Платится ли налог с процентов по вкладу. Налог на депозиты в россии

Как происходит налогообложение вкладов для физических лиц? Каким образом рассчитывается доходность депозитов? Можно ли заработать на них? На эти вопросы желают знать ответы многие россияне.

Такой интерес обуславливается последними повышениями ключевой и процентной ставки банков. Подобные изменения заставляют задумываться о целесообразности вложений, так как до середины сентября 2019 года налог с вкладов мог взиматься, только если ставка была выше 13,25% годовых .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сейчас же этот показатель может достигать 19% годовых . Важно найти ответы на интересующие вопросы и разобраться с тонкостями налоговой системы Российской Федерации.

Главные положения

Простой вариант расчёта прибыли от процентов по вкладу подразумевает начисление доходов единожды в конце обозначенного периода. Но существуют и иные депозиты, предполагающие получение процентов раз в месяц или квартал. Тогда налоговый агент производит их расчет по вкладу с указанной периодичностью, не дожидаясь окончания договора.

В этом случае налог рассчитывается по более сложным вариантам:

Проценты могут . Иначе говоря, они увеличивают сумму вклада и, соответственно, сумму налога.
Значительное увеличение суммы капитализации может повлечь за собой повышение процентной ставки по вкладу. Но только в том случае, если в договоре определена прогрессирующая процентная ставка. К примеру, в соглашении была установлена ставка 13% на 800 тысяч рублей , которая не облагается налогом. Но после достижения суммы порога в 1 миллион рублей ставка вклада повышается до 13,5% . В итоге на новый период станет начисляться налог на величину превышения ставки рефинансирования + 5% .
В случае возникновения ситуации досрочного списания клиентом вклада, процентная ставка падает до значения ставки вклада «до востребования». Уменьшаются и налоговые платежи. Перечисленный в бюджет НДФЛ можно вернуть, если клиент банка напишет заявления на возврат налога.
Налоговая база зависит от ставки рефинансирования Центрального Банка. Если договор заключен на длительный срок, то показатель может изменяться несколько раз за срок. В этом случае применяется особый порядок расчета, который отражен в Налоговом кодексе РФ для плавающей ставки вклада.

Нюансы зачастую не учитываются пользователями при изучении какой-либо темы. Но они играют значительную роль в формировании представлении о начислениях налога, поэтому стоит тщательно разобрать их и запомнить.

Отсылки к закону

Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

В частности, первостепенное значение для данной области имеют следующие статьи:

Помимо Налогового кодекса в регулировании налогообложения вкладов физических лиц участвуют различные нормативные акты, свидетельствующие об изменении процентных ставок, проводимой политики с международными организациями и многочисленные соглашения с ними

Различия по видам

В Российской Федерации взымаемая пошлина зависит от типа депозита.

Для каждого актива определяют собственные условия начисления дохода и налогооблагаемой базы:

Название депозита	Не облагается	Величина налога
Депозит в рублях в российских банках	13,35% годовых.	35%
Депозиты в валюте в российских банках	Если банковский процент не выше 9% годовых.	35%
Депозиты в зарубежных банках	С 2019 года все доходы подлежат налогообложению.	13%
Сберегательный сертификат	Если банковский процент не выше 13,35% годовых.	13%
Металлические вклады	если цена продажи ниже цены покупки; если обезличенный металлический счет находился более трех лет в собственности инвестора.	13%
Структурные продукты	В зависимости от актива.	Пошлина рассчитывается отдельно по каждому активу.

Можно избежать потери значительных сумм для налога, если:

Зарегистрировать ИП – тогда ставка составит не 13% , а 6% .
Стать участником офшорной зоны. Тогда доход, полученный от инвестиций, не будут облагаться пошлиной.
Вкладывать через индивидуальный инвестиционный счет на срок, превышающий три года.

Помимо этого, существуют другие разнообразные инструменты, которые помогают избежать налогообложения.

Формулы расчёта

Для расчета суммы налога в Налоговом кодексе РФ предусмотрена специальная формула.

Она достаточно проста и расчеты могут быть выполнены самостоятельно:

Параметры в формуле имеют следующую расшифровку: Н – налог к уплате, РВ – сумма вложенных средств, %С – ставка процента размещенного вклада.

