Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о смежных, но не тождественных понятиях: выручка, доход и прибыль.
Сегодня вы узнаете:
- Что входит в выручку предприятия;
- Из чего формируются доход и прибыль компании;
- В чем основные различия между этими понятиями.
Что такое выручка
Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве.
Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.
Существует несколько способов учета выручки на предприятии.
- Кассовый метод определяет выручку как реальные деньги, получаемые продавцом за оказание услуг или реализацию товара. То есть при предоставлении рассрочки предприниматель получит выручку только после фактической оплаты.
- Другой способ учета – по начислению. Выручка по нему признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже. При этом авансовые платежи к такой выручке не относятся.
Виды выручки
Выручка в организации бывает:
- Валовая – совокупная оплата, полученная за работу (или товар).
- Чистая – применяется в . Из валовой выручки вычитают косвенные налоги (), пошлины и так далее.
Общая выручка предприятия складывается из:
- Выручки от основной деятельности;
- Инвестиционной выручки (продажи ценных бумаг);
- Финансовой выручки.
Что такое доход
Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели.
Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов.
Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».
Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).
На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.
Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации.
Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна.
Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата.
Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом.
Основные отличия выручки и дохода приведем в таблице:
| Выручка | Доход |
| Итог основной деятельности | Результат и основных, и вспомогательных видов деятельности (реализация акций, проценты по банковскому депозиту) |
| Возникает только в результате ведения коммерческой деятельности | Допускается даже у безработных граждан (пособия, стипендии) |
| Рассчитывается из средств, полученных в результате работы фирмы | Равен выручке за вычетом расходов |
| Не может быть меньше нуля | Допустим уход в отрицательное значение |
Что такое прибыль
Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.
При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.
Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.
Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:
- Новаторская работа компании;
- Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
- Применение и капитала в производстве;
- Монополизм компании на рынке.
Виды прибыли
Прибыль делится на категории:
- Бухгалтерская . Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки.
- Экономическая (сверхприбыль) . Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе.
- Арифметическая . Валовый доход минус различные издержки.
- Нормальная . Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды.
- Хозяйственная . Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе.
Валовая и чистая прибыль
Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.
Например, формула, по которой рассчитывается валовая прибыль в торговле – цена реализации товара минус его себестоимость.
Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.
Применяется валовая прибыль при анализе направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.
Валовая прибыль, из которой вычли все издержки ( , кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в и является главным показателем работы бизнеса.
EBIT и EBITDA
Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.
EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.
EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется. за торговое оборудование.
Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению. Прибыль – остаток средств за вычетом всех расходов.
И доход, и прибыль можно спрогнозировать, если учесть выручку за прошлые периоды работы, постоянные и переменные затраты.
Отличия прибыли от выручки следующие:
Грань между понятиями может быть неясной для рядового работника, ему не важно, чем отличается выручка от прибыли, но для бухгалтера разница все же есть.
Справка! Доходом называют величину, на которую капитал вырастает в результате своей деятельности или внесения вклада за конкретный промежуток времени.
Выделяют 3 группы доходов:
Получение дохода происходит несколькими путями :
- В результате активов предприятия – сдача площадей в аренду, привлечение инвестиций или накопление средств, размещенных на депозитном счету.
- За счет осуществления основной деятельности – реализации конкретных услуг или товаров.
- Получение личных средств (стипендии пособий и др.)
Существуют формы показателей дохода:
- Чистый : называют разницу между итоговой выручкой, которую получили при продаже товара или проведении услуг, и возникшими издержками производства.
- Валовый - является показателем результата деятельности организации. Он демонстрирует затраченные на материалы средства.
Внимание! Доход может принимать любые значения: положительное, отрицательное либо равное выручке (последнее наблюдается в редких случаях).
Пример расчета дохода : предположим, что предприятие за последний год реализовала товары на сумму 500 000 рублей. Затраты фирмы составили 100 000 рублей. Получается, что доход предприятия составляет: 500 000 – 100 000 = 400 000 рублей.
Что такое выручка?
Выручка представляет собой средства, которые получаются компанией или индивидуальным предпринимателем, занимающихся экономической деятельностью, при плате за услугу либо товар. Она также может называться «грязными» деньгами: когда рассчитывается эта величина, затраты не отнимаются.
Выручка во всех случаях является положительной или находится на нуле, но ни при каких условиях не может быть отрицательной. Почти всегда она превышает доход по объему и лишь в крайнем случае равна ему.
