Предпринимательское сообщество в лице «Деловой России», ТПП и представителя бизнес-омбудсмена в четверг представило в Минюст свои взгляды на то, как должно выглядеть полноценное регулирование статуса самозанятых в России: упрощенный порядок регистрации в качестве ИП, единый налоговый платеж наподобие патента и широкий перечень возможных видов занятости.
В отделе общественных связей Минюста «Газете.Ru» подтвердили, что министерство возглавляет работу по определению правового статуса самозанятых по поручению правительства и провело межведомственное совещание в четверг с участием заинтересованных министерств и представителей бизнеса.
Позиция Минюста в настоящее время формируется, в установленные сроки в правительство будет направлен соответствующий доклад, добавили в отделе общественных связей. В Минэкономразвития также подтвердили, что на совещании чиновники собирали предложения о статусе самозанятых. Обсуждались поправки в законодательство по поручению президента, отметила помощник главы Минэкономразвития Елена Лашкина.
Оба министерства пока воздержались от того, чтобы разъяснить свою позицию по сути дела. В Минтруда на момент выхода заметки не ответили на запрос «Газеты.Ru».
О предложениях, которые были выработаны межведомственной рабочей группой и представлены премьеру Дмитрию Медведеву осенью 2016 года, «Газета.Ru» .
Эксперты пришли к выводу, что оформить самозанятых как физических лиц не получится, поэтому необходимо внедрить в законодательство особый вид самозанятых — индивидуальных предпринимателей (ИП).
На основе таких идей премьер Дмитрий Медведев тогда поручил проработать окончательные подходы, но затем что-то пошло не так: в окончательном тексте закона, предложенного к рассмотрению в Госдуме, эти предложения не нашли почти никакого отражения.
Тем временем еще до принятия закона в своем ежегодном послании президент Владимир Путин снова призвал правительство и Госдуму определить статус самозанятых — срок поручения, над которым сейчас работают чиновники, истекает в июне 2017 года.
Первый закон комом
«На одном из экономических саммитов Греф (Герман Греф, глава Сбербанка. — «Газета.Ru») сказал, что верблюд — это арабский скакун, прошедший согласование во всех инстанциях. Так получилось и с законом о самозанятых», — отмечает представитель бизнеса, знакомый с ходом обсуждения декабрьского закона. Собеседник «Газеты.Ru» посетовал, что представителей предпринимательского сообщества на последних этапах отстранили от обсуждения проекта.
В результате закон, прошедший Госдуму, предусмотрел только налоговые каникулы на 2017-2018 годы и только для трех категорий самозанятых: нянь, репетиторов и горничных. После его появления эксперты сразу указали, что за бортом остается слишком много других видов деятельности.
«Тот законопроект, который приняли в декабре, — это формальное выполнение поручений, подмена понятий, что не устраивает никого.
Мы надеемся, что по итогам выполнения данного поручения (президента) будет подготовлен законопроект именно по самозанятым, а не по нянечкам и репетиторам», — говорит руководитель экспертного центра при бизнес-омбудсмене Анастасия Алехнович, принимавшая участие в совещании в Минюсте.
Узости законодательного перечня удивляется вице-президент «Опоры России» Марина Блудян. «У нас очень большой контингент самозанятых составляют занятые уходом за больными — это так же распространено, как няни. Почему они туда не попали? Это тоже социально важно. Есть и другие услуги, на дому работают частные тренеры, массажисты, маникюрши-педикюрши», — рассуждает эксперт.
Да и самих «каникуляров», уже признанных законодателем, через два года ожидает слишком холодный душ в виде общих налоговых режимов, статуса обычного предпринимателя и вытекающей из этой бумажной волокиты, к которой они могут быть не готовы.
Теперь со своей концепцией представители бизнеса пришли в Минюст, поясняет Алехнович. «Предполагается статус самозанятого ИП без права найма с упрощенной регистрацией и единым платежом, освобождением от давления контрольно-надзорных органов», — сказала она.