Порядок налогообложения вкладов не раз менялся в действующем законодательстве. В этом случае расчет базы налогообложения проводится по настоящим требованиям соответствующего закона.

Для удобства граждан, которые самостоятельно проводят исчисления, существует калькулятор на официальном сайте ФНС России. Помимо этого, выпущены разнообразные программные продукты, которые позволяют быстро и с легкость узнать размер налоговой базы.

Он зависит от используемой во вкладе валюты. К примеру, если вложения состоят из иностранной валюты, то необходимо использовать процентную ставку депозита.

Если выше 9%, то расчет происходит следующим образом:

(СВ х (%С – 9%) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, КД – срок вклада, 365 – число дней в году.

Если вложения осуществлены в национальной валюте, то формула используются совсем иная. В таком случае определить базу становится гораздо труднее, ведь показатели банка зависят от ставки рефинансирования ЦБ и пороговой ставки.

(СВ х (%С – ПС) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – срок вклада и 365 – число дней в году.

Можно понять, что рассчитать налог на вклады в национальной валюте самостоятельно довольно проблематично. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется обратиться к специалистам или программам, которые помогают с точностью и оперативностью рассчитать цифры на все виды депозитов.

Важные детали насчёт налогообложения вкладов физических лиц

Сроки

Налогообложение вкладов физических лиц по действующему законодательству страны происходит сразу после открытия вклада. Пошлина перечисляется через финансовые организации в бюджет государства. Сроки и периодичность выплат устанавливаются договором, который составляется в банке при размещении в нём депозита.

Перечисление может производиться следующими способами:

обложение вкладов происходит раз в месяц;
налог перечисляется ежеквартально;
процедура взимания пошлины осуществляется единожды в конце срока, установленного соглашением;
другие варианты, которые устанавливаются банком.

Способ определяют с учётом множества нюансов вклада: его типа, назначения, ставки, страны и многое другое.

Особые случаи

Отличительные особенности налогообложения касаются в первую очередь финансовых учреждений, которые располагаются не на территории Российской Федерации.

Граждане страны могут размещать в них свои вклады, но стоит сначала определить наличие соглашения, которое поможет исключить повторное удержание с прибыли, между Россией и государством используемого финансового института.

Если подобный договор есть, то клиент имеет право выбрать сторону, в которой будут удерживаться средства с дохода. Если владелец вклада не указал этого, то налогообложение депозитов осуществляется в соответствии с законодательством страны используемой финансовой организации. К примеру, республика Беларусь с 1 апреля 2019 года обязует всех вкладчиков, отечественных и зарубежных, платить подоходный налог по депозитам.

Но также клиенты могут в дальнейшем потребовать возврата выплаченных сумм для перечисления в бюджет Российской Федерации. Если же такое соглашение отсутствует, то зачастую вкладчику приходится платить дважды.

Некоторые общества предпринимают действия для привлечения вкладов участников в уставный капитал. Также достаточно интересным является ситуация с взносами в имущество ООО. В частности, это необходимо для пополнения оборотных активов и передачи имущества для эффективного функционирования организации.

Страховка

Содержит в себе условия для дифференциации вкладов в фонд страхования.

В соответствии с нормативным документом взносы подразделяются на три группы:

Регулирует ставки совет директоров Агентства по страхования вкладов. При этом решение вступает в силу лишь через 45 дней после утверждения.

Каждому финансовому учреждению будет соответствовать свой размер стразового взноса, который зависит от прибыльности депозитов. Уровень прибыльности будет устанавливаться ЦБ РФ по среднему арифметическому максимума процентных ставок в кредитных организациях, которые привлекли в итоге около 70% общего размера вкладов физических лиц.

Подобные действия служат для того, чтобы затруднить привлечение дорогих депозитов для организаций со смелой кредитной программой. Эти мероприятия повлияют на мелкие и средние учреждения, что приведет к снижению процентных ставок.

Чтобы получить максимум со своих вкладов, необходимо учитывать все риски, тонкости, методы расчёта и следить за изменения в проводимой политике государства

Риски осложнений

Процесс налогообложения вкладов может быть затруднен различными изменениями в базе отчислений.

