Что пишется в основании приходного кассового ордера. Образец заполнения приходного кассового ордера

Общие сведения

Возникающие нюансы

Приходный кассовый ордер — бланк

Общие правила заполнения Приходного ордера

Пошаговая инструкция по заполнению Приходного ордера

Пример заполнения Приходного ордера

Ответы на распространенные вопросы

Зачем заполнять приходный кассовый ордер

Бланк ПКО для использования в ООО и у ИП

Различные ситуации, которые требуют оформления ордера

По какой форме составить ПКО

Как правильно оформить ПКО: пошаговая инструкция

Как исправить ошибку в приходном ордере

Санкции за некорректное оформление или отсутствие ПКО

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Нюансы

Что это такое?

Назначение документа

Кто подписывает форму?

Какую форму можно использовать?

Если на приемку материальных ценностей

Образец заполненного бланка

Форма и реквизиты ордера

Кто должен выписывать ПКО

Можно ли подписывать приходный ордер

Главные правила заполнения ПКО

Образец заполнения и обязательные реквизиты

Если ИП работает без кассового аппарата, то заполняет не ПКО, а бланк строгой отчётности.

Должна ли ставиться печать

Основная часть

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Обычно составление сводится к внесению данных в квитанцию. Сам же ордер остается не заполненным. Это является нарушением.
Рассмотрим основной порядок использования ПКО, ведь такие действия работников бухгалтерии просто не допустимы.

Наверняка вы знакомы с перечнем первичной документации, и в частности, слышали о приходных и расходных ордерах. Но вот знаете ли что это, как и когда используются?

Приходный кассовый ордер – документ, с помощью которого осуществляется оформление поступивших денежных сумм в кассу компании. Это норматив при документальном отражении потока денег по кассовым операциям.

ПКО выписывается на бумаге или заполняется на компьютере. Его оформляют кассы любых предприятия при приеме денежного эквивалента.

Приходный ордер нужен, чтобы осуществлять контроль кассового состояния. Это база при принятии управленческого решения. Документ важен при отражении необходимой информации в системе учета бухгалтерии.

Квитанция, которая является частью – отчетный документ, что необходим при предоставлении покупателям или клиентам.

Приходный ордер необходим, чтобы юридически оформить денежные поступления (к примеру, от учредителей, когда осуществляется возмещение ущерба и т. д.).

Поступление денег в кассу может иметь назначение такого плана:

поступление в кассу с расчетного счета;
вырученные средства от покупателя;
возврат подотчетных денег, что не были использованы сотрудником;
возврат , возмещение ущерба;
учредительский взнос в уставной капитал.

Ордера оформляют в обязательном порядке при всех поступлениях средств в кассу предприятия или ИП. Принимать деньги без подготовки приходного ордера нельзя. Такие действия будут расценены, как нарушение кассовой дисциплины, за которое предусмотрен штраф.

Его размер составляет:

При частичном или полном неоприходовании наличных сумм по ПКО искажаются сведения бухгалтерского и налогового учета, а также показатели бухгалтерских отчетов.

Многие предприниматели прекрасно знают о необходимости составления приходного кассового ордера. Но с особенностями формирования документа знакомы не все.

Часто игнорируют такой нюанс – в день, когда ПКО оформляется, деньги должны поступать в назначенные кассы. В противном случае ордера считаются недействительными. Нельзя делать помарки, исправлять написанное.

Иначе придется оформлять новый документ. Но часто приходник выписывают в кассу, а деньги попадают в нее через некоторый период. Или же наоборот – сначала появляются денежные суммы в кассе, а документов о том, что они поступили, еще не сформировано.

Обращайте внимание на графу о нумерации ПКО. Она должна быть непрерывной в течение года. А такое требование часто предпринимателями игнорируется.

Приходный ордер без чека может быть выдан исключительно ИП, что находится на и освобождается от применения контрольно-кассовых машин. В таком случае дополнительно готовят бланки строгой отчетности.

Немало трудностей при заполнении возникает при отражении основания. На самом деле просто укажите операции, при проведении которой было получено деньги.

