Пример заполнения уточненного расчета по 6 ндфл. Какие ошибки нужно исправлять

Не всегда удается правильно составить отчет 6-НДФЛ. Избежать ошибок трудно, поскольку форма объединяет огромный блок сведений, в котором могут скрываться неточности. Оптимальным выходом в подобной ситуации становится корректировка 6-НДФЛ и представление ее в ИФНС.

Когда необходима уточненная декларация по 6-НДФЛ

Досадные ошибки в обозначении реквизитов (ИНН, названии компании, кода курирующей ИФНС, периода, за который составлен отчет) не дадут возможности налоговику принять 6-НДФЛ. Следует заново оформить документ и сдать его до наступления последней даты , чтобы у налоговиков не было повода выставить компании штраф за непредставление сведений .

Оформляют корректирующий отчет по 6-НДФЛ, если в первом документе имеются ошибки в означивании:

Кодов КПП и ОКТМО;
Кода места учета компании – показателя значимого, если у фирмы имеются обособленные структуры , поскольку отчетность по каждому из них формируется отдельно;
Кода периода, которым зашифрован отчетный период. Например, в корректировке 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года должен быть проставлен код периода 21, а в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2017 год – код 34;
Ставок налога. Неправильное обозначение их величины или отсутствие разделения размеров ставок – повод для проведения корректировки.

Остальные ошибки касаются расчетных сведений формы, которые также исправляются подачей корректировки 6-НДФЛ – числа лиц, которым производились начисления, сумм доходов и дат их получения, величин удержанных налогов, дат и сроков уплаты.

Отчет 6-НДФЛ не приемлет частичной замены сведений, например, аннулированием какой-либо информации. Форму 6-НДФЛ заменить можно лишь целиком, представив новый вариант отчета. Кстати, законодателем не ограничено число уточняющих документов.

Как заполнить и сдать корректировку по 6-НДФЛ за 2017 год

Заполнение уточненки 6-НДФЛ осуществляется на основе правил, перечисленных в Порядке, утвержденном пр. ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым руководствуются при оформлении первого отчета.

В сущности, уточнение отчета – это формирование нового 6-НДФЛ с правдивыми данными. Отличие уточненной вариации от первой – исправление на титульном листе кода корректировки. Это важно, поскольку номер корректировки в 6-НДФЛ отличается от номера первого экземпляра отчета и на него ориентируется проверяющий. Код корректировки первичной формы – 000, а каждая уточняющая форма нумеруется по порядку числового ряда – 001, 002 и т.д. Т.е, составляя первую корректировку 6-НДФЛ за 2017 год, следует проставить в соответствующем поле код 001, если за ней последуют еще уточняющие отчеты, то нумероваться они будут в обычной последовательности – 002, 003 и т.д. Если же первичный отчет не был принят, то первый корректировочный будет нумероваться кодом 000.

Корректируются данные за тот период, в котором установлена ошибка. Например, раздел 2 отчета отражает сведения последнего отчетного квартала, а в 6-НДФЛ за 2017 год в нем будут зафиксированы данные за 3 квартал. Допустим, после сдачи отчета за год, обнаружена ошибка в сведениях за 3 квартал. Придется оформить не только корректировочную форму за год, но и за 3 квартал 2017.

Ошибки, требующие составления исправленного отчета, могут быть разными.

Пример

Компанией ООО «Икар» сдана форма 6-НДФЛ за 2017 год, после чего установлено несоответствие в численности сотрудников (стр. 060) и сумме удержанного налога (стр. 070) – не включена информация по одному работнику. Предприятию пришлось в срочном порядке исправить информацию о количестве сотрудников и сумме НДФЛ, сопоставив данные с информацией справок 2-НДФЛ, в титуле корректировки проставить код 001 и датировать документ датой проведения уточнений.

Когда и как сдавать корректировочный 6-НДФЛ

При выявлении ошибочных сведений в отправленном отчете, следует без промедления составить корректировочную форму. Своевременное исправление и передача уточненного отчета позволит избежать наложения штрафа за искажение данных.