Возникновение подобной проблематичной ситуации обуславливается следующими причинами:

Капитализация и пополнение вклада.
Изменение ставки рефинансирования Центрального Банка. В этом случае налог взимается после вступления в силу изменений.
Градацией ставки при корректировке суммы на счете. Если это не противоречит условиям соглашения с организацией.
Если договор был прекращен досрочно. При этом вложенные средства переходят в группу «до востребования». Процентная ставка уменьшается, а налоговый платеж более не будет удерживаться. При этом средства, которые уже были перечислены в бюджеты, возвращаются по требованию клиента.

Налогообложение НДФЛ доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

Многие граждане для сбережения своих накоплений открывают вклады в банке. При этом следует помнить, что в установленных налоговым законодательством случаях, доходы в виде процентов подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В нижеприведенном материале рассмотрим особенности налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках.

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) определено понятие процентов. Согласно пункту 3 статьи 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

К доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ).

Для исчисления налога в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, необходимо определить налоговую базу.

Положениями статьи 214.2 НК РФ, пункта 27 статьи 217 НК РФ и пункта 2 статьи 224 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках.

Так, в соответствии со статьей 214.2 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как:

– превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ), увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты:

– по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

В пункте 27 статьи 217 НК РФ указано, что не подлежат налогообложению доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

– проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты (абзац 2 пункта 27);

– установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте (абзац 3 пункта 27);

– проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет (абзац 4 пункта 27).

При этом в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при расчете предельных сумм, установленных абзацами 2 и 4 пункта 27 статьи 217 НК РФ, ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличивается на десять процентных пунктов, на что указывает абзац 5 пункта 27 статьи 217 НК РФ.

Обратите внимание!

Абзац 5 пункта 27 статьи 217 НК РФ был введен Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ "О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее – Закон № 462-ФЗ), который вступил в силу 29 декабря 2014 года. Вместе с тем, действие положения указанного абзаца распространено на период с 15 декабря 2014 года.

По мнению ФНС России, изложенному в письме от 22 января 2015 года № БС-4-11/788@, банки – налоговые агенты, которые в период с 15 декабря 2014 года до 29 декабря 2014 года определяли налоговую базу по налогу на доходы физических лиц без учета положений Закона № 462-ФЗ, обязаны произвести перерасчет налогооблагаемой базы с их учетом. ФНС России в письме также уточнила, что положения абзаца 5 пункта 27 статьи 217 НК РФ распространяют свое действие в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, в том числе открытых до вступления в силу Закона № 462-ФЗ.

Обратите внимание!

Минфин России в письме от 6 мая 2015 года № 03-04-05/25995 со ссылкой на пункт 27 статьи 217 НК РФ отметил, что в указанный статьей 214.2 НК РФ порядок определения налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладам в банках соответствующие изменения Законом № 462-ФЗ внесены не были.

Учитывая это, а также положения пункта 7 статьи 3 НК РФ, согласно которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, по мнению Минфина России, освобождаются от налогообложения доходы налогоплательщика в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, вне зависимости от даты заключения договора и даты выплаты по такому договору процентов.

В отношении таких доходов, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на десять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

Аналогичное мнение высказано Минфином России в письме от 13 апреля 2015 года № 03-04-06/20900.

В соответствии с пунктом 2 статьи 224 НК РФ в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК РФ, налоговая ставка установлена в размере 35 процентов.

По ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они превышают вышеуказанные пределы. Причем вне зависимости от того, когда такие вклады были открыты (письма Минфина России от 13 августа 2008 года № 03-04-05-01/294, от 28 июля 2008 года № 03-04-05-01/274, от 7 июня 2008 года № 03-04-06-01/161, УФНС России по городу Москве от 17 января 2008 года № 28-10/004172).

Отметим, что ставка 35% применяется в отношении процентов по срочным пенсионным вкладам, которые начислены с 2008 года. При этом за предыдущие периоды исчисленный налог с таких доходов по данной ставке не пересчитывается. Такие разъяснения приведены в письме УФНС России по городу Москве от 24 июня 2008 года № 28-11/059324.