Правила заполнения ПКО предусматривают отражение источников поступления наличности, которыми могут выступать не только физические лица, но и компании со статусом юрлиц.

Приходные ордера по окончанию рабочего дня подшивают к отчетам кассиров (отрывные листы кассовой книги).

Оформлять приходник на товары, услуги, работы должен бухгалтер предприятия. Процедура заполнения несложная.

При составлении документа отражают такие сведения:

название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
порядковые номера, что присваиваются в регистрационных журналах;
дата составления;
данные по дебету, кредиту, код целевого назначения, если идет речь о юридическом лице (ИП ставит прочерки);
суммы;
ФИО человека, от которого принимаются средства;
основание проведения хозяйственной операции;
сумма, что была получена (в прописном виде);
ставка или указание «Без налога»;
указание первичной документации в качестве приложения;
ФИО работника бухгалтерии и кассира.

Такие же данные стоит вписывать и в отрывную часть. Сформированный документ подписывает главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо по распоряжения руководителя предприятия (если в компании нет бухгалтера).

Есть право подписи и у самого индивидуального предпринимателя. Проверка документа осуществляется кассиром. Такой сотрудник должен быть уверен в том, что все данные, что отражены в приходном ордере, являются подлинными.

Он проверят и подпись сотрудника бухгалтерии по имеющемуся образцу, а также наличие необходимой документации, что указываются в приложении.

Если ПКО оформлен надлежащим образом, кассиром принимаются денежные суммы в кассу. В противном случае бланк возвращается для доработки. Сумму стоит принимать полистно.

Если не обнаружено недочетов, на приходных кассовых ордерах ставят печать (после принятие денег), большая часть которой должна расположиться на отрывной части, а меньшая на самом ордере.

Когда печать будет поставлены, нужно документ зарегистрировать в тетради, отражающей подобные операции. Основные нормы, которые должны соблюдаться компаниями:

Укажем, что с 2014 года бланк не изменился, как и правила его заполнения. А значит, вы вполне можете ознакомиться с нормами составления такого документа и работать без каких-либо трудностей.

Приходный ордер представлен унифицированной формой КО-1, что выписывается в 1 экземпляре ответственными лицами. ПКО имеет 2 части – сам приходный ордер и квитанцию, которая является отрывной и отдается лицам, что вносят средства в кассу.

Квитанция будет подтверждать факт того, что от такого лица принято денежную сумму. КО-1 – межотраслевая форма, которая используется в обязательном порядке всеми субъектами предпринимательской деятельности.

Бланк является унифицированным. А это значит, что компании не могут видоизменять его, вносить дополнительные разделы или удалять те, которые имеются. Индивидуальный предприниматель может не оформлять кассовые документы, в том числе и приходные ордера.

Они могут заполняться по собственной инициативе. Если же ИП решил составлять ПКО, тогда нужно опираться на .

В данном документе отражаются правила оформления операций с наличностью, подготовки приходника, указан период, на протяжении которого он может храниться. Там также прописано, что ПКО присвоено номер строгой отчетности 031001.

Кассовое обслуживание в банке отражается на ордере, форма которого утверждена . Это форма приходного кассового ордера 0402008.

Такой бланк заполняют, например, при проведении таких операций:

прием банковскими учреждениями наличных сумм от предпринимателя, чтобы зачислить их на расчетный счет;
оплата предпринимателем налоговых платежей;
прием банковскими учреждениями денег, чтобы зачислить их на вкладной счет и т. д.

Такой ордер заполняет сотрудник банка. Он выдает квитанции, проверяет, правильно ли отражаются сведения в документе, ставит подпись и печать.

Форму такого бланка утверждено . Он так и называется – приходной кассовый ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) – форма 0504207.

Выписывать такой первичный документ должна сторона, что принимает средства, отражая нужные сведения о своем предприятии и поставщиках.

При заполнении формы стоит указывать:

код , ОКПО;
даты, когда составляется ордер;
контакты.