Промедление же приведет к установлению ошибки инспектором ИФНС, а, следовательно, привлечение формы к ответственности за искажение отчетных данных станет правомерным. Сдать корректировки необходимо до окончания срока представления 6-НДФЛ, т.е. уточняющие сведения за 2017 год должны быть представлены в ИФНС не позднее 2 апреля 2018, а, к примеру, уточненка 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 - 3 мая 2018.

Корректировка 6-НДФЛ: штраф

Налоговым законодательством предусмотрены санкции:

За непредставление формы (п.1.2 ст. 126). Величина штрафа составляет 1000 руб. за каждый полный и неполный месяцы от даты окончания срока подачи 6-НДФЛ. Руководителю, персонально отвечающему за достоверность отчетности, может быть выписан штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП);
За искажение отчетных сведений (п.1 ст. 126). Размер штрафа – 500 руб.

Таким образом, исправление данных в 6-НДФЛ подчиняется установленным правилам: в документ вносят необходимые исправления, проставляя в титульном листе номер корректировки в порядке очередности.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Одна из обязательных форм для налоговых агентов — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.

Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ

Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ

Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.

Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.

Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.

Невыполнение этой обязанности, имеющее следствием искажение сведений, представленных в ИФНС, наказывается штрафом (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Сдача уточненного расчета становится необходимой, если в форме 6-НДФЛ допущены ошибки:

в кодах КПП или ОКТМО;
коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы сведения об обособленном и о головном подразделениях;
данных по доходам, облагаемым по разным ставкам (свернутых, в то время как они должны быть показаны раздельно);
цифрах, отражающих начисленные доходы и относящиеся к ним налоги;
датах выплат дохода, от которых зависит срок уплаты налога.

Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ? Рассмотрим, как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

Каждый работодатель обязан отчитываться перед ФНС за те выплаты, которые делаются в пользу нанятых сотрудников. Но, как быть, если уже после сдачи готового отчета, обнаружена ошибка? Содержание

1 Причины сдачи
2 Подача уточненного отчета
3 Заключение

Причины сдачи Иногда, при формировании отчета по форме 6 НДФЛ, может «закрасться» ошибка. Наиболее «популярные» из них:

В кодах КПП и ОКТМО;
в коде, что указывается в качестве учета налогового агента.

Такое происходит, когда в одно и то же отделение ФНС подается расчет по обособленному подразделению или по головному предприятию;
в данных по выплаченным сотрудникам доходам, если они облагаются по разным налоговым ставкам.

Причины подачи уточненного расчета по форме 6 ндфл

Поэтому в предусмотренных законом случаях уточненка по форме 6-НДФЛ сдается, а именно, если:

налогоплательщик, сдав изначально расчет, обнаружил по факту перепроверки его исходного файла ошибки;
ФНС выявила ошибки в расчете при камеральной проверке и направила налогоплательщику требования исправить их (посредством подачи уточненки) либо предоставить необходимые разъяснения.

В первом случае уточненку нужно сдать как можно скорее: до того момента, как ошибку обнаружит ФНС. С момента получения расчета у налоговиков не так много времени на его проверку - не больше 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Во втором случае уточненку, а также разъяснения, если они будут запрошены, предстоит сдать в течение 5 дней после получения требований от ФНС (п.

3 ст. 88 НК РФ).
Это происходит, когда требуется подать развернутый отчет, а бухгалтер формирует свернутый отчет;
в числовых значениях по суммам дохода, а также по удержанным с них суммам налога;

в числовых датах, когда надо произвести выплаты. От них зависит срок уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример уточненного расчета. Если ошибки обнаружены бухгалтером, вне зависимости от системы налогообложения, еще до сдачи документации в ФНС, их можно легко исправить.
Никаких санкций за это не предусмотрено. Но, если обнаружение ошибки произойдет уже после сдачи, возможно 2 варианта развития событий:

Их обнаружит сам бухгалтер до того, как истечет срок сдачи, предусмотренный в НК РФ. В этом случае подают «уточненку» 6 НДФЛ. Сделать это нужно как можно быстрее, пока не истек срок сдачи;
их обнаружит проверяющий инспектор уже после истечения установленного срока.

Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Документ подписывается директором фирмы и заверяется печатью (при наличии). Можно ли сдать уточненный 6-НДФЛ вместо разъяснений? Как правило, это возможно, если в форме по приказу ММВ-7-2/189 от ФНС прямо не указано, что нужны именно пояснения. И если исходя из претензий ФНС по существу налогоплательщику действительно более удобен стандартизированный документ - уточненка по 6-НДФЛ, то, возможно, в таких случаях его применение будет более целесообразным.
*** При обнаружении ошибок в форме 6-НДФЛ, отправленной в ФНС, налогоплательщику следует срочно направить налоговикам корректировочную версию данной формы. Если ФНС обнаружит такие ошибки ранее плательщика налогов и попросит их исправить, то уточненку следует отправить в течение 5 дней после получения соответствующего требования от ведомства.

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

Можно ли сдавать корректировку 6-НДФЛ? Безусловно, можно, а иногда и совершенно необходимо. Изучим, когда именно. Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ Как сдать уточненный (корректировочный) расчет правильно Сколько корректирующих расчетов может быть сдано Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам Как правильно составляется разъяснение по 6-НДФЛ: структура документа Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ классифицируется как расчет, то есть по своему статусу она приближена к налоговым декларациям. И для расчетов, и для деклараций предусмотрено составление корректировок (ст.
81 НК РФ).
Это можно сделать одновременно с подачей корректировки по наиболее позднему периоду.Также при обнаружении недостоверности данных в одном из предыдущих кварталов придется сдать уточненки за весь налоговый период, поскольку форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.

Если ошибка заключается в неверном указании ОКТМО или КПП в форме расчета.

корректировочного (то есть содержащего код 001), в котором отражены нулевые показатели, но тот же, неверный код ОКТМО или КПП, что был зафиксирован в первичном расчете;
первичного (с кодом 000) уже с правильными ОКТМО и КПП, заполненного должным образом.

При этом мера ответственности в виде штрафа в 500 руб.

Важно

НК РФ, неразрывно связывается с определением «налогоплательщик», т. е. этот документ должны составлять плательщики налога. Применительно к НДФЛ ими являются физлица, и именно для них п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает в определенных случаях обязанность представления декларации по этому налогу (форма 3-НДФЛ). Подробнее о том, когда оказывается нужным составление 3-НДФЛ, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отчетность, создаваемую налоговым агентом (в частности, по НДФЛ), п. 1 ст. 80 НК РФ определяет как расчет. Поэтому применение к форме 6-НДФЛ названия «декларация» некорректно, несмотря на то что декларация и расчет имеют много общих черт и НК РФ устанавливает для них единые правила. Сдается ли уточненка по 6-НДФЛ? Уточнение данных, внесенных в расчет 6-НДФЛ, не только допустимо, но и вменено в обязанность налоговому агенту (п.

6 ст. 81 НК РФ).

Как подать уточненный расчет по 6 ндфл ошибка в датах

За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.1 НК РФ. Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ. Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ. Допустим, фирма предоставила отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2017г., но после сдачи отчета бухгалтер обнаружил ошибку - в общем количестве получивших доход физических лиц по строке 060 не учли одного сотрудника.
При подготовке уточненки по 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что:

Уточненка сдается по той форме, что применялась в налоговый период, за который направлялся первичный документ (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Форма бланка 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Однако в нее внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018.

Фирмой, имеющей штат 25 сотрудников и больше, уточненка 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
Корректировка 6-НДФЛ заполняется полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет. Однако на титульном листе уточняющей формы должен стоять номер корректировки - 001, 002 и т. д.

Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз.

наименование (« Пояснения»);
дата, место составления;
ссылка на требование от ФНС (с указанием его номера и даты), в связи с получением которого разъяснения предоставляются.

Суть разъяснений.Разъяснения могут быть изложены в соотнесении с конкретными претензиями ФНС.

