Вычет на детей документы. Стандартный налоговый вычет на детей

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

1. Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет через Вашего работодателя (п.3 ст.218 НК РФ). В этом случае Вам необходимо подать работодателю заявление о предоставлении стандартного вычета . Дополнительно к заявлению приложите документы , подтверждающие Ваше право на вычет:

Копию свидетельства о рождении ребенка;

Копию свидетельства о регистрации брака;

При оформлении вычета на ребенка-инвалида

Справка об установлении инвалидности.

При оформлении вычета на ребенка старше 18 лет дополнительно предоставляется:

Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения ребенка.

При оформлении вычета в случае развода родителей дополнительно предоставляется:

Соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка.

При оформлении вычета, если брак между родителями не регистрировался , дополнительно предоставляется:

Свидетельство об установлении отцовства;

Письменное подтверждение одного родителя о том, что второй родитель проживает совместно с ними и участвует в его обеспечении.

2. Если работодатель не предоставляет вычет, Вы можете получать вычет через налоговую инспекцию . Для этого, кроме документов, указанных выше, Вам дополнительно потребуются:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.

2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ . Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога по стандартному вычету на детей .

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2019 году - в этой статье.

В статье

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают малыша;
  3. Усыновители, опекуны, попечители.

Срок предоставления вычета на детей в 2019 году

Налоговый вычет на детей в 2019 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца - не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Начало предоставления Окончание предоставления Утрата права
Впервые можно обратиться:
– с месяца рождения малыша;
– с месяца усыновления;
– с месяца установления опеки (попечительства);
– с месяца вступления в силу договора о передаче малыша (детей) на воспитание в семью. 		Когда теряется право:
– достижение 18 лет, если дети не учатся;
– достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе;
– истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью;
– для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. 		– малыш умер;
– ребенок заключил брак (по мнению Минфина, в такой ситуации он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому право на возмещение НДФЛ теряется (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217)

Налоговые вычеты на детей в 2019 году на примерах

Пример 1

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2019 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 на содержание первого и второго ребенка).

С января по сентябрь 2019 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200, которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 и суммы к возмещению в размере 2 800:

НДФЛ: (40 000– 2 800) × 13% = 4 836

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 × 13% = 5 200

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 – 5200 = 34 800 рублей

Пример 2

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один малыш. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на малыша в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000. В феврале 2019 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рублей в месяц.

С февраля по декабрь 2019 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 и суммы налогового вычета в размере 8 800:

НДФЛ: (35 000 – 8 800) × 13% = 3 406

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 = 32 594

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 × 0,13) = 30 450 руб.

Пример 3

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет - инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2019 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2019 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 – 12 000) × 13% = 4 290

Зарплата на руки: 45 000– 4 290 = 40 710

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рублей

Пример 4

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2019 года. Оклад - 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы - 33 000 (3000 × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть малыш. За февраль-ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 (30 000 × 10 мес. × 13%).

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 ((30 000 – 1400) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 рублей (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2019 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за малышом, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, возмещение все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если, к примеру, у отца в 2019 году доход превысил 350 000 рублей, а у матери еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, отец, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от отлучения в пользу матери.

Если родитель лишен прав. Отец или мать, лишенный (ая) прав, имеет право на возмещение НДФЛ, если продолжает обеспечивать малыша, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если дети за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить возмещение НДФЛ. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания детей (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на возмещение налоги у отца или метери сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • копии документов, дающих право на вычет НДФЛ (см. таблицу ниже);
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Образцы документов для скачивания:

Образец заполнения заявление на стандартный налоговый вычет Когда понадобится: если сотрудник просит предоставлять ему детский вычет по НДФЛ. Заявление подают до конца текущего года (а лучше взять заявления с персонала до начала года, например, в декабре)

Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Когда понадобится: если вычет по НДФЛ на детей хочет получить супруг, который не является родителем или опекуном. В этом случае мать или отец ребенка должны написать заявление о том, что супруг участвует в его обеспечении

Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя Когда понадобится: чтобы передать свое право на детский вычет по НДФЛ второму родителю. Заявление подавать в ИФНС обязательно