Основание для предоставления такого ордера являются приказы директора. В ПКО обязательно отражение номера и даты формирования. Используют такую форму вместо формы 03 класса по ОКУД.

Это правовое основание, чтобы можно было предъявлять претензии поставщикам.

Рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера:

Чтобы правильно составить приходный кассовый ордер, стоит знать основной порядок, установленный законодательными нормами.

Кроме того, нужно учитывать ряд особенностей использования приходника – знать, кто и когда его составляет, кто освобождается от такого обязательства, какие реквизиты прописывать в определенных ситуациях и т. д.

Приходный кассовый ордер

Одним из документов оформления кассовых операций является приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1). Рассмотрим его бланк и заполнение . Приходный кассовый ордер (ПКО) выписывается при приеме наличных денег в кассу. Оформлен он может быть в ручную на бланке или на компьютере. ПКО по форме 0310001 всегда выписывается в одном экземпляре.

Бланк приходника состоит из двух частей: основной и квитанции. Заполняются обе части одинаково. После оформления ПКО отрывная квитанция передается лицу, вносящему деньги, для подтверждения факта оплаты.

ПКО выписывается при поступлении денег с расчетного счета, поступлении оплаты за товары или услуги, возврате подотчетных сумм, поступлении розничной выручки и других случаях пополнения кассы.

Исправления в ордере не допускаются . При ошибке в заполнении реквизитов, необходимо выписать новый документ. Все приходный ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).
Приходный кассовый ордер — заполнение
При заполнении бланка обратите внимание на следующие моменты:
В заголовке указывают наименование своей организации или фамилию, имя, отчество предпринимателя и код ОКПО. Вторая строка для названия структурного подразделения (если есть).
Нумерация приходников начинается с 1 января текущего года. Номер документа ставим из журнала регистрации ПКО. Дата составления - текущий день, так как ПКО заполняется в день проведения операции.
Дебет и кредит заполняют организации в соответствии с используемым планом счетов. Индивидуальные предприниматели эти графы могут не заполнять. Сумма указывается цифрами в рублях и копейках. Код целевого назначения заполняется при использовании таких кодов.
Если деньги вносит работник своего предприятия или ИП, то в строке «принято» записывается его фамилия, имя и отчество. При приеме наличных от других лиц - указывается наименование организации и ФИО вносителя, через которого происходит оплата.
Например : принято от ООО «Фантик» через Павлова Николая Николаевича.
В строке «основание» указывают содержание операции.
Например : оплата по договору № 5 от 10.10.2012 г. за услуги; получено с расчетного счета на хозяйственные расходы или заработную плату; возврат остатка подотчетных сумм; пополнение кассы ИП для текущей деятельности; розничная выручка.
Далее указывается сумма прописью с начала строки с большой буквы. Копейки записываются цифрами. При наличии НДС, его сумма заносится в строку «в том числе» цифрами или делается запись «без налога (НДС)».
В приложении записываются номера и даты прикладываемых документов. После приема денег эти документы погашаются специальным штампом «получено» с указанием текущей даты.

Ордер подписывается кассиром и главным бухгалтером, а при его отсутствии руководителем (индивидуальным предпринимателем). Достаточно в расшифровке подписи указать фамилию и инициалы.
При получении денег, кассир или предприниматель должен проверить правильность всех реквизитов, наличие подписи главного бухгалтера, соответствие сумм цифрами и прописью, приложение всех указанных документов.
На квитанции кассир ставит свою подпись, печать организации (чтобы захватывала часть ПКО) и указывает дату приема наличных.
Приходный кассовый ордер — образец
Образец заполнения приходного кассового ордера
Расходный кассовый ордер, его бланк и заполнение рассмотрим далее.

Типовая межотраслевая Форма М-4 – Приходный ордер и Указания по ее применению и заполнению утверждены Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве”. В статье расскажем про приходный ордер (форма М-4 ), рассмотрим порядок заполнения.

Применяется для учета материалов. Это могут быть и материалы, принятые от поставщиков, и материалы, поступившие из переработки. Также приходным ордером можно оформить материалы, принятые на ответственное хранение. Применяется всеми организациями, независимо от их сферы деятельности.