Создание самого простого режима для самых «маленьких» важно еще и для того, добавила Алехнович, чтобы вывести из тени тех ИП, которые туда спрятались после обложения страховыми взносами. Таких предпринимателей, которые работают самостоятельно, без наемных работников, почти не осталось в легальном поле, сетует она. «Мы надеемся отработать упрощенный режим на этой категории и затем доработать другие режимы, чтобы микропредприятия, малый бизнес могли работать, не испытывая административной сверхнагрузки, которая рассчитана на средний и крупный бизнес», — говорит эксперт.
Идеальный статус для маленького предпринимателя
Чиновники уже не первый год обсуждают возможные меры по выводу из тени населения, которое по тем или иным причинам скрывает свою деятельность от госорганов — в том числе самозанятых.
На вывод людей из тени, по идее, направлен и декабрьский закон, по которому самозанятые могут начинать регистрироваться с начала 2017 года, с тем чтобы получить и легальный статус, и возможность не платить налоги — но лишь до конца 2018 года. После каникул им придется либо платить НДФЛ по ставке 13%, либо стать предпринимателями, либо прекратить деятельность.
Ни один из этих вариантов нельзя назвать выгодным и, следовательно, мотивирующим к «обелению», следует из письма главы ТПП Сергея Катырина, направленного замглавы Минюста Михаилу Гальперину.
«Добровольная легализация деятельности самозанятых граждан вызывает сомнения при сохранении общих ставок налогов и страховых взносов… а также общего порядка их администрирования», — говорится в документе (копия есть у «Газеты.Ru»).
По словам Катырина, фиксированная стоимость патента для самозанятых должна включать в себя и налоги, и страховые взносы. Такой платеж он предлагает выделить в отдельный раздел Налогового кодекса, чтобы установить приемлемые ставки. Кроме того, для самозанятых, которые не имеют специального образования для оформления документации, понадобится помощь с оформлением со стороны налоговых органов, указывает глава ТПП.
«Считаем возможным образовать специальное подразделение в налоговых органах, сотрудники которого за установленную плату смогут сформировать необходимые документы», — пишет он. Уплачивать взносы самозанятым будет удобно в режиме «одного окна», добавляет он, а еще лучше — предусмотреть возможность удаленной уплаты через личный кабинет налогоплательщика.
Патентную систему для самозанятых в декабре предлагала ввести и глава Совфеда Валентина Матвиенко — стоимость такого патента, по ее словам, может составить менее 1 тыс. руб. в месяц. Глава Минфина Антон Силуанов после этого также назвал патентную систему наиболее удобной формой уплаты налогов для этой категории граждан.
Алехнович из экспертного центра бизнес-омбудсмена ожидает, что Минюст составит первый проект доклада о самозанятых уже через неделю и направит его на согласование представителям бизнеса. После этого документ будет готовиться к представлению в правительство.
2019
Планы на 2019 год: Для 4 регионов: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях ввести "налог на профессиональный доход". для самозанятых с дохода.
Cтавка 3% - если услуги физлицам, 6% - если услуги для организаций. Расходы при этом не учитываются.
Максимальная сумма дохода за год при этом не может быть выше 10 млн.р.
Оплата налога будет происходить автоматически через специальное приложение в телефоне.
Кто такой самозанятый гражданин?
Cамозанятые граждане (СГ) - это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Самозанятые граждане подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).
До 2019 года самозанятые граждане не платят никаких налогов.
п.7.3 ст.83 Налогового кодекса
7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
(п. 7.3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Кто к ним относится?
К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:
- Имеющие российское гражданство.
- Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд.
- Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений.
- Не использующие наемный труд(п.70 ст.217 НК РФ).
Кого нельзя к ним отнести?
К самозанятым гражданам нельзя отнести:
- Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
- Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Налоги
НДФЛ
В настоящее время некоторые категории самозанятых(см список ниже) ничего не платят в виде налогов(НДФЛ) до 2019 года (п. 70 ст. 217 НК РФ). Что будут платить после этой даты неизвестно. Это может быть НДФЛ 13% который в принципе обязаны платить любые граждане при получении дохода. Есть проекты покупки патента который будет 10 т.р. или 20 т.р.