16.08.2016. Тема статьи:

Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
за полугодие 2016 года

Лист 001
(форма 6-НДФЛ)

Лист 002
(форма 6-НДФЛ)

Лист 003
(форма 6-НДФЛ)

Лист 004
(форма 6-НДФЛ)

Источник: журнал "Главбух"

Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?

Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов.
Что делать?
Скорректировать данные и устранить неточность, сформировать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так вы избежите штрафов.

Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки? Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900@. В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.
Выдали зарплату 3 марта, а налог перечислен 10-го.
В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать? Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта 2016 года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.
Что делать, если сдали 6-НДФЛ с выплатами, которых нет?
Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников. Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся. Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена. При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате. В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.
Не указали граждан-арендодателей Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.
Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1. В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме. Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.
Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы 2015 года. Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).
Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
- - в строке 100 запишите дату дохода 31.12.2015,
- - в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.2016,
- - в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.2016,
- - в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
- - в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.
Подали заполненный 6-НДФЛ. Потом поняли, что отчет не нужен, поскольку выплат не было.
Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ? Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ. Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.
Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.
Что будет если не сдать уточненку? Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

Такой важный документ, как корректировка декларации 6-НДФЛ, может пригодиться в том случае, если изначально в форме была допущена ошибка или опечатка. Итак, какие же вопросы могут появиться при уточнении данных в форме 6-НДФЛ и каким образом можно подать доработанный отчет?

Можно ли корректировать декларацию?

Корректировка не просто возможна. Она необходима в некоторых случаях, когда нужно исправить или доработать декларацию. К сожалению, иногда отчет приходится переделывать. К таким случаям, в частности, можно отнести:

Неправильно проставленный период, за который был сделан отчет;
Неверный код ИФНС, куда была отправлена декларация;
Неверное имя отчитывающегося лица;
Неправильно проставленное ИНН и так далее.

Благодаря всем этим ошибкам ИФНС не сможет принять декларацию , и ее придется переделывать заново. Здесь главное – не пропустить последний срок сдачи отчета , в противном случае на работодателя в соответствии со статьей 126 может быть наложен немалый штраф.

Что же до всех остальных ошибок, то их можно исправить, отправив в ИФНС корректирующую или, проще говоря, уточняющую отчетность. Причем здесь очень важно, чтобы ошибки были найдены и исправлены именно отчитывающимся лицом – в противном случае на руководство опять же может быть наложен штраф за то, что компания исказила сведения, которые были включены в отчет.

В каких случаях необходимо корректировать отчет

Итак, в каких же случаях придется откорректировать декларацию? Уточняющие сведения придется отправить, если в документе были допущены следующие ошибки:

Неточности, касающиеся КПП – конечно, такую декларацию ИФНС примет, однако, скорее всего, потребует, чтобы была уточнена информация по данному коду;
Ошибки относительно ОКТМО. В том случае, если данный код не относится к той территории, которую обслуживает ИФНС, принимающая сторона может опять же попросить его уточнить. Если же ИФНС работает именно по тому коду, который указан в ОКТМО, то у лица, сдающего отчет, могут возникнуть неправильные начисления по этому коду. Опять же для того чтобы исправить эту ошибку, следует отправить уточняющий отчет.
Ошибка в коде места учета отчитывающейся организации. Данный показатель будет особенно важен для тех, кто имеет обособленные подразделения, да еще и не одно. Каждое такое подразделение должно по-отдельности формировать отчет даже тогда, когда все они вместе с главным подразделением стоят на учете в одной ИФНС;
Ошибка по отношению к ставкам налога , причем дело может быть не только в неправильно указанной сумме. Разные ставки должны быть разделены разными листками отчета, к чему обязывает форма 6-НДФЛ.
Ошибки по отношению к количеству лиц , трудящихся в организации , а так же начислениям, которым они получали и когда получали. Ошибки по отношению к налогам, которые уплачивались или не уплачивались и когда они уплачивались. Именно по отношению к этим ошибкам у ИФНС могут возникнуть вполне резонные претензии в отношении недостоверной информации, вносимой в отчет.