Допускается приходный ордер не оформлять, а проставить на товарной накладной поставщика штамп «Оприходовано» с реквизитами приходного ордера.

При заполнении Приходного ордера необходимо учесть следующее.

В документе должны быть заполнены все графы.
При отсутствии данных в графе ставится прочерк
Код единицы измерения заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения.
Если в организации данные вид МПЗ учитывает в единицах измерения, отличных от указанных в документах поставщика, количество указывается в двух единицах измерения. Сначала – в тех единицах, что указал поставщик, затем в тех, что установлены в организации. Если в организации разработана и утверждена система перевода из одних единиц в другие, то может быть указано количество в единицах измерения, принятых в организации и дана ссылка на соответствующий локальный нормативный акт.
При указании в документах поставщика более мелкой/крупной единицы измерения, материалы принимаются в единицы измерения, принятой в организации.
При приеме МПЗ, содержащих драгоценные металлы, заполняется графа «Номер паспорта”, в остальных случаях в данной графе ставится прочерк.

Заполняется наименование организации и структурного подразделения.
Отражается дата составления документа, склад, на который принимаются ценности, наименование поставщика, данные товарной накладной поставщика, номер платежного документа (при наличии).
Указывается счет учета материальных ценностей.
Указываются все поступившие материальные ценности. По каждой позиции заполняется наименование МПЗ, в том числе сорт, размер, марка (при наличии данных). Проставляется номенклатурный номер, единица измерения.
По каждой позиции указывается количество МПЗ (по документу поставщика и фактически принятое) и стоимостные показатели. К стоимостным показателям относится цена на единицу, сумма без учета НДС, сумма НДС, итоговая сумма с НДС.
Отражается номер паспорта (при наличии) и порядковый номер по складской картотеке.
В итоговой строке заполняются данные по количеству фактически принятых МПЗ, сумме без учета НДС, сумме НДС и итоговой сумме с НДС.
Указываются должности и фамилии работников, сдавших и принявших материальные ценности. Лицом, сдавшим МПЗ, может быть как сотрудник организации, например, купивший материалы за наличный расчет из подотчетных сумм, так и сотрудник организации-поставщика или транспортной компании, например, экспедитор.
Оба экземпляра подписываются ответственными лицами. Читайте также статью: → « ».

Типовая межотраслевая форма № М-4

Утверждена Постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

Структурное подразделение Основной склад

Дата составления	Код ви- да опе- рации	Склад	Поставщик		Страховая компания	Корреспонди- рующий счет		Номер документа
			наименование	код		счет, субсчет	код аналитического учета	сопроводительного	платежного
27.10. 20 17		Осн	ООО “Друг”	–	–	10.01	–	Товарная накладная № 4452 от 27.10.2017	п/п 245 от 26.10.2017

Материальные ценности		Единица измерения		Количество		Цена, руб. коп.	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Сумма НДС, руб. коп.	Всего с учетом НДС, руб. коп.	Номер паспор- та
наименование, сорт, размер, марка	номенк- латурный номер	код	наименование	по документу	принято	Цена, руб. коп.	Сумма без учета НДС, руб. коп.	Сумма НДС, руб. коп.	Всего с учетом НДС, руб. коп.	Номер паспор- та
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Бумага офисная	111	778	Упаковка	20	20	160,00	3200,00	576,00	3776,00	–	1111
–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–

Материальные ценности		Единица измерения		Количество		Цена, руб.коп.	Сумма без учета НДС, руб.коп.	Сумма НДС, руб.коп.	Всего с учетом НДС, руб.коп.	Номер паспор- та	Порядковый номер по складской картотеке
наименование, сорт, размер, марка	номенк- латурный номер	код	наименование	по документу	принято	Цена, руб.коп.	Сумма без учета НДС, руб.коп.	Сумма НДС, руб.коп.	Всего с учетом НДС, руб.коп.	Номер паспор- та	Порядковый номер по складской картотеке
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
				Итого	20	Х	3 200,00	576,00	3 776,00

Принял	Кладовщик		Веселый		Веселый Н.А.	Сдал	Менеджер		Смелый		Смелый Н.Ш.
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Вопрос №1. Нужно ли на Приходном ордере ставить печать/штамп?