п.70 ст.217 НК РФ(только эти категории не платят НДФЛ)(п. 70 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
- по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- по репетиторству;
- по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
- Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.
Таким образом для некоторых категорий самозанятых введены налоговые каникулы. Кстати для ИП они тоже введены но только для некоторых категорий ИП(см список регионов) .
Те самозанятые которые не перечислены в этом списке обязаны платить НДФЛ 13%.
Страховые взносы
Самозанятые ничего не платят в ПФР, ФОМС и прочие внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Есть ли смысл становиться самозанятым?
Пока самозанятым быть выгодно, особенно с учетом того что ничего платить не нужно. Однако, что будет с этим статусом после 2019 года - неизвестно. Сыр в мышеловке?
Как стать самозанятым?
Для того, чтобы стать на учет, необходимо самостоятельно подать уведомление о постановке на учет . Постановка на учет добровольна и необходима для получения льгот по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).
Уведомление можно лично, через представителя(по нотариальной доверенности), по почте заказным письмом, онлайн через личный кабинет ФНС(с помощью электронной подписи).
Подать уведомление СГ может в любую ИФНС, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания.
В настоящее время уведомление подали не более 1000 человек по всей стране.
Отличия от ИП
Несмотря на то, что самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели похожи, но между ними есть существенные различия.
В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, чиновники предлагают им просто приобрести патент, однако пока по патенту можно работать только в некоторых направлениях (репетиторство, уборка и готовка пищи за пределами своего домашнего хозяйства, ремонтные работы). Ожидается, что в будущем этот перечень должен расшириться за счет таких услуг, как ремонт обуви и одежды, переводческая деятельность, услуги нянь, фотографа и др.
Отчетность
Те самозанятые что освобождены от уплаты НДФЛ не подают отчетность. Те кто платят НДФЛ должны подавать 3-НДФЛ по итогам года.
Отчетность во внебюджетные фонды подавать не нужно т.к. туда не платят никаких взносов.
Смотрите также статью о самостоятельной регистрации ИП . Рекомендуем прочитать её. В ней вы найдете ответы: Нужен ли ИНН? Можно ли регистрировать не прописке? Нужна ли справка о судимости? Как выбрать ОКВЭД? Как перейти на УСН и ПСН и пр.
Самозанятость - форма труда, за которую самозанятый человек получает оговоренную оплату непосредственно от заказчика. При этом необходимый объем и условия трудовой деятельности выбирает для себя самостоятельно.
На сегодняшний день данной деятельностью занимается около 15 миллионов граждан России. Со стороны государства существует льготная система налогообложения и упрощенная форма регистрации данного рода бизнеса.
Деятельность самозанятого населения насчитывает более тысячи специализаций, к которым относятся услуги:
- нянь;
- репетиторов;
- сиделок;
- таксистов;
- портных;
- уборщиков;
- парикмахеров;
- фрилансеров.
Это довольно не весь список востребованных профессий, к занятию которых прибегают самозанятое население. К общим критериям всех этих видов занятости можно отнести довольно несложные технологические действия, которые не требуют получения лицензии, а также специфика работы не имеющая возможности отслеживания объемов и графиков их выполнения. Соответственно и налоговый статус для данных физических лиц нигде не оформляется.
На самом деле данная ситуация, в которой находятся немалое количество людей, занимаясь своего рода микробизнесом, не вполне их устраивает. Неуплата налогов вынуждает прятаться, вести бизнес в тени, тем самым не получая возможность полноценной реализации. Государство в свою очередь социально ответственно перед данными гражданами, но не получает должных налогов, неся бюджетные убытки.
Какая разница между самозанятым гражданином и предпринимателем?
Самозанятый гражданин занимаясь, к примеру, флирансом, является для себя начальником и бухгалтером, платя при этом налоги лишь за себя. Но стоит ему увеличить штат, взяв хотя бы одного помощника, он сразу становится частным предпринимателем.
В отличие от предпринимателя, самозанятый гражданин не имеет право:
- Совмещения патента с другими налогообложениями.