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей) в 2019 году

Категория/факт, который нужно подтвердить Документ
Родитель
Приемный отец или мать – договор о передаче малыша на воспитание в семью;
– удостоверение усыновителя
Супруг родителя (усыновителя) – страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;
– свидетельство о регистрации брака
Усыновитель – свидетельство об усыновлении, справка об усыновлении
Опекун, попечитель – документы из органов опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.
Ребенок не достиг 18 лет – свидетельство о рождении малыша;
– копии 16-17 страниц паспорта (данные о детях)
Участие в материальном обеспечении малыша (если родители не состоят в браке, разведены или проживают раздельно, а также если родитель, проживающий с ним, зарегистрирован по другому адресу) – заявление об участии второго родителя в обеспечении малыша;
– документы об уплате алиментов (нотариально удостоверенное соглашение, исполнительный лист, копии платежек, справки с работы об удержании выплат);
– документы о совместном проживании (справка жилищных органов, местной администрации, судебное решение, установившее факт совместного проживания)
Обучение до 24 лет на очной форме обучения либо в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, военном учебном заведении – справка вуза (предоставляется ежегодно)
Инвалидность малыша – справка об установлении инвалидности
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет – свидетельство о рождении ребенка, в котором указан один родитель;
– свидетельство о рождении, где сведения об отце записаны со слов матери, справка о статусе одинокой матери по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
– свидетельство о смерти второго родителя или выписка из судебного решения о признании его безвестно отсутствующим;
– подтверждение отсутствия зарегистрированного брака у единственного родителя;
– документ о назначении единственного опекуна
Право на двойной вычет, если один из родителей отказался от него в пользу второго – заявление второго родителя об отказе от получения вычета;
– справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее — вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210 , пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Лица, имеющие право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

2. Ограничения по предоставлению вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 5 , , , , 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

3. Инвалидность ребенка: вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

3. Размер вычета

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 1 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1 400 руб. — на первого ребенка;

1 400 руб. — на второго ребенка;

3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При этом размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Пример. Определение размера вычета на детей

У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет (инвалид второй группы). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 16 400 руб. (1 400 руб. на несовершеннолетнего сына и 15 000 руб. на дочь (3 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).

4. Предоставление вычета в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться (абз. 12 , 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере.

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю.

5. Способы получения вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим поочередно каждый из них.

5.1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Примечание. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если вы устроились на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах по форме 2-НДФЛ , выданная вашим прежним работодателем (ст. 216 ,

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы —



Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение за счет получения вычета на детей.

За счет этого величина чистого дохода увеличится.

НДФЛ или в расшифрованном виде налог на доходы физических лиц в общем случае имеет ставку 13% и удерживается работодателем из заработной платы работников непосредственно при ее выплате. Основой для является сумма зарплаты, полученная в течение года.

Пример:

В трудовом договоре с сотрудником компании Ивановым А.А. предусмотрена оплата его труда в размере 30 тыс. в месяц.

При выплате зарплаты, следуя нормам российского законодательства, бухгалтер компании удержит из нее 13% НДФЛ или 3900 и переведет эту сумму в тот же день или на следующий на счета казначейства.

В результате фактически доход работника составит 20000 – 2600 = 17400.

Важно! Подоходным налогом облагается не только заработная плата, но и другие выплаты работника: отпускные, больничные, компенсации, однако наличие детей при расчете НДФЛ с данных доходов не учитывается.

Уменьшение НДФЛ при начислении заработной платы

Как уменьшить налоговую нагрузку с зарплаты, если есть в семье дети?

При наличии в семье одного или нескольких детей до 18 лет или студентов — очников до 24 лет лицам, получающим облагаемый подоходным налогом доход, полагается фиксированный налоговый вычет.

За счет данной льготы происходит уменьшение налоговой нагрузки на сотрудника. ?

Пример:

При наличии у сотрудника Иванова А.А. одного несовершеннолетнего воспитанника он имеет право на льготу в сумме 1400 руб. в месяц.

Предположим, что его годовой доход по контракту составляет: 20000 × 12 месяцев = 240000.

Полная сумма подоходного налога по ставке 13% будет равна 31200 руб., а его чистый доход на руки:

240000 – 31200 = 208800.

Если в данной ситуации применить вычет на одного в сумме 1400 руб. в месяц или 16800 в год, то сумма НДФЛ за весь год с учетом вычета составит:

(240000 – 16800) × 13% = 29016.

И на руки сотрудник получит:

240000 – 29016 = 210984.

Размеры необлагаемой суммы в 2018 году

Вычет представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог.

Их размеры на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ .

С какой суммы не берется подоходный налог при наличии несовершеннолетних (или учащихся до 24 лет):

  • 1400 – действует на каждого из двух первых детей;
  • 3000 – применяется на третьего и последующих.

Это быстро и бесплатно!

Обсуждение: 10 комментариев

    если отработан неполный месяц,вычет как применяется?

    Ответить

    Добрый день! Если зарплата 31000-00 вычет на детей составляет 2800-00 в месяц 31000-00 — 2800= 28200 с этой суммы начисляется 13% 3666-00
    К получению на руки по ведомости 28200-3666=24534-00

    Ответить

    Здравствуйте если у меня оклад 7415 зарплата 31000 с вычетом 13% где-то я получаю 24000 а сколько буду получать если подал заявление за 2 дитей и как понять бухгалтерия обманула меня или нет

    Ответить

    Здравствуйте!В нашей семье трое детей.Двое старших мои от первого брака и третий ребенок совместный.я получаю пособие на двух старших по потере кормильца их отец умер.Может ли мой нынешний муж получить налоговый вычет на всех детей или только на младшего.В браке официально детей не усыновлял.

