ГК РФ), то при досрочном возврате такого займа, полностью или частично, кредитор имеет право на получение процентов, исчисленных по дату фактического возврата такого займа полностью или частично (п. 6 ст. 809 ГК РФ).
- Кредитор имеет право на получение процентов на сумму займа в размерах, определенных ДЗ. Например, ВС РФ определил: тот факт, что часть суммы займа возвращалась не только в рублях, но и в денежных единицах другой страны, само по себе еще не выступает свидетельством ничтожности сделки при условии, что сделка соответствует требованиям законодательства, поэтому кредитор имеет право на получение процентов на всю сумму займа, а не только на возвращенную в национальной валюте (п. 5 «Обзора судпрактики ВС РФ» от 04.12.2002).
- Законные или договорные проценты на сумму денежного обязательства, выраженного посредством валютной оговорки, подлежат начислению на сумму в иностранной валюте, выражаются в этой валюте и взыскиваются в рублях по правилам п. 2 ст. 317 ГК РФ (п. 9 ИП № 70). Эти же правила используются при исчислении неустойки по денежному обязательству, выраженному указанным способом. Данное правило особенно актуально в ситуации, когда ДЗ был заключен между резидентами и в таком договоре не было привязки к рублю, что противоречит требованиям законодательства о валютном контроле. Поэтому, если нет оснований для иного толкования условий договора, применяются положения п. 2 ст. 317 ГК РФ, как мы уже упоминали выше.
Ответственность за нарушение требований валютного законодательства
Факт нарушения норм валютного законодательства РФ, как мы выяснили, не всегда является достаточным основанием для признания сделки недействительной в силу закона, однако может выступить основанием для привлечения сторон сделки к административной ответственности.
Санкции за нарушения в данной сфере предусмотрены ст. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Регламентировано применение следующих санкций:
- для граждан, индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих в законном порядке лиц, юридических лиц — штраф в размере от ¾ до 1 размера суммы незаконной валютной операции;
- должностных лиц — штраф в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб.
Читателю могут быть полезны также следующие материалы:
- «Валютный контроль - функции и принципы регулирования» ;
- «Кем осуществляется валютный контроль - органы и агенты» ;
- «Изменения в валютном законодательстве с 2018 года» и др.
ВАЖНО! В дополнение к сказанному выше сообщаем, что в РФ существует общероссийский классификатор валют (введен постановлением Госстандарта от 25.12.2000 № 405-ст). Рекомендуем участникам оборота валюты формулировать условия соответствующих договоров согласно упомянутому классификатору.
Итак, общие требования к форме и содержанию договора валютного займа, заключаемого между юридическими лицами, такие же, как и к договору займа, предмет которого определен как денежное обязательство в рублях.
Необходимо помнить, что проведение валютных операций между резидентами запрещено. По этой причине при отсутствии в договоре займа указания на рублевый эквивалент исполнения обязательства суд, при отсутствии на то юридических препятствий, квалифицирует предмет договора как включающий валютную оговорку.