- Нанимать штат сотрудников.
- Соблюдать условия патента по специфике рода деятельности.
- Не нарушать территориальные границы ведения бизнеса прописанного в документе.
К преимуществам, которые получает бизнесмен, при официальном оформлении относятся:
- Не требуется представлять налоговые документы в соответствующие инстанции.
- Отсутствия контроля ведения журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов.
- Льготная налоговая система.
- Информационная огласка для улучшения ведения бизнеса.
- Возможность обращения в суд для защиты своих законных прав и интересов.
Как оформить самозанятость?
Основными требованиями для официального оформления самозанятости являются следующие критерии:
- Сфера деятельности должна соответствовать Налоговому кодексу Российской федерации.
- Самозанятый гражданин не должен иметь государственной регистрации в качестве предпринимателя.
- Наличие у лица гражданства Российской Федерации.
- Безукоризненные соблюдения правил при оформлении патента.
При нарушении выше указанных требований налоговая инспекция вправе аннулировать разрешения на ведения самозанятости у граждан с дальнейшим административным привлечением к ответственности.
Также аннулирования патента возможно в случаях когда:
- предельный объем дохода в течение года превышает миллиона рублей;
- ведется штатный набор помощников;
- нарушения рода деятельности;
- при истечении срока действия патента без продлевающего заявления.
В случаи несогласия об оглашении недействительности патента гражданин имеет право обратиться в суд для обжалования решения, а также в письменной форме оформить прошения на приостановку аннуляции до результатов судебного решения.
При удовлетворительном исходе судебного дела действие патента продлевается с учетом дальнейшей его оплаты.
Что необходимо для получения патента?
Для правильного оформление необходимо:
- Подготовить пакет документов для налоговой службы.
- Составление и подача заявления на оформление и выдачу патента.
- Произвести уплату необходимых взносов и налоговых сборов.
Необходимый пакет документов для оформления включает в себя:
- паспорт, идентификационный код;
- документы, подтверждающие отсутствие статуса индивидуального предпринимателя на основании выписки из единого государственного реестра.
Оформление патента возможно лишь в том регионе, в котором имеется регистрация будущего претендента.
Нюанс! Регистрируя патент в налоговой службе, стоит уточнить у инспектора, попадает ли занимаемый вид деятельности под критерий, начисляемый налоговые каникулы. Тем самым неся преимущества нулевой ставки в начале деятельности.
Период действия
Каждый выданный патент имеет свои ограничения по сроку действия. Пользования предусматривается на период от 30 дней до 12 месяцев. Хотя государственные служащие утверждают, что патент можно оформить и на 1 день.
Преимущественной особенностью данного патента для самозанятых граждан является приостановка уплаты налогов по уважительной причине с предоставлением подтверждающего документа.
Затраты на оформления
Оформления патента влечет за собой денежные затраты, что пожалуй является единственным недостатком. Точная стоимость определяется в зависимости от территориальной расположенности и индивидуальной сферы занятости. Например, в больших городах, таких как Москва, стоимость патента будет выше, чем в Калининграде с коэффициентом спроса для расчета 1,5, учитывая пропорциональный срок пользования.
Предположительная стоимость из расчета на год будет составлять 10 тыс. рублей с учетом налоговых обязательств.
Как пример расчета стоимости патента. Гражданин Иванов А.В. занимается строительными работами. Основной период занятости составляет весенне-летний период. Данный человек приобретает патент на шестимесячный срок, который обойдется ему в стоимость, состоящую из следующих расчетов:
10 000/12·6 = 5 000 руб.
Для городов миллионников расчет составит:
10000·1,5/12·6 = 7 500 руб.
Патент является альтернативным решениям для людей не стоящих на бирже труда по правовому статусу безработных, но и не спешащих регистрировать имеющийся бизнес.
Главное:
Сроки:
Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).
В каких регионах:
На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.
Ставка налога будет составлять:
4% при оказании услуг физическим лицам;
Другие взносы
От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.
Размер заработка
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.