Вопрос №2. Где должен храниться приходный ордер?

Места и сроки хранения определяются в соответствии с правилами, установленными документооборота, установленными в организации.

Приходные ордера по форме М-4 должны в установленные организацией сроки сдаваться в бухгалтерию организации для проверки и хранения.

Вопрос №3. Любой сотрудник может расписаться за получение материалов в Приходном ордере по форме М-4?

Приходный ордер подписывает только материально ответственное лицо, т.е. лицо, с которым заключен договор о материальной ответственности.

Приходный кассовый ордер используется для учёта кассовых операций. Этот вид документации необходим для поддержания бизнеса. Существуют строгие рекомендации по его составлению. Чтобы заполнять ПКО без ошибок, необходимо внимательно изучить «Порядок учёта кассовых операций».

ПКО фиксирует приём наличных денег в кассу. Организации могут принимать наличные деньги только при условии оформления такого ордера. А также ПКО выписывается при снятии средств с расчётного счёта и внесении их в кассу организации. Это расписка в том, что деньги приняты.

Назначение документа:

Контроль кассового состояния. С его помощью юридически правильно оформляют денежные поступления.
Информационная база для принятия управленческих решений.
Сбор сведений для учёта.

Документ составляется по форме КО-1.

Унифицированная форма приходного кассового ордера

Дата и регистрационный номер ордера.
Сведения для того чтобы составить бухгалтерские проводки: целевое назначение, код аналитического учёта, счета дебета и кредита.
Ф. И. О. лица, внёсшего денежные средства в кассу.
Основание принятия денежных средств. При необходимости приложить подтверждающий документ.
Сумма, которую плательщик сдаёт в кассу.
Подписи участников процесса: плательщика, получающего лица, бухгалтера, руководителя.
Квитанция, которая заполняется вместе с ордером и остаётся у плательщика в качестве доказательства операции.

Розничная выручка от покупателя.
Возврат кредита или возмещение ущерба.
Возврат подотчётных средств, которые не были израсходованы сотрудником.
Взнос в уставный капитал от учредителя.
Внесение средств для выплаты зарплаты.
Получение средств с расчётного счёта.

Форма бланка является межотраслевой и подходит для предприятий различных сфер деятельности.

ПКО состоит из двух частей: основной (ордера) и отрывной (квитанции).

Части документа разрываются. Квитанция выдаётся клиенту в качестве подтверждения, что его деньги зачислены. Ордер остаётся в бухгалтерии.

Составлять документ можно:

уполномоченному сотруднику: главному или рядовому бухгалтеру.
руководителю, если на предприятии нет другой подходящей должности.

На ПКО ставят подписи бухгалтер и кассир. Если такая штатная единица не предусмотрена в организации, то подпись ставит руководитель.

Бухгалтер или иное уполномоченное лицо подготавливает приходный ордер.
Кассир принимает наличные средства от клиента, пересчитывает и проверяет купюры.
Кассир сверяет полученную сумму наличных и сумму, прописанную в ордере. Сверяются подписи бухгалтера. Проверяют наличие приложений.
Если данные соответствуют, кассир ставит на ПКО свои подписи и печать/штамп.
Если сумма меньше, чем указано в ордере, то ПКО направляется в бухгалтерию для переоформления.
Квитанция выдаётся клиенту.
Часть документа (собственно ордер) передаётся в бухгалтерию.

Печать проставляется на квитанции, которая остаётся у плательщика. Подписи кассира и бухгалтера проставляются на обеих частях ПКО.

ПКО заполняется вручную на распечатанном бланке или заполняется в интерфейсе программы и распечатывается (например, в программе 1С).

Бланк ПКО интуитивно понятен, его легко заполнять.