Определение выручки осуществляется 2 путями:
- Кассовым способом – когда предприятие получает реальные денежные средства.
- По начислению – при оказании услуг или отгрузке товара, при этом учитывается отсрочка платежа.
Так же, как и доход, выручка имеет 2 формы:
- Валовая – показатель, учитывающий все финансовые средства, которые получили за продажу товара или услуги. Другое название валовой выручки – нетто-выручка.
- Чистая – является разницей между валовой выручкой, налогами и акцизами. Такой показатель фиксируют в отчетах о прибыли и убытках организации.
Справка! Другое название чистой выручки – брутто-выручка. Она демонстрирует все доходы фирмы.
Пример расчета выручки : допустим, медицинская организация, занимающаяся предоставлением аппаратного лечения глаз, предлагает 3 вида услуг:
- Упражнение на тренажере «Визотроник» – 200 руб./сеанс.
- Лечение на приборе «Макдэл» – 200 руб./сеанс.
- Лечение с помощью компьютерных программ – 100 руб./сеанс.
За отчетный месяц реализовано 150 услуг, из которых: 600 – на «Визотроник», 600 – на «Макдэл» и 300 – компьютерными программами.
Произведем расчет: 600*200 руб. + 600*200 руб. + 300*100 руб. = 270 000 руб.
Чем они отличаются?
Хотя понятия весьма схожи, они имеют свои отличительные черты. Эти определения могут отличаться по следующим критериям :
Давайте подробно их всех рассмотрим.
В чем отличие между понятиями?
| № | Отличие | Выручка | Доход |
| 1 | Формирование | Осуществляется при продаже товара или оказания услуги. | Появляется в результате продажи акций, получения процентов за денежные средства, что размещены на депозитном счету, и привлечения инвестиций. |
| 2 | Способ происхождения | Возможна лишь у юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые заняты экономической деятельностью. Иные категории лиц не могут обладать этой величиной. | Может быть у любой категории лиц: у предприятия или частного предпринимателя, а также студента, получающего стипендию или материальную помощь, безработного, имеющего пособие, или пенсионера или инвалида, получающих пенсию. |
| 3 | Исчисление | Это величина денежных средств, поступаемая от продажи товаров или оказания конкретных услуг. | Для получения исчисления требуется отнять расходы, возникающие в результате экономической деятельности. |
| 4 | Значение | Принимает исключительно положительное или нулевое значение. Никогда не бывает отрицательным. | Может быть любым, включая и отрицательное значение: когда расходы на получение дохода больше полученной прибыли. |
| 5 | Соотношение | Выручка всегда превышает доход или в крайнем случае ему равна. | |
Заключение
Успешность бизнеса в большой степени зависит от уровня выручки и дохода. Экономически подкованный владелец дела имеет все шансы обладать их высокими значениями. Вот почему так важно хорошо разбираться в этих определениях и понимать их основные отличия.
Новичкам, создающим свой первый бизнес, изучение тонкостей экономических теорий и бухгалтерского учета кажется напрасной тратой времени. Сосредотачиваясь на процессах производства и продаж, они упускают из виду эту часть предпринимательской подготовки и принимают решения, полагаясь преимущественно на интуицию. Между тем, невозможно построить успешное предприятие, не понимая важности значения основных финансовых показателей для анализа эффективности его работы.
Самыми очевидными критериями оценки результативности представляются доход и прибыль: в чем разница между ними, порой не знают даже опытные бизнесмены. Действительно, эти понятия формально описывают один и тот же процесс - увеличение количества находящихся в распоряжении организации материальных благ. В то же время считать их эквивалентными нельзя: доход и прибыль занимают разные места в общей структуре хозяйственной деятельности предприятия и выполняют разные функции.
Что такое выручка?
Чтобы понять, чем прибыль отличается от выручки, нужно рассмотреть экономическую сущность этих понятий. Так, выручка представляет собой оплату, полученную предпринимателем за поставленный товар либо оказанную услугу в рамках деятельности, которая в уставе предприятия названа основной. Согласно правилам бухгалтерского учета, все прочие поступления считаются доходами.
Перечень важнейших функций выручки возглавляет компенсация затрат, связанных с производством или закупкой продукции. Благодаря регулярному поступлению денег обеспечивается стабильность и непрерывность работы предприятия, удовлетворение потребностей его работников и собственников. Выручка используется для оплаты счетов поставщиков, начисления заработной платы, покупки сырья и материалов.