Другие плюсы
Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.
Как платить налог
Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».
Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.
В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.
Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.
Штрафы для неплательщиков
В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.
Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.
За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.
Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.
В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.
Что грозит незарегистрировавшимся
В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.
Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!
Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.
Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.
Пенсия
О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.
Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.
Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.
Из новостей
15.12.2018
Проверки — отменить...
Министр финансов Антон Силуанов выступил с предложением объявить мораторий на проверки граждан, решивших легализоваться по новому закону "На профессиональную деятельность". Ни налоговая инспекция, ни Роспотребнадзор, ни другие контролирующие органы не должны проверять их во время переходного периода. По его мнению, поскольку те, кто работает сегодня вне правового поля не подвергаются проверкам, то будет правильно, сохранить за ними такой же статус и уровень работы.
Действительно, вопрос контроля деятельности работников со стороны государства в принятом законе, можно сказать, обойден стороной, а он может оказаться важен при принятии решении о регистрации каждым из них. Поэтому предложение министра очень своевременно. Правда, пока не ясно, что он имел в виду говоря "на время переходного периода"; это десятилетний срок эксперимента или что-то другое? И вообще, найдет ли эта идея какое-то решение в разумные сроки. Если вспомнить, как долго и с каким трудом разрабатывался сам закон....
Нормы, действующие до 01.01.2019
Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В перечень видов деятельности входят:
1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.
Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.
Как зарегистрироваться?
Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет таких работников осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую "Форму уведомления".
История вопроса
Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.
Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.
Кого к ним отнести?
В общем смысле, самозанятые это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.
Минфин теперь предлагает несколько иное определение: это те люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.
Полного официального перечня по профессиям и специальностям пока не существует.
В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:
Репетиторы
- домработницы и уборщики
- няни и сиделки
Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.
Еще известно, что для внесения в закон прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.
На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:
Парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)
- швеи (работающие на дому)
- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)
- водители
- журналисты и копирайтеры
- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)
- мастера по ремонту ювелирных украшений.
Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.
В процессе обсуждения еще упоминалось понятие "и другие категории", а в числе критериев отнесения к этой категории граждан назывались:
Отсутствие наемных работников
Получение оплаты труда способом "похожим на зарплату".
Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.
Сколько их
Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло - 16,1 млн.; по оценке Росстата - 14,5 млн. человек.
Самозанятый - это не ИП
Стало известно, что согласно готовящемуся закону такие граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя. Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение "самозанятый предприниматель" теперь будет лишено смысла. Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.
Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к "предпринимателям без оформления юридического лица" - ПБОЮЛ. Эта аббревиатура - просто устаревший термин.
Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.
Стоимость патента
Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент - 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.
Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или сайт неизвестно об этом). В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для этих работников по видам деятельности. Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно - она может быть разной для российских регионов.
Кроме платы за патент "работникам-индивидуалам" часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).
К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.
Нет патента - выезд запрещен...
Запрет на выезд за границу не платящих налоги граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.
Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо "напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства".
Не вышедшие "из тени" индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.
Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.
Еще новости
28.11.2018 (Обновление)
Закон принят
Депутатами Госдумы одобрено введение нового налога - "На профессиональную деятельность" в третьем чтении. Это важный и большой шаг на пути решения большой проблемы, обсуждающейся в стране не один год. За время обсуждения законопроект претерпел ряд позитивных изменений, избавившись от некоторых однозначно пугающих положений, в частности, о полном изъятии доходов неплательщиков. Как отнесутся к нему те граждане, которым он адресован - покажет время.
23 ноября закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Владимиром Путиным.
26.10.2018
Первое чтение пройдено
Появилась определенность с основными положениями нового режима налогообложения граждан...
Опасения о полном изъятии доходов у неплательщиков - не подтвердились...
24.10.2018
В закон пропишут штрафы?
В ближайшее время в Думе начнется обсуждение в первом чтении законопроекта о налоговом спецрежиме ("налог на профессиональный доход") с 1 января 2019 года. Информация о сроках, ставках и границах тестового режима, которую раньше приводил Moneyinformer, пока подтверждается, зато стало известно о важных дополнениях к закону, которые депутаты собираются обсуждать:
На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн руб. в год).