Финансовое ведомство в письмах Минфина России от 29 августа 2014 года № 03-04-05/43380, от 12 марта 2010 года № 03-04-05/6-95, от 20 января 2010 года № 03-04-05/6-10 указывает на то, что положения статьи 214.2 НК РФ применяются в отношении доходов в виде процентов по вкладам в иностранных банках, расположенных за границей. И, соответственно, проценты, превышающие данные пределы, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ, по ставке 35%.

Однако имеются разъяснения налоговиков о том, что к таким доходам применяется общая ставка 13% как к доходам, полученным резидентами Российской Федерации от источника за пределами Российской Федерации. В частности, в письме ФНС России от 24 февраля 2010 года № 3-5-04/227@ сказано, что положения статьи 214.2 НК РФ не применяются к процентам по вкладам в иностранных кредитных организациях. Данная норма регулирует налогообложение процентов по вкладам в банках, под которыми в соответствии со статьей 11 НК РФ понимаются кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ. Следовательно, доходы в виде процентов от иностранных организаций подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Аналогичное мнение высказано в письме ФНС России от 4 апреля 2013 года № ЕД-4-3/5990.

В письмах УФНС России по городу Москве от 5 декабря 2008 года № 18-14/4/113545, от 24 марта 2008 года № 28-10/028581 уточняется, что особый порядок налогообложения процентов по вкладам в банках предусмотрен только для денежных вкладов в рублях или в иностранной валюте.

Следовательно, вклад в драгоценном металле не является денежным вкладом и проценты, выплачиваемые по договору об открытии и обслуживании срочного обезличенного металлического счета, подлежат налогообложению НДФЛ в полном объеме по ставке, предусмотренной в пункте 1 статьи 224 НК РФ, то есть по ставке 13%. При этом налогообложению подлежит вся сумма процентов независимо от того, превышает она установленные пределы или нет. Аналогичную позицию выражает и финансовое ведомство в письмах от 11 марта 2009 года № 03-04-06-01/56, от 13 февраля 2009 года № 03-04-06-01/31, УФНС России по городу Москве от 5 декабря 2008 года № 18-14/4/113545.

В силу статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений, с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что банк, являясь налоговым агентом, обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога из суммы доходов (процентов по вкладу).

Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога с доходов, выплачиваемых в денежной форме, не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

Таким образом, если в силу банковских правил причисление процентов к сумме вклада физического лица (капитализация) производится в конце операционного дня, что исключает возможность перечисления налога в тот же день, перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов в виде процентов по вкладу в банке, следует осуществить не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком указанного дохода (дня капитализации). Аналогичная позиция выражена Минфином России в письме от 28 июня 2010 года № 03-04-06/6-136.

Александр Капцов

Время на чтение: 6 минут

А А

Большинство банковских вкладчиков не задумываются о нюансах налогообложения в этой сфере. Клиент, открывающий депозитный счет, надеется только на получение прибыли. А потому может сильно удивиться, узнав о том, что он должен делать еще и какие-либо отчисления государству.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже , чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда . По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования , из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

Налог на вклады в банках имеет такой размер:

В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины , чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

Основные значения, использующиеся в вычислениях

В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам : гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно , что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов . Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно . Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом , размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.

Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?

В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.

Совет: в 2017 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили , по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.

Совет : при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.

Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.

Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?

В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2017 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).

Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.

Совет : после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.

Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).

Совет : если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита. Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов. Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

определяет размер налогового обязательства;
погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней. Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Доходы в виде процентных начислений можно получить не только от депозитов. Альтернативный вариант вложения денег – приобретение пая на условиях доверительного управления. Такая услуга оказывается инвестиционными фирмами. Процентная ставка в этом случае выше, чем по депозиту. Правила налогообложения вкладов в виде паев аналогичны депозитным взносам. В категорию исключений попадают инвестиции, осуществленные более 3 лет назад, – с доходов, которые они приносят, налоги не исчисляются.

Как быть в неисключительном случае:

по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
вычислить налог на имеющиеся вклады;
погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.