Выручка от основной деятельности - это:
В = Ц х ОП + ДЗ, где- Ц - цена изделия;
- ОП - объем продаж, штук;
- ДЗ - дебиторская задолженность.
В процессе освоения и распределения предприятием полученных средств выручка принимает одну из следующих форм:
Валовая выручка включает абсолютно все деньги, поступившие от продажи товара или оказания услуг. Предпринимателю эта сумма интересна лишь теоретически, поскольку она содержит долю средств, подлежащих возврату в казну государства - НДС, акцизов, пошлин.
Итогом выполнения всех обязательных отчислений становится чистая выручка. Именно этот показатель используют при расчете остальных экономических параметров - доходов, прибыли и рентабельности.
В соответствии с видами деятельности, заявленными компанией в качестве основных, источник появления выручки будет изменяться. Так:
- Выручка производственного предприятия формируется при продаже собственной продукции, выполнении работ;
- Выручка торгового предприятия поступает от перепродажи товаров, оказания платных сопутствующих услуг;
- Выручка компании, зарабатывающей на аренде или лизинге, состоит из соответствующих платежей арендаторов.
Что такое доход?
Понятие дохода выглядит спорным, поскольку в разных источниках встречаются разные толкования этого термина. Одни считают доходом чистую выручку, другие приравнивают его к валовой прибыли. Внести ясность помогает следующее определение: доход - это не деньги, заработанные определенным способом, а величина прироста собственного капитала предприятия.
С финансовой точки зрения, доход от основной деятельности определяют вычитанием из суммы выручки материальных затрат. К таковым относят расходы, сопровождающие приобретение необходимых для изготовления продукта ресурсов, а именно:
- Сырья, материалов, полуфабрикатов, составных частей изделия;
- Необходимых для производства работ, выполняемых подрядчиками;
- Топлива, используемого в технологическом процессе, для выработки энергии или при выполнении транспортных работ;
- Энергии, расходуемой в технологическом цикле.
В некоторых видах бизнеса (например, услуги или посредничество) материальные затраты отсутствуют: следовательно, доход и выручка становятся эквивалентными. Однако чаще они не совпадают, поскольку компании ведут многоплановую деятельность и получают средства из нескольких источников - в виде арендной платы, банковских процентов, инвестиций в чужой капитал. Считать такие поступления выручкой нельзя, так как они не являются результатом обмена товара на деньги. С другой стороны, в итоге происходит прирост активов, вследствие чего можно назвать эти средства доходами.
Виды доходов
Следствием получения дохода становится возникновение экономической выгоды, представляющей собой главную цель любого коммерческого предприятия. Потребность в доходе обоснована необходимостью решения таких задач, как:- Компенсация собственных расходов, сопровождающих ведение деятельности. Так достигается самоокупаемость бизнеса;
- Аккумулирование средств, необходимых для выполнения налоговых платежей. В результате происходит пополнение бюджета;
- Формирование прибыли. Эти средства позволяют компании обходиться своими силами в процессе развития и расширения производства.
Коммерческое предприятие обычно не ограничивается каким-то одним способом получения дохода. Деньги компании может приносить:
- Основная деятельность - сбыт товаров, оказание услуг;
- Инвестиционная деятельность - участие в капитале других компаний, операции с ценными бумагами либо внеоборотными активами;
- Финансовая деятельность - эмиссия собственных акций и облигаций, привлечение акционерного капитала.
- ПрЧ = ПрН – Н, где
- ПрН - прибыль до налогообложения;
- Н - налоговые отчисления.
Разница между прибылью и выручкой
Не следует смешивать понятия выручки и прибыли: разница между ними заключается не только в определениях, но и в выполняемых экономических функциях. Так, выручка представляется основой существования организации, главным источником средств для удовлетворения производственных и социальных потребностей. Получение выручки - это первый этап в цепочке финансовых операций компании, за которым следуют покупка сырья для нового цикла производства, арендные и коммунальные платежи, начисление зарплаты рабочим и руководителям.
С другой стороны, большая сумма выручки совсем не означает, что предприятие работает успешно. Если расходы на содержание производства и обеспечение сбыта столь велики, что полученные от продаж деньги их не покрывают, то компания находится на пути к банкротству. Понять, является ли избранный вид бизнеса целесообразным и выгодным, а бизнес-модель организации оптимальной, можно только путем расчета прибыли - конечного результата в анализе работы организации.