    Ответить

    Здравствуйте. У меня трое детей 5,17, и19 лет. Ребёнок 17 лет инвалид. У меня вычитавают 4800.могу ли я рассчитывать на дополнительную льготу за ребёнка инвалида. При оформлении документов этот пункт не учли.

    Налог считается при выдаче зарплаты за вторую половину месяца по всей выплаченной сумме заработной платы за месяц (аванс + зп за вторую половину), тогда вычет и применяется.

Вычет на ребенка дается и в том месяце, если мама не получала дохода. Отчетный период календарный год. Сумма
Пример з/пл Вычет облаг налог выплата
1 месяц (январь) 12800 2800 10000 1300 11500
2 месяц (фераль) 1000 Расчет (с нарастающим доходом) 12800+1000 = 13800
за мес 13800- 5600= 8200 (п/н- 8200*0,13 =1066 руб (переплата 1300- 1066 =234)
3 месяц за свой счет Расчет 12800+1000+0=13800 Вычет на детей (2800*3=8400), облагаемая сумма за 3 мес 13800-8400 =5400, п/н=5400*0,13 =702, переплата 1300 -702=598 (если вернули 234 руб, то 598-234=364 руб, так так при наличии трудового договора, вычет на детей положено применять каждый месяц. Правильно ли? Жду ответа.

Ответить

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое налоговый вычет? Это определенная сумма, закрепленная в подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, которая не облагается налогом.

Размеры стандартного налогового вычета в 2019 году

  • 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок) .

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление и до конца того года , в котором ребенок достиг возраста 18 лет или 24 для ребенка-инвалида I или II группы, или учащегося очной формы обучения.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Например, у женщины есть двое детей, ее ежемесячный доход составляет 15 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет (1 400 руб. на первого + 1 400 руб. на второго ребенка = 2 800 руб.). В данном случае налогом будет облагаться сумма 12 200 руб., а не 15 000 руб.

Женщина ежемесячно может получать заработную плату:

  • без вычета: 15 000 * 13% = 13 050 руб.
  • с вычетом: 15 000 - ((15 000 - 2 800) * 13%) = 13 414 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 350 000 руб. (до 1 января 2016 года - 280 000 руб.) Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.

Так как форма заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно составляется в произвольной форме.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка:


С.А. Петрову

Т.А. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в размере:
1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
1 400 руб. в месяц – на второго ребенка.



2. *

«__» апреля 2019 года Подпись /Т.А. Иванова/

* В зависимости от ситуации необходимо представить дополнительные документы см.

А если родитель работает у нескольких работодателей?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов , являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Таким образом, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

Перечень документов необходимых для получения налогового вычета

Перечень документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, зависит от ситуации. Помимо заявления работодателю необходимо представить:

  • Копию свидетельства о рождении (на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);
  • Копию документа об усыновлении (удочерении) ребенка (если ребенок приемный);
  • Копию справки об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет);
  • Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы (обучается на дневном отделении в возрасте до 24 лет);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы (если родитель устроился на работу не с начала налогового периода – не с 1 января текущего года);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу первого (для подтверждения информация о наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%);
  • Копию свидетельства о браке или копию паспорта с отметкой о регистрации брака или отсутствии такой отметки для подтверждения того, что родитель является единственным;
  • Справку по форме №25, выданную органами ЗАГС (если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов одинокой мамы).
  • Свидетельство о смерти супруга/супруги (если умер второй родитель, первый считается единственными и вычет предоставляется в двойном размере).

Как получить налоговый вычет в двойном размере?

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, например матери-одиночке или вдове. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также стандартный вычет на ребенка в двойном размере может получать один из родителей, если другой родитель напишет заявление об отказе от такого вычета.

Например, отец может отказаться от вычета в пользу матери и налоговый агент (работодатель мамы) предоставит ей двойной вычет на одного ребенка - 2 800 руб. (1 400 руб. x 2); на двух детей - 5 600 руб. ((1 400 руб. x 2) + (1 400 руб. x 2)).

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, ежемесячное пособие по уходу), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Таким образом, для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

Образец заявления о предоставлении налогового вычета на детей в двойном размере:

Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой


ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.


Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. Заявление отца детей, В.С. Иванова, об отказе от стандартного налогового вычета.
3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

«__» апреля 2019 года Подпись /Т.А. Иванова/

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется (письмо ФНС от 3.11.2011 г. №ЕД-3-3/3636)

Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей :

Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
Генеральному директору ООО «Престиж»
Т.В. Сергееву *
от В.С. Иванова
проживающего по адресу:
ИНН 111111111111


ЗАЯВЛЕНИЕ
об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери - Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

«__» апреля 2019 года Подпись / В.С. Иванов/

* Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога . Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

В течение какого времени вернут НДФЛ?

Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.