Возможно будут введены штрафы до 100% величины полученного дохода для неплательщиков налога (в случае повторной неуплаты, а в случае первой неуплаты - 20%). Пока нет полной определенности, на кого могут наложить такие штрафы. Глава комитета по бюджету Андрей Макаров сначала заявил о предложении штрафовать и не зарегистрировавшихся самозанятых; позже он же говорил о тех, кто зарегистрировался, но не платит, и о таких же предложениях стало известно и из других источников. В Кремле сообщили, что по вопросу о зарегистрировавшихся неплательщиках пока не сформулировали позицию. Скорее всего, окончательного решения по этому вопросу пока, действительно, не принято. Moneyinformer будет следить за развитием событий.
Также интересной может показаться информация, что для того, чтобы легально заниматься бизнесом, достаточно будет установить специальное приложение на смартфон.
06.08.2018 с обновлением
Новые правила в действии - с 1 января 2019 года (в пробном режиме)
Видимо, практическое решение проблемы начнется уже с 1 января 2019 года. Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным предложил запустить упрощенный механизм регистрации и оплаты налога для таких лиц в один клик, и президент с предложением согласился.
Ставка налога будет:
4% при оказании услуг физическим лицам
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.
(Без учета выплат в Фонд обязательного медицинского страхования).
Применяться сначала такие правила будут в тестовом режиме - пока только для 4 российских регионов: Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области.
Освобождение от страховых платежей
Выступление главы Минэкономразвития Максима Орешкина в начале августа частично прояснило планы правительства по нововведениям, которые, похоже, действительно будут внедрятся с начала 2019 года.
Работники, занимающиеся "самостоятельным" трудом, будут освобождены от страховых платежей, но должны будут сами нести ответственность за размер будущих пенсий. "Если человек готов сам копить, зарабатывать, то надо создавать... механизмы..." Вероятно министр имел в виду систему .
В специальный налоговый режим также включить малые предприятия.
Еще один важный шаг
Некоторое время назад, когда обсуждался вопрос о нехватке средств в Фонде обязательного медицинского страхования и принятии закона о возможном так называемом "налоге на тунеядство", под теми, кто не платит взносы, в первую очередь подразумевались эти граждане. Теперь Минфин согласился взять на себя выплаты в Фонд ОМС за официально не трудоустроенных граждан. Это тоже можно рассматривать как желание и важный шаг на пути решения проблемы.
С недавних пор в нашей стране стали часто упоминать такой термин, как «самозанятое население». Давайте разберёмся, что означает сие понятие, кто попадает под эту категорию, и почему такой статус стал вдруг столь актуален для нашего времени.
К самозанятому населению относят людей, трудящихся на себя, но никак не регистрирующих свою деятельность. Свободные художники, фрилансеры и ещё целый ряд работающих в одиночку, но не состоящих на учёте в ФНС и, следовательно, не платящих налогов граждан, будут причислены к классу предпринимателей малого бизнеса. Государство сочло, что люди, выбравшие себе занятие по своим способностям, тоже могли бы вносить лепту в бюджет страны, то есть стать ещё одним источником пополнения казны. Давайте же разберёмся, чем должно быть мотивировано самозанятое население, чтобы пойти на добровольную регистрацию себя в качестве предпринимателя.
Закон с долгим обдумыванием
Эта идея, рождённая ещё в 2013 году, уже давно витала в воздухе. За прошедшие до сегодняшнего дня годы президент уже не менее шести раз поручал членам правительства найти решение по данному вопросу. Это означает, что необходимо было определиться с понятием «самозанятое население», какие виды деятельности следует считать попадающими в данный класс, и каким налогами следует облагать этих, так называемых «теневых» представителей малого бизнеса.