Сумму указывают цифрами и прописью, ставиться должна полная сумма с копейками.
Записывают дату операции.
Указывают основание принятия денег в кассу. Строка «Основание» содержит сведения о хозяйственной операции.
Если НДС отсутствует при совершении сделки, то в ордере в строке «В том числе» пишут «без налога НДС».
Корректно заполняют счета дебета (не путать со счетами кредита). Счёт кассы указывают 50.1.
В строке «Приложения» указывают номера и даты прилагаемых первичных и других документов.

Каждый новый ПКО регистрируется в соответствующем Журнале № КО-3.

Для ИП разрешается применять как унифицированные бланки ПКО, так и собственные бланки. И также предприниматель может вообще не использовать ПКО. Этот вопрос остаётся на его усмотрение.

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учёт доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определённый вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015), п. 4.1

Дата и номер документа.
Сумма наличных средств цифрами и прописью.
Наименование плательщика: название юрлица или Ф.И.О. физлица.
Основание получения средств.
Сумма НДС.
Подписи.

Для ООО обязательно оформлять ПКО при приёме наличных через кассу предприятия. Заполнение происходит аналогичным образом.

Проставление печати на этом документе обязательно. Исключение делается только для предпринимателей, работающих без печати. В этом случае следует использовать штамп «Оплачено».

ПКО должны заполняться чётко, исправления не допускаются. Типичные ошибки:

исправление написанного;
приём денежных средств не в то кассовое отделение, которое указано в ПКО.
приём денежных средств не в тот же день, когда ПКО оформлен.

Наличие таких погрешностей делает ПКО недействительным. Единственный выход - оформить документ заново. Нумерация ПКО в журнале должна быть непрерывной.

Если ПКО не оформлен, а деньги приняты в кассу, организации грозит штраф. Размер штрафа зависит от виновника: штраф для должностного лица составляет до 5 тыс. руб., для компании - до 50 тыс. руб.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

КоАП, ст. 15.1

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность и в КоАП: её накладывают, если нарушение было выявлено не позднее двух месяцев с момента его совершения (ст. 4.5).

Приходной кассовый ордер - обязательный документ. К его заполнению нужно подходить ответственно, чтобы корректно приходовать денежные средства, надёжно сохранять учётные данные и не провоцировать споры с контрагентами.

В компанию деньги могут поступать либо безналично, либо в кассу. Для оприходования наличных денег в соответствии с Порядком ведения операций по кассе нужно применять приходный кассовый ордер (ПКО), для которого предусмотрена стандартная форма КО-1. Его могут не использовать только предприниматели, ведущие учет в упрощенном порядке.

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему - нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание! По возвращении из сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по .

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета - коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу - выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

В поле «Приложение» нужно указать наименования документов, которые прикладываются к данному ПКО, либо оно не заполняется.

Документ заверяется главным бухгалтером, который ставит свою подпись и Ф.И.О. и подписывается работником кассы, получившим денежные средства.

Квитанция дублирует данные, которые были внесены в основную часть документа.

В верхней части пишется название фирмы. Затем в поле «К приходному кассовому ордеру» указываются номер и дата составления документа.

В поля «Принято от» и «Основание» полностью без сокращений переносятся данные из соответствующих полей основной части документа.

Ниже проставляется сумма ордера цифрами, а затем прописью. В поле «В том числе» записывается сумма налога, или ставится пометка «Без налога НДС».

Ниже указывается дата составления.

Квитанция заверяется главным бухгалтером, который ставит свою личную подпись, и подписывается работником-кассиром.

ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №

Форма по ОКУД

Организация

ООО “Пример “

12345678

Расчеты наличными деньгами между организациями необходимо осуществлять в пределах установленного лимита - 100 тысяч рублей. Кассир обязан отказать в приеме большей суммы, в противном случае ему и организации грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Если производится прием выручки с использованием ККМ или БСО, то допускается выписать в конце дня один кассовый ордер на всю сумму дневного дохода. В графе «Основание» в таком случае указывается номер Z-отчета кассового аппарата или номера выписанных квитанций БСО.