Наконец, появление выручки обусловлено основной деятельностью компании - реализацией товаров, оказанием услуг, проведением работ. В то же время источниками прибыли могут стать и сопутствующие финансовые, инвестиционные или торговые операции, являющиеся для данного предприятия непрофильными.
Чтобы составить более полное представление о том, что такое прибыль и выручка, следует сравнить их по нескольким критериям:
- Выручка всегда положительна, за исключением тех случаев, когда предприятие ничего не продало. В то же время превышение затрат над поступлениями приводит к возникновению отрицательной прибыли;
- Чтобы вычислить выручку, достаточно умножить цену единицы продукции на количество проданных изделий. При расчете прибыли приходится внимательно анализировать все возможные доходы и издержки предприятия;
- Если товар отгружен, а деньги еще не получены, выручка может быть виртуальной. Прибыль определяется по факту, когда все операции со средствами уже проведены;
- Выручка и прибыль непрерывно превращаются друг в друга в процессе производства. Так, появление выручки приводит к формированию прибыли, а прибыль, в свою очередь, становится основой для роста производства и увеличения выручки.
Разница между прибылью и доходом
Несколько тяжелее сравнивать доход, прибыль и чистую прибыль: разница в этом случае не столь очевидна для начинающего предпринимателя. Образно говоря, доход включает в себя прибыль в качестве одной из составных частей, наряду с полной себестоимостью продукции и другими издержками, в числе которых:
- Арендные и коммунальные платежи;
- Зарплата сотрудников и руководителей;
- Расходы на обеспечение продаж и функционирование компании;
- Затраты на перевозку и хранение продукции;
- Проценты по кредитам;
- Налоговые платежи.
Здесь перечислена лишь основная часть расходов, сопровождающих деятельность предприятия. Тем не менее, эта разница наглядно демонстрирует, чем отличается прибыль от дохода. Кроме того:
- Итоговый объем доходов всегда превышает сумму прибыли;
- Для вычисления показателей рентабельности важна именно прибыль;
- На основании отдельно взятых показателей дохода нельзя судить об оправданности бизнеса в целом.
Взаимосвязь выручки, дохода и прибыли коммерческой организации представлена на следующей упрощенной схеме.
Прибыль – это все материальные средства, которые были получены в результате деятельности предприятия, без учета расходов за то же время.
Валовая прибыль в бухгалтерских документах высчитывается путем вычитания из выручки себестоимости товара . На единицу товара расчет определяется вычитанием из цены себестоимости. Хотя в цене заложены налоговые элементы.
Чистая прибыль получается при вычете абсолютно всех расходов: себестоимость товаров, затраты на зарплату работников, ремонт и покупка оборудования, коммунальные платежи, налоги, аренда помещения, списанные товары, штрафы и прочее.
Выручка – это все финансовые средства, которые поступают на счет предприятия в результате его деятельности. Сюда не входит доход из-за повышения стоимости ценных бумаг и других активов предприятия. Только конкретные денежные средства. Плюс электронные деньги, полученные в качестве оплаты с банковских карт.
Выручка от реализации – это доход от продажи товаров, или предоставления услуг , которые являются основной деятельностью предприятия. Сюда не относятся деньги, полученные путем инвестиций, а также другой финансовой деятельности.
Примеры
1) Алексей купил блок сигарет в оптовом магазине за 600 рублей, потом продал сигареты в розницу своим друзьям. Он получил в результате продажи 750 рублей.
750-600=150 рублей – валовая прибыль Алексея.
Но для того чтобы купить сигареты Алексей ехал в маршрутке на окраину города. Билет на маршрутку в один конец стоит 30 рублей.
750-600-30-30=90 рублей – чистая прибыль от финансового предприятия Алексея.
2) Металлургический завод выпускает металлопродукцию и реализует ее. Все, что получит завод за продажу своих изделий, является выручкой от реализации. Но предприятие занимается и другими вещами: инвестирует прибыль в развитие других перспективных предприятий, а еще осуществляет банковские вклады и выдает займы под процент.
Полученные денежные средства от всех этих операций плюс выручка от реализации будут составлять полное понятие выручки на определенный период.
Как одно связано другим?