Неудивительно, что и по сей день пункты, регулируемые данным законодательством, нуждаются в доработках. Ведь всем известно, какие заработки у фрилансеров. Да, у кого-то они действительно крутые, а кто-то как перебивался с хлеба на воду, так и живёт и поныне. Ведь далеко не все граждане пошли во фриланс от хорошей жизни. Кто-то занялся этим от некуда деваться, и какие тогда будет платить вот такое «самозанятое население» страховые взносы? Что может их сподвигнуть добровольно пойти за оформлением патента на свой «бизнес»? Вот с такими тяжело решаемыми трудностями столкнулись законодатели. Итак, узнаем, что же из пунктов данного решения уже вошло в силу, и какие положения считаются уже вступившими в действие.
В чём состояла идея?
Правительство считает, что законодательство любой страны должно охватывать абсолютно все слои населения. Это значит, что если существует налог на прибыль, то и платить его должны все зарабатывающие граждане, независимо от вида их деятельности. И потому, если какая-то часть россиян выпала из числа честно отчисляющих процент от прибыли в казну государства, то законопроекты необходимо дорабатывать.
Ну а специализированный термин «самозанятое население» был специально составлен, чтобы не возникало путаницы между работающими на себя гражданами и индивидуальными предпринимателями, так как требования к этим группам бизнесменов существенно отличаются. И коснётся это в первую очередь ценовой налогооблагающей политики. 
Какие работы выводят из сумрака?
Виды трудовой деятельности, входящие в разряд «самозанятости», можно озвучить небольшим пока ещё списком. Это все так называемые частники, продающие в одиночку наработанные плоды собственного труда или же свои услуги. Сюда входят частные таксующие водители, ремонтники, репетиторы, фотографы, горничные, няни, сапожники и швеи и даже свободнонаёмные уборщицы и мастера парикмахерских и маникюрных дел. Далее список пополнили бизнесмены Интернета: программисты, копирайтеры, дизайнеры, переводчики и журналисты. И вот ещё граждане, попадающие в статус «самозанятое население», виды деятельности которых являются, казалось бы, скорее напоминающими хобби, например рыбаки, частные ярмарочные торговцы и владельцы гостиниц для животных. Список этот ещё не окончательный и не подтверждённый законодательством.
Чем отличается ИП от самозанятых граждан?
Это только на первый взгляд может показаться, что самозанятость - то же самое, что индивидуальное предпринимательство. Но это разные вещи, иначе бы отдельного названия не потребовалось бы придумывать.
Индивидуальные предприниматели полностью проходят процедуру регистрации своего бизнеса в налоговой службе. Сюда входит сбор и предоставление необходимых документов, составление заявления, оплата государственной пошлины. В сравнении с ИП самозанятое население проходит намного более упрощённую процедуру. Стоимость регистрации ИП - 800 рублей, а свободной деятельности - всего 100. 
Система налогообложения
Индивидуальные предприниматели платят налоги по выбранной ими при регистрации схеме, а фрилансеры, репетиторы и все, кто вошли в вышеприведённый список, только взносы. Самозанятого населения также не коснется необходимость подачи отчётности по контрольно-кассовым аппаратам и ведения доходно-расходной книги.
Есть ещё одно немаловажное отличие самозанятых граждан от ИП. Первые не могут нанимать в свой бизнес дополнительную рабочую силу со стороны, а вторые обладают правом пополнения собственного штата за счёт привлечения соискателей. 
Выгодно для кого?
Естественно, легализация теневых граждан выгодна, прежде всего, государству. Это ещё один и немалый финансовый приток в оборотный актив страны. Ведь выведенное из сумрака самозанятое население налоги будет платить так же регулярно, как и индивидуальные предприниматели, и никуда больше от этого не денется. Так как кануть обратно в тень у них уже не получится. А ФНС всегда сможет контролировать их бизнес.
Естественно, чиновники понимают, что это должно быть выгодно и свободным гражданам. Только обоюдные бонусы заставят их добровольно проходить регистрацию.
Пряники легализации
- Получение легального статуса.
- Возможность государственной поддержки.
- Возможность открыто давать рекламу своих услуг.
- Возможность брать кредиты в банках.
- Открыто заключать договора с компаниями.
- Отстаивать свои права в суде.