Так же, как и в случае с любым другим налоговым расчетом, ошибки в форме 6-НДФЛ не могут быть отменены или аннулированы, либо заменены на верные данные. Вот почему корректирующий отчет подразумевает замену 6-НДФЛ целиком.

Законом никак не ограничивается количество уточняющих деклараций.

Нюансы заполнения корректировки

Во время корректировки декларации следует учитывать следующие нюансы:

Был неправильно указан код ОКТМО, если вышеупомянутый код относится к той территории, с которой работает ИФНС, и в которую и была сдана декларация. В том случае, если код ОКТМО не имеет никакого отношения к организации, сдающей декларацию, то следует вначале сдать корректирующий отчет с нулевыми цифрами, дабы обнулить декларацию , а уже затем присылать отчет с правильно прописанным кодом. Кроме того, нелишним будет отправить в ИФНС письмо, в котором бы уточнялось, что 6-НДФЛ аннулируется из-за того, что в нем был неправильно прописан код.

Если же вы решите отправить декларацию с правильно прописанным кодом как первичный отчет, то, скорее всего, вам придется оплатить штраф.

В декларации были объединены те сведения, которые должны были разделить по подразделениям. При такой ошибке уточнить можно будет лишь сданный отчет, а все остальные придется переделывать и сдавать как первичные . При этом важно соблюдать сроки, иначе придется оплатить штраф за не вовремя сданные отчеты.

В вышеописанных случаях, для того чтобы избежать штрафа, следует как можно внимательнее отнестись к срокам сдачи отчетов.

К слову, заполняться уточняющий отчет должен так же, как и первичный отчет. Данный правила прописаны в законе № ММВ-7-11/450.

Корректирующая декларация по сути подразумевает ее формирование заново, но уже с правильно внесенными данными. В данном случае единственным отличием будет пометка на первом листе с номером корректировки (в том поле, которое специально было отведено для этих данных и не заполнено при первом формировании отчета). При этом цифры, прописанные в этом поле, будут соответствовать порядковому номеру корректировки. То есть если вы делаете первую корректировку на данный отчет, то в соответствующем поле должно быть прописано «001» . Если это вторая корректировка, то «002» и так далее. При каждом последующем уточнении необходимо будет проставлять порядковый номер в соответствующем окне корректировки.

Порядок сдачи уточненного отчета

Итак, когда же следует отправить корректирующий отчет по форме 6-НДФЛ? Ответ прост – это нужно сделать сразу же , как только вы выявили ошибку и переделали отчет. Кроме того, всегда следует помнить о том, что если ошибку нашли в ИФНС, то, скорее всего, работодателю пришлют штраф за искажение тех данных, которые были присланы в отчете.

Крайние сроки сдачи и ответственность в случае просрочки

Как уже было сказано ранее, корректировка должна быть осуществлена как можно быстрее – до того, как ее выявит орган ИФНС. В противном случае на руководство компании накладываются следующие штрафы:

Если вы опоздаете со сдачей отчета, который при уточнении данных нужно будет сдавать в качестве первичного документа, то на вас наложат штраф, равный 1000 рублей за каждый последующий месяц , который прошел с того дня, когда нужно было сдать первичный отчет (данный штраф регламентируется статьей 126, пунктом 1.2);
Если в отчете будут искажены какие-либо сведения (в том числе о работниках фирмы и неоплаченных налогах), то штраф составит 500 рублей за каждый отчет, в котором приведены неправильные сведения (данные об этом штрафе прописаны в статье 126.1 пункта 1).

В заключение следует сказать, что корректировка декларации подчиняется общим правилам уточнения любых других налоговых расчетов и предполагает, в частности, тот факт, что в нее заносят исключительно правильные данные, при этом ставя на титульном листе порядковый номер корректировки. Если же во время уточнения не были соблюдены какие-то правила, либо были неправильно внесены данные, тот это может понести за собой штраф, который будет выписан работодателю.