Каково же отношение чистой прибыли к выручке? Как было уже сказано, формула расчета прибыли такова: выручка – издержки = прибыль . Пример на вычитание. Правило математики: уменьшаемое (выручка) всегда больше разности (прибыль). Отсюда правило бизнеса: выручка может быть только больше, или равна прибыли. Равными эти понятия, кстати, бывают очень редко, всегда есть некие затраты.
Внимание! Ситуация, когда прибыль превышает значение выручки, невозможна.
Приведем пример:
Татьяна купила в городе платья на сумму 10000 рублей, затем поехала в деревню, и продала их. На сумму 17000 рублей. За билеты туда-обратно она заплатила 400 рублей. За место на деревенском рынке отдала 150 рублей. Получаем:
- Выручка – 17000 рублей.
- Прибыль – 17000-10000=7000 рублей.
- Расходы – 400+150=550 рублей.
- Чистая прибыль – 7000-550=6450 рублей.
Оцениваем показатели: при выручке в 17000 чистая прибыль составила только 6450 рублей.
Это лишь примитивный пример, который наглядно показывает соотношение этих показателей. Татьяна могла бы сшить эти платья сама, но и тогда она потратила бы деньги на ткань и фурнитуру.
А теперь рассмотрим пример равного соотношения показателей:
Вася делает массаж на дому приходящим клиентам. Он ничего не перепродает, не тратит деньги на поездки. Его выручка равна его прибыли. В идеале такая же схема с наемными работниками: их зарплата – их прибыль, и выручка в одном лице.
В чем разница между понятиями?
Главное отличие в том, что выручка – это либо ноль, либо какая-то сумма
. Не может быть такого, что мы получим выручку в отрицательном значении. Она либо есть, либо ее нет. Другой вариант невозможен.
С прибылью другая история. Любой бизнес на начальном этапе находится в «минусе», иногда это может случаться и с успешными крупными организациями. То есть расходы превышают количество полученных финансовых средств. Есть даже такое понятие «выйти в ноль», т.е. выйти на уровень, когда можешь с дохода полностью покрыть все издержки. Как только выручка начинает превышать сумму всех издержек, прибыль становится положительным числом.
Чистая выручка отличается от обычной. Она является разностью между просто выручкой и вложенными в стоимость товаров налогами. В цене каждого товара по закону есть часть, которая изначально принадлежит государству. В результате получается выручка, которая принадлежит только предприятию.
Для того, чтобы лучше представить себе разницу между прибылью и выручкой, рассмотрим пару наглядных примеров:
1) Акциза на продажу сигарет является видом налогообложения. Ее сумму вкладывают в стоимость пачки сигарет. Повысится акциза, повысится цена. Чистая выручка от продажи сигарет является полученными деньгами без суммы на акцизу.
Разница между чистой прибылью и чистой выручкой состоит в сумме всех издержек и себестоимости товара. Отнять от выручки прибыль получим расходы. В примере на вычитание ответ называют разностью, то есть разница. Вот вам и разница между этими понятиями.
2) Валерий Петрович – владелец автомастерской. За месяц в кассу его предприятия попала энная сумма денег. В этом месяце он заплатил за коммуналку, выдал рабочим зарплату, купил расходные материалы, запустил рекламу и оплатил еще кучу мелких расходов.
Все, что осталось от полученных из кассы денег, стало чистой прибылью автомастерской Валерия Петровича. И разница между этими двумя понятиями заключается в тех средствах, которые ему пришлось потратить за этот месяц на поддержание работы своего предприятия.
Как рассчитывать?
Тут необходимо объяснить механизм расчета. Все показатели высчитываются за определенный период. Понятно, что наш Валерий Петрович не станет ждать конца месяца, чтобы оплатить расходы. Он сделает это из других источников: личные накопления, выручка с прошлого месяца, или просто возьмет в долг. Не важно, как он это сделает, расчет будет состоять из расходов и выручки одного периода по его окончанию.
Заключение
Понять различие между этими терминами легче всего, если представлять в своей голове подобные вымышленные ситуации. Не обязательно делать их правдоподобными, главное уловить структуру. Все понятия, которые касаются бизнеса, взаимозависимы, и одно можно вычислить исходя из другого.
Для того чтобы получить понимание общей картины, нужно начать с понимания составляющих. Желаю, чтобы ваша выручка всегда была гораздо больше расходов, даря вам желаемую прибыль!