- Возможность фиксировать свой трудовой стаж.
- Возможность рассчитывать на получение пенсии, так как уплата налогов подразумевает позволение производить пенсионные накопления.
- Мягкие условия и возможность первые два года вообще не платить никаких налогов и взносов.
- Получение всех плюсов, связанных с периодически проводимыми государством программами по поддержке малого бизнеса.
Опасения самозанятых
Но, тем не менее, есть у законопроектировщиков опасения, что самозанятое население не бросится поскорее занимать очередь на официальную регистрацию. Во-первых, в нашей стране имеется уже устоявшееся хроническое недоверие правительству. Мало кто верит в заботу о людях. И тому есть примеры, ведь пока ты здоров и молод, то с тебя требуют отчислений в пенсионный фонд. Но потом окажется, когда ты стар и немощен, что и скорая не всегда приедет на вызов, и в больницу на лечение не в каждую возьмут. Есть устоявшееся мнение, что пожилое население затратно для государства, с них нечего взять, но зато им требуется платить пенсию. Сплошная потеря для бюджета. Так для чего делать вложения сейчас, если потом их не захотят тебе возвращать. 
Даже если поверить
Но, естественно, не всё так грустно, отдельные случаи на местах бывают, но, конечно же, ничего такого ужасного правительство не желает своим гражданам и делает всё, что может, чтобы предотвратить подобный произвол. Но факт остаётся фактом, "теневые художники" малого бизнеса боятся того, что один раз засветившись у налоговых органов, на всю оставшуюся жизнь будут у них на мушке. Люди считают, что цель чиновников - не позаботиться о них, а наоборот, выкачать деньги. Ведь даже в Сети Интернет на хорошо раскрученных и всем известных досках объявлений на видных местах стоят зазывающие большими зарплатами предложения, которые в итоге просто нацелены на получение взноса за предполагаемый крупный мифический заработок. И никто с этим не борется. Что же удивляться, что население не чувствует себя защищённым. Ведь почему-то те, кто обманывают, и так могут давать свои объявления и «нанимать на работу», и им для этого не требуется покупать патент и отчислять налоги.
Есть и другие причины
Конечно же, самозанятое население патент возможно и не отказалось бы приобрести, но остаётся множество невыясненных вопросов. Как часто будет меняться политика, не начнут ли со временем налоговые сборы идти в сторону увеличения. Да и как быть тем, у кого совсем небольшие и нестабильные заработки? Можно ли будет отказаться от патента при устройстве на официальную работу, и как будет происходить процедура закрытия бизнеса?
Как видится решение?
Неясность будущего и перспектив, само собой, будет удерживать самозанятых от легализации. Зафиксировать факт подобного вида предпринимательства уже само собой проблематично.
Но начать можно с того, чтобы без какого-либо кнута и обязаловки предоставить теневым гражданам добровольное решение - регистрироваться или нет. Ведь первыми придут те, кому действительно требуются все те плюсы, которые даст им оформление себя как представителя мини-бизнеса. А уже остальные, посмотрев, как пойдут дела у «пионеров», подтянутся и сами. Тем более что уже есть приказ, вступивший в действие в начала 2017 года об отношении малых теневиков с ПФР. Самозанятое население, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающее страховые взносы, зачисляется в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии. 
Что в итоге?
Глава государства В. В. Путин уже не единожды высказал пожелание избавить самозанятых людей от восприятия их как незаконных предпринимателей. Его требования к чиновникам - составить, обмыслить и озвучить законопроект, чтобы свободные теневые граждане смогли «нормально и совершенно спокойно работать». На сегодня уже введён новый вид бизнеса под названием «самозанятое население». Облегченный административный режим для подобных предпринимателей создан в связи с запретом нанимать подсобников и работников. Плюс сама процедура регистрации настолько будет облегчена, что, можно сказать, будет происходить автоматически. И плюс ещё налоги и пенсионные взносы, скорее всего, будут отчисляться в «одно окно». Ну что ж, возможно, всё даже будет очень неплохо. Время покажет.